CAJA-DE-HERRAMIENTAS-DE-LAS-EFS-DE-OLACEFS-PARA-EL-CONTROL-DE-LA-CORRUPCION-Version-Actualizada-a-noviembre-de-2015.pdf

Manual o Guía

10th Nov 2021

CAJA DE
HERRAMIENTAS
DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS
SUPERIORES DE OLACEFS PARA EL CONTROL
DE LA CORRUPCIÓN.
(versión actualizada a noviembre de 2015)

caja de
herramientas
DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS
SUPERIORES DE OLACEFS PARA EL
CONTROL DE LA CORRUPCIÓN.
(versión actualizada a noviembre de 2015)

4
Primera edición 2014.
Recopilación información:
Ximena Salazar y Rocío Noriega Pinner.
Edición:
Mauricio Muñoz Gutiérrez y Patricia Arriagada Villouta.
Segunda edición 2015.
Recopilación información nuevos aportes y edición:
Mayra Johana Zambrano, Carlos Arriagada Ramírez, Juan Claudio González Bascuñán y Osvaldo Rudloff Pulgar.
CAJA DE HERRAMIENTAS DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE OLACEFS
PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
COMISIÓN TÉCNICA DE PRÁCTICAS DE BUENA GOBERNANZA.

5
ÍNDICE
INDICE ………………………………………………………………
……………………………………….. 5
INTRODUCCIÓN
………………………………………………………………
……………………………………… 11
CONSIDERACIONES METODOLÓGICAS

………………………………………………………………
……………… 15

I.- Lev
antamiento de Información ………………………………………………………………
.. 15

II.- Herr
amientas Identificadas en las EFS ………………………………………………………15

III.- Recomendaciones par
a la Implementación de las Herramientas ………………………..20
CAPÍTULO 1: HERRAMIENTAS DE PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE LA CORRUPCIÓN
………………………….21
ARGENTINA

Progr
ama Integrado de Comunicación Institucional ……………………………………………25

Código de Ética del Funcionario
………………………………………………………………
…. 28
BRASIL

Registro de Inhabilitados
………………………………………………………………
…………. 30
CHILE

Registro de Condenas e Inhabilidades (HERMES)

………………………………………………32

GEO-CGR,
Control Ciudadano de Obras……………………………… …………………….…34
COSTA RICA

Sistema de Inconsistencias de las Declar
aciones Juradas …………………………………….38
CUBA

Plan de Prevención de Riesgos

………………………………………………………………
…… 40

Código de Ética par
a los Auditores del Sistema Nacional de Auditoría …………………….. 43

Comprobación Nacional al Control Interno (CNCI)

…………………………………………….46

Normas del Sistema de Control Interno………………………
………………………………49

Normas Gener
ales para la realización del Control Integral Estatal…………………………52

Reglamento de la Declar
ación Jurada de Bienes Patrimoniales de los Contralores

de la Contr
aloría General de la República…………………………………
…………………56
ECUADOR

Sistema de Declar
aciones Patrimoniales Juramentadas………………………………………59

Normas de Control Interno………………………………
………………………………………60

Código de Ética….………………………………
…………………..…………………………61
CAJA DE HERRAMIENTAS DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE OLACEFS
PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
COMISIÓN TÉCNICA DE PRÁCTICAS DE BUENA GOBERNANZA.

6
EL SALVADOR Código de Ética del Servidor de la Corte de Cuentas de la Repúb
lica ………………………62
HONDURAS
Comités de Probidad y Ética
………………………………………………………………
……… 6 3

Sistema Integr
ado de Declaración Jurada de Ingresos, Activos y Pasivos (SIDJIAP) ……….65
PANAMÁ

Progr
ama de Ética Pública, Transparencia y Competencias Institucionales …………………68

Adopción del Marco de Medición del Desempeño de las EFS (SAI-P
MF) ……………………. 70
PERÚ

Progr
ama de prevención durante el periodo electoral …………………………………………72

V
erificación Patrimonial de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas ..77

Barómetro de Gestión Pública

………………………………………………………………
……. 80

Sistema de Información de Obr
as Públicas – INFOBRAS ………………………………………85

Sistema de Declar
aciones Juradas en Línea – DJ en Línea ……………………………………92
VENEZUELA

Sistema de Registro de Órganos y Entes (SISROE)

……………………………………………..95

Sistema par
a la Declaración Jurada de Patrimonio en Formato Electrónico (DJPWEB)
……98

Sistema
Administrativo del Registro de Órganos y Entes del Sector Público (SISAROE
)…..101
Implementación de una Herramienta de Prevención.

…………………………………………………………..103
CAPÍTULO 2: HERRAMIENTAS DE DENUNCIA DE LA CORRUPCIÓN
……………………………………………105
BRASIL

Defensor del Pueblo y Denuncia Ciudadana

…………………………………………………..108
CHILE

Contr
aloría y Ciudadano: Denuncia en Línea ………………………………………………….110
COSTA RICA

Denuncia Electrónica
………………………………………………………………
…………….. 114
CUBA

Procedimiento par
a la atención de quejas y denuncias vinculadas

con el control de recursos del Estado
………………………………………………………….116
ECUADOR
Audiencias

Públicas ………………………………………………………………
……………… 121
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COMISIÓN TÉCNICA DE PRÁCTICAS DE BUENA GOBERNANZA.

7
Dirección de Asuntos Éticos, Participación Ciudadana y Control Patrimonial …………….122

1800 ETICOS Sistema de Denuncias
Telefónicas ………………………………………………123

Correos electrónicos dedicados
………………………………………………………………
… 124
EL SALVADOR

Instrumento par
a el Trámite de la Denuncia Ciudadana ……………………………………..125

Sistema de Consulta en Línea
………………………………………………………………
….. 128
HONDURAS

Sistema de
Atención de Denuncia Ciudadana …………………………………………………129
MÉXICO

Línea Ética de Denuncia Ciudadana ……………………………………………………………. 132
P

ANAMÁ
Dirección Nacional de Denuncia Ciudadana

…………………………………………………..134
PERÚ

Sistema Nacional de
Atención de Denuncias (SINAD) ………………………………………..137
Implementación de una Herramienta de Denuncia

…………………………………………………………….. 141
CAPÍTULO 3:

HERRAMIENTAS DE AUDITORÍA ………………………………………………………………
…… 143
ARGENTINA

V
ocero Interno
………………………………………………………………
……………………. 146
BRASIL

Red Interna de Informaciones
………………………………………………………………
….. 148
CHILE

Cruce de Bases de Datos Masiv
as que Administran las Entidades Públicas ………………150

Informe Presupuestario Municipal (IPM),
conocido como “Semáforo Municipal”

………..152

Contr
aloría y Ciudadano: Fiscalización en Línea ……………………………………………..154

Plan Oper
ativo de Auditorías en Línea …………………………………………………………158

P
ortal de Rendición de Cuentas ………………………………………………………………
… 162
CUBA

Auditorías a las distintas fases del Presupuesto del Estado
………………………………..165

Normas Cubanas de
Auditoría
………………………………………………………………
….. 167
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8
ECUADOR AutoAudit ………………………………………………………………
…………………………. 169
EL SALVADOR
Manual de
Auditoría Gubernamental
…………………………………………………………..170

Normas
Técnicas de Control Interno Específicas
……………………………………………..172

Normas de
Auditoría Gubernamental y Normas de Auditoría

Interna del Sector Gubernamental
…………………………………………………………….. 173

Rendición de Cuentas de las Entidades del Órgano Ejecutivo

y de la Corte de Cuentas de la República

……………………………………………………..175
PERÚ

Sistema de Rendición de Cuentas
………………………………………………………………
177

Implementación de Herr

amientas de Auditoría (Manuales y Otros) ………………………………………….180
CAPÍTULO 4:

HERRAMIENT
AS DE INCLUSIÓN DE ALIADOS CIUDADANOS E INSTITUCIONALES …………181
ARGENTINA
Progr

ama de Planificación Participativa ……………………………………………………….184
CHILE

Contr
aloría y Ciudadano
………………………………………………………………
………… 186

Consejo de las
Asociaciones de la Sociedad Civil
…………………………………………….190
COLOMBIA

F
oros de Interés Ciudadano: “Lucha contra la Corrupción”

…………………………………192
ECUADOR

Plan Nacional de Lucha contr
a la Corrupción …………………………………………………195
GUATEMALA

Jornadas de Fiscalización y P
articipación Ciudadana ………………………………………..196
PARAGUAY

Campaña:
“Exigí. Controlá. Denunciá”

………………………………………………………..201
PERÚ

Progr
ama de Auditorías Juveniles ………………………………………………………………
204

Aló Contr
aloría Empresarial
………………………………………………………………
…….. 207

T
aller de Control Social y Vigilancia de Obras Públicas ……………………………………..209
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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9
URUGUAY Reconocimiento a las Buenas Prácticas en la Administración Pública …………………….211
VENEZUELA
F
ormación de Voluntariado de Facilitadores de la Contraloría General de la República ..213

La Contr
aloría va a la Escuela ………………………………………………………………
….. 215

Registro de
Auditores, Consultores y Profesionales Independientes ……………………….217

Implementación de Herr

amientas de Inclusión de Aliados contra la Corrupción ……………………………219
CAPÍTULO 5:

HERRAMIENT
AS DE OTROS ÓRGANOS QUE NO SON EFS …………………………………….221
ARGENTINA

Sistema de Declar
aciones Juradas Patrimoniales Integrales de Funcionarios Públicos ….224
ECUADOR

Guía Referencial par
a el Ejercicio de Rendición de Cuentas ………………………………..228
EL SALVADOR

Rendición de Cuentas de las Entidades del Órgano Ejecutivo
………………………………230
MÉXICO

Declar
aciones de Patrimonio de los Funcionarios Públicos: Sistema de Alertas ………….232

Declar
aciones de Patrimonio de los Funcionarios Públicos: OMEXT ……………………….234
PANAMÁ

Academia Regional
Anticorrupción para Centroamérica y el Caribe en Panamá …………236
ANEXO

………………………………………………………………
……………………………………. 239
Cuestionario para el Desarrollo de una Caja de Herramientas para el Control de la Corrupción
………..241
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INTRODUCCIÓN

13
INTRODUCCIÓN
“Los empleos públicos pertenecen al Estado; no son
patrimonio de particulares. Ninguno que no tenga
probidad, aptitudes y merecimientos es digno de ellos” Simón Bolívar
“El gobierno no ha sido creado para hacer ganancias,
sino para hacer justicia; no ha sido creado para ha-
cerse rico, sino para ser el guardián y centinela de los derechos del hombre…”
Juan Bautista Alberdi
La probidad o integridad de las instituciones constituye hoy un
pilar de los Estados modernos y de la construcción de gobernanza
democrática. Con más fuerza que en el pasado, los países
han debido asumir que ellos, y especialmente sus organismos
públicos, son examinados por los ojos escudriñadores de los
organismos internacionales, de los inversionistas y, tan o más
importantes que los anteriores, por sus propios ciudadanos.
La medida con que se evalúa hoy a los gobernantes y a los
servidores públicos es, evidentemente, más exigente que ayer.
Marco de lo anterior ha sido el contexto normativo internacional
surgido en los últimos años que perfila de modo más concreto
y unívoco lo que se entiende por corrupción y por aquellas
prácticas que se imbrican preventiva e íntimamente con ella como
son la transparencia, la rendición de cuentas y la participación
de los ciudadanos en los asuntos públicos. Si bien es claro que
queda un largo camino por recorrer para elevar los estándares
de probidad en los diversos países, lo avanzado hasta ahora no
deja de ser relevante en términos de retroceso del patronazgo
tan característico de nuestra región y cuya denuncia ya sugería
Bolívar en su Mensaje al Congreso de Colombia.
Hace algunas décadas, cierta literatura consideraba que una
dosis de corrupción en el sector público podía ser beneficios
a
para el funcionamiento de la economía, entre otras razones
porque el soborno puede reducir las demoras e incentivar a
los funcionarios. Aun más, un destacado académico llegó a
sostener que para el crecimiento económico “lo único peor
que una sociedad con una burocracia rígida, muy centralizada,
y deshonesta es una sociedad con burocracia rígida, muy
centralizada y honesta”1.
Ciertamente, las ideas en torno a esta temática han cambiado
diametralmente y en la actualidad nadie se atrevería a plantear
posiciones como esas.
1 HUNTINGT ON, S. El orden político en las sociedades en cambio. 1968.
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14
Ahora bien, aparejado con la revalorización de la ética en las
actuaciones públicas, la abundante evidencia que se ha ido
acumulando sobre los enormes costos sociales e institucionales
que acarrea la corrupción, incluido su impacto en el
debilitamiento de la garantía de los derechos civiles y políticos,
y de los derechos económicos, sociales y culturales, ha elevado
este fenómeno a la condición de flagelo universal y de allí l
a
centralidad que los organismos internacionales han dado a su
enfrentamiento. La agenda global anticorrupción y a favor de la
transparencia, la participación de los ciudadanos y la rendición
de cuentas, resulta ineludible para todos los actores que forman
parte de las estructuras de gobernanza.
Naturalmente, América Latina forma parte de este proceso
y ha asumido la agenda global desde sus especificidades, y
el rol que han jugado las Entidades Fiscalizadoras Superiores
en el fortalecimiento de la integridad en sus Estados ha sido
fundamental.
Las estrategias que las EFS han puesto en marcha para el control
de la corrupción han contribuido enormemente a lo anterior,
abriendo los despachos públicos y haciendo visible lo que
antes no estaba al alcance del escrutinio público. Se ha incluido
también a la sociedad civil organizada y a los ciudadanos en
algunas de las etapas de las auditorías y fiscalizaciones. Y se
han sofisticado los métodos de prevención, detección y control
con un intensivo uso de Tecnologías de la Información y
Comunicación.
Esas estrategias muestran, como es esperable, una enorme
diversidad. Las tradiciones político-institucionales y
ordenamientos jurídicos con sus diferentes trayectorias han
generado herramientas de índole también distintas. Así, algunas
enfatizan aspectos técnicos o énfasis en TICs, mientras que otras
ponen el acento en la incorporación de la sociedad civil y la
colaboración con otros actores.
Este texto recopila buenas prácticas y herramientas operativas
desarrolladas en los últimos años por las Entidades Fiscalizadoras
Superiores de América Latina para el control de la corrupción y
considera instrumentos de prevención, denuncia, auditoría, la
inclusión de los ciudadanos y sistemas electrónicos que sirven
de soporte tecnológico de muchas de ellas. En el levantamiento
de la información se buscó combinar la identificación de
instrumentos novedosos con la debida representación de la
mayor parte posible de las EFS miembros de OLACEFS, como
un reconocimiento del trabajo muchas veces silencioso que
nuestros organismos desarrollan a escala local. Desde esa
óptica, esta Caja procura también hacer visible esa labor. Por lo
mismo, se ha intentado mantener en la medida de lo posible, el
lenguaje utilizado por cada EFS.
La Caja de Herramientas de Control de la Corrupción busca dar
a conocer la oferta de buenas prácticas disponibles en América
Latina y su objetivo es constituirse en un instrumento de consulta y de apoyo a las EFS de la región, para la implementación de
aquellas herramientas que puedan ayudarlas en sus tareas
nacionales contra la corrupción contribuyendo, al mismo tiempo,
a fortalecer las respectivas capacidades institucionales puestas
al servicio de esa misión.
Aquí encontrarán insumos expuestos de manera comprensible y
práctica, que pueden ser adaptados a las realidades locales para
que respondan a los contextos específicos y marco legal de cada
EFS. Lo central del presente texto es la presentación y descripción
de los instrumentos recopilados y la debida identificación de
funcionarios clave en el diseño e implementación de cada uno
de ellos, que puedan constituirse en asesores para la adopción
de las herramientas que cada EFS determine. Si bien se ofrecen
algunas sugerencias metodológicas para implementar las
prácticas recomendadas, estimamos que la correcta aplicación
de ellas hace imprescindible el acompañamiento de sus
diseñadores, para lo cual resulta de utilidad el Sistema de
Comunicaciones de OLACEFS, que permite sostener reuniones
virtuales reduciendo costos.
La Caja de Herramientas es un aporte que la CEPAT ofrece a
nuestra Organización regional, a las EFS que la integran y, por
cierto, a organismos análogos de otras regiones del mundo.
Estamos ciertos que lo expuesto en ella no agota el stock de
sistemas, mecanismos y dispositivos anticorrupción generados
por las EFS de la región latinoamericana. Esta Caja de
Herramientas ofrece un repertorio provisional que, esperamos,
pueda ir siendo incrementado con el tiempo.
El trabajo de este texto ha sido posible gracias al aporte prestado
por la Agencia de Cooperación Alemana GIZ en el marco del
Programa de Apoyo Regional OLACEFS-GIZ. El levantamiento de
la información fue realizado por las consultoras Ximena Salazar
y Rocío Noriega y la edición general del texto correspondió al
abogado de la Contraloría General de la República de Chile,
Mauricio Muñoz, con la colaboración de la Subcontralora
General de dicha EFS, Patricia Arriagada.
C.P.C José Manuel Portal Martínez
Auditor Superior de la Federación de México y
Presidente Comisión de Ética Pública, Probidad Administrativa y Transparencia OLACEFS2013

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15
CONSIDERACIONES
METODOLÓGICAS
I.- LEVANTAMIENTO DE
INFORMACIÓN
Para la recopilación de las principales herramientas que utilizan
las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) para el control de
la corrupción, se distribuyó un cuestionario
2 a todas las EFS
integrantes de la OLACEFS en junio del 2012. Se recibieron
respuestas de la Auditoría General de la Nación de Argentina y
Auditoría Superior de la Federación de México; los Tribunales de
Cuentas de Brasil y Uruguay y el Tribunal Superior de Cuentas
de la República de Honduras; las Contraloría Generales de la
República de Chile, Costa Rica, Ecuador, Nicaragua, Perú y
Venezuela y la Corte de Cuentas de la República de El Salvador.
En algunos casos, las mismas EFS derivaron el cuestionario a
otros organismos que desarrollan funciones de prevención o
control de la corrupción, como es el caso de Argentina, Ecuador,
El Salvador y México.
Asimismo, se analizaron las respuestas al Cuestionario de
Evaluación de la Convención Interamericana contra la Corrupción
(CICC) de la Cuarta ronda del MESICIC, especialmente
lo referente a las disposiciones relativas a los Órganos de
Control Superior en la lucha contra la corrupción de los países
integrantes del Primer y Segundo Grupo de evaluación
3.
Igualmente, se analizó el Manual del Participante del VI Curso
Subsede “Herramientas de Control y Prevención en la Lucha
contra la Corrupción. Experiencia Cubana”
4, y también se
incorporó el trabajo elaborado por la Contraloría General de la
República de Colombia acerca de los Foros de Interés Ciudadano
desarrollados en algunas universidades de dicho país.
También se revisó el Diagnóstico sobre Transparencia,
Participación Ciudadana y Rendición de Cuentas de las Entidades
de Fiscalización Superior en Latino América desarrollado por la
Iniciativa TPA, así como los Resultados del Foro de Expertos de
Ciudadanía y Entidades Fiscalizadoras Superiores: Transparencia,
Participación Ciudadana y Rendición de Cuentas desarrollado
por la Red de Expertos Iberoamericanos en Fiscalización entre el
2 V er Anexo
3

Se analizó las respuestas correspondientes a
Argentina, Bolivia,
Brasil, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Honduras, México,
Paraguay, Perú y Paraguay. Los cuestionarios de la cuarta ronda
están disponibles en: http://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic4
_ resp _ sp.htm
4

Desarrollado en la Habana,
del 28 de Noviembre al 2 de diciembre
del 2011
16 y 27 de Abril del 2012 5.
II.-HERRAMIENTAS IDENTIFICADAS
EN LAS EFS
Las herramientas seleccionadas se presentan clasificadas según
sus fines, de acuerdo al siguiente esquema:
5 Disponible en el siguiente link: http://iniciativatpa.files.wordpress.
com/2012/06/informe-final-del-foro-fundacic3b3n-ceddet.pdf
PREVENCIÓN
Y DETECCIÓN
D

ENUNCIA
AUDIT

ORÍA
OTROS
ÓRGANOS

QUE

NO

SON EFS
I
NCLUSIÓN

DE

ALIADOS

CIUDADANOS

E

INSTITUCIONALES
• Incluye mecanismos,
dispositivos y estrategias de
concientización, transparencia
activa y cruce de datos.
•
Sistemas y mecanismos
que facilitan a los ciudadanos
poner en conocimiento de las
EFS hechos aparentemente
irregulares.
•
Herramientas cuyo foco
es optimizar el proceso de
planificación y ejecución de
auditorías

.
•

Herramientas de prevención
o detección utilizadas por
organismos públicos distintos
de las EFS, pero que se estima
pueden ser adoptados por éstas.
•

Herramientas que consideran
la participación de los
ciudadanos en estrategias
de concientización o en la
realización de auditorías.
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16
1.- H ERRAMIENTAS DE PREVENCIÓN Y DETECCIÓN
PAÍS I NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
Argentina Auditoría Gener

al de la Nación Programa Integrado de Comunicación Institucional
Argentina Auditoría General de la Nación Código de Ética del Funcionario
Brasil Tribunal de Cuentas de la Unión Registro de Inhabilitados
Chile Contraloría General de la República Registro de Condenas
Chile Contraloría General de la República GEO-CGR, Control Ciudadano de Obras
Costa Rica Contraloría General de la República Sistema de Inconsistencias de las Declaraciones
Juradas
Cuba Contraloría General de la República Plan de Prevención de Riesgos
Cuba Contraloría General de la República Código de Ética para los Auditores del Sistema
Nacional de Auditoría
Cuba Contraloría General de la República Comprobación Nacional al Control Interno (CNCI)
Cuba Contraloría General de la República Normas del Sistema de Control Interno
Cuba Contraloría General de la República Normas Generales para la realización del Control
Integral Estatal
Cuba Contraloría General de la República Reglamento de la Declaración Jurada de Bienes
Patrimoniales de los Contralores de la Contraloría
General de la República
Ecuador Contraloría General del Estado Sistema de Declaraciones Patrimoniales Jura-
mentadas
Ecuador Contraloría General del Estado Normas de Control Interno
Ecuador Contraloría General del Estado Código de Ética
El Salvador Corte de Cuentas de la República Código de Ética del Servidor de la Corte de Cuentas
de la República
Honduras Tribunal Superior de Cuentas Comités de Probidad y Ética
Honduras Tribunal Superior de Cuentas Sistema Integrado de Declaración Jurada de
Ingresos, Pasivos y Activos (SIDJIAP)
Panamá Contraloría General de la República Programa de Ética Pública, Transparencia y
Competencias Institucionales
Panamá Contraloría General de la República Adopción del Marco de Medición del Desempeño
de las EFS (SAI-PMF)
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17
Perú Contraloría General de la República Programa de prevención durante el periodo
electoral
Perú Contraloría General de la República Verificación Patrimonial de las Declaraciones
Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas
Perú Contraloría General de la República Barómetro de Gestión Pública
Perú Contraloría General de la República Sistema de Información de Obras Públicas –
INFOBRAS
Perú Contraloría General de la República Sistema de Declaraciones Juradas en Línea – DJ
en Línea
Venezuela Contraloría General de la República Sistema de Registro de Órganos y Entes
Venezuela Contraloría General de la República Sistema para la Declaración Jurada de Patrimonio
en Formato Electrónico
Venezuela Contraloría General de la República Sistema Administrativo del Registro de Órganos y
Entes del Sector Público
2.- H ERRAMIENTAS DE DENUNCIA
PAÍS I
NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
Br

asil Tribunal de Cuentas de la Unión Defensor del Pueblo y Denuncia Ciudadana
Chile Contraloría General de la República Contraloría y Ciudadano: Denuncia en Línea
Costa Rica Contraloría General de la República Denuncia Electrónica
Cuba Contraloría General de la República Procedimiento para la atención de quejas y
denuncias vinculadas con el control de recursos
del Estado
Ecuador Contraloría General del Estado Audiencias Públicas
Ecuador Contraloría General del Estado Dirección de Asuntos Éticos, Participación
Ciudadana y Control Patrimonial
Ecuador Contraloría General del Estado 1800 ETICOS Sistema de denuncias telefónicas
Ecuador Contraloría General del Estado Correos electrónicos dedicados
El Salvador Corte de Cuentas de la República Instrumento para el Trámite de la denuncia
ciudadana
El Salvador Corte de Cuentas de la República Sistema de Consulta en Línea
Honduras Tribunal Superior de Cuentas Sistema de Atención de Denuncia Ciudadana
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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18
México Auditoría Superior de la Federación Línea Ética de Denuncia Ciudadana
Panamá Contraloría General de la República Dirección Nacional de Denuncia Ciudadana
Perú Contraloría General de la República Sistema Nacional de Atención de Denuncias
(SINAD)
3.- H ERRAMIENTAS DE A
UDITORÍA
PAÍS I NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
Argentina Auditoría Gener

al de la Nación Vocero Interno
Brasil Tribunal de Cuentas de la Unión Red Interna de Informaciones
Chile Contraloría General de la República Cruce de Bases de Datos Masivas que Administran
las Entidades Públicas
Chile Contraloría General de la República Informe Presupuestario Municipal (IPM), conocido
como “Semáforo Municipal”
Chile Contraloría General de la República Contraloría y Ciudadano: Fiscalización en Línea
Chile Contraloría General de la República Plan Operativo de Auditorías en Línea
Chile Contraloría General de la República Portal de Rendición de Cuentas
Cuba Contraloría General de la República Auditorías a las distintas fases del Presupuesto del
Estado
Cuba Contraloría General de la República Normas Cubanas de Auditoría
Ecuador Contraloría General del Estado Autoaudit
El Salvador Corte de Cuentas de la República Manual de Auditoría Gubernamental
El Salvador Corte de Cuentas de la República Normas Técnicas de Control Interno Específicas
El Salvador Corte de Cuentas de la República Normas de Auditoría Gubernamental y Normas de
Auditoría Interna del Sector Gubernamental
El Salvador Corte de Cuentas de la República Rendición de Cuentas de las Entidades del Órgano
Ejecutivo y de la Corte de Cuentas de la República
Perú Contraloría General de la República Sistema de Rendición de Cuentas
CAJA DE HERRAMIENTAS DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE OLACEFS
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19
4.- H ERRAMIENTAS QUE INCLUYEN ALIADOS
PAÍS I NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
P

AÍS INSTITUCIÓN HERRAMIENTA
Argentina Auditoría General de la Nación Programa de Planificación Participativa
Chile Contraloría General de la República Contraloría y Ciudadano
Chile Contraloría General de la República Consejo de las Asociaciones de la Sociedad Civil
Colombia Contraloría General de la República Foros de Interés Ciudadano “Lucha contra la
Corrupción”
Ecuador Contraloría General del Estado Plan Nacional de Lucha contra la Corrupción de la
Función de Transparencia y Control Social
Guatemala Contraloría General de Cuentas de la
República Jornadas de Fiscalización y Participación Ciudadana
Paraguay Contraloría General de la Republica y
Centro de Estudios Judiciales Campaña: “Exigí. Controlá. Denunciá”
Perú Contraloría General de la República Programa de Auditorías Juveniles
Perú Contraloría General de la República Aló Contraloría Empresarial
Perú Contraloría General de la República Taller de Control Social y Vigilancia de Obras
Públicas
Uruguay
Tribunal de Cuentas de la República Reconocimiento a las Buenas Prácticas en la
Administración Pública
Venezuela Contraloría General de la República Formación de Voluntariado de Facilitadores de la
Contraloría General de la República
Venezuela Contraloría General de la República La Contraloría va a la Escuela
Venezuela Contraloría General de la República Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes
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20
5.- H ERRAMIENTAS DE ORGANISMOS DISTINTOS A LAS EFS
PAÍS I NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
Argentina Oficina Anticorrupción Sistema de Declar

aciones Juradas Patrimoniales e
Integrales de Funcionarios Públicos
Ecuador Comisión de Participación Ciudadana y
Control Social Guía Referencial para el Ejercicio de Rendición de
Cuentas
El Salvador Subsecretaría de Transparencia y
Anticorrupción Rendición de Cuentas de las Entidades del Órgano
Ejecutivo
México Secretaría de la Función Pública Declaraciones de Patrimonio de los Funcionarios
Públicos: Sistemas de Alerta
México Secretaría de la Función Pública Declaraciones de Patrimonio de los Funcionarios
Públicos: OMEXT
Panamá Academia Regional Anticorrupción para
Centroamérica y el Caribe en Panamá
(ARAC) Academia Regional Anticorrupción para
Centroamérica y el Caribe en Panamá
III. RECOMENDACIONES PARA
LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS
HERRAMIENTAS
Para la correcta adopción e implementación de los instrumentos
identificados en esta Caja se requiere, naturalmente, la
asesoría de quienes ya han desarrollado la experiencia.
Para ello, cada herramienta incorpora la identificación de los
técnicos respectivos, sean auditores o bien los desarrolladores
informáticos y, en todo caso, el respectivo Enlace Oficial con
OLACEFS de la EFS de que se trate.
Sin perjuicio de lo anterior, se han incorporado algunas
sugerencias metodológicas al final de cada capítulo, las que
proponen los pasos a seguir para la puesta en marcha de estas
herramientas. Se trata de orientaciones de trazo grueso, pues
la expectativa es que las EFS que se interesen por profundizar
el conocimiento de cada una de las herramientas y evaluar su
implementación recurran al apoyo de los técnicos señalados.
En términos generales, la implementación de cualquier tipo
de herramienta requiere el levantamiento de un diagnóstico
acerca de los problemas o riesgos que se busca prevenir, detectar o auditar. Recursos usuales para ello son la realización
de entrevistas a actores clave y expertos, y la aplicación de
encuestas a grupos de interés. En seguida, es recomendable
revisar el marco de facultades con que cuenta la EFS en cuestión
y la regulación que lo rige. Se recomienda recopilar información
de prácticas internacionales similares a la presentada en
esta Caja (debe recordarse que ella considera instrumentos
desarrollados en América Latina y el Caribe) para conocer las
estrategias de implementación que siguieron.
Idealmente, se deben incorporar todos los aspectos de la
implementación de la herramienta, analizando el número de
funcionarios requeridos, estrategia, presupuesto, métodos de
trabajo, los objetivos relacionados con indicadores para medir
su impacto, planificación del tiempo (Carta Gantt) y otros.
De acuerdo a la dificultad de implementación de cada
herramienta, se recomienda realizar un plan piloto corto,
evaluando sus resultados para efectuar las modificaciones que
se requieran para proceder a la implementación final.
Es muy importante hacer el seguimiento y recolección de
información de acuerdo a los indicadores creados para analizar,
al menos anualmente, el progreso y logros de la herramienta de
que se trate.
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CAPÍTULO UNO
HERRAMIENTAS DE PREVENCIÓN Y DETECCIÓN
DE LA CORRUPCIÓN

