Resultados-Indice-de-Control-Interno-–-ICI-Aplicacion-2018-2019.pdf

Manual o Guía

14th Oct 2021

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RESULTADOS
ÍNDICE DE CONTROL
INTERNO – ICI
Aplicación 2018-2019
CTPBGBUENA GOBERNANZA

RESULTADOS
ÍNDICE DE CONTROL INTERNO – ICI
Aplicación 2018 -2019

Antecedentes
La Comisión Técnica de Prácticas de Buena Gobernanza de
OLACEFS (CTPBG), con el objetivo de identificar buenas
prácticas de las Entidades de Fiscalización Superior (EFS)
para el fortalecimiento del control interno, así como su
evaluación en la administración pública, con base en el
diagnóstico de los países miembros, publicó en noviembre
del 2015 el documento denominado “El control interno
desde la perspectiva del enfoque COSO” .

En dicho documento, se realizó un recuento de los avances
de las EFS en la materia y se propuso una herramienta para
valorar el ajuste de los sistemas de control interno a las
regulaciones sobre la materia, fundamentalmente la versión
2013 del informe COSO sobre el “Marco integrado de control
interno ”.

Antecedentes
Posteriormente, la CTPBG en conjunto con la EFS de Costa
Rica (coordinador), emprendieron un nuevo proyecto para
materializar la aplicación práctica del ICI .

En su inicio, para los años 2016 y 2017 , se invitó a las EFS
a auto aplicarse la herramienta, a fin de identificar
fortalezas y oportunidades de mejora y propiciar que,
mediante la cooperación entre las homólogas pudiera
generarse una multiplicación del conocimiento y un apoyo
mutuo para el desarrollo de esos sistemas en Latinoamérica
y el Caribe .

Antecedentes
En 2018 y 2019 se invita a las EFS a participar de la
aplicación de la herramienta para organismos fiscalizados,
con el fin de madurar la herramienta y su aplicabilidad y
que funcione como una forma de generar valor agregado
respecto de la autoevaluación de control interno y de
fomentar una cultura de mejora constante en la gestión
pública .

¿Qué es la
herramienta
ICI?

Es un cuestionario que
permite autoevaluar
prácticas de control
interno y a partir de
ellas identificar
oportunidades de
mejora en pro del logro
de los objetivos
institucionales.

La herramienta
pretende, además, ser
un instrumento para
que las EFS apliquen a
sus organismos de
fiscalización, y así
generar no sólo
insumos útiles para la
planificación de
fiscalización, sino
recomendaciones para
fortalecer el sistema de
control interno de
dichos organismos.

Pesos por componente del ICI

Aplicación
2018 – 2019

EFS aplican la herramienta a uno o más
organismos fiscalizados
Chile
2019 Aplicado a 331organismos*
Guatemala
2018 Aplicado a dos organismos
Ecuador
2018 Aplicado a un organismo
* La herramienta ICI se aplicó a la totalidad de las municipalidades del país (345), sin embargo, 331 dieron
respuesta con el respaldo correspondiente y sobre estas se hizo el análisis.

Alcance de este documento
Por el tipo de alcance que se tuvo en la aplicación de la
herramienta por parte de las diferentes EFS participantes, no
se pretende en este documento realizar una comparación entre
cada uno de ellos, dado que los datos no serían comparables .

El objetivo del documento es presentar los resultados
obtenidos en cada una de las EFS y las bondades de la
Herramienta tanto para las EFS como para los organismos
fiscalizados, y generar algunas conclusiones y recomendaciones
sobre su aplicación .

De último se presentarán los resultados de la experiencia de la
EFS de Costa Rica, que desde hace diez años ha venido
realizando una práctica similar a la que se busca con la
aplicación del ICI, mediante una herramienta denominada
Índice de Gestión Institucional (IGI) .

Resultados

Resultados Ecuador Componente Institución I
Entorno de control 19%
Evaluación de Riesgo 16%
Actividades de control 18%
Información y Comunicación 15%
Actividades de supervisión 14%
Total 82%
Componentes de Control Interno
Fuente: Elaboración propia a partir de información obtenida del
documento Sintesis del Proyectos EFS Ecuador

Conclusiones
⚫ El resultado obtenido por
la Institución es aceptable.
⚫ Se identifican
oportunidades de mejora
en componentes como
Actividades de
supervisión, que muestra
la menor calificación.

Resultados Guatemala

Conclusiones
⚫ Existe una gran diferencia entre
el estado del sistema de control
interno en ambas instituciones:
uno muy robusto y el otro con
oportunidades de mejora
importantes.
⚫ Las principales oportunidades
de mejora en la institución con
menor puntaje están en
componentes como: Evaluación
de riesgos, Actividades de
supervisión y entorno de
control.

Resultados Chile

Conclusiones
⚫ El nivel de madurez del control
interno asciende al 25 ,0 % en
promedio en el Sector
Municipal, colocándose en un
nivel de madurez débil .

⚫ Sin embargo, por la cantidad
de entidades a las que se le
aplicó la herramienta, también
puede obtener información
relevante sobre el estado del
sistema de control interno por
región y por cada
Municipalidad, obteniendo un
panorama más amplio .