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CAPÍTULO UNO
HERRAMIENTAS DE PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE LA CORRUPCIÓN
En este Capítulo se presentan las siguientes herramientas de prevención:
PAÍS I NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
Argentina Auditoría Gener

al de la Nación Programa Integrado de Comunicación Institucional
Argentina Auditoría General de la Nación Código de Ética del Funcionario
Brasil Tribunal de Cuentas de la Unión Registro de Inhabilitados
Chile Contraloría General de la República Registro de Condenas
Chile Contraloría General de la República GEO-CGR, Control Ciudadano de Obras
Costa Rica Contraloría General de la República Sistema de Inconsistencias de las Declaraciones
Juradas
Cuba Contraloría General de la República Plan de Prevención de Riesgos
Cuba Contraloría General de la República Código de Ética para los Auditores del Sistema
Nacional de Auditoría
Cuba Contraloría General de la República Comprobación Nacional al Control Interno (CNCI)
Cuba Contraloría General de la República Normas del Sistema de Control Interno
Cuba Contraloría General de la República Normas Generales para la realización del Control
Integral Estatal
Cuba Contraloría General de la República Reglamento de la Declaración Jurada de Bienes
Patrimoniales de los Contralores de la Contraloría
General de la República
Ecuador Contraloría General del Estado Sistema de Declaraciones Patrimoniales Jura-
mentadas
Ecuador Contraloría General del Estado Normas de Control Interno
Ecuador Contraloría General del Estado Código de Ética
El Salvador Corte de Cuentas de la República Código de Ética del Servidor de la Corte de Cuentas
de la República
Honduras Tribunal Superior de Cuentas Comités de Probidad y Ética
Honduras Tribunal Superior de Cuentas Sistema Integrado de Declaración Jurada de
Ingresos, Pasivos y Activos (SIDJIAP)
Panamá Contraloría General de la República Programa de Ética Pública, Transparencia y
Competencias Institucionales
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PanamáContraloría General de la República Adopción del Marco de Medición del Desempeño
de las EFS (SAI-PMF)
Perú Contraloría General de la República Programa de prevención durante el periodo
electoral
Perú Contraloría General de la República Verificación Patrimonial de las Declaraciones
Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas
Perú Contraloría General de la República Barómetro de Gestión Pública
Perú Contraloría General de la República Sistema de Información de Obras Públicas –
INFOBRAS
Perú Contraloría General de la República Sistema de Declaraciones Juradas en Línea – DJ
en Línea
Venezuela Contraloría General de la República Sistema de Registro de Órganos y Entes
Venezuela Contraloría General de la República Sistema para la Declaración Jurada de Patrimonio
en Formato Electrónico
Venezuela Contraloría General de la República Sistema Administrativo del Registro de Órganos y
Entes del Sector Público
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País Argentina
Institución Auditoría General de la Nación
Autonomía Constitucional (Artículo 85 CP de la Nación)
Nombre de la herramienta Programa Integrado de Comunicación Institucional
Año de creación 2006
Objetivo de la herramienta El Programa Integrado de Comunicación Institucional tiene como objetivo difundir la tarea de la
Auditoría General de la Nación (AGN) y acercar la gestión institucional al ciudadano.
El Programa surge como respuesta a la necesidad de proveer al ciudadano de disti
ntos medios de
acceso a la información a fin de fomentar la transparencia de la gestión y la rendición de cuentas.
Descripción de la herramienta En un principio se utilizó el sitio Web como medio para la publicación de información del
organismo, pero con el tiempo se detectó la necesidad de incluir otras formas de acercamiento
de la información al ciudadano para garantizar la recepción en la sociedad civil de los temas de
auditoría. Para asegurar que los ciudadanos estén informados de la gestión del organismo
en
materia de control público se utilizan distintas herramientas y medios de difusión, que buscan por
un lado, lograr mayor impacto por repetición y, por otro, permiten abarcar distintos segmentos
de la población.
Asimismo, con la incorporación de herramientas de tecnología de la información de conocimiento
público y de uso cotidiano en los ciudadanos (correo electrónico, redes sociales, sitio Web), se
logra mayor efectividad en la difusión de los actos institucionales. De esta manera se logra cumplir
con el objetivo de fomentar la transparencia de la gestión institucional que asimismo constituye
una acción preventiva de actos de corrupción.
Diseño y Metodología El diseño del programa se basó en tres pilares de comunicación: activa, pasiva, interactiva.
– La comunicación activa se basa en el concepto de atracción del ciudadano a la fuente de
información. Por ejemplo: presentaciones públicas de informes y las sesiones abiertas del Colegio
de Auditores Generales.
– La comunicación pasiva implica la publicación de la información en distintos medios para que los
ciudadanos tengan todo el material necesario si desean acercarse a consu
ltar. Existe el desafío
permanente de la actualización de los contenidos del sitio Web, de manera de que sean atractivos.
Se elaboran distintas piezas de comunicación con lenguaje claro y sencillo com
o boletines de
prensa “Reporte AGN” y publicación en el sitio Web de documentos e informes con sus fichas
técnicas.
– La comunicación interactiva se enfoca en el intercambio real y la creación del vínculo Organ
ismo–
Ciudadano como una forma participativa de la gestión institucional. En este caso se realiza un
intercambio de información a través de las redes sociales, Internet 2.0 como el blog “agnprensa”,
la cuenta de Twitter “@prensa agn”, el canal de Youtube “agnauditoria”
blog: www.agn.gov.ar/participacionciudadana/ y del correo institucional [email protected].
ar
El Programa se lleva a cabo en los Departamentos de Prensa y Comunicación y de Relacione
s
Institucionales y Convenios de la AGN.
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CostoEl financiamiento es nacional y el costo presupuestario es el que corr
esponde a la estructura
formal de los Departamentos involucrados.
Tiempo de implementación 6 meses
Resultados obtenidos Como resultado de la tarea consciente y pro-activa de la AGN para generar el acercamiento con
la ciudadanía, se han recibido y dado atención a más de 300 consultas anuales
de diversa índole
(pedidos de información, reclamos, denuncias).
Además, la publicación de informes acompañados por su ficha técnica,
que facilita el acceso a
la información al resumir en una o dos páginas los aspectos más
importantes del informe, ha
impactado positivamente en la sociedad y en los grupos de interés.
En cuanto a las redes sociales, los informes han tenido un especial impacto en la sociedad civil,
con más de 4200 seguidores en Twitter, con más de 1700 Me gusta en Facebook y con más de
17.300 reproducciones de los videos del canal Institucional de Youtube.
Asimismo, los contenidos de las fichas y de los boletines electrónicos son tomados por la prensa
local y diseminados en la prensa escrita y en los medios televisivos con
lo que se acrecienta el
impacto social, como efecto amplificador.
En general, puede concluirse que se ha percibido una gran identificación del público y de la prensa
con el programa.
Lecciones aprendidas Del análisis de los resultados obtenidos con el Programa, se puede decir que el impacto obtenido
en la sociedad con el manejo “integrado” de las distintas estrategias de comunicación, es mayor
que si se hubiesen tomado iniciativas de comunicación aisladas y no sostenidas en el tiempo.
Asimismo, las tecnologías de información y la comunicación 2.0 contribuyen al acercamiento con
el ciudadano, de forma tal que pasa de ser un mero consumidor de información a ser
un sujeto
participativo en la tarea de control gubernamental.
El impacto y la repercusión en la prensa de los informes, a través de las distintas estrategias de
comunicación, han traído como consecuencia un efecto amplificador de la tarea de control que
realiza la institución. De esta manera se produce un control social (accountability horizontal) que
enriquece y complementa la tarea de control público gubernamental, situando la labor de la AGN
en una perspectiva que excede lo estrictamente contable para proyectarse en otras dimensiones
como un mecanismo de información, tutela y salvaguarda del interés general.
Un desafío permanente es la creación de nuevos vínculos con la
ciudadanía utilizando las
herramientas tecnológicas disponibles y cambiantes, lo que implica el monitoreo continuo de los
hábitos de comunicación social. Asimismo fortalecer los canales tradicionales de comunicación
para llegar a aquellos sectores que no tienen un acceso habitual a las herramientas tecnológicas.
Transferencias de conocimiento No se ha realizado ninguna acción formal para transferir los conocimientos con otras EFS; sin
embargo se ha compartido esta experiencia con otras EFS y Comisiones de la OLACEFS a través
de distintos cuestionarios a los que hemos respondido.
Documentos de la herramienta Web Institucional
http://www.agn.gov.ar
REPORTE. Boletín de noticias de la AGN.
http://www.agn.gov.ar/reportes-agn
Sesiones Públicas de la Reunión del Colegio de Auditores
http://www.agn.gov.ar/sesiones/taquigrafica
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Documentos de la herramientaAcceso a la información- Actas de Colegio
http://www.agn.gov.ar/sesiones/sesiones-temario
Impacto social en los medios
http://www.agn.gov.ar/prensa
Youtube. Canal AGN
http://www.youtube.com/user/AGNauditoria?ob=0&feature=results _ main
Facebook
https://www.facebook.com/pages/Auditor%C3%ADa-General-de-la-Naci%C3%B3n/14651736
2119029?ref=tn_tnmn
Twitter
https://twitter.com/auditoriaagn
Contacto Correos: [email protected] y [email protected]
Teléfono: (54-11) 4124-3775
Ilustraciones
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País Argentina
Institución Auditoría General de la Nación
Autonomía Constitucional (Artículo 85 CP de la Nación)
Nombre de la herramienta Código de Ética del Funcionario
Año de creación Junio 2015
Objetivo de la herramienta I- Hacer explícitos los principios y normas éticas que rigen la co
nducta de los funcionarios de la
Auditoría General de la Nación (AGN), de modo que permitan, a la sociedad y demás entidades
que se relacionen con ésta Institución, evaluar la integridad y la imparcialidad de sus acciones en
cumplimiento de los objetivos institucionales.
II- Consolidar un sistema de valores y principios éticos que posibiliten identificar y promover
conductas que favorezcan el bien común.
III- Contribuir al cumplimiento de la Visión, Misión, Objetivos y Valores Institucionales con
actitudes, comportamientos y prácticas organizacionales, orientadas a los más altos estándares
de conducta ética y profesional, para un mejor desempeño en el control externo, procurando una
gestión eficaz y eficiente de los recursos públicos en benefi
cio de la sociedad.
IV- Proporcionar a los funcionarios un instrumento que guíe y norme su actuación, reduciendo
la subjetividad de las interpretaciones personales a los principios y no
rmas éticas adoptadas
en éste código, facilitando la complementación de los valores individuales de cada funcionario,
con los Valores Institucionales (Independencia, Objetividad, Compromiso Institucional, Probidad,
Profesionalismo y Ética).
Descripción de la herramienta Define un conjunto de los Valores que funcionan como marco de referencia y orientación para los
funcionarios en el cumplimiento de la Misión y la Visión organizacional.
Diseño y Metodología El proceso de construcción del Código estuvo íntimamente relaci
onado al Plan Estratégico
Institucional 2013-2017 (PEI).
Se partió del cuestionario que se realizó a todo el personal en op
ortunidad de elaboración del
PEI. Se tomaron las ISSAI 30 -Código de Ética de la INTOSAI- y analizaron los conceptos y los
valores que un organismo como el nuestro debe tener. Se hizo una revisión comparativa de los
códigos de Ética de las Entidades Fiscalizadoras de la región; y sobre esta base, se analizó y
discutió cuáles serían los conceptos y principios aplicables a
nuestra realidad y a nuestra propia
idiosincrasia, y cuáles no. Con este marco pudimos desarrollar nuestro propio Código de Ética
,
priorizando aquellos valores que la institución considera más importantes y desarrollando pautas
de comportamiento y recomendaciones. Se contó con la participación de diversos referentes de las
áreas sustantivas y de apoyo, así como también de los propios Auditores Generales que, a través
de los enlaces designados, participaron activamente en el proceso de elaboración de este Código.
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CostoSe utilizaron los recursos humanos de las áreas participantes dentro de nuestra estructura
organizacional. La difusión fue digital y a través de la intranet del organismo por lo que tampoco
originó erogaciones.
Tiempo de implementación 6 meses
Resultados obtenidos No ha transcurrido suficiente tiempo para su evaluación, ya que la herramienta se aprobó en el
mes de junio de 2015.
Lecciones aprendidas En proceso.
Transferencias de conocimiento S/I.
Documentos de la herramienta http://digesto.agn.gov.ar/attachments/article/1148/RES_18_15_AGN.pdf
(Código de Ética de la AGN)
Contacto Prosecretaría Institucional
[email protected]
Ilustraciones Difusión del código de ética a través del Vocero Interno (herramienta de comunicación interna)
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País Brasil
Institución Tribunal de Cuentas de la Unión
Autonomía Constitucional (Artículo 71 CP)
Nombre de la herramienta Registro de inhabilitados
Año de creación El sistema actual fue creado en 2010, pero la lista de no idóneos e inhabilitados existe desde
antes, con base en el artículo 60 de la Ley Orgánica del Tribunal de Cuentas de la Unión (LOTCU).
Anteriormente, era un sistema local en Access.
Objetivo de la herramienta El registro fue creado para facilitar el acceso a la información de personas físicas con prohibición
de ejercer cargos o funciones públicas. Se consideró la dificultad que significaría tener que revisar

una a una las diferentes resoluciones del Tribunal y de leer cada una de ellas para verificar la
existencia de una sanción.
Este sistema permite, además, gestionar las decisiones del Tribunal una vez que existe sentencia
ejecutoriada.
Descripción de la herramienta El registro contiene información de personas físicas que hubieren
sido sancionadas con la
prohibición de ejercer cargos o funciones públicas a raíz de haber cometido irregularidades
graves. Dicho registro es publicado en el portal del TCU para consulta de la sociedad y de los
demás órganos y entidades públicas.
Diseño y Metodología La herramienta fue implementada en un banco de datos Oracle, utilizándose la aplicación Apex
como interfaz de consulta. La metodología consistió en estructurar la información contenida en
las decisiones del Tribunal, para de esa forma transparentarla ante la sociedad y guiar la actuación
de los órganos públicos que tienen competencia para proveer cargos públicos.
Costo Desarrollo interno con utilización de herramientas Apex, por servidores del TCU. Sin embargo, la
herramienta Apex debe ser adquirida a precio de mercado.
Tiempo de implementación El desarrollo en Apex fue realizado a partir de una herramienta en Access ya existente. Se calcula
un tiempo de dos meses para el cambio. El tiempo para el desarrollo del sistema en otro órgano
tiene que considerar la cantidad de datos y la arquitectura de las informaciones.
Resultados obtenidos El resultado final es la existencia de información de fácil acce
so, disponible para la sociedad y
demás órganos públicos sobre las sanciones de prohibición de
ocupar cargos o ejercer funciones
públicas, aplicadas como resultado de una condena impuesta por haber cometido irregularidades
graves.
Lecciones aprendidas La existencia de información estructurada disponible para la sociedad y para la implementación
de controles es importante para la eficacia de las sanciones, penas o restricciones aplicadas
en materia administrativa, civil o penal. Por este motivo, se requiere que el modelo de trabajo
(procesos, fiscalizaciones y toma de decisiones) facilite la estructuración de la información que
entrega, faciliten la obtención de información y así la elaboración de informes de gestión, análisis
estadísticos e indicadores de desempeño. Uno de los mayores problemas que aún no se resuelve
es la definición automática de la fecha de la sentencia ejecutor
iada, que se cuenta desde la
notificación de la sentencia definitiva.
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Transferencias de conocimiento No ha sido compartida con otras EFS.
Documentos de la herramienta https://contas.tcu.gov.br/pls/apex/f?p=2046:4:5311853430847113
ContactoNoemia Matayoshi. Teléfono: (55 61) 3316-7884
[email protected]
[email protected]
Ilustraciones
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País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución Política (artículos 98 al 100)
Nombre de la herramienta Registro de condenas e inhabilidades (HERMES)
Año de creación Año 2010. Se utiliza, además, en forma paralela y sólo para consultas, una base de datos antigua
conectada a un sistema local.
Objetivo de la herramienta Cumplir con lo dispuesto en el artículo 38 literal e) de la Ley 10.336 de Organización y Atribuciones
de la Contraloría General de la República, que establece que esta Entidad de Control debe llevar
al día una nómina de las personas condenadas por crimen o simple d
elito de acción pública o
inhabilitadas por sentencia judicial para servir cargos u oficios públicos, sin que pueda registrar
ningún decreto o resolución que nombre para un cargo público a cualquiera persona afectada
por sentencia firme de la naturaleza indicada, para lo cual los jueces de letras comunicarán a la
Contraloría General toda sentencia condenatoria firme que imponga tal pena.

Asimismo, de acuerdo a lo señalado en el artículo 61 de la Ley 20.000 que s
anciona el tráfico
ilícito de estupefacientes y sustancias sicotrópicas, se mantiene un registro de todos los abogados
que han defendido causas relacionadas con drogas. Si se determina que un abogado funcionario
público, teniendo inhabilidad para ello, ha participado como defensor en una causa de este
origen, se le comunica el hecho al jefe de la institución correspondiente, a fin de que se proceda
a la investigación y aplique sanciones si fuera procedente.
Descripción de la herramienta El sistema HERMES es un registro que contiene los datos de las personas
que han sido condenados
por crimen o simple delito, a los que se ha aplicado una pena accesoria de suspensión de cargos
u oficios públicos. Al mismo tiempo, contiene los datos de abogados defensores de causas
relacionadas con drogas.
Este sistema constituye una herramienta de registro y consulta que permite detectar las
inhabilidades para ejercer cargos públicos que pudieren afectar a los postulantes y/o
funcionarios
de la Administración del Estado. Cuando ello ocurre, la CGR comunica el hecho al jefe del servicio
respectivo, con el fin de que éste se informe sobre el particular y adopte las
medidas que en
derecho correspondan.
Cabe destacar que se encuentra en proceso de desarrollo un nuevo sistema que permitirá conectar
a la Contraloría General con las bases de datos de los tribunales del país, lo que redundará en un
acceso más rápido y eficiente de consulta a través de la interoperabilidad de las bases de datos.
Diseño y Metodología Es una herramienta de consulta que se encuentra disponible sólo para funcionarios autorizados,
cuyo objetivo es verificar y comprobar si existen impedimentos para el ingreso y desempeño en
la administración del estado.
Costo El costo total del proyecto ascendió a US$ 71.000.-
Tiempo de implementación Diseño: 8 meses. En operaciones: 3 años.
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Resultados obtenidosPermite detectar infractores a las normas vinculadas, especialmente, con delitos funcionarios y
faltas a la probidad.
Lecciones aprendidas El principal aprendizaje dice relación con el enorme valor que tiene el cruce de datos personales
de los funcionarios públicos actuales o potenciales, lo cual permite detectar las posibles
irregularidades arriba indicadas.
Con la interconexión a las bases de datos del Poder Judicial se perfeccionará aún más, pues
permitirá evitar la existencia de vacíos en la información respectiva.
Transferencias de conocimiento El uso de esta herramienta es interno, por lo que no se ha transferido el conocimiento a otras
entidades.
Documentos de la herramienta Los manuales y guías prácticas se encuentran disponibles en el propio sistema. Además de oficios
tipo para su uso práctico.
Contacto Luisa Luzzi Montes de Oca. Unidad de Registro de la División de Personal de la Administración
del Estado.
Correo: [email protected]
Teléfono: (56-2) 24021126
Ilustraciones
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País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución Política (artículos 98 al 100)
Nombre de la herramienta GEO-CGR, Control Ciudadano de Obras
Año de creación Año 2014
Objetivo de la herramienta El sistema GEO-CGR tiene por objetivos:
– Promover el conocimiento ciudadano respecto de la inversión públ
ica en obras, mediante la
entrega de información confiable, oportuna y contextualizada territorialmente.
– Facilitar la participación ciudadana activa en el control de los recursos públicos, otorgando
herramientas que apoyen una mejor focalización de la acción fiscalizadora de la Contraloría
General de la República (CGR) en el ámbito de las obras públicas.
– El aumento de la transparencia y mejora en la rendición de cuentas por parte de las entidades
públicas que registran información en el sistema.
Descripción de la herramienta GEO-CGR (www.contraloria.cl/geocgr) es un sistema informático que permite almacenar, publicar,
articular, y consultar información georreferenciada acerca de la inversión d
estinada a la ejecución
de obras públicas en todo el territorio nacional.
GEO-CGR es un sistema crowdsourcing, en el que las propias entidades públicas responsables
de la contratación de obras son las que ingresan información al Portal, utilizando para ello un
formulario integrado en el sistema de compras públicas
6.
El tipo de información publicada para cada obra corresponde a la descripción de la misma; el
detalle de los servicios mandantes y contratantes; las fechas de inicio y término estimados, el
monto total contratado, y adicionalmente, los códigos de las iniciativas en el Banco Integrado de
Proyectos (BIP), del Ministerio de Desarrollo Social (MIDESO); y en la Plataforma de la Dirección
de Compras y Contrataciones Públicas (Mercado Público), con el fin de incrementar la trazabilidad
de los contratos de inversión disponibles en el Sistema.
Es preciso también indicar que actualmente las entidades públicas
se encuentran registrando el
seguimiento de la ejecución de las obras, información que prontamente será publicada.
6 A partir del 6 de enero de 2015 las entidades públicas registr an sus obras en GEO-CGR. Los datos correspondientes al año 2013 y 2014, existentes al momento del lanzamiento del P
ortal, fueron ingresados por la Contraloría General de la República y corresponden a las obras
públicas sometidas a

Toma de Razón en los años indicados.
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Descripción de la herramientaEl Portal presenta información en mapas temáticos, que entregan una visión sintética de la
inversión, y en mapas catastrales, que entregan la localización específica de cada obra registrada
en el sistema. Los datos se presentan al usuario escalarmente considerando la división político
administrativa del país; esto es: vista nacional, regional, provincial y comunal; y la vista particular
de la obra a un detalle 1:5.000. Toda la información existente en el sistema puede ser descargada
en formados .xls, .pdf y .kml.
GEO-CGR también permite al usuario realizar denuncias y sugerencias de fiscalización sobre
eventuales irregularidades detectadas, disponiendo de botones para ello que se vinculan
directamente con el Portal Contraloría y Ciudadano, de la Contraloría General de la República.
Diseño y Metodología El diseño de este sistema se basa en los siguientes principios: Obtención de la información lo más
cercano a la fuente de origen. Interoperabilidad con sistemas nacionales de información existentes,
evitando la duplicidad de esfuerzos por parte de las entidades registradoras. Visualización de la
información mediante mapas como una manera de hacer asuntos complejos accesibles para la
ciudadanía. Y la utilización del componente geográfico para proveer un contexto que enriquezca
el análisis acerca de la inversión en obras públicas.
Respecto del registro en GEO-CGR, el proceso consiste en:
La entidades públicas, en su proceso de contratación e información de obras públicas en Mercado
Público (Plataforma de la Dirección de Compras y Contrataciones Públicas – ChileCompra), se
encargan de registrar la información alfanumérica y geoespacial en el Sistema GEO-CGR
, al
completar el formulario disponible para las licitaciones que se han identificado como obras
públicas, lo que permite obtener el dato inmediatamente al ser comprometidos los recursos, en la
etapa de adjudicación de los contratos de obra.
Las entidades públicas también realizan el seguimiento a la ejecuc
ión de las obras en un sistema
dispuesto por Contraloría para dichos efectos o a través de la interoperabilidad de sus sistemas
propios con GEO-CGR.
Costo El financiamiento para el desarrollo de este sistema provino de tres fuentes:
• Contraloría
General de la República,

cuyo aporte principal corresponde al recurso humano
encargado de diseñar

, desarrollar, controlar y mantener en la actualidad el sistema, además
de la coordinación con entidades públicas y capacitaciones.
• Convenio
de cooperación con el Banco Interamericano de Desarrollo,

cuyo aporte permitió
financiar requerimientos técnicos y tecnológicos tales como ases
orías y softw

ares, además
de algunas actividades de coordinación.
• Convenio
de Cooperación
T
riangular en Modalidad Sur-Sur,

coordinado por la
Agencia

Alemana par

a la Cooperación (implementada a través de GIZ Perú), cuyo aporte permitió
transferir conocimientos con la Contraloría General de Perú, y financiar material de difusión,
merchandising y material audiovisual.
Tiempo de implementación El sistema se lanzó el 2 de diciembre de 2014 y comenzó a interope
rar con otros sistemas el 6
de enero de 2015, por lo que actualmente se encuentra en etapa de implementación y difusión.
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Resultados obtenidosDesde su lanzamiento, el sistema ha recibido más de 19 mil visitas, contabilizando entre sus
usuarios a entidades públicas y ciudadanía.
Desde el 6 de enero de 2015 (fecha en que el registro de las obras corresponde a las propias
entidades públicas) y en el periodo correspondiente al primer semest
re del presente año, se
han publicado en el Portal 2.316 obras, las que han sido licitadas por 398 entidades diferentes,
sumando entre ellas una inversión total de $60.966.937.427.
Lecciones aprendidas •
El diseño y desarrollo de este sistema requirió de la conformación de un equipo con
dedicación exclusiv

a y preparación necesarios para dar cumplimiento a los plazos
establecidos.
•
La implementación de un sistema de estas características implicó la inclusión de una nueva
lógica de tr

abajo, con una orientación directa a la ciudadanía y de la visión ter
ritorial como
criterio esencial de análisis para la mejora de la toma de decisiones.
•
Los desafíos tecnológicos de un sistema como GEO-CGR requirieron del esfuerzo de
nuestros especialistas informáticos par

a buscar los soportes necesarios y nuevas tecnologías
para el desarrollo de este sistema.
•
Un sistema como éste no es posible de desarrollar sin la coordinación y apoyo de otras
entidades públicas y organizaciones de la sociedad civil.
•

Es muy importante contar con la ayuda de algunas entidades de fiscalización u otros
organismos de la región con experiencia en el tema
T

ransferencias de conocimiento A través del Convenio de Cooperación en modalidad triangular Sur-Sur se realiza transferencia
de conocimientos con la Contraloría General de la República del Perú, poniendo a disposición
de dicha institución el modelo de información geoespacial que sust
enta el sistema GEO-CGR,
la lógica territorial y enfoque ciudadano; y recibiendo de ellos la experiencia de desarrollo de un
sistema para el control de obras públicas como lo es INFObras.
Contacto Carolina Zelada Zamorano
Teléfono oficina: (56-2) 24021789
Correo electrónico: [email protected] / [email protected]
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País Costa Rica
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 183 CP)
Nombre de la herramienta Sistema de Inconsistencias de las Declaraciones Juradas
Año de creación 2009
Objetivo de la herramienta Esta herramienta tiene por objeto la detección de la corrupción, ya que facilita la verificación
preliminar de la calidad (exactitud y veracidad) de la información patrimonial declarada por los
funcionarios obligados.
Descripción de la herramienta Se trata de un sistema informático diseñado en la Contraloría General de la República mediante
el cual se compara la información suministrada por los funcionarios públicos en sus declaraciones
juradas de bienes, con la información compilada en los diversos registros nacionales, por ejemplo,
de la propiedad y de sociedades mercantiles.
Diseño y Metodología Fue desarrollado por la Unidad de Tecnologías de Información y es administrado por el Área de
Denuncias e Investigaciones de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, para lo cual
tiene acceso a información contenida en diversas bases de datos de lo
s registros nacionales
antes citados. De manera complementaria se utilizan sistemas comerciales como Oracle Discover
y Click View. El sistema permite verificar que la información suministrada por los funcionarios
acerca de los bienes de su propiedad, así como su participación en sociedades anónimas
coincida efectivamente con lo computado en los registros nacionales. Para ello, mediante
diferentes acuerdos de cooperación se logra tener acceso a las bases de datos de esos registros
pertenecientes a otras instancias públicas.
Se procura atender la necesidad de constatar la veracidad de las declaraciones de bienes hechas
por los funcionarios, investigar y esclarecer eventuales inconsistencias y en los casos pertinentes
procurar las sanciones que establece la legislación vigente.
Costo El sistema fue desarrollado y es implementado con recursos propios de la
CGR.
Tiempo de implementación Primera versión un año y segunda versión 6 meses.
Resultados obtenidos El aporte ha sido valioso en tanto ha permitido identificar inconsistencias, ya sea a partir de la
revisión de las declaraciones juradas, así como de denuncias recibidas en la institución, lo que ha
permitido llamar a cuentas a las personas cuestionadas.
Lecciones aprendidas Junto con el avance en la implementación de herramientas tecnológicas, es de rescatar el apoyo
y la coordinación interinstitucional al tener acceso a las diversas b
ases de datos con que cuentan
las diferentes instituciones estatales.
Transferencias de conocimiento A la fecha, la Contraloría General no ha tenido experiencia de traspaso de la herramienta a otra
EFS.
Documentos de la herramienta A la fecha, el Sistema tiene la documentación relativa a los requerimientos y diseño detallado,
tanto en formato Word, como en base de datos, y se encuentra en la Unidad de Tecnologías de
Información.
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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39
ContactoJohnny Romero Rojas, Desarrollador del Sistema.
Correo electrónico: [email protected]
Rocío Alfaro Vargas, Fiscalizadora del Área de Denuncias e Investigaciones y administradora del
Sistema.
Correo electrónico [email protected]
Teléfonos: (506) 2501-8650 Rocío Alfaro Vargas
(506) 2501-8190 Johnny Romero Rojas
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País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Legal (Ley 107/2009 Contraloría General de la República)
Nombre de la herramienta Plan de Prevención de Riesgos.
Año de creación 2003: Mediante Res. 13/2003 de la titular del Ministerio de Auditoría y Control se implementa
el Plan de Prevención contra indisciplinas, ilegalidades y manifestaciones de corrupción. Vigente
hasta 2011.
2011: Res. 60/11 de la Contraloría General de la República “Normas del Sistema de Control
Interno”. Sección Segunda. Componente “Gestión y Prevención de Riesgos”.
Objetivo de la herramienta El componente Gestión y Prevención de Riesgos establece las bases para la identificación y
análisis de los riesgos que enfrentan los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades
para alcanzar sus objetivos. Una vez clasificados los riesgos en internos y externos, por procesos,
actividades y operaciones, y evaluadas las principales vulnerabilidades, se determinan los objetivos
de control y se conforma el Plan de Prevención de Riesgos para definir el modo en que habrán
de gestionarse. Existen riesgos que están regulados por disposiciones legales de los organismos
rectores, los que se gestionan según los modelos de administración previstos.
Descripción de la herramienta El Plan de Prevención de Riesgos constituye un instrumento de trabajo de la dirección para
dar seguimiento sistemático a los objetivos de control determinados, se actualiza y analiza
periódicamente con la activa participación de los trabajadores y ante la presencia de hechos que
así lo requieran. Es necesario que los resultados de los análisis de causas y condicio
nes efectuados,
sobre los hechos que se presenten y las valoraciones realizadas en cuanto a la efectividad del Plan
de Prevención de Riesgos, sean divulgados, en el interés de trasmitir la experiencia, y el alerta que
de ello se pueda derivar, a todo el sistema.
Diseño y Metodología I.- Identificación de riesgos y detección del cambio:
En la identificación de los riesgos, se tipifican todos los que pueden afectar el cumplimiento de
los objetivos. La identificación de riesgos se nutre de la experiencia derivada de hechos ocurridos,
así como de los que puedan preverse en el futuro y se determinan para cada proceso, actividad y
operación a desarrollar.
Los factores externos incluyen los económicos – financieros, medioambientales, políticos, sociales
y tecnológicos y los internos incluyen la estructura organizativa, composición de los recursos
humanos, procesos productivos o de servicios y de tecnología, entre otros.
La identificación de riesgos se realiza de forma permanente, en el contexto externo pueden
presentarse modificaciones en las disposiciones legales que conduzcan
a cambios en la
estrategia y procedimientos, alteraciones en el escenario económico financiero que impacten en
el presupuesto y de ahí en sus planes y programas, y desarrollos tecnológicos que en caso de no
adoptarse provocarían obsolescencia técnica, entre otros; en el contexto interno, variaciones de
los niveles de producción o servicios, modificaciones de carácter organizativo y de estructura u
otros.
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Diseño y MetodologíaToda entidad debe disponer de procedimientos capaces de captar e informar
oportunamente los
cambios registrados o inminentes en su ambiente interno y externo, que puedan conspirar contra
la posibilidad de alcanzar sus objetivos en las condiciones deseadas.
Una vez identificados los riesgos se procede a su análisis, aplicando para ello el principio de
importancia relativa, determinando la probabilidad de ocurrencia y en los casos que sea posib
le,
cuantificar una valoración estimada de la afectación o pérdida de cualquier índol
e que pudiera
ocasionarse.
II.- Determinación de los objetivos de control:
Los objetivos de control son el resultado o propósito que se desea al
canzar con la aplicación de
procedimientos de control, los que deben verificar los riesgos identificados y estar en funció
n de
la política y estrategia de la organización.
Luego de identificar, evaluar y cuantificar, siempre que sea posible, los riesgos por procesos,
actividades y operaciones, la máxima dirección y demás directivos de las áreas, con la participación
de los trabajadores, realizan un diagnóstico y determinan los objetivos de control, dejando
evidencia documental del proceso.
El diagnóstico se realiza en reuniones por colectivos de áreas, direcciones o departamentos según
corresponda, las cuales son presididas por la máxima autoridad del lugar, el dirigente sindical
y los representantes de las organizaciones políticas; debe estar presente al menos uno de los
integrantes del grupo que realizó la identificación y análisis de riesgos a nivel de la organización,
con la información y antecedentes específicos del área. En estas reuniones se realiza entre todos
un diagnóstico con los objetivos de control a considerar y se definen las medidas o procedimientos
de control a aplicar, las mismas serán antecedidas de un trabajo de información y preparación de
los trabajadores en asamblea de afiliados donde se les explica el procedimie
nto a seguir para su
desarrollo.
III.- Prevención de riesgos:
Esta norma constituye un conjunto de acciones o procedimientos de carácter ético – moral,
técnico – organizativos y de control, dirigidas de modo consciente a eliminar o reducir al mínimo
posible las causas y condiciones que propician los riesgos internos y externos, así como los
hechos de indisciplinas e ilegalidades, que continuados y en un clima de impunidad, provocan
manifestaciones de corrupción administrativa o la ocurrencia de presuntos hechos delictivos.
En función de los objetivos de control determinados de acuerdo con lo
s riesgos identificados
por los trabajadores de cada área o actividad y las medidas o acciones de contr
ol necesarias, se
elabora el Plan de Prevención de Riesgos, cuyos aspectos más relevantes tributan al del órgano,
organismo, organización o entidad, el que de forma general incluye los riesgos que ponen en
peligro el cumplimiento de los objetivos y la misión. Los planes elaborados son evaluados por el
Comité de Prevención y Control y aprobados por el órgano colegi
ado de dirección.
El Plan de Prevención de Riesgos se estructura por áreas o actividad y el de la entidad. En su
elaboración se identifican los riesgos, posibles manifestaciones negativas; medidas a aplicar;
responsable; ejecutante y fecha de cumplimiento de las medidas.
Costo e implementación El costo de la implementación del Plan de Prevención de Riesgos no
es estimable, toda vez que es
parte de la función de dirección en todos los órganos, organismos y organizaciones económicas
del país.
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Resultados obtenidosLuego de un período de implementación previsto en la propia norma,
al día de hoy todas las
organizaciones económicas del país tienen elaborados su Plan de Prevención de Riesgos, los
cuales son evaluados sistemáticamente como parte de la supervisión y el monitor
eo de la
administración, así como del funcionamiento del Comité de Prevención y Control
.
El autocontrol se considera como una de las medidas del Plan de Prevención de Riesgos para
medir la efectividad de éstas y de los objetivos de control propuesto
s.
Todas las acciones de control que se realizan por el Sistema Nacional de
Auditoría evalúan la
efectividad del sistema de control interno implementado por las entidade
s y como parte de este
proceso se emiten criterios sobre la efectividad de los planes aplicados
.
Los resultados más importantes de las acciones de control realizadas
por la Contraloría General
de la República (CGR) son discutidos sistemáticamente en las ses
iones del Consejo de Ministros,
tales son los casos de las auditorías a las distintas fases del presu
puesto del Estado, los controles
estatales integrales a los organismos de la Administración Central del Estado y las comprobaciones
nacionales al control interno que anualmente realiza la CGR.
Lecciones aprendidas Los análisis de causas y condiciones efectuados sobre los hechos que
se presentan y las
valoraciones realizadas en cuanto a la efectividad del Plan de Prevención
de Riesgos, son
divulgados, en el interés de trasmitir la experiencia, y el alerta que de ello se pueda derivar, a todo
el sistema. Del mismo modo, resulta de vital importancia la participación de los trabajadores y el
aporte de sus experiencias prácticas.
Asimismo, se trabaja con las administraciones para sistematizar la integración de los planes de
medidas resultantes de las acciones de control al Sistema de Control Int
erno de cada entidad.
Transferencias de conocimiento Más allá de las acciones de capacitación que se desarrollan en
el país para dotar a las
administraciones de habilidades en el manejo de la herramienta, la experiencia se imparte como
contenido del curso subsede “Herramientas de prevención en la lucha contra la corrupción” a
todas las EFS que participan anualmente en el mismo e incluye visitas a
empresas e instituciones
para que los participantes valoren a través de una experiencia práctica la factibilidad y utilidad
de su aplicación.
Documentos de la herramienta Resolución 60 de 2011 de la Contraloría General de la Republica “Normas del Sistema de Control
Interno”.
Anexo II. Resolución No. 60/11. Modelo del Plan de Prevención de Riesgos
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Teléfonos: (53)78362712, 78362757
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País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Legal (Artículo 3, Ley 107/2009 Contraloría General de la República)
Nombre de la herramienta Código de Ética para los Auditores del Sistema Nacional de Auditoría.
Año de creación 28 de enero del 2013
Objetivo de la herramienta Establecer los preceptos éticos que deben regir la conducta y actuación personal de todos los
auditores del Sistema Nacional de Auditoría, como complemento cualitativo necesario, a los
efectos de la aplicación con eficiencia y eficacia de las Normas
Cubanas de Auditoría.
Descripción de la herramienta Constituye una declaración sobre los principios y valores que deben guiar la labor cotidiana de los
auditores del Sistema Nacional de Auditoría, desde cualquier cargo o responsabilidad específica.
Diseño y Metodología El Código de Ética para los auditores del Sistema Nacional de Auditoría lo inicia el siguiente
preámbulo:
Los auditores del Sistema Nacional de Auditoría hacen suyos los preceptos éticos, que deben
regir la conducta y actuación personal de todos los que asumen la res
ponsabilidad de esta digna
profesión, como complemento cualitativo necesario, a los efectos de la aplicación con eficiencia y
eficacia de las Normas Cubanas de Auditoría.
La Historia de Cuba revela un amplio legado de altos valores arraigados en la conciencia de
los cubanos, que convocan, desde el actuar transparente y ético de los auditores cubanos, a la
defensa de la hermosa obra construida por la Revolución, inmersos en la actualización del modelo
de gestión económica de nuestro Socialismo, mediante la implementación de los Lineamientos de
la Política Económica y Social del Partido y la Revolución.
Suficientes ejemplos de honestidad, transparencia y justicia nos inspiran a realizar la labor cada
día mejor, como herederos del pensamiento y la acción de Martí y Fidel, de quienes hemos
aprendido lecciones de honradez, modestia y altruismo.
Sirva la ocasión para reflexionar sobre las ideas del Primer Secretario del Partido Comunista de
Cuba y Presidente de los Consejos de Estado y de Ministros, General de Ejército Raúl Castro Ruz,
cuando refiere que para alcanzar el éxito y cumplir con eficiencia todos los objetivos tr
azados, es
preciso lograrlo bajo un denominador común en nuestra conducta: Orden, Disciplina y Exigencia,
como fortaleza principal para enfrentar, frenar y liquidar la corrupción.
La conducta debe ser irreprochable e íntegra en todos los momentos, evitar la inobservancia
de las normas éticas y técnicas, por cualquier manifestación de autosuficiencia y superioridad,
mostrar capacidad para escuchar y razonar con espíritu crítico y autocrítico, que incluye rectificar
el actuar, si fuera necesario.
Cualquier deficiencia en la conducta profesional o comportamiento inad
ecuado en la vida
personal, perjudica la integridad del auditor, la calidad y validez de la labor que realiza, y puede
plantear dudas acerca de la fiabilidad y la competencia profesional de
la unidad organizativa que
representa.
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Diseño y MetodologíaPor la misión y responsabilidad que les asiste, tomando en consideración que sus criterios y
juicios contribuyen a la toma de decisiones de los órganos del estado
, organismos, entidades y
organizaciones, los auditores están obligados a fomentar un criterio de honradez absoluta en la
realización de su trabajo; a cumplir normas de elevado rigor en cuanto a conducta durante su
trabajo y en sus relaciones con el personal auditado.
El cumplimiento de las Normas Cubanas de Auditoría y el Código de Ética deben constituir la guía
principal en el comportamiento y actuación de los auditores del Siste
ma Nacional de Auditoría.
A continuación se relacionan y describen los principios y valores que deben guiar la labor cotidiana
de los auditores del Sistema Nacional de Auditoría.
Los principios comienzan con la declaración de que los auditores del Sistema Nacional de Auditoría
basan su labor en el principio de educar a la administración en la necesidad de compartir y hacer
suyos estándares de comportamiento que contribuyan a elevar la ejemplaridad y probidad de los
directivos, funcionarios y trabajadores, como una condición inexcusable para la efectividad de la
gestión de las organizaciones económicas.
Otros principios: Seguridad, confianza y credibilidad; Independencia, objetividad e imparcialidad;
Confidencialidad; Legalidad y Rendición de cuentas.
Los valores: Fidelidad, Honestidad, Austeridad, Profesionalidad, Creatividad y Colaboración.
Costo A cargo de la Contraloría General de la República en su función de regular y dirigir
metodológicamente el Sistema Nacional de Auditoría.
Tiempo de implementación. Dos años.
Resultados obtenidos A partir del 28 de enero del 2013 en conmemoración al 160 aniversario del natalicio de José
Martí, que todos los auditores del Sistema Nacional de Auditoría firmaron en acto público y
solemne el Código de Ética, todos los años en esa misma fecha se realizan actos solemnes en
todas las unidades organizativas de auditoría para la firma de los auditores de nuevo ingreso.
En la evaluación de cada acción de control desarrollada por los auditores, se valora sistemáticamente
el cumplimiento de los deberes morales establecidos en este Código.
Lecciones aprendidas En los momentos actuales, el conocimiento y aplicación de esta herramienta adquiere singular
importancia, pues permite a los que practican la auditoría contar con una guía de trabajo que
ayuda a elevar su profesionalidad, responsabilidad, conducta, valores y principios en todos los
momentos y circunstancias, así como aminorar los riesgos a que se exponen; también contribuye
al cumplimiento de su misión y ser dignos del respeto y confianza d
e su propia organización y
de quienes se constituyen en sujetos de sus acciones y en consecuencia d
e la sociedad, por su
contribución al objetivo de tener una administración eficiente, transparente y proba.
Esta herramienta es objeto de análisis integral al menos una vez al año en cada unidad
organizativa del Sistema Nacional de Auditoría, con el objetivo de reforzar los conocimientos
sobre los preceptos que resulten necesario en los auditores.
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Transferencias de conocimientoSe desarrolla un amplio proceso de divulgación en todos los territori
os del Código de Ética de
los auditores del SNA, utilizando para ello diferentes vías, entre las que se destacan, el Fórum
ubicado en el Portal Nacional de Capacitación al servicio de todos los auditores a través de los
“Joven Club de Computación y Electrónica”, la INTRANET y cada auditor recibió un ejemplar
impreso del Folleto “Código de Ética para los auditores del Sistema Nacional de Auditoría” en el
acto de su firma.
Se incluye en los temas impartidos en el Curso Subsede de la OLACEFS “Herramientas de
Prevención y Control en el Enfrentamiento a la Corrupción Administrativa. Experiencia Cubana”.
Documentos de la herramienta Folleto “Código de Ética para los auditores del Sistema Nacional de Auditoría”.
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País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Legal (Ley 107/2009 Contraloría General de la República)
Nombre de la herramienta Comprobación Nacional al Control Interno (CNCI)
Año de creación 2005, desde el 2012 cada año se actualizan los temas objeto de control.
Objetivo de la herramienta Contribuir a una evaluación del estado de control de los programas que tienen impacto en
la política de desarrollo económico y social trazada en el país, así como examinar y evaluar
indicadores que midan la gestión de las entidades o procesos sujetos
de la acción de control.
Descripción de la herramienta Es el ejercicio de control económico- administrativo, rectorado y planificado anualmente por la
Contraloría General de la República (CGR), mediante la ejecución de auditorías y comprobaciones
especiales coordinadas, con el interés fundamental de comprobar la eficacia de los sistema
s de
control interno, fundamentalmente en entidades que garantizan el cumplimiento de objetivos
priorizados vinculados con la implementación de la política de desarrollo económico y social. En
este ejercicio, además, se evalúa la efectividad del autocontrol y las medidas preventivas de las
administraciones en su responsabilidad de control.
Diseño y Metodología La Ley No. 107 del año 2009 “De la Contraloría General de la República de Cuba” establece en el
objetivo y misión fundamental de este Órgano proponer la políti
ca integral del Estado en materia
de preservación de las finanzas públicas y el control económico administrativo, una vez aprobada
dirigir, ejecutar y comprobar su cumplimiento; asimismo entre sus funciones atribuciones y
obligaciones específicas se establece en el artículo 31 inciso I
) normar, supervisar y evaluar los
sistemas de control interno y formular las recomendaciones necesarias para su mejoramiento y
perfeccionamiento continuo.
Estas acciones de control masivas se realizan cada año desde el 2005, en un inicio para evaluar
el estado de control de una muestra de las entidades de los diferentes sectores económicos del
país. A partir del 2012 tuvieron la modalidad de evaluar el Sistema de Control Interno mediante
la ejecución de auditorías y comprobaciones especiales coordinadas, dirigidas a procesos, para
evaluar objetivos priorizados, vinculados con la implementación y el cumplimiento de la política
de desarrollo económico y social del país, que en el 2014 estuvieron enfocados en: procesos de
constitución y funcionamiento de las cooperativas no agropecuarias, comercialización de productos
agropecuarios en las provincias La Habana, Artemisa y Mayabeque; recuperación y reciclaje de
materia prima para la producción, exportación y sustitución de importaciones en entidades
consideradas grandes aportadores; seguimiento al proceso de uso de la tierra en usufructo y
legalización de las bienhechurías, cumplimiento de los contratos pactados y seguimiento a las
ventas de materiales de la construcción a la población.
A cada uno de estos objetivos, se le aplicaron programas complementarios, tales como:
1. Cumplimiento de las directivas y el plan económico aprobados para el año 2014.
a. Razonabilidad de las cifras comprometidas y cumplimiento del encargo estatal.
b. Cumplimiento del objeto social; actividades secundarias, eventuales y de apoyo.
c. Impacto de la descentralización de facultades aprobadas para el sector empresarial.
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Diseño y Metodología2. Procesos de contratación económica. Cumplimiento de las normativas aprobadas.
3. Estado de las cuentas por cobrar y por pagar. Su documentación y fiabilidad.
4. Control y uso de los inventarios.
5. Cumplimiento de las normativas aprobadas para los pagos a privados.
6. Cumplimiento de las normativas aprobadas para el control del combustible.
Como parte de este ejercicio masivo del 2014, se comprobó el cumplimiento de 49 lineamientos
de la política económica y social, así como 113 disposiciones legales, de ellas 5 Leyes, 14 Decretos-
Leyes, 10 Decretos, 3 Acuerdos del Consejo de Ministros, 96 Resoluciones y 12 Instrucciones que
los implementan, promoviéndose su estudio, esclarecimiento e intercambio, al generar espacios
de reflexión sobre la responsabilidad que se asume en su cumplimien
to y los riesgos que se
incorporan en su ejecución por incumplimientos y distorsiones de la políti
ca aprobada.
Participaron 2.240 auditores, 238 supervisores, 217 especialistas de la Oficina Nacional de
Normalización y de la Agencia de Medio Ambiente, ambas del Ministerio de Ciencia, Tecnología
y Medio Ambiente, y de la Oficina Nacional de Administración Tributaria; 600 estudiantes
universitarios y una representación de sus profesores.
Fueron ejecutadas 385 acciones de control (219 auditorías especiales
, 165 comprobaciones
especiales y 1 Inspección de la CGR) y 2.145 supervisiones a la ejec
ución de las auditorías. La
muestra seleccionada correspondió a las operaciones del 1er semestre de 2014.
La salida fundamental de esta herramienta es la evaluación de la marcha de la implementación
de cada uno de los objetivos y programas, así como la presentación a la dirección del Gobierno de
las recomendaciones para el perfeccionamiento de su ejecución.
Costo e implementación A cargo de la Contraloría General de la República en su función de regular y dirigir
metodológicamente el Sistema Nacional de Auditoría.
Resultados obtenidos La CNCI se perfecciona cada año, de tal manera que se va alcanzado mayor efectividad en sus
resultados, al considerar en cada ejercicio los aspectos positivos y negativos para su mejora
continua.
Las evaluaciones otorgadas reflejan discretos avances en la comprensión de la necesidad del
control interno, ratificándose en la avanzada las entidades en perfeccionamiento empresarial,
no así en las unidades de subordinación local, las que concentran los resultados más negativos.
Asimismo se reafirma la importancia de la Guía de Autocontrol, atemperada a la citada
Resolución No. 60/2011, como herramienta de trabajo y de dirección para implementar por las
entidades el sistema de control interno y detectar sus riesgos e insufi
ciencias, aunque en algunas
organizaciones económicas se evidencian formalismos en su aplicació
n.
Lecciones aprendidas El trabajo profesional y ético de los auditores y especialistas que participan cada año en la
Comprobación Nacional al Control Interno, permite brindar a la dirección del Estado y el Gobierno
una visión general de la situación del control en las entidades seleccionadas, subordinadas a
todos los sectores, actividades y territorios del país.
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Transferencias de conocimientoEste ejercicio nacional al control interno, ha consolidado la integración de los organismos rectores
de las políticas aprobadas, que son objeto de comprobación en la validación de los programas de
auditorías, para ser utilizado como instrumento de dirección por las administraciones, así como ha
permitido continuar la realización de auditorías coordinadas en Cu
ba con el consiguiente aporte
a la implementación exitosa de la política de desarrollo económ
ico y social.
Al mismo tiempo, resulta un mecanismo para el fortalecimiento de la cohesión del Sistema
Nacional de Auditoría, basado en la participación conjunta de contralores y auditores de la CGR
y del Sistema, así como de estudiantes de carreras universitarias afines a la labor de auditoría,
supervisión y control.
Documentos de la herramienta Programas de auditoría específicos dirigidos a verificar el cumplim
iento de cada uno de los temas
objeto de control.
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País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Refrendada en la Ley No. 107/ 2009, Artículo 3
Nombre de la herramienta Normas del Sistema de Control Interno
Año de creación 1 de marzo de 2011
Objetivo de la herramienta Establecer normas y principios básicos de obligada observancia para la Contraloría General de la
República (CGR) y los sujetos a las acciones de auditoría, supervisión y control de este Órgano.
Constituye un modelo estándar del Sistema de Control Interno.
Descripción de la herramienta Las Normas del Sistema de Control Interno responden a principios constit
ucionales y de la Ley
107/2009 de la Contraloría General de la República, que establece la obligación del sistema y la
responsabilidad administrativa. La legislación especial en esta materia (Resolución No 60/2011
de la CGR) precisa las normas y los principios básicos para el diseño e implementación que deben
cumplir los órganos, organismos, organizaciones y entidades, para asegurar la consecución de los
objetivos siguientes:
•
Proteger y conservar el patrimonio contra cualquier pérdida,

despilfarro,

uso indebido,

irregularidad o acto ilícito

.
•
Asegurar confiabilidad y oportunidad en la información que se recibe o se brinda.
•
Garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones económicas,

mercantiles u otras
similares que se realicen,

de acuerdo con su objeto social o encargo estatal.
•
Cumplir con el ordenamiento jurídico.
•
Cumplir con el ordenamiento técnico económico establecido por los organismos rectores.

Es en esencia una herr

amienta para ordenar, organizar, conciliar, integrar y armonizar los
diferentes sistemas de gestión y de dirección en una entidad, organismo u órgano, utilizada de
manera participativa en el marco organizacional para asegurar el cumplimiento de lo establecido
y sus compromisos.
Diseño y Metodología Para establecer el Sistema de Control Interno, es preciso tener clara la misión de la entidad, del
organismo u órgano, lo que significa conocer:
a.
P

ara qué se creó, qué funciones rectoras, de producción, de investigación, de servicios, se le
asignan como objetivos supremos.
b.
Qué atribuciones

, facultades y obligaciones se le asignan, qué metas productivas, de servicios
o de cualquier índole tiene comprometidos y derivados de ese conocimiento.
c.
Los procesos

, subprocesos, actividades u operaciones que debe organizar para su
cumplimiento.
Resulta importante reafirmar que:

El Sistema de Control Interno, no es una tarea, no es una
actividad, es un modelo de gestión y de dirección, una forma de organizar el trabajo, de
establecer un sistema integrador que sea el punto de partida y retorno, la sombrilla de todos
los demás sistemas de gestión o de aplicación, que responda al objetivo de revertir las justas
críticas y los análisis de causas y condiciones que repetidamente se examinan cuando nos
enfrentamos a los problemas, generalmente provocados por:
•
Falta de sistematicidad.
•
Falta de integración.
•
Falta de disciplina y acatamiento absoluto a la legalidad.
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Diseño y MetodologíaA partir del máximo de claridad y precisión en lo señalado ante
riormente y siguiendo la propia
sistemática que establece la Resolución No.60, se elabora el Diseño de la Implementación por
componentes y normas, según el contenido de estas; y las características, particularidades, niveles
de desarrollo y proyecciones de cada entidad, organismo u órgano.
La herramienta incluye cuatro capítulos y 11 secciones:
Capítulo I Disposiciones Generales, expone los principios básicos, características generales y
las limitaciones. Describe los principios básicos a cumplir siguientes: legalidad, objetividad,
probidad administrativa, división de funciones, fijación de responsabilidades, cargo y descargo,
y autocontrol.
Capítulo II De los componentes y normas de carácter general, contiene las secciones de Ambiente
de Control, Gestión y Prevención de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación,
Supervisión y Monitoreo.
El componente Ambiente de Control se estructura en las siguientes normas:
a. Planeación, planes de trabajo anual, mensual e individual.
b. Integridad y valores éticos.
c. Idoneidad demostrada.
d. Estructura organizativa y asignación de autoridad y responsabilidad.
e. Políticas y prácticas en la gestión de recursos humanos.
El componente Gestión y Prevención de Riesgos se estructura en las siguientes normas:
a. Identificación de riesgos y detección del cambio.
b. Determinación de los objetivos de control.
c. Prevención de riesgos.
El componente Actividades de Control se estructura en las siguientes normas:
a. Coordinación entre áreas, separación de tareas, responsabilidades y niveles de autorización.
b. Documentación, registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.
c. Acceso restringido a los recursos, activos y registros.
d. Rotación del personal en las tareas claves.
e. Control de las tecnologías de la información y las comunicaciones
.
f. Indicadores de rendimiento y de desempeño.
El componente Información y Comunicación se estructura en las siguientes normas:
a. Sistemas de información, flujo y canales de comunicación.
b. Contenido, calidad y responsabilidad.
c. Rendición de Cuentas.
El componente Supervisión y Monitoreo se estructura en las siguientes normas:
a. Evaluación y determinación de la eficacia del Sistema de Control I
nterno.
b. Comité de prevención y control.
Capítulo III se refiere a los controles asociados a las tecnologías de la información y las
comunicaciones.
Y el Capítulo IV a los vínculos con los sistemas de gestión.
Costo El costo de la herramienta no es estimable, toda vez que su implementación es responsabilidad
de todos los órganos, organismos, organizaciones y entidades del país.
Tiempo de implementación Cuatro años.
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continuación >
Resultados obtenidosLos órganos, organismos, organizaciones y entidades sujetos a las acciones de control establecid
as
en la Ley, están obligados a mantener sistemas de control interno, y en su diseño e implementación
deben cumplir las normas y principios básicos establecidos en esta he
rramienta.
En todas las auditorías ejecutadas por los auditores del Sistema Naci
onal de Auditoría, se evalúa
el estado del Sistema del Control Interno diseñado en las entidades a
uditadas, verificando la
correcta implementación de estas normas y la eficacia de su funcion
amiento, que permite su
retroalimentación y mejora continua.
Lecciones aprendidas Existe la convicción de que el diseño e implementación del Sist
ema de Control Interno, liberado de
formalismos, de burocracia, asumido con responsabilidad por los jefes y con amplia participación

de todos los directivos, ejecutivos y trabajadores, constituye un valioso instrumento para cumplir
con eficacia los retos de la organización y superar para bien de la nación, las deficiencias existentes.
En el año 2012 se actualizaron y consolidaron las guías de autocon
trol elaboradas en octubre
del año 2009 y se confeccionó una Guía de Autocontrol General en el interés del fortalecimiento
del sistema de control interno y con el objetivo fundamental de brindar una herramienta de
trabajo que le permita a la administración, adecuada a sus características, aplicar una Guía de
Autocontrol, que cumpla con los principios y objetivos generales de esta herramienta y fomente
una cultura de respeto a la legalidad.
Transferencias de conocimiento El proceso de capacitación de las normas se caracteriza por la creatividad de los organizadores
y de los facilitadores, se desarrollan dinámicas interactivas y la utilización de diversas formas de
preparación como la realización de conferencias, debates, seminarios y talleres.
Se incluye en los temas impartidos en el Curso Subsede de la OLACEFS “Herramientas de
Prevención y Control en el Enfrentamiento a la Corrupción Administrativa. Experiencia Cubana”.
Documentos de la herramienta Resolución No. 60/11 Normas del Sistema de Control Interno, Anexo I Glosario de Términos,
Anexo II Modelo del Plan de Prevención de Riesgos.
Contactos: Correos:
[email protected] y [email protected]
Teléfonos: (53)78362712, 78362757
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País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Legal (Artículo 3, Ley 107/2009 Contraloría General de la República)
Nombre de la herramienta Normas Generales para la realización del Control Integral Estatal
Año de creación 2001, a través de la asignación al Ministerio de Auditoría y Control por el Decreto Ley 219/2001
de la función de control gubernamental.
2009. Ley 107/2009 “De la Contraloría General de la República” y su Reglamento.
Objetivo de la herramienta Regular las actividades a realizar durante la ejecución del Control Integral Estatal (CIE) por
los órganos y organismos, en adelante controladores, que comprueban el cumplimiento de la
aplicación de las políticas del Estado, el control económico administrativo y el cumplimiento del
plan de la economía y del presupuesto, así como los deberes a cumplir por los órganos, organismos
de la Administración Central del Estado (OACE), Consejos de la Administración Provincial (CAP)
y el del municipio especial Isla de la Juventud y entidades nacionales, sujetos al mismo, en lo
adelante controlados.
Descripción de la herramienta El Control Integral Estatal a los órganos, OACE, entidades nacionales y CAP se efectúa bajo
la rectoría de la Contraloría General de República (CGR), que organiza y coordina las acciones
a través del Vicecontralor General designado, la Dirección Integral de Auditoría, Supervisión y
Control que atiende al organismo o entidad nacional, con la participación de las contralorías
provinciales y la del municipio especial Isla de la Juventud, durante el periodo correspondiente a
su ejecución en las entidades del territorio. En la realización del CIE a los CAP y el del municipio
especial Isla de la Juventud, participan en su organización y coordinación, además de la Contraloría
General, las contralorías provinciales y la del municipio especial de la Isla de la Juv
entud, según
corresponda, con la intervención de representantes de los órganos y organismos
con funciones
rectoras en el territorio.
Diseño y Metodología. Para conducir el CIE se designa un Vicecontralor General, para interactuar con los órganos y
organismos controladores, coordinar las acciones internas y externas de la CGR. También presenta
las propuestas de objetivos generales y específicos, el programa general y el informe resumen
final a la aprobación de la Contralora General. Los contralores jefes de las direcciones integrales
de Auditoría, Supervisión y Control (DIC) y contralores jefes provinciales son responsables de
organizar, coordinar, dirigir y ejecutar las acciones del CIE, de acuerdo con los objetivos y el
programa general aprobado, así como elaboran el informe final o el informe de su territorio
según corresponda y emiten los criterios pertinentes sobre la propues
ta de medidas disciplinarias
a adoptar por el sujeto controlado, así como dan seguimiento al cumplimiento de dichos planes
de medidas.
Para la planificación y organización del CIE, la Dirección de Atención al Sistema Nacional de
Auditoría y Planificación, en el segundo trimestre del año en curso, en coordinación y previo
análisis con el Vicecontralor General designado, las DIC y las contralorías provinciales propone, los
órganos u OACE, CAP y entidades nacionales que serán objeto de CIE el año siguiente.
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continuación >
Diseño y Metodología.La Contralora General emite una convocatoria al órgano u OACE, CAP o entidad nacional a
controlar y a los controladores que considere deben participar según
los objetivos previstos para
el CIE. La convocatoria contiene entre otros, los objetivos generales, así como solicita a estos la
propuesta de objetivos específicos a tener en cuenta. La CGR coordina una reunión de inicio,
con la participación del sujeto a controlar y los controladores, para puntualizar dichos objetivos
generales y principales indicaciones; donde el jefe del órgano, OACE, CAP entidad nacional a
controlar, presenta un informe, para actualizar y ampliar sobre el encargo estatal, misión, objeto
social o empresarial, así como ofrece una visión y evaluación sobre las áreas y actividades de
mayores riesgos, además de las principales dificultades que se presentan y medidas que se
adoptan.
La propuesta de objetivos específicos debe estar dirigida a evaluar la implementación de las
políticas de desarrollo económico y social, así como al desempeño de las funciones estatales,
la actividad económica, la producción y los servicios, la implementación del sistema de Control
Interno, el trabajo de prevención y enfrentamiento a indisciplinas e ilegalidades, manifestaciones
de corrupción y el cumplimiento de la legislación vigente en sus a
spectos esenciales, del órgano,
OACE, CAP o entidad nacional a controlar.
El Control Integral Estatal comienza en la fecha que se indica en la convocatoria y se ti
ene en
cuenta lo siguiente:
a) El término de ejecución en el terreno es de hasta treinta dí
as naturales.
b) Durante la ejecución del CIE y en interés de los objetivos propuestos
, se pueden efectuar
acciones de control sorpresivas previamente aprobadas por la CGR.
c) Para la elaboración del informe final se consideran los resultados de las acciones de auditoría,
supervisión y control realizados por la CGR y por el propio sistema d
el sujeto controlado, así como
de los órganos y organismos controladores convocados, que concluyan durante los tres meses
anteriores al inicio del CIE.
d) Las contralorías provinciales que participan en el CIE elaboran un informe del territorio, a partir
de los resultados recibidos de los órganos u organismos controladores
del territorio o del nivel
nacional.
e) El informe del territorio debe ser analizado de conjunto con los dir
ectivos y funcionarios del
organismo controlado y debe entregarse a la DIC correspondiente, en la fecha establecida en el
programa general para el CIE.
f) La CGR presenta el informe resumen final dentro de los quince días siguientes a la ejecución
en el terreno del Control Integral Estatal, a partir de los informes presentados por los órganos y
organismos controladores y por las contralorías provinciales, informando sobre los resultados a
las instancias que corresponda.
g) Se realiza reunión de conclusiones, presidida por la CGR y el jefe del órgano, OACE, CAP o
entidad nacional controlada, con la participación de otros directivos y funcionarios del organism
o
controlado y funcionarios de los órganos y organismos controladores, analizándose el informe
resumen final de los resultados, las causas y condiciones que propiciaron las deficiencias, así
como las recomendaciones y las principales medidas que se deben emprende
r para prevenirlas
y eliminarlas.
h) El informe resumen final y la síntesis de los resultados obteni
dos al organismo controlado se
presenta al Presidente de los Consejos de Estado y de Ministros.
i) Las DIC y las contralorías provinciales, en coordinación con los controladores, dentro de los diez
días siguientes de recibir el plan de medidas y las medidas disciplin
arias adoptadas, emiten sus
consideraciones al controlado y de ser necesario interactúan con este último para la solución de
las dificultades identificadas.
El jefe del órgano, OACE, CAP o entidad nacional envía a la CGR, con antelación a la fecha de la
reunión de inicio, un informe que incluye los aspectos siguientes:
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54
Diseño y Metodología.a) Estructura organizativa del sistema, encargo estatal, misión, objeto social o empresarial.
b) Situación actual de los objetivos priorizados de interés del Estado y el cumplimiento del Plan
de la Economía y del Presupuesto.
c) Resultados de los principales indicadores económico-financieros
.
d) Situación actual del sistema de Control Interno implementado en l
as entidades del sistema, así
como los resultados de la última Comprobación Nacional al Control
Interno (CNCI).
e) Hechos registrados de indisciplinas, ilegalidades y manifestaciones de corrupción más
significativos, que han detectado.
f) Evaluación de las áreas y actividades de mayores riesgos, principales dificultades que se
presentan y medidas que se adoptan.
g) Evaluación del cumplimiento del plan de medidas elaborado como resultado de las acciones
de seguimiento y evaluación del CIE si corresponde, especificando las causas en los casos de
incumplimientos parciales o totales.
h) Organización para la realización del CIE e información a brindar en el parte diari
o a la CGR a
través de un Puesto de Mando que se establece a nivel de órgano, OACE, CAP nacional controlado.
i) Directorio de todas las entidades del sistema.
Del mismo modo, El jefe del órgano, OACE, CAP o entidad nacional envía a la CGR, transcurrido
un año de haberse efectuado el CIE, un informe valorativo precisando el grado de cumplimiento
del plan de medidas organizativas y disciplinarias aplicadas para dar solución a las deficiencias o
irregularidades detectadas, que contiene entre otros, el cumplimiento del plan de medidas y las
causas de los incumplimientos.
Transcurrido un año de la fecha en que se realizó el CIE, se analiza en el consejo de dirección
del órgano, OACE, CAP o entidad nacional controlada, el cumplimiento del plan de medidas,
las medidas disciplinarias aplicadas y sus resultados, con la participación de los contralores y
auditores de la CGR designados y especialistas de los órganos y organ
ismos participantes en el
CIE ejecutado, a los efectos de su seguimiento y evaluación por parte de la CGR.
El seguimiento y evaluación del CIE ejecutado, del plan de medidas y sus resultados y de las
medidas disciplinarias aplicadas, se realizan por la CGR, a partir del informe valorativo presentado
por el jefe del órgano, OACE, CAP o entidad nacional controlada, así como de la información
relacionada con el cumplimiento del plan de medidas del CIE que emiten l
os controladores y otras
informaciones que se le soliciten al controlado.
La CGR, durante el seguimiento y evaluación del Control Integral Estatal ejecutado, puede
programar la ejecución de acciones de control, si considera necesario, para evaluar el cumplimiento
del plan de medidas y sus resultados. El informe resumen de los resultados del seguimiento y
evaluación del plan de medidas y medidas disciplinarias aplicadas que e
labora la CGR, debe
contener entre otros, los aspectos siguientes:
a) Síntesis de las medidas disciplinarias aplicadas y del cumplimiento del plan de medidas para
erradicar las deficiencias señaladas en el CIE que se le realizó an
teriormente, así como las causas
en casos de incumplimientos.
b) Resumen del estado del control interno asociado a las operaciones que fueron objeto de
examen.
c) Daños y pérdidas económicas.
d) Criterio del órgano u organismo controlador.
e) Criterio del órgano, OACE, CAP o entidad nacional controlada.
f) La CGR, con posterioridad a la realización del seguimiento y evaluación del CIE, podrá solicitar
al órgano, OACE, CAP o entidad nacional controlada, la actualización del cumplimiento del plan
de medidas y proponer su análisis nuevamente o realizar una acción de auditoría, supervisión y
control si resulta necesario.
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Costo e implementación.Tanto la CGR, como los organismos controladores planifican en su presupuesto anual
los gastos
asociados a los controles integrales estatales y otros controles adicionales que corresponde
realizar durante el año, como parte del plan anual de acciones de auditoría, supervisión y control.
Resultados obtenidos. La CGR, ha realizado, con la participación de los organismos convocados, CIE a un grupo
importante de organismos de la Administración Central de Estado y Consejos de la Administración
Provincial (CAP).
Lecciones aprendidas. Se aprecia un salto cualitativo en su organización y ejecución, al incorporar la realización de
la inspección de la CGR en el aparato central del órgano u organismo controlado, lo que ha
posibilitado evaluar con mayor objetividad, profundidad e integralidad, el cumplimiento de su
misión y encargo estatal, las funciones de dirección, supervisión y control que ejercen hacia las
entidades de su sistema y el proceso de implementación de la polít
ica de desarrollo trazada,
asociados a los temas evaluados y su relación con los programas de desarrollo priorizados, en
cumplimiento del plan de la economía y el presupuesto, prestando particular importancia al
análisis de la ejecución de financiamientos y créditos extern
os.
Transferencias de conocimiento. A partir de la experiencia adquirida y validado en la práctica, se aprobaron las normas para su
ejecución y en paralelo, se ha trabajado en la preparación de contralores, auditores y especialistas
de la CGR y de los organismos controladores, que participan en el Control.
Documentos de la herramienta. Ley 107/2009 “De la Contraloría General de la República” y su Reglamento.
Res. 11/2013 “Normas Generales para la realización del Control Integral Estatal.”
Contactos. Correos:
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Teléfonos: (53)78362712, 78362757
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País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Legal (Ley 107/2009 Contraloría General de la República)
Nombre de la herramienta Reglamento de la Declaración Jurada de Bienes Patrimoniales de los Contralores de la Contraloría
General de la República
Año de creación 2012
Objetivo de la herramienta La herramienta tiene como objetivo establecer las normas y procedimientos complementarios a
lo preceptuado en el Reglamento de la Ley 107/09 que regula los térmi
nos para la presentación
y actualización, contenido, tramitación, registro, control y verificación de la Declaración Jurada de
Bienes Patrimoniales (DJBP) de los Contralores de la Contraloría General de la República (CGR).
Descripción de la herramienta Los contralores, una vez que son designados por Acuerdo del Consejo de Estado para los de
la sede central de la CGR o por el Contralor General de la República (CG) en el caso de las
contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud (C
P), en el término de quince
días hábiles previo a ocupar el cargo, suscriben la DJBP.
Diseño y Metodología. El contralor suscribe la Declaración, la que entrega de forma digital e impresa debidamente
firmada, al especialista designado, según corresponda. A partir de la fecha en que el contralor
entrega la DJBP el especialista designado verifica si en ella se cumplen los requerimientos y
forma establecidos; en caso de carecer de alguna información, lo pone en conocimiento del
contralor mediante escrito, para que se presente la información solicitada, debidamente firmada.
Cuando el contralor entrega el escrito consignando las omisiones detectadas en la Decla
ración, el
especialista designado, revisa el mismo en un término de cinco (5) días hábiles; de no subsanarlas,
se considera que la Declaración no ha sido presentada.
El especialista designado, registra y controla la Declaración mediante un Registro Administrativo
de Declaraciones Juradas que habilita a su nivel, consignando los datos e informa por escrito,
entre el 1 y el 5 del mes siguiente al Jefe del Órgano de Cuadros de la CGR, las declaraciones y
actualizaciones (modificaciones, altas y bajas) realizadas mensualmente.
La Declaración impresa y firmada se archiva y conserva en un expediente que habilita para cada
contralor el especialista designado, el que mantiene bajo su custodia durante el tiempo que el
contralor ocupe el cargo y durante los cinco años siguientes de haber cesado en sus funciones.
Transcurrido dicho término el especialista designado remite el correspo
ndiente expediente al Jefe
del Órgano de Cuadros de la CGR, para que este lo envíe al Archivo Central de la CGR.
La actualización de la Declaración se realiza cada dos años a partir de la fecha en que el cont
ralor
realizó la suscripción. De igual forma la actualización de la Declaración procede en los casos
siguientes:
1.
En un término menor por decisión voluntaria del contr

alor en la que hace constar los cambios
y variaciones ocurridas en su patrimonio declarado inicialmente.
2.
Dentro del plazo de treinta días hábiles inmediatos al cese de sus
funciones