Ventajas de aplicación a un mayor número de
instituciones pertenecientes a un sector
⚫ Se obtiene un panorama del sector como un
todo.
⚫ Se puede obtener información de un subgrupo de
instituciones agrupadas por regiones.
⚫ Se conoce la situación de cada institución del
Sector.
⚫ Todo lo anterior genera mayor información para
la toma de decisiones para la planificación de las
fiscalizaciones a nivel de la EFS.
⚫ Permite a cada institución saber cómo está en
relación a las demás, e identificar oportunidades
de mejora para el fortalecimiento de su sistema
de control interno.

La experiencia
de Costa Rica

Costa Rica y la aplicación del Índice de
Gestión Institucional – IGI –
La EFS de Costa Rica desde el año 2010 mediante la
aplicación de una herramienta denominada Índice
de Gestión Institucional (IGI ), ha requerido datos a
la mayor parte de las entidades estatales*, con el
fin de determinar la implementación de
mecanismos formales para potenciar el desempeño
de las instituciones fiscalizadas en ocho áreas
comunes de la gestión, así como propiciar la
identificación de oportunidades de mejora por parte
de las propias instituciones y de la misma EFS .
* La herramienta IGI se aplica a todas las instituciones públicas del país, excepto las municipalidades, a las que se aplica un
índice de gestión específico que considera las particularidades de su industria .

Costa Rica y la aplicación del Índice de
Gestión Institucional – IGI –
El IGI utiliza como herramienta fundamental un
cuestionario que cubre las siguientes áreas de gestión
institucional :

• Planificación
• Presupuesto
• Gestión financiero -contable
• Control interno
• Contratación administrativa
• Tecnologías de la información
• Servicio al usuario
• Gestión de los recursos humanos .

Resultados IGI Costa Rica

Resultados ICI Costa Rica
Desde la aplicación del IGI 2013 , las preguntas del instrumento se
clasifican también siguiendo 3 criterios, a saber : (1 ) eficiencia, (2 )
transparencia y (3 ) ética y prevención de la corrupción, esto
debido a que, a de acuerdo con la Contraloría General, la carencia
de diferentes factores formales afecta el desempeño de las
instituciones y su rendición de cuentas ante la ciudadanía .

Conclusiones
⚫ Para el IGI 2019, el componente de
presupuesto se destaca en el primer
lugar, seguido por contratación
administrativa, planificación, control
interno y recursos humanos, mientras que
los restantes factores se muestran en el
siguiente orden: servicio al usuario,
gestión financiero -contable y tecnología
de la información.

⚫ Existen oportunidades de mejora en todos
los ámbitos que comprende el IGI, con
miras a fortalecer el desempeño
institucional y su impacto sobre la
satisfacción de la ciudadanía, medida en
este caso con criterios de eficiencia,
transparencia y ética y prevención de la
corrupción.

Conclusiones
⚫ La aplicación de la herramienta IGI de
forma anual permite conocer el avance
que tiene no solo el Sector Público, sino
también cada una de las instituciones en
relación con cada uno de los factores o
áreas de gestión evaluados a través del
tiempo.

⚫ El IGI ha promovido mejoras en las
capacidades de desempeño de la
Administración Publica, pues a partir de él
las entidades identifican e implementan
oportunidades de mejora en los factores
formales de gestión involucrados, lo que a
su vez potencia las probabilidades de
éxito en el servicio .

Conclusiones
Generales

La aplicación de la Herramienta ICI

⚫ Brinda información relevante a las EFS y a los
organismos fiscalizados a los que se aplica, sobre el estado
del sistema de control interno .

⚫ Favorece la toma de decisiones para la planificación de
la fiscalización de las EFS dado el mayor nivel de
información que se obtiene de los organismos fiscalizados .

⚫ Sus resultados se convierten en insumo útil durante la
ejecución específica de auditorías de la EFS , pues
durante la planificación de la auditoría se contará con
información detallada para definir el enfoque de la
misma .

Conclusiones Generales

La aplicación de la Herramienta ICI

⚫ Permite identificar oportunidades de mejora para
cada uno de los organismos fiscalizados, dado los
diferentes niveles de madurez del sistema de control
interno que presentan .

⚫ Posibilita a las EFS generar recomendaciones para
fortalecer el sistema de control interno de sus organismos
fiscalizados .

⚫ El impulso de mejoras en el SCI , perseguido con la
aplicación del ICI, finalmente redunda en la mejora de
eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento del
ordenamiento jurídico por parte de las instituciones
públicas .

Conclusiones Generales

Reflexiones
Finales

⚫ Las EFS deben promover el fortalecimiento del marco
normativo del país en materia de Control Interno .

⚫ Teniendo en consideración que el principal responsable
de establecer y medir el SCI es la propia
administración , las EFS pueden impulsar dicha práctica,
mediante el fomento de la auto evaluación por parte de las
entidades fiscalizadas .

⚫ Es importante concientizar a los organismos
fiscalizados , que el ICI más que MEDIR busca
capitalizar aprendizajes por parte de las entidades, de
adentro hacia afuera , permite un autoconocimiento, esto
para hacer más “orgánico ”, más “sostenible” el proceso de
mejora continua del SCI .

Reflexiones Finales