, reflejando
los cambios y variaciones de su situación patrimonial posterior a la última Decla
ración
presentada.
3.
Cuando el cese de sus funciones se deriv

a de la imposición de una medida disciplinaria
consistente en separación definitiva del cargo, en un término de quince días hábiles a partir
de la notificación de la medida.
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Diseño y Metodología.Para proceder a verificar la información de una queja o denuncia contr
a un contralor referente
al incremento de su patrimonio, debe estar autorizado mediante escrito por el CG o Directivo
Superior expresamente autorizado por este o el contralor jefe provincial según proceda, quienes
dentro del término de siete días hábiles siguientes, designan una comisión encargada de ejecutar
la verificación, integrada por 3 miembros de superior o igual jerarquía que el contralor objeto de
verificación, eligiendo entre ellos su Presidente.
Para ejecutar la verificación de la Declaración, los miembros de la Comisión reciben mediante
escrito de la autoridad facultada para disponer la misma, el contenido del asunto a verificar y
una copia de la Declaración objeto de la acción. La Comisión para realizar la verificación tiene
un término de veinte días hábiles posteriores a la fecha de la
comunicación al contralor que
su Declaración será objeto de verificación y se comprobará solament
e la información que se
corresponda con el contenido de la queja o denuncia. La verificación se realiza en los lugares en
los que se pueda comprobar la veracidad de la información en correspondencia con lo establecido
legalmente.
De no poder efectuarse la verificación en el domicilio en la fecha
dispuesta por la Comisión por
razones imputable al contralor objeto de la verificación, se pospone su ejecución hasta un máximo
de 24 horas, con la obligación de establecer una advertencia oficial, consignando mediante acta
debidamente firmada por los verificadores y el contralor objeto de dicha acción, que durante
ese tiempo no debe hacer traslados o cambios de sus bienes patrimoniales; así como de la
responsabilidad administrativa y disciplinaria en la que puede incurrir ante su incumplimiento.
Culminado el proceso de verificación la Comisión confecciona act
a con los requerimientos
necesarios. La autoridad facultada que conoce de la inconformidad del contralor verificado
dispone las acciones que conforme a las prerrogativas previstas legalmente sobre el tema, le
permitan verificar los aspectos objeto de su desacuerdo.
Costo e implementación La aplicación de esta herramienta no representa costo adicional alguno, toda vez que la impresión
de los modelos se hace con cargo a los materiales de oficina que se ut
ilizan para el trabajo diario.
Resultados obtenidos Todos los contralores de la CGR suscribieron en el momento de su entrada en vigor, la DJBP,
proceso que recién culminó su actualización, una vez transcurridos 2 años de su firma inicial.
Lecciones aprendidas La suscripción y actualización sistemática de la DJBP tiene un
efecto preventivo sobre la conducta,
además de crear un ambiente de transparencia.
Transferencias de conocimiento Esta es una herramienta para el uso interno de la CGR.
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Documentos de la herramientaLey 107/2009 “De la Contraloría General de la República” y su Reglamento.
Resolución No.453/12, “Reglamento de la Declaración Jurada de Bienes Patrimoniales de los
Contralores de la Contraloría General de la República”.
P-403-015-13 “Procedimiento para la Declaración Jurada de Bienes Patrimoniales de los
Contralores de la CGR.”
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País Ecuador
Institución Contraloría General del Estado
Autonomía Constitucional (Artículo 204 CR)
Nombre de la herramienta Sistema de Declaraciones Patrimoniales Juramentadas
Año de creación 2000
Objetivo de la herramienta Prevenir el enriquecimiento ilícito y cumplir con las disposiciones l
egales acerca de la presentación
por parte de todos de los servidores públicos, de las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas
de Bienes.
Descripción de la herramienta La ley que regula las declaraciones patrimoniales juramentadas de bienes dispone que los
funcionarios elegidos por votación popular, los de libre nombramiento y remoción, los de la fuerza
pública, funcionarios públicos, autoridades y directivos y los magistrados, entre otros, deben
presentar sus declaraciones patrimoniales de bienes a la Contraloría General del Estado, la cual
deberá efectuar el control sobre esa información.
Diseño y Metodología Las declaraciones patrimoniales deben ser presentadas notariadas ante la Contraloría General del
Estado, conforme el formulario de que se dispone en la página web institucio
nal, para luego ser
registradas en una base de datos y los medios físicos, archivados adecuadamente. La Dirección de
Asuntos Éticos, Participación Ciudadana y Control Patrimonial realiza verificaciones preliminares
y exámenes a las declaraciones patrimoniales, conforme a normas y procedimientos específicos
que se han elaborado al efecto.
Costo No se dispone de la estimación presupuestaria.
Tiempo de implementación Es un proceso continuo dentro de los procesos agregadores de valor o misionales de la Contraloría
General del Estado del Ecuador.
Resultados obtenidos Cumplimiento de convenciones de lucha contra la corrupción e identificación de casos en que se
ha determinado indicios de responsabilidades por posible enriquecimiento
ilícito.
Lecciones aprendidas Los controles sistematizados para el registro, archivo, control, verificación y examen de las
declaraciones patrimoniales debe mejorar permanentemente para hacer más efectivos y eficientes
los procedimientos y resultados de las acciones de control.
Transferencias de conocimiento El control de las declaraciones patrimoniales es una función específica de la Contraloría General
del Estado. No se ha hecho transferencia a otras EFS.
Documentos de la herramienta www.contraloria.gob.ec
Contacto [email protected]
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País Ecuador
Institución Contraloría General del Estado
Autonomía Constitucional (Artículo 204 CR)
Nombre de la herramienta Normas de Control Interno
Año de creación 2002
Objetivo de la herramienta Propiciar con su aplicación el mejoramiento de los sistemas de control interno y la gestión
pública, en relación a la utilización de los recursos estatales y la conse
cución de los objetivos
institucionales.
Descripción de la herramienta Constituyen el marco que regula y garantiza las acciones de titulares, servidoras y servidores
de cada entidad u organismo, según su competencia y en función de la naturaleza jurídica de
la entidad para que desarrollen, expidan y apliquen los controles internos que provean una
seguridad razonable en salvaguarda de su patrimonio.
Diseño y Metodología Normas desarrolladas sobre la base del informe COSO y COSO ERM.
Costo No se dispone de la estimación presupuestaria.
Tiempo de implementación Es un proceso continuo. En el 2009 las normas fueron actualizadas y emitidas nuevamente. Se
encuentran en un proceso permanente de revisión.
Resultados obtenidos Disciplina y ordenamiento de los gestores públicos en la administración de los recursos del Estado.
Lecciones aprendidas La administración sin normas y sin evaluación es campo propicio para el inadecuado uso de los
recursos estatales.
Transferencias de conocimiento A toda la ciudadanía.
Documentos de la herramienta www.contraloria.gob.ec
Contacto [email protected]
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País Ecuador
Institución Contraloría General del Estado
Autonomía Constitucional (Artículo 204 CR)
Nombre de la herramienta Código de Ética
Año de creación 2012
Objetivo de la herramienta Efectivizar en el día a día de su trabajo y motivar a vivirlos en el ámbito laboral. Que tales valores
inspiren y orienten la totalidad de sus acciones, tanto las corporativas como las de los miembros
de la organización, tendientes al cumplimiento de la misión institucional.
Descripción de la herramienta Recoge la identidad institucional expresada en valores corporativos de la organización.
Diseño y Metodología El Código de Ética se inspira en principios puestos de relieve en la Constitución de la Repúbl
ica
del Ecuador, en los principios de la Contraloría General del Estado, expresados en el mandato
constitucional y en su misión y visión; en la norma ISO 26000 de Responsabilidad Social, en las
diferentes encuestas y talleres realizados a nivel nacional con las servidoras/es de la Contraloría
General del Estado y en el Código de Ética de la INTOSAI.
Costo No se dispone de la estimación presupuestaria.
Tiempo de implementación Permanente.
Resultados obtenidos Disciplina y ordenamiento de los funcionarios de la Contraloría del General del Estado en torno
a principios éticos.
Lecciones aprendidas Es necesaria la difusión, mantenimiento, evaluación y ajustes permanentes al Código de Ética.
Transferencias de conocimiento A todos los funcionarios de la Contraloría y de las entidades públicas bajo su control.
Documentos de la herramienta www.contraloria.gob.ec
Contacto [email protected]
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País El Salvador
Institución Corte de Cuentas de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 195 CP); y Ley de la Corte de Cuentas (Artículo 2)
Nombre de la herramienta Código de Ética del Servidor de la Corte de Cuentas de la Repúb
lica
Año de creación 2001
Objetivo de la herramienta Regir el comportamiento individual que deben observar los servidores de la Corte, en el
cumplimiento de sus obligaciones y en el ejercicio de sus atribuciones, facultades y funciones,
determinadas por la ley y las demás normativas.
Descripción de la herramienta Recoge la identidad institucional expresada en valores de la organización.
Diseño y Metodología El diseño se sustenta en los principio universales de moralidad, principios éstos que han sido
consignados en otros instrumentos similares adaptados por organismos afi
nes de diversas
naciones y que, gracias a la Comisión Ad-hoc creada para coordinar su elaboración y al aporte
dado por los funcionarios de la entidad, ha sido posible adaptarlos e integrarlos.
Costo No se tiene cálculo.
Tiempo de implementación Permanente.
Resultados obtenidos Disciplina y comportamiento ético de los funcionarios y empleados de
la Corte de Cuentas de la
República (CCR).
Lecciones aprendidas Es conveniente la difusión, evaluación y ajustes permanentes del Código y de preferencia que sea

actualizado tomando como parámetro general el Código de Ética de INTOSAI ISSAI- 30.
Transferencias de conocimiento Dirigido a todos los empleados y funcionarios de este ente Contralor.
Documentos de la herramienta http://www.cortedecuentas.gob.sv/uploaded/content/category/975203971.pdf
Contacto José Salvador Molina Orellana – Jefe de Departamento de Participación Ciudadana.
Tel: (503) 2592-8069
[email protected]
Ilustraciones (si corresponde) S/I
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País Honduras
Institución Tribunal Superior de Cuentas (TSC).
Autonomía Constitucional (Artículo 222 CR)
Nombre de la herramienta Comités de Probidad y Ética.
Año de creación 2006
Objetivo de la herramienta Establecer un sistema de transparencia en la gestión de los funcionarios públicos, a través de
la creación, integración y funcionamiento de los Comités de Probidad y Ética Públicos, así como
la emisión de su reglamento para su funcionamiento e integración. Desde esta perspectiva la
Dirección de Probidad y Ética pretende implantar dentro de la Administración Pública un sistema
de transparencia estatal que inicie desde la adopción de la normativa jurídica encaminada a
regular los deberes y actuaciones de los servidores públicos dentro d
el marco de legalidad y
conducta ética, implementando capacitación con el propósito de lograr un cambio de actitud,
fortaleciendo los principios morales de su formación familiar debido a los altos índice de
corrupción existente en las instituciones públicas.
Descripción de la herramienta Los comités son un equipo de trabajo, integrado por cinco servidores públicos electos en forma
directa por personal de la institución respectiva, y que funcionan en los entes y organismos del
sector público gubernamental con el fin de promover el cumplimiento
de las normas de conducta
ética. Los miembros duran en su cargo dos años y pueden ser reelectos, deben ser de reconocida
honradez y de notoria buena conducta.
Diseño y Metodología Se crearon mediante Decreto N.36-2007 del Poder Legislativo, publicado el 24 de octubre de
2007, en el diario Oficial la Gaceta N.31.439.
El punto de partida fue la convicción de que la ética en el ejerci
cio de la función pública constituye
una de las formas de prevenir y combatir la corrupción, ya que ésta pone en peligro la convivencia
y la paz social, socava los valores de la democracia y la moral.
Estos comités se administran desde la Dirección de Probidad y Ética del TSC, desde su
conformación, seguimiento, revisión de Planes de trabajo, acompañamiento en las actividades y
reconformación. Se les aplican diversos formatos de evaluación con el objetivo de descubrir sus
fortalezas y debilidades, para implementar un Plan de apoyo.
Al dictarse la ley se elaboró un código de conducta ética y un
reglamento de integración y
funcionamiento de los Comités de Probidad y Ética. Actualmente, en el artículo 53 de la Ley
Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas se establece la obligatoriedad de la creació
n de los
Comités de Probidad y Ética en las instituciones del Estado, estableciéndose que estos comités
son los responsables de realizar las investigaciones especiales de ofi
cio o de petición de parte,
cuando a su juicio consideren que existen indicios reales de violaciones
a las disposiciones del
Código de Conducta del Servidor Público por parte de algún serv
idor y, al mismo tiempo, tienen la
autoridad de fijar, calificar y aplicar la sanción con arreglo a las normas legales vigentes.
La implementación se realizó de manera paulatina, promoviendo acciones destinadas a la
promoción inicialmente. En cada institución intervienen todos los miembros de la misma, quienes
eligen en asamblea general los miembros del comité, siempre bajo presencia de las máximas
autoridades y de personal del TSC.
Costo El costo promedio de implementación de los comités en las instituc
iones oscila entre los US$1.500
a US$2.000 para el desarrollo de sus actividades. No se estima el costo del seguimiento, inducción
y apoyo técnico que la EFS brinda. Cada entidad financia su comité.
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Tiempo de implementación Este proyecto comenzó en 2006 y continúa. El plazo para formar un comité es de 60 días.
Resultados obtenidosHay 282 comités funcionando, es decir, en el 56% del total de las instituciones públicas de
Honduras. Se capacitó a casi 65 mil funcionarios públicos.
Lecciones aprendidas Que a pesar de existir resistencia en algunos estamentos directivos, se han logrado implementar y
cumplir con el objetivo de la herramienta. Hay necesidad de apoyo técnico permanente que se ve
imposibilitado por la falta de personal y de presupuesto para cobertura nacional.
Transferencias de conocimiento La experiencia fue dada a conocer a la Contraloría de Ecuador en el año 2007.
Documentos de la herramienta Documentos:
http://www.tsc.gob.hn/probidad_y_etica.html
Contacto Lic. Wendy Suyapa Zelaya
Email: [email protected]
Ilustraciones
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País Honduras
Institución Tribunal Superior de Cuentas
Autonomía Constitucional (Artículo 222 CR)
Nombre de la herramienta Sistema Integrado de Declaración Jurada de Ingresos, Activos y Pasivos (SIDJIAP)
Año de creación 2010
Objetivo de la herramienta Este nuevo sistema tiene como objetivo promover políticas y herramientas de transparencia y lucha
contra la corrupción mediante la fiscalización de declaraciones patrimoniales de determinados
sujetos obligados.
Descripción de la herramienta El Sistema Integrado de Declaración Jurada de Ingresos, Activos y Pasivos (SIDJIAP) es una
herramienta que permite la captura, registro, validación, clasificación, evaluación, verificación,
investigación, y seguimiento de la información suministrada.
Diseño y Metodología Consiste en una declaración hecha en un formulario estándar disponible en el sitio web
institucional. Toda declaración presentada es debidamente llevada a su archivo electrónico, donde
se guarda la información para posteriomente ser verificada, analizada, rechazada o aprobado su
contenido por el usuario del Tribunal.
La información proporcionada en el formulario ayuda a la investigació
n, prevención, detección,
y combate al enriquecimiento ilícito y los conflictos de intereses, ya que se enlaza en red con
los sistemas informáticos de otros entes del sector público necesa
rios para el proceso de
investigación como son el Instituto de la Propiedad, Registro Mercantil, Dirección Ejecutiva de
Ingresos, Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Asimismo, con una base de datos del universo
conectada y alimentada por las unidades de recursos humanos de las insti
tuciones del sector
público.
Además, permite analizar en forma anual la evolución patrimonial de los suje
tos obligados,
dotado de un sistema de alarma, incluyendo la elaboración electrónica de ingresos, activos y
pasivos; así como facilitar a los usuarios internos como externos, la validación de la información o
datos requeridos y suministrados en el sistema, proveyéndoles de módulos de consultas, reportes,
estadísticas y demás pertinentes. Con ello se facilitará a los servidores públicos el realizar su
declaración vía internet.
Costo Apoyo financiero de la Agencia Sueca de Cooperación al Desarrollo y del Banco Mundial, y se
concluyó para su implementación en el año 2011.
Tiempo de implementación El desarrollo del sistema se realizó en un período superior a un año, hasta lograr la realización de
las pruebas piloto integrales del mismo. Fue necesaria la adquisición de equipo especializado para
que la plataforma tecnológica fuese la óptima, previamente a su implementación.
La puesta en marcha es un proceso paulatino por todo lo que requiere, por lo que continúa
hasta la fecha. Se inició con capacitación de los usuarios internos, se tomó una institución piloto
cubriendo en dos meses la capacitación, acompañamiento directo con la unidad de recursos
humanos y obligados a declarar para la fase de carga, recepciones, verificación, análisis de
contenido y evacuación de consulta de este grupo.
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66
Resultados obtenidosLa integralidad del sistema ha permitido una consistencia en la información proporcionada por
los declarantes al haberse establecido datos obligatorios que impiden su envío
o presentación sin
cumplir con los requisitos establecidos en la Ley.
Asimismo, la incorporación del proceso de verificación y análisis de contenido, que se realiza en
fase posterior a la presentación de la declaración, brinda la certeza de la información necesaria
para el proceso de investigación posterior. Esto crea conciencia en los declarantes sobre la
importancia y el debido cuidado al llenar su declaración jurada.
Se cuenta con un expediente digital completo del declarante, con lo cual ya no se requiere el
manipuleo del expediente físico, debidamente ordenado, clasificado y con las medidas de
seguridad requeridas.
Las posibles incomodidades que pueda causar el llenado de la declaración la primera vez se
ven compensadas con la facilidad de acceso a la información propia y
la baja probabilidad de
equivocación en cuanto a formularios, cifras, plazos y demás información del declarante.
La EFS de Honduras ya completó procesos de actualización anual para el caso de los 89 obligados
por Ley y declaraciones por primera vez de 263 obligados por disposición, junto con algunas
modificaciones de sueldo y ascenso.
En una primera etapa, el proceso de captación de información se realizó con 42 instituciones,
sumando un total de más de 3.700 declaraciones cargadas en sus diferentes versiones.
Lecciones aprendidas La habitualidad resulta un elemento contraproducente para todo proceso de cambio, más cuando
involucra la tecnología y un alto grado de detalle en las revisiones primarias; ello suele causar
malestar inicial en las personas hasta que comprueban los beneficios q
ue trae consigo.
Dada la estructura integrada de los procesos se requiere contar con una infraestructura instalada
capaz de albergar las necesidades y exigencias de ambos sectores (EFS-Obligados) tanto en
tecnología, capacitación y personal técnico operativo. Sin ellos es imposible cubrir el amplio
universo de obligados que existen a nivel nacional.
El afianzamiento de la herramienta ha permitido conocer las bondades del mismo, sirviendo de
primera mano para el ordenamiento, accesibilidad, confiabilidad y optimización de la información
recurso primordial para los procesos de investigación de enriquecimiento ilícito.
Transferencias de conocimiento Hasta el momento no se ha realizado ninguna acción formal para transferir los conocimientos.
Sin embargo, se han intercambiado impresiones con otras EFS como la de Ecuador y, asimismo,
con el Mecanismo de Seguimiento de la Convención Interamericana contra la Corrupción a través
de distintos cuestionarios y de la evaluación de país, que incluye a la EFS de Honduras, a los que
hemos respondido.
Documentos de la herramienta La presentación de las declaraciones se desarrolla mediante formularios que se encuentran
disponibles en el sitio Web:
www.tsc.gob.hn/declaracionesjuradas.hn
De igual manera mediante la intranet en las instituciones consideradas sitios seguros:
http://sistemadj:8052/
Contacto Delia Karina Mejía Cotto
Correos: [email protected]
Teléfono: (504) 2228-0813
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País Panamá
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución de la República de Panamá, artículos 279 y 280
Nombre de la herramienta Programa de Ética Pública, Transparencia y Competencias Institucionales
Año de creación 2014
Objetivo de la herramienta Este programa tiene por objetivo, divulgar a nivel institucional los Códigos de Ética y de Conducta,
que sean del conocimiento de todos los funcionarios y así incorporar en el comportamiento
profesional los valores y conductas positivas para que la Contraloría General de la República
(CGR) sea modelo de buenas prácticas en la gestión gubernamenta
l.
Descripción de la herramienta Se trata de programa de capacitación a nivel institucional de 40 horas semanales.
Diseño y Metodología Se diseñaron 5 módulos de capacitación, los cuales son:
1.
Cultur

a Organizacional.
2.
Códigos de Ética y Conducta.
3.

Actitud.
4.

Liderazgo.
5.
Relaciones Interpersonales

.
Cada módulo se desarrolla en capacitación presencial de grupos no
mayor de 30 participantes
con una duración de 40 horas. Se realizan dinámicas.
Costo Se realizan con recursos del presupuesto general de la CGR.
Tiempo de implementación Es un programa permanente.
Resultados obtenidos Se han realizado a nivel institucional 10 capacitaciones, en donde se han capacitado el 25% de
los funcionarios, con excelentes resultados en cuanto a la concientización sobre el bu
en uso de
los recursos del Estado a través de valores éticos y morales.
Lecciones aprendidas Se ha tenido retroalimentación de parte de los funcionarios, en donde se desarrollaron nuevos
procedimientos para atender mejor al cliente interno y externo.
Transferencias de conocimiento El Programa ha sido modelo para otras instituciones en donde han tenido acercamiento con el
Departamento de Ética Pública y Transparencia para asesor en el desarrollo de los módulos.
Documentos de la herramienta Código de Ética Pública y Código de Conducta y Manuales de C
apacitación del Instructor y
Manual del Participante.
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ContactoIng. Eric Pérez Mora. Jefe de Ética Pública y Transparencia. Teléfono (507) 510-4335.
[email protected]
Ilustraciones
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País Panamá
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución de la República de Panamá, artículos 279 y 280
Nombre de la herramienta Adopción del Marco de Medición del Desempeño de las EFS (SAI-P
MF)
Año de creación 2015
Objetivo de la herramienta Medir el desempeño de la Contraloría General de la República (CGR) con respecto a las ISSAI y
otras buenas prácticas establecidas dentro de dichas normas.
Descripción de la herramienta 1. Es el Informe de Desempeño, el cual corresponde al producto final de la evaluación y el cual
consiste en un análisis narrativo de los hallazgos.
2. Consiste en un conjunto de 22 indicadores para medir el desempeño de las EFS en relación con
las buenas prácticas internacionales en 7 ámbitos y/o dominios. A saber:
a. Elaboración de Informes de la EFS.
b. Independencia y Marco Legal.
c. Estrategia para el Desarrollo Organizacional.
d. Normas y Metodología de Auditoría.
e. Estructura de Gerencia y Apoyo.
f. Recursos Humanos y Liderazgo.
g. Comunicaciones y Gestión de las Partes Interesadas.
Diseño y Metodología A continuación se presenta un esquema de la herramienta:
Costo
Se realizan con recursos del presupuesto general de la CGR.
Tiempo de implementación Un año.
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Resultados obtenidosSe empezará a desarrollar en el segundo semestre de 2015.
Lecciones aprendidas Se tendrá que tener lista y preparada la información disponible para la medición.
Transferencias de conocimiento La herramienta permite intercambiar experiencias con otras EFS pertenecientes a OLACEFS.
Documentos de la herramienta http://www.idi.no/artikkel.aspx?MId1=1028&Ald=704
Contacto Ing. Eric Pérez Mora.
Teléfono: (507) 510:4335
Correo: [email protected]
Ilustraciones Escalas de Medición de la Herramienta:
Beneficios de la implementación de la herramienta.
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País Perú
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 82 CP)
Nombre de la herramienta Programa de prevención durante el periodo electoral.
Año de creación 2010
Objetivo de la herramienta Implementar actividades en el periodo electoral 2010 – 2011, para la reducción del riesgo de uso
de Bienes y Recursos Públicos (B/R) para fines electorales e implementar acciones coordinadas para
un cierre ordenado de la administración y un proceso de transferencia de gestión transparente.
Los objetivos específicos se encuentran dentro del marco de educación preventiva y de aplicación
de un Sistema de Control inmediato. Se citan, los siguientes:
•
Educación preventiva
1. Formar a los distintos actores electorales (Jurados Electorales Especiales, ONGs, Medios de
Comunicación) y electores, con el fin de coordinar esfuerzos en contra del uso de B/R para fines
electorales.
2. Informar a las autoridades sobre las prohibiciones del uso de B/R para fines de proselitismo,
propaganda, publicidad o cualquier otro uso en favor o en contra de candidatos, partidos,
movimientos u opciones electorales.
3. Disuadir a los funcionarios y servidores públicos de los cuales se t
enga información de uso de
B/R, para reducir el perjuicio ocasionado al Estado.
•
Sistema de Control
4.

Implementar mecanismos de atención coordinada y oportuna de casos co
mprobados de uso
de B/R.
5. Acompañar en calidad de observadores los procesos de Transferencia de gestión.
Descripción de la herramienta El programa de prevención durante el período electoral, fue diseñado para ser aplicado en las
Elecciones de Gobierno Local y Regional de 2010 como en las Elecciones
de Gobierno Nacional
efectuadas durante el 2011. El programa comprendió 2 componentes: Componente I “Prevención
de Uso de Bienes y Recursos Públicos para fines Electorales” y Componente II “Prevención al
Cierre y Transferencia de Gestión”
A continuación se muestra los dos (02) componentes relevantes de esta actividad:
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Descripción de la herramientaGráfico N°01 : Componentes del Programa de Prevención en período Electoral 2010 -2011
Componente I
Prevención de uso de Bienes y
Elecciones
Muni
dic 10 – ene 11
03-oct-10
Cierre y
Transfe Cambio de
Autoridad
Elecciones

Presid
Componente II
Prevención al
Cierre y
PROBLEMA 1
Incremento del número de casos de uso de bienes y
recursos públicos par
a fines
electorales. PROBLEMA 2
Alto riesgo de pérdida
de información dur
ante
el proceso de cierre y
transeferencia de gestión. PROBLEMA 3
Ingreso de nuev as
autoridades y funcionarios con poca experiencia/conocimiento en la
administración pública.
Diseño y Metodología
En el año 2010, para llevar a cabo el programa, se diseñó la Campaña “Postula con la Tuya”, con una
metodología de acción acorde a los dos componentes relevantes:
– Respecto al Componente I “Prevención de Uso de Bienes y Recursos Públicos para fines Electorales”,
se diseñaron y efectuaron:
• T alleres de sensibilización a nivel nacional (en 20 regiones),
•

Difusión
Preventiv
a,
con

la

inclusión

de

una

website

en

los

portales

de

internet

de

las

diferentes entidades públicas y priv

adas, talleres a nivel nacional sobre normas para la
sensibilización del riesgo de control en período electoral,
•
Mecanismos
de

Disuasión, remitiendo

a

nivel

nacional

Oficios

a

los

Órganos

de

Control

Institucional (OCI) (793),

a los alcaldes y presidentes regionales (1,828), así como a
universidades (33).
• Se

distribuyó

el

Manual

de

prohibiciones

y

sanciones

al

uso

de

bienes

y

recursos

públicos

par
a
fines elector

ales(8,925)
•
Participación
de

los

Órganos

de

Control

Institucional

a

nivel

nacional, atendiendo

los

posibles

casos de vulner

ación del uso de bienes y recursos públicos con fines electorales.
– Respecto al Componente II “Prevención al Cierre y Transferencia de Gestión, se diseñaron y efectuaron:
• Se

desarrollaron

los

documentos

de

orientación

“Guía

par
a
la

tr
ansferencia
y

cierre

de

la administr

ación y gestión del gobierno regional” y “Hagamos un cierre y transferencia
ordenada de la administración y gestión municipal”. Se efectuó: i) a nivel interno, una
distribución de ejemplares a las unidades orgánicas y a las XIII Oficinas Regionales de Control
(existentes en dicho período), ii) a nivel nacional, se remitieron ejemplares a los titulares de
las municipalidades provinciales y/o distritales de los departamentos de
Ancash, Amazonas,
Ica, La Libertad y Madre de Dios.
•
La
T
ransferencia
de

conocimiento

se

efectuó

mediante

T
alleres
de

T
ransferencia
par
a
Gobiernos Locales con apoyo de la Coordinador

a de Desarrollo de Contenidos de USAID/
Perú Pro-Descentralización, en los departamentos de Ayacucho, San Martín, Junín, Ucayali,
Cajamarca. Loreto, Apurímac, Huancavelica, Lima Metropolitana, logrando una participación
de 393 municipalidades, 1.629 participantes y de 1.262 funcionarios salientes o reelectos y
funcionarios entrantes.
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Diseño y Metodología
• P articipación de los Jefes de los Órganos de Control Institucional (OCI), en los procesos de tr
ansferencia de gestión, en calidad de observadores, conforme al marco normativo preventivo
de Contraloría General de la República.
En el año 2011 para llevar a cabo el programa se diseñó la Campaña “Únete al Control”, con una
metodología de acción acorde a los dos componentes relevantes:
– Respecto al Componente I “Prevención de Uso de Bienes y Recursos Públicos para fines
Electorales”, se diseñaron y efectuaron:
• Difusión Preventiv a, de Manual actualizado de Prohibiciones y Sanciones al Uso de Bienes y Recursos Públicos par
a fines electorales (8.925) y
•

Se

implementó

internamente

una

Guía

de

Atención

de

Alertas

Ciudadanas
,
aprobada

mediante Resolución de Contr

aloría Nº 046-2011-CG de fecha 17 de febrero del 2011, como
procedimiento sumario de atención a los ciudadanos a nivel nacional q
ue comprendió la
participación de los órganos de control institucional y unidades o
rgánicas de la Contraloría,
para participar directa e indirectamente en el cabal cumplimiento y observancia de la Guía, cuyo
ámbito de aplicación comprendió a todos los servidores públi
cos, funcionarios, nombrados,
elegidos por voto popular o que detenten algún vínculo contractual o laboral con el Estado.
– Respecto al Componente II “Prevención al Cierre y Transferencia de Gestión” se diseñó, se
difundió y distribuyó:
• Documento de orientación “Orientaciones Preventiv as par a la T ransferencia y Cierre de la Administr
ación y Gestión del Gobierno Nacional”. Se efectuó: i) una distribución de ejemplares
interna a todos los Órganos de Control Institucional (OCI) y a las unidades orgánicas, ii) se
coloca la versión electrónica del documento en el Portal Institucional y iii) a nivel nacional, se
remite a 140 entidades públicas, un total de 350 ejemplares
• Participación

de

los

Jefes

de

los

Órganos

de

Control

Institucional

(OCI), en

los

procesos

de

tr

ansferencia de gestión a razón del proceso electoral nacional, en calidad de observadores,
conforme al marco normativo preventivo de Contraloría General de la República.
Costo A cargo de Contraloría General. Se contó con aporte de Cooperación Internacional con el
apoyo de la Coordinadora de Desarrollo de Contenidos de USAID/Perú ProDescentralización,
para efectuar los Talleres de capacitación en los departamentos de Ayacucho, San Martín, Junín,
Ucayali, Cajamarca. Loreto, Apurímac, Huancavelica, Lima Metropolitana.
Tiempo de implementación Enero a octubre de 2010 /enero a abril de 2011
Resultados obtenidos En 2010, respecto de las actividades preventivas realizadas, se lograron 20 talleres de
capacitación a nivel nacional. 650 periodistas capacitados, 8.925 Manuales de Prohibiciones
efectuadas y 1.861 oficios preventivos de disuasión a Gobierno Local y Presidentes regionales,
con un total de 55.199 visitas en la web institucional. Se obtuvo un reporte de 644 entidades
públicas que efectuaron actividades preventivas por parte del Sistema Nacional de Control, de los
cuales se informaron 88 incidencias relevantes a ser evaluadas, las cuales tuvieron el seguimiento
preventivo correspondiente.
En 2011 se recibieron 449 llamadas en la línea gratuita 0 800 22227, de las cuales el 21,16%
(95) han sido consideradas como alertas sobre uso de bienes de recursos públicos para fines
electorales. Luego del análisis correspondiente sólo el 43,16% (41) de esta
s llamadas han sido
admitidas para la atención correspondiente por parte de las Oficinas Regionales
de Control,
Órganos de Control Institucional y Gerencias de Línea. Como resultado de esta labor, 32 casos se
concluyeron (78,05%) luego de su atención, 8 fueron derivadas al Jurado Nacional de Elecciones,
2 son materia de control posterior, 13 fueron desvirtuadas y 9 se remitieron a la administración
para tomar medidas para evitar no se consuma el hecho alertado.
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Lecciones aprendidas
• Se cumplió con el objetivo de cautelar la correcta y eficiente utilización de bienes y recursos públicos en período elector
al, atendiendo los casos denunciados por los distintos actores de
la sociedad civil así como identificando la actuación funcional
de las autoridades y servidores
públicos con fines electorales.
• Se

cumplió

con

el

objetivo

preventivo

de

orientar

y

fomentar

a

nivel

nacional

respecto

al

procedimiento documentado de

Transferencia de Gestión, que llevan a cabo los funcionarios o
Titulares en período electoral, a efecto que informen rindiendo cuenta al titular elegido, de los
fondos o bienes del Estado a su cargo, así como de los resultados de la gestión.
• El

aporte

de

la

cooper
ación
de

las

agencias

internacionales

ha

sido

muy

importante

par
a
la

ejecución del progr

ama.
• Se
reconoce la necesidad de implementar programas similares en los periodos electorales.
Transferencias de conocimiento Hasta ahora no se ha hecho transferencia a EFS u otra institución pública.
Documentos de la herramientaManual de prohibiciones disponible en:
http://doc.contraloria.gob.pe/pdf/Manual _ de _ prohibiciones.pdf
Únete al Control: https://apps.contraloria.gob.pe/unetealcontrol/
a. Guía de Atención de Alertas Ciudadanas, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº
046-2011-CG de fecha 17 de febrero del 2011.
b.
Documento de consulta denominado

“Orientaciones Preventivas para la Transferencia y Cierre
de Gestión del Gobierno Local y Regional” en el año 2010.
c.
Documento de consulta denominado

“Orientaciones preventivas para la Transferencia y Cierre
de la Administración y Gestión del Gobierno Nacional”, en el año 2011.
Contacto Departamento de Cooperación y Prevención de la Corrupción
Supervisora Abog. Sally Paredes
Correo:
[email protected]
Enlace OLACEFS
Ing.

Óscar Galdo
Correo: [email protected]
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Ilustraciones
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País Perú
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 82 CP)
Nombre de la herramienta Verificación Patrimonial de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas
Año de creación 2004
Objetivo de la herramienta La verificación patrimonial de los funcionarios y servidores púb
licos, a través de sus Declaraciones
Juradas, se efectúa en virtud de la atribución legal otorgada a la Contraloría General de la
República del Perú conforme se establece en su ley orgánica.
Al ser la Declaración Jurada una herramienta preventiva, el resultado de su verificación o
fiscalización contribuye a la lucha contra la corrupción, ejerciendo un carácter disuasivo en los
funcionarios que las presentan y coadyuvando a otras entidades del Estado en su labor, como
integrantes de la cadena de valor anticorrupción.
Descripción de la herramienta Se desarrollan y aplican estrategias para la verificación y fiscalización del contenido de las
Declaraciones Juradas de los funcionarios y servidores públicos obligados por ley, las cuales son
seleccionadas de acuerdo a factores de riesgo.
Desde el año 2004, se efectúan talleres de capacitación dirigidos tanto a funcionari
os o servidores
públicos obligados por ley a presentar Declaraciones Juradas como a los directores o jefes de
las Oficinas Generales de Administración de las entidades de los distintos niveles de gobierno
(central, regional y local), con la finalidad de difundir las obligaciones o roles que deben cumpl
ir
de cara a esta herramienta preventiva, así como los atributos y beneficios que reviste el uso del
Sistema de Declaraciones en Línea, diseñado e implementado por la Contraloría desde el año
2008.
Diseño y Metodología La estrategia considera básicamente 3 niveles de evaluación: a) Análisis de riesgos, b) Exámenes
de Declaraciones Juradas y c) Fiscalización de Declaraciones Juradas. Cada uno de estos niveles
difiere respecto de las variables: tiempo de duración, profundidad del análisis y número de
declaraciones juradas evaluadas. Dichas actividades son desarrolladas en el transcurso del año,
estableciendo el cumplimiento de metas en cada una de ellas. En el primer nivel de evaluación se
segmenta el universo de funcionarios obligados por ley a presentar Decla
ración Jurada, haciendo
uso de técnicas de análisis de riesgo, respecto a la información de Declaración Jurada y a la
almacenada en las bases de datos u otras fuentes de información a las que se puede tener acceso.
En el caso de los siguientes niveles de evaluación, se contrasta la información consignada por
el funcionario en sus DJ con la obtenida de las fuentes consultadas, así como se determina la
correspondencia entre sus ingresos y su variación patrimonial.
Para ello, se han efectuado convenios interinstitucionales con diversas entidades
del Estado a
efecto de contar con la información necesaria. En ese sentido, se han establecido vínculos con
la Superintendencia Nacional de Registros Públicos (SUNARP), a efecto se pueda contar con
acceso a información registral; con la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
de Fondos de Pensiones (SBS) para acceder a información de obligaciones del fiscalizado
con entidades financieras; con el Registro Nacional de Identificación y Estado Civil (RENIEC
)
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Diseño y Metodologíarespecto a información de identidad y se encuentra en proceso la firma de un convenio con la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) con el objeto de
contar con la información tributaria no reservada. Asimismo, se viene desarrollando un trabajo
coordinado con la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de la SBS a fin de contar con información
respecto a funcionarios que presenten indicios de riesgo.
Costo La estimación de costo es de US$ 8.000 (S/. 23.000,00) por verificación patrimonial desarrollada.
Los recursos corresponden al presupuesto ordinario de la EFS.
Tiempo de implementación 5 meses por verificación patrimonial desarrollada.
Resultados obtenidos En los últimos dos años (2011 – 2012) se han determinado aler
tas de riesgo (incremento
patrimonial no justificado) respecto a funcionarios relacionados a los tres niveles de gobierno
(central, regional y local) cuyas declaraciones juradas fueron fiscalizadas, derivando este resultado
al Ministerio Público para que, en el ámbito de su competencia, proceda a iniciar las acciones
legales pertinentes.
Es así que en 2012 se desarrollaron 31 casos de fiscalización de declaraciones juradas de ingresos
y de bienes y rentas de los funcionarios públicos obligados a su pres
entación, de los cuales 11
casos (35,5%) fueron remitidos al Ministerio Público. Cabe precisar que la tasa de éxito de la
fiscalización (casos remitidos al Ministerio Público) se incrementó de 31,4% en el año 2011 a
35,5% en el 2012.
Lecciones aprendidas Para obtener un resultado eficiente y eficaz, en el marco de la lucha contra la corrupción, las
entidades integrantes de esta cadena de valor deben trabajar o investigar los posibles casos
de corrupción de manera conjunta; integrando y compartiendo la información que custodian u
obtienen en mérito a la naturaleza de la función que ejercen y a las facultades que poseen.
Es necesario que la Contraloría cuente con la atribución expresa de acceder a la informació
n del
funcionario relacionada a las reservas bancaria y tributaria, aspecto incluido en el Proyecto de
Ley nº96/2011.
Además, es importante que el Sistema de Declaración Jurada cuente con soporte tecnológico
desde su origen, debido a que por su naturaleza y por el volumen de información que se genera y
administra, requiere efectuar una evaluación de datos con carácter masivo.
Transferencias de conocimiento No ha habido transferencia a otras EFS. En el ámbito interno del Perú se efectúan talleres de
capacitaciones sobre el correcto llenado de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y
rentas, dirigidas a los funcionarios y servidores públicos obligados por ley
a presentarlas, en el
marco del rol preventivo.
Documentos de la herramienta
• Ley N° 27482 – “Ley que regula la publicación de la declar ación jur ada de ingresos y de bienes y rentas presentadas por los funcionarios y servidores públicos del E
stado”.
•

Ley

N°

27785

–

“Ley

del

Sistema

Nacional

de

Control

y

de

la

Contr
aloría
Gener
al
de

la

República”
•

Reglamento de la Ley N° 27482,

aprobado mediante Decreto Supremo N° 080-2001-PCM.
•

Directiv
a
N°

008-2008-CG/FIS

–

“Disposiciones

par
a
la

Fiscalización

de

Declar
aciones
Jur
adas
de Ingresos y de Bienes y Rentas”.

•

Directiv
a
N°

004-2008-CG/FIS

–

“Disposiciones

par
a
el

uso

del

Sistema

Electrónico

de

Registro

de Declar

aciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas en Línea”.
•
Manual del Declarante para el uso del Sistema De Registro de DJ en Línea.

•

Manual

del

Jefe

de

Oficina

Gener
al
de

Administr
ación
par
a
el

uso

del

Sistema

De

Registro

de

DJ en Línea.
continuación >
CAJA DE HERRAMIENTAS DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE OLACEFS
PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
COMISIÓN TÉCNICA DE PRÁCTICAS DE BUENA GOBERNANZA.

79
ContactoDepartamento de Cooperación y Prevención de la Corrupción
Supervisora Abog. Sally Paredes
sparedes@contr aloria.gob.pe
Enlace OLACEFS Ing. Óscar Galdo [email protected]
Ilustraciones

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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
COMISIÓN TÉCNICA DE PRÁCTICAS DE BUENA GOBERNANZA.

80
País Perú
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 82 CP)
Nombre de la herramienta Barómetro de Gestión Pública
Año de creación 2013
Objetivo de la herramienta Contribuir a la transparencia de la gestión del Estado y apoyar la participación ciudadana,
principios orientados a lograr institucionalizar en el país, un ejercicio efectivo de rendición de
cuentas sobre el uso y destino de los recursos públicos.
Constituirse en un instrumento que provea información útil que per
mita a la ciudadanía interactuar
y ejercer vigilancia y control en la búsqueda de una gestión pú
blica más eficiente y comprometida
con las necesidades de la población.
Descripción de la herramienta Herramienta desarrollada por la Contraloría General de la República del Perú (CGR), que
provee de manera sencilla y clara a través de un conjunto de indicadores, cuadros y gráficos
comparativos, información sobre el quehacer de los gobiernos regionales y municipa
lidades
provinciales y distritales en temas de presupuesto, contrataciones e inversiones, así como sobre la
situación socio-económica que presentan sus territorios o jurisdic
ciones. El barómetro presenta 58
indicadores clasificados en 03 áreas y 12 temas y, una ficha resumen de la entidad.
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
COMISIÓN TÉCNICA DE PRÁCTICAS DE BUENA GOBERNANZA.

81
Descripción de la herramientaEl Barómetro de Gestión Pública ha sido desarrollado tomando co
mo referencia el Barómetro
de Gobernabilidad del Proyecto Pro descentralización de USAID, y sus fuentes permanentes de
información son el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) y el Sistema Electrónico
de Contrataciones del Estado (SEACE), herramientas del Ministerio de Economía y Finanzas, y
del Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado, respectivamente. Así también, se cuenta
con data del Instituto Nacional de Estadística e Informática, a través de su Encuesta Nacional de
Hogares (ENAHO) y del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) Perú.
Es de utilidad para:
•

La

ciudadanía: Al

tr
ansparentar
la

gestión

de

los

gobiernos

regionales

y

locales

se

pone

a

su

disposición información de fácil acceso que favorece su actuaci
ón en los espacios de participación,

facilitando un efectivo seguimiento de la gestión.
•
Gobernadores

regionales

y

alcaldes: Les

permite

contar

con

información

confiable

par
a
orientar

su gestión,

perfeccionar su desempeño y replantear los objetivos o estrategias de implementación
de sus funciones. Además, les permite mostrar una gestión transparente y participativa.
•

Funcionarios
,
directivos

o

servidores

públicos

de

los

gobiernos

regionales

y

locales: Promueve

su autoev

aluación y sirve de insumo para mejorar su desempeño en la prestación de los servicios
para la población.
Para acceder a esta herramienta se debe ingresar a la página web institucional y entrar al
siguiente ícono:

Diseño y Metodología Para usar el sistema correctamente y sin problemas, el usuario debe contar con una conexión de
internet de 200kb/s o superior y un navegador web.

Para realizar consultas en el sistema:
1. Con las opciones de “Búsqueda de la entidad usando el mapa” o “Búsqueda de la entidad
por nombre” se identifica la entidad que se requiere examinar. Se debe tener en cuenta que a las
entidades, en este sistema, se encuentran relacionadas a dos tipos de fichas: Ficha del indicador
(orientada al indicador y sus datos) y Ficha de la entidad (orientada
a la entidad y sus datos),
denominadas en el aplicativo como “Seleccionar tipo de indicador” y “Ver ficha resumen de la
entidad”, respectivamente.
2. Una vez que se tenga seleccionada la entidad, se puede seleccionar el indicador, haciendo clic
en el botón “Seleccionar tipo de indicador” y luego “Seleccionar indicador”, si se ingresa por
cualquiera de las búsquedas señaladas en el numeral anterior.
3. Asimismo, se puede ingresar a los indicadores a través de la ficha “Ver ficha resumen de la
entidad”, haciendo clic en el botón “Buscar Indicador”.
Adicionalmente, se precisa que este sistema ha sido diseñado y desarrollado en Lengu
aje
Unificado de Modelado (Unified Modeling Language) UML. La metodología de desarrollo del
software fue mediante el Proceso Racional Unificado (Rational Unified Pr
ocess – RUP).
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82
CostoEl sistema fue desarrollado e implementado con recursos propios de la CG
R.
Tiempo de implementación Once (11) meses. Este aplicativo comenzó su operatividad en agosto de 2013.
Resultados obtenidos Reportes dirigidos al Poder Legislativo (Congreso de la República).
Utilización de la información del aplicativo en cursos de gestió
n pública y políticas públicas a
Universidades y Escuelas de Posgrado de Universidades del país.
Lecciones aprendidas Los acuerdos interinstitucionales deben ser claros y específicos pa
ra contar con la información
apropiada y oportuna, para el desarrollo de este u otros aplicativos.
Se requiere soporte tecnológico permanente para el desarrollo, mantenimiento y mejora del
aplicativo.
La necesidad de capacitación continua a efecto de promover y aprovech
ar adecuadamente las
ventajas de las herramientas tecnológicas.
Transferencias de conocimiento Difusión de la herramienta a través de medios de comunicación.
Talleres de Control Social y Vigilancia de Obras Pública dirigidos a representantes de
organizaciones no gubernamentales, comités de vigilancia, gremios, asociaciones civiles, juntas
vecinales, periodistas y líderes de opinión a nivel regional.
Documentos de la Herramienta Documento de análisis y diseño para software nuevo.
Manuales de usuarios (Administrador y usuarios finales).
Glosario.
Contacto Departamento de Cooperación y Prevención de la Corrupción
Abog. Rosmary Cornejo Valdivia
Correo electrónico:
[email protected]
Ilustraciones (si corresponde)
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Ilustraciones (si corresponde)
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84
Ilustraciones (si corresponde)
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85
País Perú
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 82 CP)
Nombre de la herramienta Sistema de Información de Obras Públicas – INFOBRAS
Año de creación 2012
Objetivo de la herramienta Incrementar los niveles de transparencia a través de la participación del ciudadano como aliado
en la fiscalización y seguimiento en la ejecución de las obras del país, propiciando el buen uso de
los recursos públicos del Estado, bajo los criterios de orientación a la ciudadanía y buena gestió
n
pública.
De otro lado, fortalece el control y la transparencia de proyectos de inversión en obras públicas,
a través del registro, articulación y publicidad de información por parte de las entidad
es públicas.
Descripción de la herramienta INFOBRAS es un sistema web implementado por la Contraloría General de la República (CGR) que
articula la información de la ejecución de obras contenida en 3 importantes fuentes nacionales
(SNIP, SEACE y SIAF), agregando el avance físico a través del registro del propio gestor público,
de esta manera el ciudadano cuenta con una herramienta de fiscalización que transparenta y
promueve el control social en un formato amigable la ejecución de má
s de 40.000 obras públicas
a nivel nacional y en tiempo real, estos registros corresponden a 1.633 entidades de los tres
niveles de gobierno, revalorizando el uso de las Tecnologías de Información y Comunicación (TIC)
y bajo el enfoque de Open Data.
Ingresando a www.infobras.gob.pe, el ciudadano puede acceder a información integrada sobre
la ejecución física y financiera de obras, plazos de ejecución, liquidación, gastos de operación,
mantenimiento, entre otros. Este Sistema participa del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión
y Modernización Municipal, es de uso obligatorio para las entidades que ejecutan obras públicas
y ha sido replicado a nivel internacional como una buena práctica par
a la fiscalización de obras.
Diseño y Metodología El INFOBRAS fue concebido como una herramienta informática que permitiera satisfacer las
necesidades de información de la ciudadanía sobre la ejecución
de las obras públicas en el Perú
brindando información integral desde la concepción de la obra hasta su culminación.
Actualmente, el INFOBRAS utiliza información periódica de diversas fuentes, algunas provienen
de base de datos existentes y son provistas directamente por los diferen
tes actores involucrados.
Las tres principales fuentes de información del INFOBRAS son: i) los sistemas nacionales de
información, ii) las Entidades Públicas ejecutores de obras y iii) la ciudadanía.
Cabe precisar que los sistemas nacionales utilizados como fuente son: SNIP (Sistema Nacional
De Inversión Pública), SEACE (Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado) y SIAF (Sistema
Integrado de Administración Financiera), cada uno de ellos proporciona un código de enlace a
través del cual se puede acceder a: la ficha del proyecto de inversión (SNIP), las contrataciones
asociadas a la obra (SEACE) y los pagos realizados en los procesos de selección (SIAF).
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86
continuación >
Diseño y MetodologíaAdemás de ello, las entidades públicas registran información sobre el avance físico mensual de
las obras públicas mediante los accesos que previamente han solicitado (usu
ario y contraseña). El
uso del sistema no presenta mayor complejidad. La información se presenta en dos simples fichas
las cuales son: Ficha de Datos Generales de la Obra y la Ficha de Datos de Ejecución de la Obra
que contiene las secciones “Datos de Obra”, “Línea de Tiempo, “Avance de Obra” e “Información
Complementaria”. Este sistema cuenta, entre otros, con la siguiente estructura:
1. Una página de inicio que permite varias opciones de búsqueda.
2. Un buscador por ubicación geográfica: INFOMAPA.
3. Una ficha resumen de la obra.
4. Un espacio de consulta (comentarios ciudadanos).
5. Boletín con análisis sobre las obras registradas.
Costo Desde el inicio la CGR contó con el apoyo técnico de la Cooperación Alemana (GIZ). Asimismo,
se recibió financiamiento del BID para algunos desarrollos de nuevas funcionalidades del sistema
el cual alcanza el presupuesto total de S/. 503,600.00 nuevos soles, divididos de la siguiente
manera: para el año 2013 alcanzó S/. 146,600.00 nuevos soles, en el año 2014 S/. 162,000.00
nuevos soles y para este año 2015 S/. 195,000.00 nuevos soles.
Tiempo de implementación El INFOBRAS es una herramienta que ha tenido fases de mejora continua en tres oportunidades.
El año 2009 emerge el acuerdo entre la Alta Dirección de la CGR y el equipo de la Cooperación
Alemana GIZ para desarrollar esta iniciativa.
En el año 2010, la CGR con el apoyo de la GIZ realizó el diagnóstico y propuesta
de un sistema
nacional de obras públicas, el cual contenía una propuesta técnica para construir el INFOBRAS
(aspectos técnicos y requerimientos de información a ser publicad
os).
Una vez ingresada toda la información se elaboró el prototipo del
sistema el cual utilizó como
base el diseño propuesto en el diagnóstico. Con la finalidad de poner a prueba dicho prototipo
se llevó a cabo un plan de visitas a funcionarios involucrados en el proceso de contratación y
ejecución de obras públicas, la misma que se desarrolló en los tres niveles de gobierno en el año
2011, cuyo principal objetivo fue recolectar información de las entidades
públicas respecto al
estado situacional de la gestión y control de los proyectos de invers
ión en obras públicas.
Con la información recopilada de estas acciones se procedió a desa
rrollar los ajustes al prototipo
del INFOBRAS, lo que permitió realizar mejoras para que el sistema sea amigable y sencillo. Si
bien la partida de nacimiento público del INFOBRAS fue el 2 de enero
de 2012 esta entra en
funcionamiento de acuerdo a la Directiva emitida por la Contraloría General, el 27 de agosto del
mismo año, fecha en la cual se lanzó públicamente.
En esta segunda y tercera fase se repotenció el INFOBRAS (2013 – 2014). Posteriormente, en el
año 2014 fue implementado el portal de INFOBRAS para la ciudadanía.
La mejora continua es una práctica permanente al estar involucradas las TIC’s. Una vez
implementado, el INFOBRAS al ser un sistema de control a nivel nacional, debe estar en constante
funcionamiento de forma permanente y sostenible para que la ciudadanía y entidades gestoras de
obras puedan valerse de esta herramienta para los fines por los que fue creada.
Para ello, la Contraloría General creó una unidad que se encargaría de la administración
del INFOBRAS. De la misma manera, se ha logrado la implementación de una disposición
complementaria final en la Ley de Presupuesto para el Año Fiscal 2015, que señala la
obligatoriedad del registro de información en el NFOBRAS como parte del Plan de incentivos a la
mejora de la gestión y modernización municipal.
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87
continuación >
Resultados obtenidosINFOBRAS ha conseguido implementar en el Perú el único sistema nacional de información de
obras públicas, que le permite al ciudadano conocer donde se destinan y cómo se ejec
utan los
recursos públicos destinados a la construcción de obras, así como su avance físico.
Por otro lado, el INFOBRAS ha logrado reducir los tiempos en la búsqueda de información
referente a la ejecución de obras públicas a nivel nacional. También ha conseguido que las
entidades ejecutoras de obras públicas registren más de 35 000 obras a nivel nacional, por un
monto superior a los S/. 146 mil millones de nuevos soles. (Ver anexo).
INFOBRAS es el único sistema que ha logrado articular información de obras públicas de los
principales procesos por los que atraviesa: se puede conocer la etapa de pre inversión, su
financiamiento, contratación, seguimiento y facilita el rol de control. Información que se encuentra
dispersa de los tres principales sistemas del Estado peruano (SNIP, SEACE, SIAF) y transformarla
en información accesible y de fácil entendimiento para el ciudadano.
INFOBRAS ha logrado convertirse en modelo a seguir a nivel internacional, para fomentar la
transparencia del control en obras públicas.
Es un sistema de uso obligatorio que está articulado con la políti
ca de incentivos a nivel nacional,
es decir bajo un enfoque de presupuesto por resultados.
Por otra parte, la Contraloría General ha logrado aumentar la eficiencia y eficacia en el rol de
control, lo que permite afianzar su relación con la sociedad. Así como ejemplo, existen casos
donde gracias a la información proporcionada por el INFOBRAS se han emitido r
eportes de la CGR
para efectos de las acciones y el control necesarios. (Véase Anexo N° 01).
Asimismo, cumple un rol importante como instrumento de transparencia el cual se refleja en las
más de 918.900 visitas registradas.
A continuación se detallan algunos datos relevantes que trae consigo la práctica:
• 1.645
entidades públicas registran sus obras.
• Más
de 9.000 funcionarios capacitados.
• 4.489
cuentas de usuarios creadas.
• 250
comentarios de la ciudadanía.
El impacto generado por el proyecto INFOBRAS es a corto plazo, el servicio ofrecido por este
sistema permite obtener información en tiempo real, así como resultados anuales de todas las
obras registradas.
Por otro lado, fortalece el vínculo entre la ciudadanía y entidades ejecutoras de obras públicas,
a través del fácil acceso a la información, convirtiendo al ciudadano en participante activo en
la fiscalización y control de las obras públicas. Además, al ser un sistema amigable permite que
sea de fácil interpretación para todo aquel ciudadano que visite la página web. Asimismo, el
INFOBRAS reduce los tiempos en la búsqueda de información referida
s a obras públicas.
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88
Lecciones aprendidasDurante el trayecto del desarrollo e implementación de esta experiencia podemos de
stacar como
lecciones aprendidas, tales como:
• La

experiencia

INFOBRAS

nos

enseñó

que

el

uso

de

las

T
ecnologías
de

la

Información

y

Comunicaciones

, permite y facilita, en gran medida, el acceso igualitario de la ciudadanía a la
información y al conocimiento de las obras públicas en nuestro país.
• De
la

misma

maner
a
esta

experiencia

nos

muestr
a
que

los

convenios

y

alianzas

estr
ategias
favorecen

a la cooperación y colaboración para generar servicios mucho más eficientes en favor
de la ciudadanía.
• Por otro lado par a implantar un sistema informático como el INFOBRAS que requiere soporte en el tiempo
, se debe de contar con un equipo que lo sostenga desde sus inicios.
• La

ejecución

de

talleres

orientados

a

la

ciudadanía

se

refuerza

como

herr
amientas
de

difusión y permite la comunicación oportuna hacia el público ob
jetivo

.
Asimismo, en el recorrido de esta experiencia se presentó la oportunidad de po
der mejorar el
INFOBRAS renovando el “Módulo Ciudadano”. Dicha actividad se desarrolló en el año 2014.
Este cambio se llevó a cabo teniendo como precepto principal generar un módulo mucho más
accesible y de fácil interpretación para el ciudadano, lo cual se logró a través de la experiencia
y las sugerencias de los usuarios. El INFOBRAS se actualiza permanentemente, de acuerdo a las
necesidades y recomendaciones que nos hacen llegar los usuarios.
Transferencias de conocimiento En una de las visitas técnicas realizadas en octubre de 2013 por la Contraloría Peruana, la
Contraloría General de la República de Chile pudo conocer en detalle la experiencia de
l INFOBRAS.
Ello propició que ambas Contralorías plantearan un proceso de transferencia de conocimientos
para que la EFS Chilena pudiera aplicar dicha experiencia en la implementación de su portal de
transparencia de obras públicas. De esta manera, nace el proyecto de Cooperación Triangular
en la modalidad Sur – Sur “Fortalecimiento interinstitucional para los sistemas territoriales de
control de obras para fomentar la transparencia y la participación” entre las EFS de Perú y Chile,
cuyo objetivo general fue fomentar el intercambio de conocimientos para el fortalecimiento de los
sistemas de control con un enfoque ciudadano y territorial.
Documentos de la Herramienta Se puede acceder al sistema a través del link www.infobras.gob.pe
En el portal del INFOBRAS podremos encontrar la siguiente información:
• Material

informativo: en

el

INFOBRAS

se

pueden

descargar

diferentes

archivos

tales

como:
instructivos

, manuales de orientación, directivas, ley de presupuesto, lineamientos, preguntas
frecuentes, entre otros.
• Boletines
de obras públicas.
• Sección

de

novedades

y

comunicados: el

usuario

podrá

encontr
ar
información

acerca

de

las diversas actividades del INFOBRAS

.
Además, se podrá acceder a los diferentes módulos y al INFOMAPA, herramienta con la cual se
hace más dinámica la búsqueda de las obras públicas que se encuentran georreferenciadas.
Contacto Nombre: Mariana Llona Rosa
Cargo: Gerente de Estudios y Gestión Pública
Correo electrónico: [email protected]
Teléfono fijo: (01) 330 3000, anexo 3171
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Ilustraciones (si corresponde)Para mayores detalles véase Anexo N° 02.
Anexo N° 1: Reportes del INFOBRAS
Obras paralizadas en INFOBRAS1:
https://apps.contraloria.gob.pe/ciudadano/DOCS/DOC/documento20141215175604.pdf
Obras paralizadas en INFOBRAS 2:
https://apps.contraloria.gob.pe/ciudadano/DOCS/DOC/documento20150707084556.pdf
Anexo N° 2: Ilustraciones 1. Portal de Bienvenida al INFOBRAS: En esta primera pantalla se puede visualizar con facilidad la
sección “Búsqueda de obras públicas” la que permite encontrar la obra del interés del ciudadano
solo con ingresar datos de referencia, departamento y código de seguridad. Asimismo también
muestra otras opciones para poder realizar la búsqueda.
2. Resultado de búsqueda: En esta pantalla aparece un listado con todas las obras relacionadas a
los criterios de búsqueda ante ingresados, si lo que se desea es realizar una búsqueda mucho más
concreta, se debe de utilizar la opción “Búsqueda avanzada”, esta opción permite ingresar datos
mucho más específicos para encontrar la obra de interés.
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90
Ilustraciones (si corresponde)
3. Ficha de resumen de la obra: En esta sección se encuentran datos generales de la obra, tales
como; estado de la obra, monto de inversión, tiempo de ejecución, avance físico de la obra, fecha
de finalización de la obra, fecha de inicio de la obra, contratista, supervisor, residente, entre otros
datos de interés para la ciudadanía.
4. Fotos y ubicación y datos técnicos de la obra: En esta sección el ciudadano encontrará
fotografías de los avances mensuales de la obra así como también su ubicación geográfica. En la
sección datos técnicos de la obra encontrará, datos del proyecto de inversión, expediente técnico
de la obra, información financiera, avance físico, línea de tiempo, entre otros datos de interés.
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91
Ilustraciones (si corresponde)
INFOBRAS, también cuenta con el “INFOMAPA”, que permite realizar la búsqueda de obras públicas de manera didáctica, en el INFOMAPA se puede filtrar por fechas de inicio y fin de
la obra, montos de inversión, asimismo se puede clasificar por tipo de sector, modalidad de
ejecución, estado de la obra, y por región. El INFOMAPA también ofrece al ciudadano datos estadísticos y la posibilidad de descargar la información en forma
to Excel.
INFOBRAS, cuenta con un espacio para que el ciudadano a través de sus comentarios y de
manera anónima pueda enviar información de las obras públicas que se estén ejecutando de manera irregular.
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País Perú
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 82 CP)
Nombre de la herramienta Sistema de Declaraciones Juradas en Línea – DJ en Línea
Año de creación 2008
Objetivo de la herramienta Facilitar el registro en línea de las declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas desde
cualquier parte del mundo.
Disminuir considerablemente los errores cometidos por los funcionarios al momento del llen
ado
de la declaración jurada de ingresos, bienes y rentas, que a su vez permite reducir los costos
operativos insumidos en los procedimientos de verificación y control de
calidad de los formatos.
Controlar y supervisar el cumplimiento de la presentación de la decla
ración jurada de ingresos,
bienes y rentas.
Reforzar los niveles de seguridad, confiabilidad y confidencialidad de la información de las
declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas.
Permitir que los funcionarios públicos puedan consultar el historial d
e declaraciones juradas que
han presentado.
Descripción de la herramienta Es un aplicativo informático desarrollado por la Contraloría General de la República del Perú
(CGR) que permite el registro y envío virtual de la declaración jurada de ingresos y de bienes y
rentas de los funcionarios y servidores del Estado, de conformidad a la obligación establecida en
la Ley N° 27482, que desarrolla los artículos 40° y 41° de la Constitución P
olítica del Perú. Se
tiene acceso a este aplicativo, a través de la página web www.contraloria.gob.pe
, ingresando al
ícono:
Diseño y Metodología El sistema DJ en Línea, permite la gestión de la declaración jurada a través de dos perfiles: (i)
Declarante (obligado a presentar declaración jurada) y (ii) Administrador en la entidad.
El “Administrador en la entidad” a través del sistema:
1. Determina en la entidad los cargos y perfiles de declar
antes obligados a presentar
declaración jurada, tomando en consideración lo establecido en la normativa de la materia.
Posteriormente, solicita la habilitación de los mismos a través del sistema.
2.
Una vez habilitados los declar

antes y luego de recibidas las declaraciones juradas
elaborados por estos, el Administrador de la entidad realiza el envío virtual de las mismas, así
como su remisión física a la Contraloría, previa revisión del cumplimiento de las formalidades
estipuladas en la normativa vigente.
CAJA DE HERRAMIENTAS DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE OLACEFS
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93
Diseño y MetodologíaEste sistema, le permite realizar al Administrador una mejor gestión y seguimiento de las
declaraciones juradas enviadas a la Contraloría.
El “Declarante” a través del sistema:
1. Ingresa y elabora la declaración jurada según la oportunidad de presentación que corresponda.
Para ello, debe tomar en consideración la información patrimonial que es requerida formalmente
como parte del contenido de la declaración jurada.
2. Una vez registrada toda la información el Declarante remite, virtualmente y en formato físico
firmado, su declaración jurada al área de administración de la entidad donde labora, dentro de los
plazos establecidos en la normativa vigente.
Este sistema, le permite elaborar al Declarante una declaración jurada reduciendo la brecha de
errores materiales y contar con un repositorio en línea de su informa
ción patrimonial, con los
estándares y políticas de seguridad requeridos por la CGR.
Cabe precisar que el sistema de DJ en Línea ha sido diseñado y des
arrollado en el lenguaje Visual
Studio .Net (VB.net) para un aplicativo tipo cliente/servidor y Web. La metodología de desarrollo
del software fue mediante el Rational Unified Process (RUP). De otro lado, se implementó la
seguridad de la aplicación a través de los servicios de sistema de seguridad de aplicaciones de
la Contraloría
Costo El sistema fue desarrollado e implementado con recursos propios de la CG
R.
Tiempo de implementación Seis (06) años, mediante cronogramas aprobados por Resoluciones de Contraloría. A la fecha este
sistema se encuentra en proceso de mejora y la segunda versión del mismo estará disponible a
partir de setiembre de 2015.
Resultados obtenidos Uso del sistema en 2,187 entidades implementadas con el mismo.
Más de 89,500 usuarios registrados (funcionarios y servidores públicos) que hacen uso del
sistema.
Lecciones aprendidas La implementación de esta herramienta tecnológica fue progresiva debido a la diversidad de
condiciones geográficas, culturales y de interoperabilidad que presenta cada región del país
donde se sitúan las entidades.
Con la implementación del sistema se logró minimizar los errores m
ateriales en los que incurrían
los declarantes al elaborar sus declaraciones juradas.

Existe alta rotación de los responsables o encargados de la administr
ación del sistema en cada una
de las entidades del Estado, por lo que se han implementado en el sistema videos de autoayuda
en cada sección para instruir sobre su correcto uso, así como manuales dirigidos a los usuarios y
administradores del sistema.
Transferencias de conocimiento Personal Interno: Mediante los distintos documentos que se manejan en la institución, así como
capacitaciones internas.
Personal Externo: Mediante talleres de capacitación dirigidos a los usuarios del sistema.
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Documentos de la herramientaLey N° 27482:
http://doc.contraloria.gob.pe/ddjj/base_legal/ley_27482.pdf
Reglamento de la Ley 27482, aprobado por D.S. 080-2001-PCM y sus modificatorias (D.S. 003-
2002 y D.S. 047-2004)
http://doc.contraloria.gob.pe/ddjj/base_legal/ley_27482.pdf
http://doc.contraloria.gob.pe/ddjj/base_legal/ds_003_2002_pcm.pdf
http://doc.contraloria.gob.pe/ddjj/base_legal/DS_047_2004_PCM.pdf
R.C. N° 386-2013-CG, que aprueba las Directivas N° 012 y 013-2013-CG/PCOR:
http://doc.contraloria.gob.pe/ddjj/base_legal/RC_386_2013_CG.pdf
Instructivo del llenado de la declaraciones juradas
http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/5ad1fea9-e8c9-4e94-831b-119a6fca68bc/
INSTRUCTIVO.pdf?MOD=AJPERES
Documentación del desarrollo del sistema.
Contacto Departamento de Cooperación y Prevención de la Corrupción
Abog. Rosmary Cornejo Valdivia
Correo electrónico: [email protected]
Ilustraciones (si corresponde)
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País Venezuela
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 287 CP)
Nombre de la herramienta Sistema de Registro de Órganos y Entes (SISROE)
Año de creación 2009
Objetivo de la herramienta Garantizar el control y seguimiento por parte de las áreas de recursos h
umanos de los órganos
y entes del sector público, para lo cual se simplificó la presentación en formato electrónic
o de la
Declaración Jurada de Patrimonio por parte de todos los obligados a presentarla, según se expone
en la herramienta siguiente.
Descripción de la herramientaEl Sistema de Registro de Órganos y Entes del Sector Público (SIS
ROE) es una aplicación diseñada
con la finalidad de crear una base de datos que contenga la información básica (ubicación física,
datos de contacto, máximas autoridades, entre otros) de todos los Órganos y Entes señalados en
los numerales 1 al 11 del artículo 9 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal, a saber, los órganos del Poder Público Nacional, Estadal y
Municipal, institutos autónomos, universidades públicas, las sociedades en las que el Estado tenga
participación en el capital social y las personas naturales o jurídicas que realicen operaciones con
cualquier entidad estatal.
El SISROE permite mantener un registro actualizado de los datos instituc
ionales de estos Órganos
y Entes y de todos los funcionarios, empleados y obreros que en ellos prestan sus servicios.
Además, dicho sistema permite mantener un registro actualizado e histórico d
e los datos
laborales, personales y patrimoniales de los funcionarios obligados a presentar la
Declaración
Jurada de Patrimonio. En otros términos, para poder declarar, los funcionarios públicos deben
haber sido registrados por los órganos o entes en los que laboran dentro de la administración
pública. Por este motivo, los responsables del área de recursos humanos de los diversos órg
anos y
entes, que cuentan ya con una clave de acceso, están obligados a registrar a su ente u organismo
en el referido Sistema e incorporar asimismo la información institucional respectiva, (cédula de
identidad de los funcionarios y listado de cargos con los que cuenta la
institución), así como la
información relativa a los movimientos de ingresos y egresos de personal, dentro de los cinco (5)
días siguientes a que estos se produzcan. Esto le permite a la Contraloría General de la República
llevar un estricto control sobre aquellos funcionarios o empleados públic
os obligados a presentar
la DJP, en cualquier momento, como mecanismo de lucha contra la corrupción.
Se trata de un sistema que posee tres módulos: El Sistema de Registro de Órganos y Entes
del Sector Público (SISROE), el Sistema de Administración del Registro de Órganos y Entes del
Sector Público, módulo interno para la Administración de la Información Registrada en el SISROE
(SISAROE) y el Sistema para la Presentación de la Declaración Jurada de Patrimonio en Formato
Electrónico (DJPWEB).
Debido a la complejidad que representó articular y poner en marcha lo
s sistemas de información
de la Contraloría General de la República y garantizar su viabilidad e integración con el modelo
de gobierno electrónico que adelanta la Administración Pública, se hizo necesario disponer de la
colaboración y cooperación institucional de un conjunto de órganos y entes del sector p
úblico, los
cuales contribuyeron con sus conocimientos, experiencias, asesorías, apoyo
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Descripción de la herramientatecnológico y capacitación, a objeto de materializar las primeras etapas del proyecto. Entre ellos
cabe mencionar: Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT),
Centro de Nacional de Tecnologías de Información (CNTI), Compañía Anónima Nacional de
Teléfonos de Venezuela (CANTV), Fundación Instituto de Ingeniería para investigación y Desarrollo
Tecnológico (FIIIDT), Superintendencia de Servicios de Certificación Electrónica (SUSCERTE)
y Sistema Nacional de Gestión de Incidentes Telemáticos (VENCET). El sistema fue creado e
implementado por personal de la EFS.
Características Técnicas del sistema:
• Servidores de Sistema:
2 físicos, 2 virtuales
• Sistema Operativo del Servidor:

Debian 6 versión estable Squeeze
• Lenguaje
de programación:

PHP 5.0,

HTML,

JavaScrip;

•

Manejador de BD:

Oracle 10G
• Servidores
de BD:

1
Diseño y Metodología Para el análisis: Se aplicó la metodología de reuniones, entrevistas y lluvia de ideas.
Para el diseño del sistema: Se aplicó la metodología propia de la EFS en el desarrollo de si
stemas,
la cual está orientada al modelo evolutivo incremental, donde existe una participación constante
y programada entre las unidades involucradas.
Para el desarrollo:
–

Progr
amación estructurada con inclusión de orientación a objetos.
–
Modelo de base de datos relacional.
–

Pruebas de calidad progr
amadas.
–
Revisiones periódicas por la unidad requirente de la EFS
.
Para la implementación:
Fase I:
Prueba piloto realizada con los funcionarios de la EFS
.
Fase II:
Puesta en producción (piloto) en la EFS
.
Fase III: Puesta en producción para todos los funcionarios públicos de Venezuela.
Fase IV: Ampliación del número de servidores de sistema para garantizar: disponibilidad,
integridad, accesibilidad y capacidad de respuesta.
Para su despliegue se consideraron los siguientes aspectos:
–
Seguridad:
Garantizar la confidencialidad de la información durante su transmisión,
almacenamiento y posterior consulta.
–
Accesibilidad:

Permitir a los diferentes actores del proceso acceder a la información
que
requieran en el momento que lo necesiten. Durante los 365 días del año, bajo el formato
24/7.
– Uso: Interacción usuario-sistema guiada y orientadora con cada paso en cada concepto del sistema.
–
Capacidad de respuesta:

Generación de respuestas inmediatas por parte del sistema al
momento de operar el mismo.
–
Capital humano:

técnico y especializado en el área y tecnológico existente en
la EFS de
Venezuela.
– Experiencias de otras organizaciones del Sector Gobierno Venezolano que prestan servicios al público vía INTERNET.
La Contraloría General de la República desarrolló todo el código del programa y los correspondientes
módulos que lo componen. Instituciones del Estado especializadas en seguridad apoyaron en
todo lo conducente a normas para garantizar la seguridad de la información. Entes en el área
de comunicación contribuyeron en el enlace de INTERNET adecuado para el buen desempeño
de las comunicaciones e instituciones con experiencia en acceso masivo p
ara actualización de
información.
Para su mantenimiento: se realizan ajustes a nivel de reportes según las necesidades de la
gerencia responsable de administrar el sistema.
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CostoRecursos propios de la institución.
Tiempo de implementación Ocho meses
Resultados obtenidos Se logró dimensionar parte de la administración pública, se crearon herramientas de comunicación
electrónica a nivel de instituciones y empleados que permitieran lograr la identificación de
funcionarios de la administración para la convocatoria a la presentación de la Declaración Jurada
de Patrimonio en línea.
Lecciones aprendidas Visión de Gobierno Electrónico que permita compartir criterios de e
standarización en el uso de
tecnologías de información y comunicación.
Transferencias de conocimiento La herramienta no se ha compartido con otras EFS
Documentos de la herramienta Enlaces en Internet en la Contraloría General de la República de Venezuela:
http://www.cgr.gob.ve/site _ content.php?Cod=070
http://www.cgr.gob.ve/pdf/djp/ENTES _ EDO _ MUN.pdf
http://www.cgr.gob.ve/pdf/djp/ENTES _ TRA.pdf
Contacto Dirección General Técnica- Dirección de Informática
Ing. Lindsay Córdoba. Correo electrónico: [email protected] Teléfonos: (58-212) 508 32 65 /
(58-212) 5083254
Ing. Jesús González. Correo electrónico: [email protected] Teléfono: (58-212) 508 34 20
Ilustraciones
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País Venezuela
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 287 CP)
Nombre de la herramienta Sistema para la Declaración Jurada de Patrimonio en formato electrónico (DJPWEB)
Año de creación 2009
Objetivo de la herramienta Permitir la presentación de la Declaración Jurada de Patrimonio en formato electrónico, por parte
de todos los obligados a presentarla.
Descripción de la herramienta La Declaración Jurada de Patrimonio es un documento contentivo de la real situación patrimonial

de un sujeto a quien la ley obliga a revelarla para el momento de la declaración, con miras a que
se examine tal situación y se determine a través de los medios pertinentes, cualquier incremento
que pudiera resultar ilegalmente habido. La citada declaración deberá ser hecha bajo juramento
de decir la verdad.
Durante más de 30 años la EFS de Venezuela ha solicitado a sus empleados públicos la presentación
de la Declaración Jurada de Patrimonio con el objeto de evaluar y mantener el seguimiento del
patrimonio de los mismos. Con esta herramienta DJPWEB se pasa a una fase de automatización
de este proceso y, de esta forma, la EFS obtiene un documento electrónico que sirve de insumo
para establecer un posible enriquecimiento ilícito o soportar un proceso
investigativo.
Desde finales del año 2003, la Contraloría General de la República (CGR) comenzó a estudiar
la posibilidad de automatizar la presentación de la Declaración Jurada de Patrimonio en
formato electrónico. En el año 2008, el volumen de papel generado por los expedientes del
trámite, amenazaba con colapsar las instalaciones, porque el espacio para los archivos resultaba
insuficiente. Este creciente problema se agravaba por el alto costo operativo requerido para
procesar la información. Como consecuencia, se podía ejercer un control limitado y un escaso
seguimiento a esta obligación, lo cual hacía imposible producir reportes confiables y entorpecí
a
el aprovechamiento de su potencial con fines de investigación, consulta y cálculos estadísticos.
Era indispensable proceder a la automatización de la Declaración Jurada de Patrimonio. Ésta
era, por demás, una alternativa viable y segura, cuyo costo en la transferencia de datos era
significativamente bajo, y podía contar con óptimos niveles de protección, confidencialidad e
integridad.
En el año 2009, el sistema automatizado para presentar la Declaración Jurada de Patrimonio
entró en funcionamiento. Con la DJPWEB se evoluciona a una fase de automatización de este
proceso y, de esta forma, la EFS obtiene un documento electrónico que sirve de insumo para
establecer un posible enriquecimiento ilícito o soportar un proceso i
nvestigativo.
Con el desarrollo de las tecnologías digitales en software libre y el carácter obligatorio del trámite
en ambiente Web, se cumple una de las exigencias establecidas en la Convención Interamericana
Contra la Corrupción, la cual consiste específicamente en adoptar, mantener y fortalecer
sistemas eficaces para la declaración de los ingresos, activos y pasivos, destinados a promover la
transparencia y simplificar los procedimientos administrativos. Por otra parte, fenece un trámite
manual iniciado en el país desde mediados del siglo pasado, con todos los inconvenientes y
limitaciones que ello representó.
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99
Descripción de la herramienta
Los funcionarios obligados a declarar están en condiciones de acceder al sistema, realizar la Declaración
Jurada de Patrimonio, confirmarla e imprimirla, una vez que se ha inscrito el ente en la base de datos del
SISROE, incluyendo sus funcionarios y cargos.
La DJPWEB tiene un formato definido en el que el usuario carga directa
mente sus datos, y que además es
capaz de almacenar las DJP históricamente, en vez de sustituir la anterior por la nueva.
La DJPWEB cuenta con un sistema de seguridad que encripta toda la inform
ación contenida en las
declaraciones en dos oportunidades durante el proceso, a los fines de reforzar la seguridad, y posee una
firma electrónica que genera un dato seguro, confiable y no refutable. La EFS obtiene así un documento
electrónico que sirve de insumo para establecer un posible enriquecimiento ilícito o soportar un proceso

investigativo.
Constituye un medio idóneo de acceso a las instituciones del Estado, específicamente a las autoridades
administrativas y judiciales, en la detección y sanción de conductas punibles, toda vez que los cambios
acometidos en la organización del trámite, facilitan un control inmediato, eficaz y universal acerca del
cumplimiento de la obligación, garantizando, sin restricción o limitación, registros electrónicos disponibles
tanto en las áreas de recursos humanos de la Administración Pública como en los órganos de control
fiscal, a objeto de verificar el cumplimiento de la obligación en toda la población laboral y mantener una
base de datos actualizada, confiable y segura.
Conviene destacar que la automatización del trámite permitió ex
tender a todo el universo de operaciones
relacionadas con la formulación del instrumento, el control aleatorio y parcial que hacía este Órgano
Contralor en los empleados de alto nivel, en cuanto a los aspectos técnicos de forma y fondo de su
situación patrimonial, asegurando en la declaración de bienes o activos los datos necesarios para el
estudio o seguimiento de la evolución patrimonial.
Características Técnicas del Sistema:
• Servidores de Sistema: 2 físicos, 2 virtuales
• Sistema Operativo del Servidor:

Debian 6 versión estable Squeeze
• Lenguaje
de programación:

PHP 5.0,

HTML,

JavaScript;

•

Manejador de BD:

Oracle 11G
• Servidores
de BD:

1
Diseño y Metodología El mismo diseño y metodología utilizados en el SISROE.
Costo Recursos propios de la institución
Tiempo de implementación Catorce meses
Resultados obtenidos Se facilitó el proceso de presentación de la Declaración Jurada de Patrimonio, se obtuvo un mayor
número de declaraciones, y se conoce quiénes no la han hecho, en cuyo caso se imponen las
multas previstas al respecto.
A través de la DJPWEB se han realizado aproximadamente un millón trescientas mil (1.300.000)
declaraciones juradas de patrimonio por movimientos de ingreso, actualización y cese de
funcionarios adscritos a los Órganos y Entes (registrados en el Sistema de Registro de Órganos y
Entes del Sector Público) o a los Consejos Comunales. Esta información permite a la Contraloría
General de la República, tener el insumo a los fines de los procedimientos de verificació
n
patrimonial que se realicen con ocasión de las solicitudes del Minist
erio Público o de la propia
Contraloría General, en virtud de los resultados de las actuaciones de control que efectúen sus
distintas Direcciones operativas.
Lecciones aprendidas Es imprescindible en el desarrollo de un gobierno electrónico compart
ir la visión del futuro que se
desea con el uso de las tecnologías de información y comunicació
n.
Transferencias de conocimiento La herramienta no se ha compartido con otras EFS
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100
Documentos de la herramientaEnlaces en Internet en la Contraloría General de la República de Venezuela:
HTTP://WWW.CGR.GOB.VE/SITE _ CONTENT.PHP?COD=047
Contacto Dirección General Técnica-Dirección de Informática
Ing. Lindsay Córdoba. Correo electrónico: [email protected]
Teléfonos: (58-212) 508 32 65 / 0212 5083254
Ing. Jesús González. Correo electrónico: [email protected]
Teléfono:(58-212) 508 34 20
lustraciones
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País Venezuela
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 287 CP de Venezuela)
Nombre de la herramienta Sistema Administrativo del Registro de Órganos y Entes del Sector Público (SISAROE
) – Módulo
del Sistema de Registro de Órganos y Entes del Sector Público
Año de creación 2009
Objetivo de la herramienta Administrar el acceso de los órganos/entes al SISROE, a través del registro de sus principales datos
(nombre, siglas, número y fecha del documento de creación) y usuarios.
Descripción de la herramienta El Sistema Administrativo del Registro de Órganos y Entes del Sector Público es un mó
dulo de
administración manejado por la Contraloría General de la República que se encarga de recibir
la solicitud del órgano o ente público que desea registrarse en este sistema, indicando los
funcionarios del departamento de recursos humanos que se responsabilizar
án por el registro de
los funcionarios del ente u órgano en cuestión, y a quienes se les asignan unas claves de acceso
para poder cumplir con su cometido. Se trata de un sistema de uso interno de la Contraloría
General para apoyar a los otros dos sistemas: la DJPWEB y el SISROE.
Diseño y Metodología El mismo diseño y metodología utilizados en el SISROE.
Costo Recursos propios de la Institución
Tiempo de implementación Tres meses
Resultados obtenidos El SISAROE es la puerta de entrada para el registro de Órganos y Entes así como de los usuarios
que utilizan el SISROE. En la actualidad, están registrados 3.698 órganos/entes con estatus
“Activo” y 206 en condición de “En Tránsito” (pendientes por completar su registro). Cada
órgano/ente requiere de forma obligatoria un usuario supervisor y opc
ionalmente puede utilizar
uno o dos usuarios operativos, siendo esta última la opción más frecuente.
Lecciones aprendidas Visión de Gobierno Electrónico que permite compartir criterios de estandarización en el uso de
tecnologías de información y comunicación.
Transferencias de conocimiento La herramienta no se ha compartido con otras EFS.
Documentos de la herramienta Enlaces en Internet en la Contraloría General de la República de Venezuela:
Enlaces sólo a través de la intranet institucional
Contacto Dirección General Técnica-Dirección de Informática
Ing. Lindsay Córdoba. Correo electrónico: [email protected] Teléfonos: (58-212) 508 32 65 /
(58-212) 5083254
Ing. Jesús González. Correo electrónico: [email protected] Teléfono: (58-212) 508 34 20
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103
IMPLEMENTACIÓN DE UNA
HERRAMIENTA DE PREVENCIÓN
Para implementar herramientas de prevención contra la
corrupción primero se debe realizar un diagnóstico de los
problemas o riesgos que se busca prevenir. El diagnóstico puede
realizarse por medio de entrevistas cualitativas y con encuestas
cuantitativas a los grupos de interés.
Es recomendable recopilar información de prácticas
internacionales o establecer contacto con otra institución
que ya haya implementado la herramienta para conocer más
detalles de su implementación. Igualmente se deben revisar las
facultades de la entidad y normativa vigente.
Idealmente, se deben incorporar todos los aspectos de la
implementación de la herramienta, analizando el número de funcionarios que se requieren, estrategia, presupuesto anual,
métodos de trabajo, los objetivos relacionados con indicadores
para medir su impacto, Carta Gantt, etcétera.
Es una buena práctica, de acuerdo a la dificultad de la
implementación de la herramienta, realizar un plan piloto
corto. Posteriormente, se revisan los resultados para realizar las
modificaciones que se requieran. Se adecua la herramienta y se
realiza la implementación final.
Es muy importante hacer el seguimiento y recolección de
información de acuerdo a los indicadores creados para analizar,
al menos anualmente, el progreso y logros de la herramienta en
la prevención de la corrupción.
A continuación se muestra un diagrama del proceso descrito
anteriormente:
Monitoreo a través de
indicadores.
Reconocimiento del
problema que se quiere prevenir. Recopilación de información de herramientas disponibles (benchmark, hechos, etc). Análisis de facultades de la entidad y normativa.
Evaluación de metodologías de implementación y de recursos
humanos y economicos con los que se cuenta.
Indicadores a medir. Plan Piloto.
Test de resultados. Modificaciones a la herramienta. Implementación final.
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CAPÍTULO DOS
HERRAMIENTAS DE DENUNCIA DE LA CORRUPCIÓN

107
CAPÍTULO DOS
HERRAMIENTAS DE DENUNCIA DE LA CORRUPCIÓN
En este Capítulo se presentan las siguientes herramientas de las EFS que se utilizan para casos de denuncias de corrupción:
PAÍS I NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
Br

asil Tribunal de Cuentas de la Unión Defensor del Pueblo y Denuncia Ciudadana
Chile Contraloría General de la República Contraloría y Ciudadano: Denuncia en Línea
Costa Rica Contraloría General de la República Denuncia Electrónica
Cuba Contraloría General de la República Procedimiento para la atención de quejas y
denuncias vinculadas con el control de recursos
del Estado
Ecuador Contraloría General del Estado Audiencias Públicas
Ecuador Contraloría General del Estado Dirección de Asuntos Éticos, Participación
Ciudadana y Control Patrimonial
Ecuador Contraloría General del Estado 1800 ETICOS Sistema de denuncias telefónicas
Ecuador Contraloría General del Estado Correos electrónicos dedicados
El Salvador Corte de Cuentas de la República Instrumento para el Trámite de la denuncia
ciudadana
El Salvador Corte de Cuentas de la República Sistema de Consulta en Línea
Honduras Tribunal Superior de Cuentas Sistema de Atención de Denuncia Ciudadana
México Auditoría Superior de la Federación Línea Ética de Denuncia Ciudadana
Panamá Contraloría General de la República Dirección Nacional de Denuncia Ciudadana
Perú Contraloría General de la República Sistema Nacional de Atención de Denuncias
(SINAD)
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País Brasil
Institución Tribunal de Cuentas de la Unión
Autonomía Constitucional (Artículo 71 CP)
Nombre de la herramienta Defensor del Pueblo y Denuncia Ciudadana
Año de creación 2004
Objetivo de la herramienta Este sistema de anonimato es un elemento importante para la detección de ilícitos administrativos.
Sin embargo, la formulación de denuncias y reclamos formales, según normas constitucionales
brasileñas, requieren de la identificación completa de quien las presente, lo que en la práctica se ha
constituido en un elemento que inhibe que funcionarios públicos o empresas privadas vinculadas
con la Administración lleven adelante dichas acciones, por miedo a represalias. Por este motivo,
dichas denuncias o reclamos no pueden ser utilizados para iniciar procesos formales, atendida su
inconstitucionalidad, no obstante los órganos de control estén obligados a analizarlas.
En este contexto, la solución a la que se llegó fue la de crear unidades que analicen las informaciones
recibidas y basados en ellas, entreguen los elementos necesarios para que las autoridades
competentes puedan adoptar las acciones, de iniciativa propia, que estimen conveniente. Dichas
acciones pueden desembocar en el inicio de un procedimiento de iniciativ
a interna del TCU o en
una propuesta de fiscalización. La decisión de adoptar tales acciones requiere que las denuncias o
reclamaciones entreguen elementos de análisis serios, contundentes, relevantes o que se refieran
a ilícitos que estén en ejecución.
Descripción de la herramienta Es un sistema de recepción de reclamos o denuncias ciudadanas anónimas que digan relación
con ilícitos administrativos. Las diferentes reclamaciones o denuncias son recibidas por correo
electrónico, por teléfono o personalmente, y se ingresan en un sistema, para luego de un breve
examen, ser remitidas a la unidad interna competente que se encargará de un
análisis preliminar.
Este sistema permite gestionar los datos vinculados con las denuncias y
está habilitado para
registrar las acciones adoptadas por las unidades técnicas y las respuestas
entregadas al
ciudadano que efectuó el reclamo o denuncia.
Diseño y Metodología La metodología utilizada consistió en una definición de los p
rocesos de trabajo de la Defensoría
y la implementación de un sistema que facilite la gestión del mism
o, para de ese modo, poder
estructurar y clasificar la información recibida. Este sistema está implementado en un banco de
datos Oracle, utilizando la aplicación Apex, que actúa como la interfaz donde se almacenan los
datos recopilados y analizados por la Defensoría y las unidades té
cnicas involucradas.
Costo No implicó mayores costos.
Tiempo de implementación Tres meses
Resultados obtenidos El resultado final es el de una herramienta de gestión de las denuncias y reclamos anónimos
recibidos desde la sociedad.
Lecciones aprendidas La creación de este canal para recibir denuncias anónimas es un medio importante en la detecció
n
de ilícitos administrativos. Sin embargo, el inicio de una acción de control no debe estar motivada
formalmente en la información recibida, sino que en las competencias propias del órgano de
control, que le facultan para actuar por iniciativa propia.
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109
Transferencias de conocimiento No ha sido compartida con otras EFS
Documentos de la herramientahttps://contas.tcu.gov.br/pls/apex/f?p=sisouv _ web:13
https://contas.tcu.gov.br/pls/apex/f?p=9443:12:0::NO:::
Contacto Márcia Bittencourt da Costa
Teléfono: (55-61) 3316-7993
[email protected]
[email protected]
Ilustraciones
http://portal2.tcu.gov.br/portal/page/portal/TCU/ouvidoria
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110
País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución Política (artículos 98 al 100)
Nombre de la herramienta Contraloría y Ciudadano: sistema de denuncias en línea
Año de creación 2012
Objetivo de la herramienta Tiene como finalidad generar una comunicación efectiva entre la Entidad de Control y los
ciudadanos, permitiéndoles hacer denuncias en linea.
Descripción de la herramienta El objetivo de esta iniciativa es que el ciudadano se convierta en un colaborador de la Contraloría
General de la República, enviando sus denuncias a través de los formularios online especialmente
diseñados para estos propósitos, al cual se accede directamente a través del sitio web institucional:
http://www.contraloria.cl/contraloriayciudadano
Las denuncias deben estar focalizadas en los actos de la Administración del Estado, en el
ámbito que supervisa la CGR, es decir: servicios públicos centralizados (ministerios, intendencias,
gobernaciones, Tesorería General, ONEMI, Fuerzas Armadas y de Orden y Seguridad, entre
otros). Servicios públicos descentralizados (de Salud, de Vivienda y Urbanismo, Universidades
Estatales, Impuestos Internos, Previsión Social, FONASA, SENCE, JUNAEB, JUNJI, entre otros).
Todas las municipalidades del país y empresas públicas creadas por
ley (ENAP, ENAMI, FAMAE,
ENAER, ASMAR, Empresas Portuarias, entre otras), también empresas, sociedades o entidades
públicas y privadas en que el Estado o sus empresas, sociedades o instituciones centralizadas o
descentralizadas tengan aportes de capital.
¿Qué es una Denuncia? Es una declaración, mediante la cual, el ciudadano pone en conocimiento
de la CGR información concreta de uno o más hechos puntuales, relacionados con una eventual
situación irregular, cometida por un funcionario o servicio sometido a la fiscalización
de la CGR,
con el objetivo que se investigue y determine la veracidad de lo expuesto y las responsabilidades
que de ello puedan derivarse.
Para realizar una denuncia en línea el usuario debe completar los datos que se contemplan en el
“Formulario Denuncia”, luego se analiza por la Unidad de Análisis de la CGR que la denuncia esté
dentro de las competencias y cobertura de la CGR. Acto seguido comienza el trabajo en terreno
de los equipos de auditoría. Como productos de la Auditoría pueden surgir una Investigación
Especial, una Atención de Referencia de Auditoría, o una Auditoría propiamente tal. El resultado
de la denuncia es notificado al denunciante. El sistema no acepta denuncias anónimas, pero sí la
reserva de la identidad del denunciante; en el caso del funcionario que denuncia recibe el amparo
consagrado en el artículo 90 B de la Ley N° 18.834 sobre Estatuto Administrativo, y en el del
denunciante no funcionario, dicha reserva se funda en lo previsto en el artículo 20 de la Ley N°
20.285 sobre Transparencia y Acceso a la Información Pública.
El sistema contempla poder consultar por el estado de la denuncia, a través del link “Estado de
trámite”.
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Diseño y MetodologíaComo un primer acercamiento a la materia, se consultaron documentos especializados sobre
EFS y Participación Ciudadana, con el objeto de identificar los principales conceptos asociados
(accountability vertical y horizontal, por ejemplo
7) y las fórmulas que se han tenido en cuenta
a la hora de considerar la incorporación de la sociedad civil en ámbitos decisorios de una
institución pública. Además, se analizaron artículos especializados elaborados por la Red de
Expertos en Fiscalización, identificando que más allá del establecimiento de canales efect
ivos de
comunicación, lo central es generar una alianza efectiva con la sociedad civil para fortalecer el
combate contra la corrupción
8.
Paralelamente, se analizaron documentos elaborados por la Iniciativa TPA, que agrupa a
organizaciones de la sociedad civil de distintos países de América Latina interesadas en contribuir
al fortalecimiento de los sistemas de control público mediante el fom
ento e impulso de prácticas
vinculadas con la transparencia, participación ciudadana y rendición de cuentas, en las EFS de
la región
9. El foco del análisis se orientó hacia la identificación de e
xperiencias que permitiesen
avanzar en materias de Planificación Participativa de Auditorías (Argentina) y canales modernos
para concretar denuncias por parte de la ciudadanía (México y Hondur
as).
En seguida, se procedió a revisar los Portales Institucionales de las EFS que, de acuerdo al
análisis realizado, resultaban de interés para tomar ideas que pudiesen ser adaptadas a nuestra
realidad; tal fue el caso de los website de las EFS de México, Honduras, Ecuador, Colombia, Perú
y Argentina, entre otros.
Cabe hacer presente que también se tuvo en cuenta el sitio web especializado del Gobierno de
Estados Unidos denominado www.recovery.gov, que tiene entre sus objetivos ofrecer un acceso
rápido y fácil a la ciudadanía para la presentación de denuncias que deseen realizar sobre posibles
fraudes cometidos en el marco de la Ley de Recuperación de ese país.
En el caso de la EFS de México se tomó contacto directo con funcio
narios de dicha EFS para recibir
retroalimentación relativa a la implementación del proyecto “Línea Ética de Denuncia”
10.
Coetáneamente con el análisis de los antecedentes antes mencionado
s, se fue avanzando en el
diseño del modelo, desde la conceptualización de lo que constituye una denuncia en el m
arco
jurídico de la EFS de Chile, hasta la generación de las coordinaciones pertinentes con los actores
institucionales involucrados (Centro de Informática; Oficina de Partes; Unidad de Acceso a la
Información, entre otros) para, de esta forma, ir aumentando las probabilidades de éxito de
implementación del Proyecto.
Específicamente en el desarrollo informático, se consideraron fórmulas que permitiesen relevar
y resguardar la cercanía que necesariamente debía tener la platafo
rma con el ciudadano,
incorporando redes sociales de interacción directa como Twitter y Faceboook, así como también
fueron claves en su desarrollo el diseño orientado al usuario y compo
nentes de usabilidad WEB,
considerando, por ejemplo: la implementación de elementos gráficos que permitan un desplie
gue
ágil del sitio, el uso de CSS (hojas de estilo) que permitan la visualización corr
ecta en los principales
navegadores (Internet Explorer, Firefox, Chrome), como también el uso de la técnica de diseño de
interfaces denominada “Responsive Web Design” que permite su visualización adecuándose en
pantallas de teléfonos móviles, tablets y smartphones.
Finalmente, se procedió a testear lo desarrollado con representantes de Organiza
ciones de la
Sociedad Civil, a través de la metodología de Grupo Focal (Focus Group), en donde se levantaron
observaciones que fueron incorporadas en la versión final del proyecto.
7 1
7 P eruzzotti, “Entidades de Fiscalización Superior y Participación Ciudadana”, págs. 7-12
8 F oro de Expertos, Ciudadanía y Entidades Fiscalizadoras Superiores: Transparencia, Participación Ciudadana y Rendición de Cuentas, moderado por
Carolina Cornejo.
9

Carta de presentación Iniciativ
a TPA.
10

V
er esta herramienta en la página 132 de este mismo texto
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CostoRecursos propios de la EFS sin presupuesto adicional.
Tiempo de implementación Esta herramienta fue lanzada el 28 de Septiembre del 2012, por lo que se encuentra en plena
etapa de implementación y difusión.
Resultados obtenidos Desde septiembre de 2012 a julio de 2013 han habido 1.961 requerimientos
entre denuncias
y sugerencias de fiscalización. El uso del Portal ha ido incrementando, ya que en septiembre
de 2012 se recibieron 19 denuncias en un mes y en julio de 2013 éstas
ascendieron a 196
mensuales, totalizando 1.673 en el período comprendido entre ambos meses.
El sistema contempla una sección sobre datos y estadísticas donde se encuentra información
referente a las estadísticas y utilización del portal, junto a la cantidad de datos ingresados por
los usuarios a nivel nacional. En él se podrá encontrar antecedentes de interés como número de
denuncias y sugerencias ingresadas, o instituciones que concentran los casos en trámite, entre
otros reportes. La información disponible será actualizada mensualmente, es decir, el primer día
hábil de cada mes.
Aún la Contraloría General no cuenta con suficiente información para realizar análisis estadísticos
relativos a este portal.
Lecciones aprendidas 1.- La puesta en marcha del Portal requirió la instalación de nuevas lógicas de trabajo dentro de
los equipos de fiscalización de Contraloría General, especialmente en denuncias o sugerencias
de fiscalización en donde los ciudadanos expresamente solicitaban e
l resguardo de su identidad,
escenario que plantea un desafío mayor para la institución en distintos ámbitos, ya que además
de la debida cautela que los funcionarios de este Órgano de Control d
eben tener en sus prácticas
cotidianas, se efectuó un diseño específico en los sistemas informáti
cos que soportan el trámite
de cada una de las presentaciones, con el objeto de entregar garantías que permitan dar señales
claras a la sociedad civil sobre la responsabilidad en el tratamiento de la información que es
entregada a Contraloría, lo que puede afectar directamente en la confianza que la ciudadaní
a
deposita en la organización.
2.- La atención a nivel nacional de todas las denuncias que ingresan
por esta vía, necesariamente
requiere de un análisis técnico de las distintas implicancias que
eventualmente pudieran estar
contenidas en el texto de la presentación, razón por la cual se determinó que las Unidades
Técnicas de Control Externo realizarán un análisis pormenorizado de cada uno de los casos de
manera coordinada, lógica de trabajo que ha resultado positiva en la tramitación de los ingresos,
ya que dicha unidad, al tener presencia regional, absorbe de manera óptima la carga que a nivel
nacional presenta el Portal.
3.- Se consideró necesaria la creación de una instancia colegiada
de carácter centralizado
que aprobara cada una de las propuestas de tratamiento para las denuncias y sugerencias de
fiscalización que ingresan a través del Portal, con el objetivo principal de unificar criterios a nivel
nacional, generando una coherencia y consistencia en la determinación de los caminos de acción.
Transferencias de conocimiento El uso de esta herramienta ha sido reciente, por lo que no se ha transferido el conocimiento a
otras EFS.

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Documentos de la herramientaDocumentos: Video Explicativo de Denuncia de Fiscalización en línea:
http://www.contraloria.cl/NewPortal2/portal2/ShowProperty/BEA%20Repository/Sitios/
Ciudadano/Inicio
Portal:
http://www.contraloria.cl/NewPortal2/portal2/ShowProperty/BEA%20Repository/Sitios/
Ciudadano/Inicio
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ContactoJoaquín Muga Hernández
Oficina (56-2) 24021866
[email protected]
Rodrigo Vivallo Zapata
Oficina (56-2) 24021412
[email protected]
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País Costa Rica
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 183 CP)
Nombre de la herramienta Denuncia Electrónica
Año de creación 2008
Objetivo de la herramienta Mejorar la captación de denuncias utilizando los avances tecnológicos disponibles, pues el
mecanismo diseñado permite el registro de los datos del denunciante y
de los hechos denunciados,
así como adjuntar la prueba correspondiente. Esta herramienta provee al ciudadano denunciante
la facilidad de consultar el trámite de su delación por medio del sitio Web de la CGR, utilizando
para ello el número de ingreso dado a su denuncia.
Descripción de la herramienta Es una herramienta que consiste en que cualquier persona física o jurídica pu
eda poner en
conocimiento de la Contraloría General un hecho que se presume irregular con respecto al manejo
de los recursos públicos, con el objetivo de que sea investigado. Ésta se complementa, además,
con las denuncias que se reciben por medio de correo electrónico.
Diseño y Metodología Fue desarrollado por la Unidad de Tecnologías de Información y es administrado por el Área de
Denuncias e Investigaciones de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa. Operativamente,
una vez que se registre la denuncia se le asigna una numeración con el objetivo de que se
pueda efectuar consultas sobre el estado de la gestión. Posteriormente, los hechos denunciados
serán sometidos a una valoración inicial para determinar si corresponden ser investigados por
la Contraloría General y si cumplen con los lineamientos para la atención de denuncias. En esta
etapa se podría originar la desestimación o archivo de la denuncia
. Si la denuncia es aceptada,
podría ser investigada por la Contraloría General o bien trasladarse a la Administración Activa o a
la Auditoría Interna del ente denunciado.
Costo El sistema de denuncia electrónica fue desarrollado y es implementado
con recursos propios de
la CGR.
Tiempo de implementación Un año.
Resultados obtenidos El aporte ha sido valioso en tanto ha permitido generar un canal de denuncia ciudadana por
medio de una plataforma virtual, que permite no sólo registrar presuntos actos irregulares, si
se prefiere de manera anónima, y además el denunciante puede dar seguimiento vía internet al
trámite que se le está dando a su denuncia. Esta opción complementa las otras vías de denuncia
(oral y escrita) y su uso es creciente, al punto que en la actualidad entre un 20 y 25% de las
denuncias ingresan por esta vía.
Lecciones aprendidas El/la denunciante ha obtenido una vía de denuncia no sólo expedita
, sino económica, pues resulta
innecesario su traslado hasta las oficinas centrales de la Contraloría, a lo que se suma el manejo
interno efectivo de estos trámites por medio de mecanismos electró
nicos, lo que a su vez converge
en procesos eficientes y eficaces.
Transferencias de conocimiento A la fecha, la Contraloría General de la República no ha tenido la experiencia de traspaso de la
herramienta o de conocimientos adquiridos a otra EFS.
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Documentos de la herramientaSitio web de la herramienta:
https://cgrw01.cgr.go.cr/apex/f?p=233:9:10396100745344
A la fecha, el Sistema tiene la documentación relativa a los requerimientos y diseño detallado,
tanto en formato Word como en la base de datos, y se encuentra en la Unidad de Tecnologías de
Información de la Contraloría General de la República.
Contacto Javier Brenes Arrieta, Fiscalizador de la Unidad de Tecnologías de Información.
Correo electrónico: [email protected]
Rocío Alfaro Vargas, Fiscalizadora del Área de Denuncias e Investigaciones. Correo electrónico:
[email protected]
Ilustraciones
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País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Legal (Ley 107/2009 Contraloría General de la República)
Nombre de la herramienta Procedimiento para la atención de quejas y denuncias vinculadas con el control de recu
rsos del
Estado
Año de creación 2003: Res. 2018/2003 de la Ministra de Auditoría y Control “Procedimiento para la atención a las
quejas y denuncias de la ciudadanía”.
2011: Res. 347/2011 “Procedimiento para la atención a la población y la tramitación de quejas y
denuncias vinculadas con la Ilegalidad en el control y uso de los recurs
os del estado; la conducta
contraria a la ética y a los principios establecidos y con la corrupció
n administrativa, así como las
peticiones que la población realice vinculadas con las atribuciones y
funciones de la CGR.”
Objetivo de la herramienta Implementar el procedimiento para dar cumplimiento a lo preceptuado en la Ley No. 107 “De
la Contraloría General de la República”, de 1ro. agosto 2009, en el artículo 31, inciso f), el
cual establece dentro de las funciones, atribuciones y obligaciones específicas de la Contraloría
General de la República (CGR), la evaluación, atención, investigación y respuesta a las quejas
y denuncias de la población que reciba, vinculadas con el descontrol y mala utilización de los
recursos del Estado, así como de posibles actos de corrupción administrativa.
Descripción de la herramienta Procedimiento para la atención a la población y la tramitación de quejas y denuncias vinculadas
con la Ilegalidad en el control y uso de los recursos del estado; la conducta contraria a la ética
y a los principios establecidos y con la corrupción administrativa, así como las peticiones que la
población realice vinculadas con las atribuciones y funciones de la C
GR.
Diseño y Metodología En todo el sistema de la CGR se recibe a las personas que acuden en busc
a de orientación
para formular determinados planteamientos o para entregar por escrito una queja, denuncia
o petición. La atención a la población se ofrece en un local con privacidad adecuada, todos los
días hábiles y en horas laborables, para lo cual, de resultar necesario, se establece un sistema de
guardia que así la garantice. En los lugares donde se atiende a la población se habilita un regist
ro
o control, cuyas hojas se folian y ordenan consecutivamente dentro de cada año natural.
Cuando se reciban quejas, denuncias o peticiones en forma verbal, participan como mínimo dos
especialistas o personal capacitado en la atención a la población
y se confecciona el Acta de
Comparecencia, que se firma por todos los participantes. En el acto de la entrevista el promovente
expone su intención de mantener o no el anonimato, lo que es plasmado en el modelo establecido
para esta acción, al tenor de lo establecido en el artículo 21 de la Ley No. 107 y en el artículo 90
de su Reglamento.
Los planteamientos de la población recibidos por escrito, identificados o anónimos, se clasifican
en denuncias, quejas y peticiones. El asunto que no resulta de la competencia de la CGR y el
promovente es anónimo, se traslada definitivamente al órgano, organismo de la administración
central del Estado (OACE), entidad o Consejo de la Administración Provincial (CAP) al que le
corresponda su atención, adjuntando la documentación aportada.
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117
Diseño y MetodologíaEl Contralor que corresponda imparte las indicaciones iniciales que resulten pro
cedentes. Si el
caso se recibe en la Contraloría General, el asunto se remite a la Dirección de Atención a la
Población y se registra por el Equipo de Análisis y Sistema. En las contralorías provinciales o en
la del municipio especial Isla de la Juventud, se traslada al funcionario designado para tramitar
el asunto.
Una vez cumplidas las diligencias anteriores, se designa al equipo o auditor para la atención del
caso, los que deben estudiarlo e identificar los asuntos que se plantean, con el objetivo de precisar
los temas que deben ser objeto de investigación. El auditor designado propone diversas variantes,
en dependencia de los resultados de la exploración y de la información recogida, para dar curso
a un caso o asunto.
Las quejas y denuncias no son tramitadas en el nivel denunciado o en el jerárquico inmediato
superior de éste cuando, por las características del caso, pueda existir un compromiso o parcialidad
que afecte la calidad de la investigación. No puede haber vínculos de parentesco dentro del cuarto
grado de consanguinidad o segundo de afinidad; de amistad o de relación, con los denunciados
por parte de las personas designadas para la investigación que pueda afectar la transparencia
en su actuación. Participan como mínimo dos personas en la investigación de estos asuntos,
valorando la procedencia de la constitución de comisiones para su realización. Se exige, en cada
proceso, la elaboración de un plan de trabajo, con las acciones de investigación a realizar, de
modo que se abarquen todos los aspectos conocidos, consignándose las fechas de su realización.
Se deben realizar análisis colegiados de las decisiones sobre la form
a y quienes deben realizar la
investigación, así como las valoraciones finales sobre la conclusión del caso, con el objetivo de
verificar la calidad del proceso y la adopción de las medidas que p
rocedan; así como comunicar al
promovente, de conformidad con las características e individualidades de cada caso, el inicio del
proceso de investigación, así como las imputaciones que se formulan, lo que posibilita que aporte
los elementos que considere necesarios y que deben ser comprobados.
Se debe ser extremadamente cuidadosos y éticos en la actuación; garantizar una preparación
adecuada para realizar la investigación, obteniendo todos los elementos necesarios que posibiliten
valorar el caso integralmente y con el rigor requerido. Se debe velar porque se le ofrezca adecuada
protección legal cuando se trate de promovente identificado, evitando represalias contra el mismo
y adoptando las medidas que resulten procedentes, cuando se conozca de estos hechos.
Durante el proceso de investigación, en caso de detectarse o presumirse la comisión de hechos
que pueden ser constitutivos de delitos o de presuntas manifestaciones d
e corrupción, dar cuenta
a las autoridades competentes informando oportunamente al Contralor, según corresponda y se
debe elaborar el modelo de Informe Previo establecido legalmente cuando se trate de presuntos
hechos de corrupción.
La respuesta al promovente identificado la debe ofrecer el órgano u
organismo que tuvo a su
cargo el proceso investigativo o, si se tramitó por la CGR, por el jefe de la unidad organizativa
que ejecutó la verificación o el contralor jefe provincial o el del municipio especial Isla de la
Juventud correspondiente, de todo lo cual debe dejarse evidencia documental. El control sobre
el cumplimiento de la obligación de ofrecer respuesta al promovente, se realiza por parte de la
Dirección de Atención a la Población o del contralor jefe provincial o el del municipio especial Isla
de la Juventud, según corresponda.
Se debe, además, brindar información sobre los resultados de las investigaciones al c
olectivo
laboral del centro donde tienen lugar los hechos denunciados. Lo anterior debe propiciar un clima
favorable en el centro en cuestión, evitando crear malestar o ambiente negativo.
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Diseño y MetodologíaDe no existir antecedentes de tramitación y ser de la competencia de la Contraloría General, el
auditor responsabilizado con el estudio y análisis inicial del caso, puede proponer el traslado
bajo control del asunto al OACE, entidad nacional o CAP del territorio que corresponda, para
su tramitación y propone sobre la base del contenido del caso, su posible complejidad y las
presumibles acciones que puedan practicarse un período de tiempo calculado, el cual es aprobado
por el Contralor al nivel que corresponda.
A partir del análisis de los temas denunciados, nivel de personas implicadas y la repercusión
económica, política o social y la proposición a que se refiere el párrafo anterior, se determinan
los casos que son investigados bajo control y supervisión por otros ó
rganos, organismos,
organizaciones e instituciones, informa de ello al promovente identificado y mantiene el control
hasta su solución o respuesta definitiva.
Los auditores de la Dirección de Atención a la Población, de la contraloría provincial o del
municipio especial Isla de la Juventud correspondiente pueden supervisar, en cualquier momento,
el proceso investigativo que se esté desarrollando en un OACE, ENTIDADES o CAP, proveniente
de un traslado bajo control.
El OACE, ENTIDADES o CAP al que se haya trasladado el asunto, debe enviar a la autoridad
que encomendó el proceso investigativo dentro del término concedid
o, el dictamen o informe
conclusivo del mismo, la documentación que sustenta la indagación realizada, constancia de la
información a los trabajadores, si procediere y la copia de la respuesta ofrecida al promovente
identificado, con la constancia de su conformidad o no con la misma.
El auditor al que se le asignó el caso inicialmente, concluida la tramitación del asunto y recibida
la documentación interesada, procede a su revisión con expresión de su conformidad o no con
la misma. El auditor analiza el asunto y, si considera que ha sido investigado adecuadamente
comprobando que todos los aspectos denunciados fueron investigados media
nte acciones
idóneas, con la calidad requerida, así como que las medidas adoptadas se corresponden con
las infracciones o deficiencias detectadas, todo lo cual aparece debidamente expuesto en la
respuesta ofrecida al promovente identificado, con expresión de su conformidad o no, consigna
detalladamente los resultados de su consideración a los fines de dar por concluido el caso, con la
calificación final del cierre: Con Razón, Con Razón en Parte y Sin Razón.
En caso contrario, el auditor mediante escrito debidamente fundamentado, comunica al tramitador
del caso, la no coincidencia entre la conclusión a la que arribó el OACE, entidad o CAP que
investigó el asunto con la propuesta colectiva de cierre. De mantenerse la discrepancia, el cierre
del mismo es con la calificación que proponga la Contraloría General. La propuesta de cierre se
somete al análisis del Supervisor quien formula las indicaciones pert
inentes y, una vez aprobada,
se remite al Contralor Jefe de Dirección de Atención a la Población, en el caso de la Contraloría
General. En las contralorías provinciales o en la del municipio especial Isla de la Juvent
ud, se
somete a la aprobación del contralor jefe correspondiente.
Se devuelve a la autoridad que lo envió, si al efectuar el análisis de los resultados del proceso
investigativo se advierte que ha faltado rigor en las investigaciones practicadas y que la respuesta
ofrecida es superficial o incompleta, a fin de que se profundice en la investigación y se subsanen
las faltas o deficiencias padecidas, lo que debe cumplimentarse dentro del término de treinta días.
En caso de promovente identificado, dicha autoridad debe informarle los motivos de la dilación.
El Contralor correspondiente puede, en determinadas circunstancias, decidir no devolver el caso y
asumir directamente su tramitación, lo que se le informa a la autoridad que inicialmente lo tramitó
y al promovente identificado.
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Diseño y MetodologíaEl dictamen o informe conclusivo del trabajo investigativo, según proceda, es notificado por
escrito del Contralor correspondiente, al jefe inmediato superior del denunciado, en los asuntos
investigados por cualquier instancia de la CGR. El responsable de las violaciones detectadas, en
los casos que se compruebe infracción de la legalidad, es informado por conducto del referido
jefe. El jefe inmediato superior del infractor, en los casos en que se comprueben violaciones,
informa a la Contraloría General sobre las medidas administrativas y disciplinarias aplicadas a
los responsables directos o colaterales, a fin de subsanar los errores y las deficiencias cometidas,
así como la adopción de otras, si resultan procedentes, al margen de la impugnación que puedan
presentar, dentro de los treinta días hábiles siguientes de haber sido notifi
cado de la conclusión
del trabajo investigativo.
La respuesta al promovente, al colectivo laboral o a la comunidad del denunciado, en los casos que
corresponda, debe contener las conclusiones de la investigación y las medidas ado
ptadas, caso de
ser procedentes, así como el pronunciamiento en cuanto a la restitución de derecho
s de aquellos
que resulten afectados. La referida respuesta debe hacerse por escrito si el asunto fue investi
gado
por alguna dependencia de la CGR y estar firmada por el Contralor General de la República o, en
su defecto, por el jefe de la unidad organizativa que tuvo a su cargo las investigaciones del caso
o por el contralor jefe provincial o el del municipio especial Isla de la Juventud.
El promovente, el infractor o su jefe superior en los casos de inconformidades que puedan
presentarse con la respuesta ofrecida y con el dictamen conclusivo emiti
do pueden, dentro
del término de veinte días hábiles posteriores a su notificac
ión, presentar, indistintamente, su
desacuerdo mediante escrito, debidamente fundamentado ante la Dirección de Metodología e
Inconformidades de la Contraloría General, directamente, si el caso fue tramitado por este nivel;
o ante la contraloría provincial actuante, la que dispone de cinco días hábiles siguientes a su
recepción para su traslado a la referida dirección.
Excepcionalmente, procede la revisión a instancia de parte interesada, contra la respuesta ofrecida
por la Dirección de Metodología e Inconformidades que conoció y
resolvió la inconformidad
formulada por el promovente, el infractor o su jefe superior. La solicitud de revisión es presentada
ante el Contralor General dentro del término de veinte días hábiles, contados a partir de la fecha
de recibida la respuesta de la Dirección de Metodología e Inconfor
midades. El Contralor General
resuelve dicha solicitud dentro de los sesenta días hábiles poster
iores a su presentación.
El plan de medidas que deben elaborar las entidades implicadas en el proceso investigativo
para erradicar las violaciones o deficiencias detectadas durante el mismo, incluye las medidas
organizativas y disciplinarias que deben adoptarse, en correspondencia con la responsabilidad de
los funcionarios infractores directos o colaterales y la gravedad de los hechos denunciados que
fueron comprobados. En todos los casos que de la investigación resulten Con Razón o C
on Razón
en Parte, debe planificarse y ejecutarse como mínimo una visita de seguimien
to y control a los
planes de medidas elaborados, la que debe realizar la unidad organizativa que tuvo a su cargo
la investigación.
Siempre que resulte oportuno, el auditor de la Contraloría General de la República supervisa
procesos investigativos de interés para el Órgano. En los casos que resulten pertinentes, participa
personalmente en acciones de control que se practiquen en dichos procesos investigativos. La
supervisión de expedientes y procesos investigativos se practica a fin de corroborar la calidad de
los mismos y el cumplimiento de las normativas vigentes, de modo que responda a los intereses
de la CGR.
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Diseño y MetodologíaEl sistema de atención a la población en la CGR se encuentra dirigido por la Dirección de Atención
a la Población y está integrada por los especialistas designados para la tarea en cada territorio.
La Dirección de Atención a la Población elabora, organiza y comprueba sistemáticamente el
funcionamiento del sistema de atención a la población en la CGR. Asimismo, propone al Contralor
General, la implementación de métodos de trabajo que permitan evaluar el grado de satisfacción
de la población en relación con el trabajo de la CGR
Costo de su implementación. Forma parte de las funciones y atribuciones de la CGR, por lo que los gastos asociados a esta
actividad aparecen en el presupuesto de cada año.
Resultados obtenidos. El aumento de las quejas y denuncias que se reciben en la EFS denota la confianza de la población
en el trabajo que esta desarrolla, al tiempo que se convierte en un compromiso para perfeccionar
cada día más esa labor, dado el aumento sostenido de las quejas y denuncias identificadas y e
l
incremento de los procesos de investigación concluidos con algún g
rado de razón.
Lecciones aprendidas. La importancia de convertir a la población en un actor esencial que a
compaña a la EFS en su labor
de control y protección del patrimonio público, así como en la fiscalización de la conducta de los
servidores públicos.
Transferencias de conocimientos. La fase de implementación de esta resolución vinculante estuvo aco
mpañada de un proceso de
capacitación a las instancias que en los organismos de la administración central del Estado y la
subordinación local trabajan en esta esfera. Del mismo modo, durante el año se realizan visitas
de supervisión y control a las mismas, momento en el cual se auditan expedientes de procesos
investigativos, con el objetivo de controlar que se cumplan los parámetros estableci
dos y se
trabajen con profundidad y rigor todos los aspectos denunciados por la pob
lación.
Documentos de la herramienta. Ley 107/2009 “De la Contraloría General de la República” y su Reglamento.
Res. 347/2011 “Procedimiento para la atención a la población y la tramitación de quejas y
denuncias vinculadas con la Ilegalidad en el control y uso de los recurs
os del estado; la conducta
contraria a la ética y a los principios establecidos y con la corrupció
n administrativa, así como las
peticiones que la población realice vinculadas con las atribuciones y
funciones de la Contraloría
General de la República.”
Contactos. Correos: [email protected] y [email protected]
Teléfonos: (53)78362712, 78362757
Ilustraciones. S/I
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País Ecuador
Institución Contraloría General del Estado
Autonomía Constitucional (Artículo 204 CR)
Nombre de la herramienta Audiencias Públicas
Año de creación 2011
Objetivo de la herramienta Articular a los ciudadanos al control gubernamental.
Descripción de la herramienta La Dirección de Asuntos Éticos, Participación Ciudadana y Control Patrimonial efectúa un trabajo
de identificación de actores sociales importantes en cada una de la
s provincias del país, a los que
se les capacita acerca de la participación ciudadana y derechos asoci
ados. Además, se identifican
con dichos actores las preocupaciones más importantes sobre el manejo
de recursos públicos,
para preparar información y respuesta por parte de la Contraloría.
Luego de este proceso de preparación, se lleva a cabo la Audiencia en la que el Contralor y su staff
reciben directamente de los ciudadanos, en un local de gran aforo, sus preocupaciones sobre la
administración de recursos públicos. Estas preocupaciones son respondidas y se toma nota para
analizarlas, investigarlas y, luego, dar respuestas o satisfacciones a los ciudadanos denunciantes.
Diseño y Metodología Identificación de actores sociales, capacitación e inducción, organización de la audiencia, ejecución
de la audiencia, identificación de denuncias y respuesta a las denuncias con los re
sultados de las
acciones de control que se puedan ejecutar.
Costo No se dispone de la estimación presupuestaria.
Tiempo de implementación Acción continua desde 2011.
Resultados obtenidos Participación ciudadana y establecimiento de actos que deben ser inves
tigados y sancionados
conforme a la ley.
Lecciones aprendidas La participación ciudadana puede ser un aliado para la efectividad del control gubernamental.
Transferencias de conocimiento A los ciudadanos.
Documentos de la herramienta www.contraloria.gob.ec
Contacto [email protected]
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País Ecuador
Institución Contraloría General del Estado
Autonomía Constitucional (Artículo 2004 CR)
Nombre de la herramienta Dirección de Asuntos Éticos, Participación Ciudadana y Control Patrimonial
Año de creación 2008
Objetivo de la herramienta Concentrar en una unidad la gestión de los asuntos éticos internos, articular a los actores
sociales con el control gubernamental y elevar la efectividad en el control de las declaraciones
patrimoniales juramentadas.
Descripción de la herramienta Es una unidad técnica administrativa, que cuenta con un equipo de trabajo de características
multidisciplinarias liderado por un director. Se divide su gestión en los tres elementos específicos:
asuntos éticos, participación ciudadana y control patrimonial.
Diseño y Metodología El Contralor General del Ecuador, en la ponencia presentada en la Asamblea General de 2007
en República Dominicana, propuso que se creen oficinas de asuntos éticos en cada entidad de
control para gestionar los aspectos internos y que además permita la articulació
n del ente de
control con los ciudadanos. Con ese pensamiento, se trabajó en el diseño de un proyecto piloto
en la Contraloría ecuatoriana que concluyó en la creación definitiva de esta oficina.
Costo No se dispone de la estimación presupuestaria.
Tiempo de implementación Actividad continua desde 2008.
Resultados obtenidos Fortalecimiento de la imagen institucional ante los ciudadanos.
Lecciones aprendidas La articulación con la ciudadanía, promueve la mejora de los procesos internos y un enfoque más
real al momento de identificar las oportunidades de mejora en la gestión pública.
Transferencias de conocimiento A todos los funcionarios de la Contraloría y de las entidades públicas bajo su control.
Documentos de la herramienta www.contraloria.gob.ec
Contacto [email protected]
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
COMISIÓN TÉCNICA DE PRÁCTICAS DE BUENA GOBERNANZA.

123
País Ecuador
Institución Contraloría General del Estado
Autonomía Constitucional (Artículo 204 CR)
Nombre de la herramienta 1800-ETICOS
Año de creación 2009
Objetivo de la herramienta Ofrecer a la ciudadanía, la oportunidad de denunciar directamente a la Contraloría, actos que
puedan ser calificados como indebidos en el uso de los recursos púb
licos (en especial de vehículos).
Descripción de la herramienta Es una línea telefónica dedicada en que los ciudadanos pueden pres
entar sus denuncias, las
mismas que son registradas y gestionadas conforme los procedimientos internos de control.
Diseño y Metodología Funciona como una línea telefónica dedicada que se la ha promocion
ado por los medios de
comunicación visuales, especialmente a través de campañas en televisión con spots cortos y de
alto impacto visual.
Costo No se dispone de la estimación presupuestaria.
Tiempo de implementación Actividad continua desde 2009.
Resultados obtenidos Identificación de hechos que pueden ser calificados como mal uso de los recursos públicos y,
fortalecimiento de la imagen institucional ante los ciudadanos.
Lecciones aprendidas La participación de la ciudadanía, correctamente canalizada en un marco procedimental preciso,
permite que las denuncias al ser validadas, se conviertan en información de calidad para prevenir
y sancionar el mal uso de los recursos públicos.
Transferencias de conocimiento A los ciudadanos.
Documentos de la herramienta www.contraloria.gob.ec
Contacto [email protected]
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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País Ecuador
Institución Contraloría General del Estado
Autonomía Constitucional (Artículo 204 CR)
Nombre de la herramienta Correos electrónicos dedicados
Año de creación 2010
Objetivo de la herramienta Ofrecer a la ciudadanía, la oportunidad de denunciar directamente a la Contraloría, actos que
puedan ser calificados como indebidos en el uso de los recursos púb
licos (en especial de vehículos).
Descripción de la herramienta Son correos electrónicos a través de los cuales los ciudadanos pueden presentar sus denuncias,
las mismas que son registradas y gestionadas conforme los procedimientos internos de control.
El Contralor General y técnicos asignados a esta actividad, contestan los correos, confirmando el
procedimiento que se ha dado a las denuncias.
Diseño y Metodología Se enuncia de manera general en el párrafo anterior.
Costo No se dispone de la estimación presupuestaria.
Tiempo de implementación Actividad continua desde 2010.
Resultados obtenidos Identificación de hechos que pueden ser calificados como mal uso de los recursos públicos y,
fortalecimiento de la imagen institucional ante los ciudadanos.
Lecciones aprendidas La participación de la ciudadanía, correctamente canalizada en un marco procedimental preciso,
permite que las denuncias al ser validadas, se conviertan en información de calidad para prevenir
y sancionar el mal uso de los recursos públicos.
Transferencias de conocimiento A los ciudadanos.
Documentos de la herramienta www.contraloria.gob.ec
Contacto [email protected]
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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País El Salvador
Institución Corte de Cuentas de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 195 CP); y Ley de la Corte de Cuentas (Artículo 2)
Nombre de la herramienta Instrumento para el Trámite de la Denuncia Ciudadana
Año de creación 2001, por medio del Reglamento para la Atención de Denuncias Ciudadanas, publicado en el
Diario Oficial número 129 Tomo 352, de fecha 10 de julio del 2010.
Objetivo de la herramienta Con el objetivo de fomentar la participación de la sociedad salvadoreña en el combate contra la
corrupción.
Dotar de guía que facilite las funciones y actividades básicas en
la recepción, trámite y análisis; y
hacer del conocimiento de las Direcciones de Auditoría respectiva, por medio de la Coordinación
General de Auditoría, el resultado del análisis de la denuncia ciudadana, para la práctica del
examen de auditoría respectivo.
Descripción de la herramienta
Describir de manera clara el Procedimiento de la Denuncia Ciudadana:
Interposición: Primero. La denuncia podrá ser interpuesta personalmente o por Apoderado
debidamente legitimado, y en caso de persona jurídica por su Representante Legal, de forma
verbal o escrita; y a través de diferentes medios: Correo electrónico, Sitio Web Institucional, Fax
y llamada telefónica.
Segundo. Una vez recibida se hace análisis preliminar de la denuncia, para ver competencia de la
Corte de Cuentas de la República (CCR), y si no ha trascurrido el plazo de caducidad que señala el
Art. 95 de la Ley de la Corte, para que esta pueda accionar, de lo cual se notifica al denunciante,
para lo cual se tiene un término de 2 días hábiles.
Tercero. Si no se cumplen los requisitos de la denuncia se deberá de prevenir por una sola vez al
denunciante, a efecto de aclararla o ampliarla, en el plazo de tres días hábiles, contados a partir
del día siguiente de la comunicación de la prevención. Vencido ese plazo sin que el denunciante
cumpla lo requerido, el departamento dentro de los siguientes 2 días hábiles, ordenará su archivo
definitivo, exponiendo las razones de su inadmisibilidad. Quedando expedito el derecho del
denunciante a interponerla nuevamente.
Cuarto. Una vez admitida la denuncia, se elaborará Informe de Análisis Jurídico de los hechos
denunciados, y se remitirá tal informe a la Coordinación General de Auditorías, o bien a la
Dirección Jurídica, la primera si el servidor denunciado es fuera de la Corte y en el segundo caso
si el servidor es del personal de la Corte. En el caso se remita a la Dirección Jurídica, esta tendrá
5 días hábiles para investigar y resolver la misma; debiendo comunicar el informe respectivo a la
Presidencia de esa Corte, para que gire instrucciones que considere pertinentes, y a la Dirección
de Transparencia, para que esta última a través del Departamento de Participación Ciudadana
(DPC), resuelva lo procedente según lo instruido por Presidencia, y se comunicará al denunciante
por el medio señalado para ello.
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126
Descripción de la herramientaEn el caso se remita a la Coordinación General de Auditoría, esta tendrá 3 días hábiles para
ordenar a la Dirección de Auditoría respectiva, que le dé tramite, ya sea incorporándola en la
próxima auditoría de conformidad a su Plan Anual de Trabajo o bien ordenando inmediatamente
un examen especial.
Quinto. La Dirección de Auditoría a la que se asigne, tendrá 3 días hábiles para informar a la
Dirección de Transparencia sobre la fecha aproximada de la orden de trabajo o la extensión de
la orden existente, según sea el caso, a efecto de darle el seguimiento respectivo. Seguidamente
el DPC, notificará al denunciante del estado de su denuncia. Si la denuncia fuere anónima y no
se contare con dirección o medio técnico para notificar, las comunicaciones se harán mediante
edicto en el tablero del DPC, y en el Sitio Web de la Corte de Cuentas, indicando el Código de la
denuncia.
El Contenido de la denuncia así como la identidad del denunciante es
información confidencial,
por lo que a este respecto deberá estarse a lo que dispone la Ley de
Acceso a la Información
Pública, sobre ese tipo de información. Asimismo, su uso es de uso exclusivo de la CCR, por
consiguiente el personal que la conozca le está prohibido divulgarla, so pena de ser objeto de
sanción, de conformidad con disposiciones aplicables.
Diseño y Metodología Constituye una estructura sistémica con mecanismos formalizados de contacto y atención
ciudadana, por medio del Departamento de Participación Ciudadana, que ha implementado
distintos canales de acceso de la ciudadanía para poder presentar sus consultas o sus denuncias.
La metodología de denuncias puede ser por medio de denuncia escrita presentada a las oficinas
de participación ciudadana en las oficinas centrales o en cualquiera de las 3 regionales que
tiene la CCR; y por medio de Telefax (503) 25-92 8072; o por medio de la línea telefónica con
el número: 128 y por medio de formulario que se tiene diseñado en la página
web institucional.
Costo No se tiene cálculo actual.
Tiempo de implementación Permanente, para el caso se irá actualizando o mejorando el proceso, tal como se hizo
recientemente, que al crearse una nueva Dirección denominada Dirección de Transparencia, de
la que depende el Departamento de Participación Ciudadana, se decretó un nuevo instrumento
para el mismo, a fin de regular el tema de la denuncia ciudadana en cuanto a sus for
mas de
concretarse o materializarse; medios y el procedimiento estipulado para ello.
Resultados obtenidos i. Se desarrolló un estudio de percepción de la ciudadanía respec
to a la atención y comunicación
del resultado de la denuncia que provee la Corte de Cuentas, con el propósito de mejorar el
servicio.
ii. Fortalecimiento de los medios y mecanismos de participación ciudadana
y acceso a la
información pública.
iii. Como resultado de los diagnósticos realizados al proceso, se diseñó una campaña publicitaria
orientada a fomentar la contraloría social.
iv. Descentralización de la atención de la denuncia ciudadana en las oficina
s regionales de la
Corte de Cuentas, generando mayor cobertura en la interposición de la denuncia.
Lecciones aprendidas Es necesario una continua campaña informativa de los beneficios de la participación de la
ciudadanía en la denuncia, como una primera etapa, de la consolidación de la participación
ciudadana en el control social, y con ello lograr a su vez mantener un interés de la población, en
participar en el cuidado de los recursos y bienes del estado y el combat
e a la corrupción y generar
una cultura de probidad.
Transferencias de conocimiento A los servidores de la Corte de Cuentas de la República; y a la ciudadanía en general.
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Documentos de la herramientahttp://www.cortedecuentas.gob.sv/transparencia/participacion-ciudadana/
Contacto [email protected]
Ilustraciones
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128
País El Salvador
Institución Corte de Cuentas de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 195 CP); y Ley de la Corte de Cuentas (Artículo 2)
Nombre de la herramienta Sistema de Consulta en Línea
Año de creación 2015
Objetivo de la herramienta Permitir y facilitar la consulta de las entidades públicas, que son controladas por la Corte a
posteriori, con el objetivo de que las entidades puedan consultar aspectos que les
surjan en
el desarrollo de su gestión, en temas de cumplimientos legales; y ello coadyuvará a la mejora
continua de la gestión pública, promoviendo su efectividad, oportunidad, transparencia, y una
adecuada rendición de cuentas. Es una herramienta tecnológica a través de la cual se brindará
asesoría a los servidores públicos, facilitándoles el procedimiento y el acceso a los servicios juríd
icos
institucionales, previniendo con ello el cometimiento de irregularidades en su administr
ación.
Descripción de la herramienta Es una aplicación en la que se puede realizar consultas sobre los dif
erentes procesos administrativos
que el sector gubernamental requiera de la Corte de Cuentas de la República (CCR).
Diseño y Metodología Mediante acuerdo del Titular o la Máxima Autoridad de la Entidad, se autorizará a la persona que
hará uso del Sistema de Consulta en Línea. Se deberá detallar el nombre completo y el cargo para
que la CCR le asigne un código de acceso.
El jefe de la persona autorizada lo comunicará por escrito al Preside
nte de la Corte de Cuentas,
con el propósito de que se le asigne el código de acceso.
Costo.
No se tiene cálculo.
Tiempo de implementación Permanente.
Resultados obtenidos Se está agilizando la evacuación de consultas, y se espera que en el control a posteriori disminuyan
los hallazgos de irregularidades, en razón que al consultar las dudas que se tengan, en su gestión,
podrán con ello, la entidades consultantes ser más efectivas y eficaces. Con la implementación de
la “Consulta en Línea” las instituciones auditadas podrán solicitar y obtener de manera rápida y
oportuna, la asesoría jurídica que oriente la toma de decisiones administrativas.
Lecciones aprendidas
Se necesita mayor difusión de la herramienta.
Transferencias de conocimiento A los servidores públicos de la Corte de Cuentas y en especial todas
las Entidades del sector
público.
Documentos de la herramienta
https://www.cortedecuentas.gob.sv/consultaenlinea/index.php
Contacto
José Salvador Molina Orellana – Jefe de Departamento de Participación Ciudadana
Tel: (503) 2592-8069
[email protected]
Ilustraciones (si corresponde) S/I
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País Honduras
Institución Tribunal Superior de Cuentas
Autonomía Constitucional (Artículo 222 CP)
Nombre de la herramienta Sistema de Atención a la Denuncia Ciudadana
Año de creación 2005
Objetivo de la herramienta El Sistema de Atención a la Denuncia Ciudadana tiene por objeto el cumplimiento de
los fines
del Estado y particularmente, los señalados en el marco normativo, que deben satisfacerse
adecuadamente con la prestación del servicio público y en orden a
proteger los derechos de los
ciudadanos.
Sus principales objetivos son: prevenir, investigar, sancionar, y, en general, combatir la corrupción;
atender en forma oportuna y eficaz las denuncias recibidas de la ciuda
danía; lograr una
participación responsable, sistemática y veraz de la ciudadanía en el combate a la corrupción; y
fortalecer la capacidad de respuesta del Tribunal frente a las denuncias por actos de corrupción.
Descripción de la herramienta En el marco de la Ley Orgánica y Reglamento General, el Tribunal Superior de Cuentas establece
el “Sistema de Atención a la Denuncia Ciudadana” como herramienta que permite atender en
forma oportuna y eficaz la denuncia formulada por los ciudadanos sobre
actos de corrupción o
conductas irregulares de los servidores públicos o particulares que m
anejen fondos o bienes del
Estado, y que el denunciante reciba una pronta respuesta.
El Sistema funciona en el Tribunal Superior de Cuentas bajo la responsabilidad y coordinación de

la Dirección de Participación Ciudadana, a través del Departamento de Control y Seguimiento de
Denuncias y de las Oficinas Regionales.
Diseño y Metodología Además de lo establecido en el marco legal del Tribunal Superior de Cuentas, se consideró para su
diseño y metodología que el sistema debía cumplir los siguiente
s principios:
– Imparcialidad y veracidad: garantizar los derechos de todos los denunciantes y denunciados, sin
ningún tipo de discriminación, con igualdad de tratamiento y con apego absoluto a la verdad.
– Celeridad: atención pronta y oportuna de las denuncias recibidas.
– Eficacia: velar porque el proceso de atención de denuncias cumpla su finalid
ad. – Contradicción: oportunidad de los interesados de conocer e impugnar, por los medios legales, las decisiones administrativas.
– Reserva: derecho que tienen las partes involucradas a que no se divulgue información sobre su identidad, con el fin de no comprometer su integridad, reputación e imagen o dificultar el
proceso de investigación y control.
En su diseño y metodología y en concordancia con el marco legal de
l Tribunal, se estableció que
se dará trámite a toda denuncia vinculada con los sujetos pasivos
señalados en el artículo 5 de la
Ley Orgánica y serán investigadas por el Departamento de Control y Seguimiento de Denuncias
de la Dirección de Participación Ciudadana, las Oficinas Regionales y la Dirección de Auditorías a
través de sus Sectores de Auditoría, según el caso.
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130
Diseño y MetodologíaEntre las denuncias de competencia del Tribunal Superior de Cuentas están las siguientes:
– Mal uso de fondos públicos
–
Mal uso de bienes públicos
–

Gestión irregular del servidor público
–

Y cualquier otr
a situación donde exista un menoscabo al patrimonio del Estado.
La herramienta se implementa a través de una serie de normas y procedimientos internos donde
se establece cómo se realiza su registro, análisis, investigación y presentación de resultados.
En el proceso intervienen en primera instancia los ciudadanos a quienes se les motiva a través de
capacitaciones y charlas de sensibilización por parte de la Direcció
n de Participación Ciudadana,
para que presenten denuncias al Tribunal Superior de Cuentas, posteriormente la Dirección
de Participación Ciudadana analiza, investiga o traslada la denuncia con los procedimientos
establecidos a las demás Direcciones de Auditorías para su atención.
Se generan informes por cada una de las denuncias efectuadas los que son puestos en la página
web:
http://www.tsc.gob.hn/Denuncia%20Ciudadana/DC _ 2012.htm
Costo Se utilizaron los recursos propios del Tribunal, sin fondos adicionales.
Tiempo de implementación Desde septiembre de 2005 hasta la fecha.
Resultados obtenidos Permite atender en forma oportuna y eficaz la denuncia formulada por lo
s ciudadanos sobre
actos de corrupción o conductas irregulares de los servidores públ
icos o particulares que manejen
fondos o bienes del Estado y que el denunciante reciba una pronta respue
sta.
Lecciones aprendidas Que existe aún mucho temor de los ciudadanos, en general, de denunciar situaciones irregulares
en el uso de los fondos y bienes del Estado, sin embargo, todos los años se ha incrementado la
cantidad de denuncias recibidas y los medios de comunicación han dado
a conocer oportunamente
los resultados de las investigaciones realizadas por denuncias, mejorando de esta forma la imagen
del Ente Contralor.
Transferencias de conocimiento Se tomó como referencia la experiencia en materia de denuncias de la
Contraloría General de la
República de Colombia con una diferencia, consistente en que para el caso del Tribunal Superior
de Cuentas existe un cuerpo de auditores adscrito al Departamento de Con
trol y Seguimiento de
Denuncias de la Dirección de Participación Ciudadana, quienes investigan denuncias de hechos
puntuales para dar una respuesta oportuna y no esperar hasta que se programe una auditoría
para su atención. Si a criterio de la Dirección de Participación Ciudadana la denuncia contiene
una serie de hechos variados, heterogéneos y complejos, entonces se trasladará directamente
al Presidente del Tribunal a través de un auto, para que autorice la auditoría o investigación
correspondiente a través de las Direcciones de Auditorías.
En el 2007, por invitación de GIZ, se visitó la Contraloría General de la República del Perú para
mostrar cómo se ha trabajado el tema de denuncia ciudadana en el Tribunal Superior de Cuentas.
Documentos de la herramienta www.tsc.gob.hn
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131
ContactoCésar Eduardo Santos Hernández, Director de Participación Ciudadana
Correo: [email protected]
José Marcial Ilovares Vasquez, Jefe Departamento de Control y Seguimiento de Denuncias.
Correo: [email protected]
Teléfono: (504) 2228-7889
11.
Ilustraciones
1
11. De la respuesta al cuestionario del MESICIC , se informa sobre la Guía de Información para denunciar, y se hace mención a un video tutorial amigable
de cómo presentar las denuncias a través del Sistema de Atención a la Denuncia Ciudadana mediante la Página Web www.tsc.gob.hn existe un link
sobre denuncia ciudadana donde aparece el formato de denuncia y en el li
nk de Participación Ciudadana se puede observar la Guía de información
al Denunciante y Manual Guía Práctica de Promoción de la Participación Ciudadana y Transparencia en la Gestión Pública de Honduras.

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País México
Institución Auditoría Superior de la Federación
Autonomía Constitucional (Artículo 79 CP)
Nombre de la herramienta Línea Ética de Denuncia Ciudadana
Año de creación 2011
Objetivo de la herramienta Esta herramienta fue creada debido a la creciente inquietud de los ciudadanos res
pecto de la
gestión de los recursos públicos, el desempeño de programas sociales y la actuación de los
servidores públicos. La importancia de la Línea Ética de Denuncia es que, a partir de las denuncias
recibidas, la ASF podrá detectar situaciones sujetas a fiscalizarse, ampliar el objetivo y alcance
de auditorías en curso, turnar asuntos que se ubiquen fuera del ámbito de sus facultades y
atribuciones a las instancias competentes, y promover la investigación y, en su caso, la sanción de
conductas indebidas de los servidores públicos.
La Línea Ética de Denuncia se ha constituido como una buena herramienta para conocer las
inquietudes de los ciudadanos. A través de este mecanismo, la ASF integra denuncias y quejas de
carácter público que podrían de cierta forma no ser suficient
e para integrar la evidencia requerida
y, en algunas ocasiones, podrían incluir cierto sesgo. Sin embargo, una vez analizadas y filtradas
por la institución, se convierten en un insumo relevante para combatir el fraude y la corrupción,
así como para preparar el Plan Anual de Auditoría que, para el caso de la EFS de México, incluye
auditorías de desempeño (también conocidas como revisiones o a
uditorías de rendimiento).
Descripción de la herramienta Es el instrumento por medio del cual la ciudadanía puede realizar denuncias, de forma segura y
confidencial ya sea vía telefónica o a través del portal de internet de la Auditoría Superior de la
Federación, en torno a la comisión de actos irregulares en el manejo de los recu
rsos públicos por
parte de las autoridades o entes que los gestionan.
Los elementos principales para el correcto desarrollo de esta herramienta están en la página de
internet www.asf.gob.mx, así como existe un teléfono lada sin costo (01-800-911-7373). A través
de ambos mecanismos, los ciudadanos pueden presentar sus denuncias.
Diseño y Metodología Para el diseño de la herramienta se requirió desarrollar un formato electrónico y las corre
spondientes
ventanas en el portal de la ASF, así como prever la gestión de un teléfono lada sin costo para los
denunciantes. Trípticos y desplegados en medios impresos, también, fueron considerados, como
medios de difusión de la herramienta.
La metodología usada es la siguiente: 1) tras recibirse una denuncia, la ASF la analiza; 2) se
procede a dar salida canalizándola al área competente para su atención al interior de la ASF; en
caso de que la ASF no tenga facultades en la materia en cuestión, remite la denuncia a la instancia
correspondiente; 3) se solicita información adicional en caso de ser necesario; 4) se emite aviso de
programación de auditoría (es decir, inclusión en el Plan Anual de Auditoría del próximo ejercicio
fiscalizador), para el caso de que la queja sea procedente por motivos de competencia, y 5) se
informa al denunciante sobre el procedimiento y los alcances de su denun
cia.
En particular, se consideró la herramienta Fraudnet de la EFS de los Estados Unidos de América
y se tomaron en cuenta también prácticas realizadas en la materia
por parte de las EFS de
Dinamarca, Paraguay y Venezuela.
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133
CostoPara su lanzamiento, se requirió una asignación presupuestaria para actividades de difusión
(generación de material impreso, insertos en prensa y publicidad), así como el costo de la línea,
pero estos costos fueron deducidos del presupuesto natural asignado al área de difusión de
la institución. De ahí en adelante, los gastos son los naturales del área que lo administra: la
Coordinación de Planeación y Asuntos Estratégicos.
Tiempo de implementación 2 años.
Resultados obtenidos La Línea Ética de Denuncia, concebida como una herramienta para involucrar a los ciudadanos
en el proceso de auditoría, ha logrado incrementar el interés público en el trabajo fiscalizador. Ha
tendido un puente de comunicación entre la institución y la socied
ad, ha favorecido el interés del
público en las labores fiscalizadoras, y le ha proporcionado a la ASF un espacio para identificar
–desde la óptica ciudadana– áreas de opacidad y riesgo en el Estado Federal mexicano. La
reputación institucional se ha fortalecido con este tipo de herramientas, en tanto la confianza
depositada por la Comisión de Vigilancia del Congreso en la ASF se ha visto favorecida. Se
involucra activamente a la ciudadanía desde el proceso mismo de planeación de auditorías.
Lecciones aprendidas La participación ciudadana se ha potenciado tras ponerse a su disposición una herramienta que
les permite presentar sus denuncias de manera anónima, con la seguridad adicional de un debido
seguimiento por parte de la ASF en los casos que así lo ameriten.
Asimismo, se ha observado que, para la elaboración de los Planes Anuales de Auditoría, la
institución dispone de una herramienta que puede, tras un análisis detallado de la información,
aportar insumos relevantes y oportunos. Por ende, el ejercicio fiscalizador ha adquirido un
enfoque de mayor participación ciudadana, para lo cual se requiere de la integración de un equipo
profesional pertinente para la gestión de esta herramienta y la adecuación de la metodología de
auditoría, particularmente en su fase de planeación.
Transferencias de conocimiento En el ámbito de la OLACEFS, la información general de la herramienta ha sido compartida a
finales de febrero de 2012 al Comité de Participación Ciudadana (CPC).
Asimismo, durante el año 2012 se apoyó al equipo de la EFS de Chile que trabajó en el diseño de
su Portal Contraloría y Ciudadano
12.
Documentos de la herramienta Mayor información sobre la Línea Ética de Denuncia, puede ser encontrada en la página de
internet www.asf.gob.mx
Contacto Benjamín Fuentes Castro, Secretario Técnico del Auditor Superior de la Federación
[email protected];
(52-55) 5534 3141
Ilustraciones
12 V er dicha herramienta en la página 110 de este mismo texto.
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134
País Panamá
Institución Auditoría Superior de la Federación
Autonomía Constitución de la República de Panamá, artículos 279 y 280
Nombre de la herramienta Dirección Nacional de Denuncia Ciudadana
Año de creación 2006
Objetivo de la herramienta La Contraloría General de la República (CGR) mediante el sistema de Denuncia Ciudadana,

registra las denuncias del ciudadano en general, relacionadas con el manejo irregular de fondos y
bienes públicos, y además estas denuncias se deben presentar en forma objetiva, respetuosa y se
refieran a hechos concretos y no supuestos.
Descripción de la herramienta La Dirección de la Contraloría General, creada mediante Decreto Núm. 083- DDRH del 5 de abril
del 2006, y con enlaces a las distintas entidades del gobierno nacional, con quienes se apoya para
realizar las investigaciones a las denuncias presentadas.
Mediante la utilización de este sitio se quiere brindar al ciudadano
la oportunidad de hacer sus
denuncias y darle seguimiento de forma tal que las investigaciones y sus avances puedan ser
monitoreados por él mismo de una forma confiable.
Con el apoyo de la tecnología para ejecutar de manera eficiente esta actividad, la Dirección se
constituye en un centro de recepción de denuncias que contribuye a combatir los malos manejos
de fondos y bienes públicos con fundamento en lo dispuesto en la ley
y demás normas, cumpliendo
con los procedimientos establecidos y brindando transparencia a la ciudadanía en general.
Diseño y Metodología Esta herramienta fue desarrollada en conjunto con la Dirección Nacional de Inf
ormática y la
Autoridad de Innovación Gubernamental adscrita al Ministerio de la Presidencia, la cual cuenta
con una aplicación para la inclusión de las denuncias, su seguimiento y resultados en línea.
También hay un enlace para obtener las estadísticas por tipo de denuncia.
Costo Se realizan con recursos del presupuesto general de la CGR.
Tiempo de implementación Es un programa permanente.
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135
Resultados obtenidosSegún el tipo de Denuncia se ha obtenido los siguientes resultados:
Según el Status de las Denuncias:
Según las razones de descarte de la denuncia:
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136
Lecciones aprendidasSe ha incrementado la cultura de la denuncia a través de medios electrónicos a nivel nacional.
Transferencias de conocimiento La herramienta ha sido modelo para otras instituciones que han diseñado plataformas para la
recepción de quejas de sus cliente externos.
Documentos de la herramienta La herramienta está disponible en:

http://www

.denunciaciudadana.gob.pa
Contacto Teléfono: (507) 510-4281
Correo: [email protected]
Ilustraciones (si corresponde)
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País Perú
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 82 CP)
Nombre de la herramienta Sistema Nacional de Atención de Denuncias (SINAD)
Año de creación 2012
Objetivo de la herramienta Contar con una unidad orgánica de alcance nacional, bajo la cual se implementen políticas,
procedimientos y normativa que permita responder de manera oportuna y eficaz a la demanda de
la ciudadanía en la lucha contra la corrupción.
Objetivos específicos:
• Brindar atención personalizada y especializada para la presentación de denuncias.
• Promover las denuncias de actos de corrupción:

funcionarios públicos,

organizaciones civiles.
• Brindar
protección y beneficios a los denunciantes.
• Detección
exitosa de casos de corrupción.
Descripción de la herramienta Se consideran varias etapas en la implementación del SINAD:
Recepción: etapa en la cual se brinda atención al ciudadano y se reciben las de
nuncias definiéndose
2 modalidades de recepción:
Modalidad Presencial:
atención personalizada al ciudadano que presenta su denuncia en el M
ódulo
de Atención Personalizado (MAP) de la Contraloría General a nivel nacional o directamente ante
el Jefe del OCI. En caso que el ciudadano designe un representante, éste deberá acreditar su
condición mediante poder especial con forma legalizada por la autori
dad competente.
Modalidad no Presencial: cuando se brinda atención a la documentación e información presentada
a través de los medios siguientes:
Correo Postal/Mensajería: Documentación remitida por el ciudadano de manera directa a través
del Módulo de Trámite Documentario de la Contraloría General a nivel nacional.
Virtual: Documentación recibida por medio del correo electrónico o por el
aplicativo web del
SINAD.
Admisión: en ésta se identifica la entidad competente sobre los hechos que s
on materia de la
denuncia a efecto de su derivación o continuación del trámite correspondiente. Si los hechos
denunciados son competencia de la Contraloría General, se revisa el cumplimiento de los
requisitos establecidos en la normativa vigente.
Cumpliendo los requisitos establecidos, la denuncia se admite, si califica procede su evaluación
en la organización de casos. Si no cumple los requisitos, se comunica al denunciante para la
subsanación de los mismos, o se le comunica la inadmisibilidad de su denuncia.
Organización del Caso: en esta etapa se realiza la evaluación de los hechos, que comprende
la revisión de antecedentes, búsqueda de información, revisión de documentos, solicitud de
información adicional, recopilación de información en campo, para determinar si los hechos
admitidos o tramitados de oficio corresponden a un caso que amerite la inclusión
en la
organización de un caso a ser verificado. Los objetivos de los casos organizados se remiten a la
Gerencia del SINAD para su programación.
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138
Descripción de la herramientaProgramación:
En esta etapa, se realiza la revisión y priorización de los casos organizados, de
acuerdo a los criterios establecidos por la Gerencia del SINAD (capacid
ad operativa disponible,
relevancia social o económica en el entorno de su ejecución y condicion
es de seguridad) lo cual
permitirá programar su verificación, remitiendo para ello los casos a verificar al Departamento de
Verificación de Denuncias.
Verificación: En esta etapa en el Departamento de Verificación de Denuncias (DVE) recibe los
casos programados por la Gerencia del SINAD y desarrolla la planificación y ej
ecución del trabajo
de campo, utilizando los procedimientos y técnicas pertinentes para corroborar los hechos
presuntamente irregulares en las entidades correspondientes. La verificación está orientada
a contrastar la información recibida, determinando su veracidad y razonabilidad, emitiéndose
oportunamente el resultado, con sujeción a la normativa de control gubernamental vigente.
Comunicación de Resultados: en esta etapa se realiza la comunicación al denunciante y a la
entidad (de corresponder) de los resultados (competencia, derivación, admisión, incumplimiento
de requisitos, resultados de verificación, entre otros) que se han obtenido en las diversas etapas
del proceso SINAD.
Diseño y Metodología Como antecedente a la creación del Sistema Nacional de Atención de Denuncias, se debe mencionar
la constitución del proyecto “Implementación del SINAD”, el cual tuvo entre sus objetivos sentar
las bases normativas, procedimentales, organizacionales, incluyendo la asignación de los recursos
y la transición de un modelo centralizado de atención a otro descentralizado.
El Sistema Nacional de Atención inicia actividades a comienzos del año 2012, se crean dos
unidades orgánicas a cargo de la Gerencia del Sistema Nacional de Atención de Denuncias y
comienza a operar a nivel nacional con personal asignado, aplicativos informáticos para el registro
de las atenciones y evaluaciones efectuadas, con procedimientos establecidos y sustentados en
una Directiva desarrollada específicamente para el cumplimiento de la función.
Se enfocaron esfuerzos en los siguientes planos:
– Normativ a: Directiva, lineamientos y propuestas de mejora.
–

Procesos:
Manuales de procesos, procedimientos y propuesta de guías.
–

T
ecnología: Adecuación de aplicativos existentes y desarrollo, diseño e implementación de
nuevos aplicativos de alcance nacional
–

Organización:
Identificación de necesidades logísticas, de personal, capacitación, equipos, e
infraestructura, transferencia de documentos, creación de unidades orgánicas, etc.
–

Capacitación:
Capacitación constante del personal, pasantías, videoconferencias, etc.
–

Recursos Humanos:
Elaboración de perfiles, proveimiento de personal.
–

Difusión:
De alcance nacional en medios periodísticos, televisivos, etc.
Costo Los costos incurridos han sido asumidos principalmente con fuente de fi
nanciamiento del
presupuesto regular de la CGR. (Incluyen costos de horas hombre del personal, asignación de
ambientes, equipos, etc.)
Tiempo de implementación 5 meses desde que inicia actividades el proyecto SINAD, hasta la creación de la unidad orgánica
a cargo.
Resultados obtenidos Resultados relacionados con la implementación
1. Implementación de un Sistema (unidades orgánicas
, persona, normas y procedimientos) con
alcance nacional.
2.
Elabor

ación y aprobación de una Directiva específica para la atención de las denuncias, en el
marco de la “Ley de Protección al Denunciante”.
3.
Implementación de oficinas a nivel nacional par

a la atención de ciudadanos.
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139
Resultados obtenidos
4. Implementación del Aplicativo “Denuncias en Línea”, que actualmente le permite al ciudadano
remitir sus denuncias vía web, y con las validaciones formales necesarias para que su denuncia
cumpla con dichos requisitos.
5.
Desarrollo e implementación de procedimientos par

a las etapas Recepción, Admisión y
Organización de Casos de Denuncias, con miras a una próxima certificación ISO9001.
6.
Implementación de un aplicativo informático web a nivel nacional,

utilizado para el registro y
evaluación de las denuncias.
Resultados relacionados con la implementación:
1.
Más de 11.000 atenciones a ciudadanos a nivel nacional.
2.
Apro

ximadamente 5.000 expedientes de denuncias recibidas a nivel nacional.
3.
Identificación de cerca de 10 tipologías básicas de temas den
unciados

, lo que ha permitido el
establecimiento de líneas de producción para la atención de las denuncias.
4.
Apro

ximadamente 2.500 hechos admitidos a nivel nacional.
5.
Apro

ximadamente 250 casos organizados a nivel nacional.
Lecciones aprendidas Entre las lecciones aprendidas, luego de la Implementación del SINAD y a más de un año de
funcionamiento podemos mencionar:
1. La estructur
a más idónea para el funcionamiento de una unidad orgánica de alcance nacional
es organización matricial, donde el personal asignado depende administrativamente de la
oficina donde físicamente realiza funciones, pero funcionalmente ejecuta sus actividades en
concordancia con las disposiciones emitidas por el ente rector (Sistema
Nacional de Atención
de Denuncias).
2.
La capacitación y el entrenamiento es un aspecto clave par

a el correcto funcionamiento de una
unidad o grupo de personas que desarrollan nuevas actividades.
3.
La sistematización de los procesos permite el incremento de la efic
iencia en las funciones
realizadas

, así como una mejor toma de decisiones sobre la base de informació
n oportuna y
estructurada.
4.
Sólo

una correcta atención, así como una difusión permanente y el involucramiento de la
ciudadanía, permitirá al SINAD convertirse en una herramienta potente en la lucha contra la
corrupción.
Transferencias de conocimiento Si bien no ha existido transferencia a otras EFS ni organismos públicos, es relevante señalar que
durante la creación del Sistema Nacional de Atención de Denuncias y el desarrollo de actividades
del Proyecto SINAD, se efectuaron diversas actividades de capacitación a nivel nacional;
ello por
la inclusión progresiva de dicho personal a las diferentes Oficinas Regionales de Control y
el
desarrollo constante de procedimientos, lineamientos de atención y otros.
Durante el año 2012 se realizaron viajes a cada Oficina de Coordinació
n regional, adonde
acudieron los integrantes de los equipos desconcentrados del SINAD, con el fin de incrementar y
reforzar las habilidades y conocimientos necesarios para la atención de las denuncias, en el marco
de la Ley de Protección al Denunciante y con base en los procedimient
os elaborados.
En el año 2012 se efectuaron dos videoconferencias de alcance naciona
l.
A partir de 2013, se vienen realizando visitas de acompañamientos a nivel de Oficina
s Regionales
de Control (a la fecha 13 visitas) con la finalidad de trasladar las experiencias adquiridas en la
Sede Central.
Documentos de la herramienta Instructivo para realizar denuncias:
https://apps1.contraloria.gob.pe/sinad/general/descargarFichero?sFile=Instructivo _ Denuncia _ Web.pdf
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ContactoAbog. Edmundo Guardia
Gerente del Departamento de Atención al Ciudadano
Contraloría General de la República del Perú
Correo: [email protected]
Ilustraciones
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141
IMPLEMENTACIÓN DE UNA HERRAMIENTA DE DENUNCIA
Cuenta Anual de Resultados.
Recopilación de información de herramientas disponibles (benchmark, hechos, etc). Análisis de facultades de la entidad y normativa.
Definir estructura y procesos
para recibir, clasificar, analizar, proceder, informar a usuarios
resultados y hacer seguimiento posterior de las denuncias.
Evaluación de metodologías de implementación y de recursos
humanos y economicos con los que se cuentan para realizar
eficientemente las investigaciones. Diseño del sitio Web para resaltar la Plataforma
de Denuncia y vídeo o
presentación que enseñe a realizarlas.
Plan Piloto.
Test de resultados. Modificaciones a la herramienta. Campaña de difusión
(continua para difundir los canales de denuncia).
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CAPÍTULO TRES
HERRAMIENTAS DE AUDITORÍA

145
CAPÍTULO TRES
HERRAMIENTAS DE AUDITORÍA
En este Capítulo se presentan las siguientes herramientas de las EFS que se utilizan para casos de control y auditoría de la corrupción:
PAÍS I NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
Argentina Auditoría Gener

al de la Nación Vocero Interno
Brasil Tribunal de Cuentas de la Unión Red Interna de Informaciones
Chile Contraloría General de la República Cruce de Bases de Datos Masivas que Administran
las Entidades Públicas
Chile Contraloría General de la República Informe Presupuestario Municipal (IPM), conocido
como “Semáforo Municipal”
Chile Contraloría General de la República Contraloría y Ciudadano: Fiscalización en Línea
Chile Contraloría General de la República Plan Operativo de Auditorías en Línea
Chile Contraloría General de la República Portal de Rendición de Cuentas
Cuba Contraloría General de la República Auditorías a las distintas fases del Presupuesto del
Estado
Cuba Contraloría General de la República Normas Cubanas de Auditoría
Ecuador Contraloría General del Estado Autoaudit
El Salvador Corte de Cuentas de la República Manual de Auditoría Gubernamental
El Salvador Corte de Cuentas de la República Normas Técnicas de Control Interno Específicas
El Salvador Corte de Cuentas de la República Normas de Auditoría Gubernamental y Normas de
Auditoría Interna del Sector Gubernamental
El Salvador Corte de Cuentas de la República Rendición de Cuentas de las Entidades del Órgano
Ejecutivo y de la Corte de Cuentas de la República
Perú Contraloría General de la República Sistema de Rendición de Cuentas
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146
País Argentina
Institución Auditoría General de la Nación
Autonomía Constitucional (Artículo 85 CP de la Nación)
Nombre de la herramienta Vocero Interno
Año de creación Junio de 2014
Objetivo de la herramienta Es una herramienta de Comunicación Interna que busca convertirse en un canal que potencie
el conocimiento del personal sobre las actividades institucionales de la
Auditoría General de
la Nación (AGN), las decisiones de índole administrativa que repercuten en su labor diaria, las
buenas prácticas y las acciones que favorezcan el desarrollo de los i
ntegrantes del organismo.
Descripción de la herramienta Boletín electrónico mensual con notas en relación a novedades i
nstitucionales, decisiones del
Colegio de Auditores, comentarios o links de buenas prácticas o sugerencias de práctica
s de
otros lugares que desde algún área se quieran comunicar; resumen de novedades de trabajos,
entrevistas a los compañeros que hayan realizado alguna capacitación, seminario, o experiencias
que hacen tareas de auditoría o a la vida particular de los trabajadores. Además se publican los
Cumpleaños del mes, una sección de Avisos Clasificados y una Agenda Cultural, con información
sobre las actividades culturales que se llevan a cabo en otros organismos públicos, como también
las que protagonizan los integrantes de la casa y quieran difundir. Asimismo hay una sección
donde se trabaja puntualmente con la Historia del organismo, desde la mirada de sus trabajadores.
Diseño y Metodología Tiene una frecuencia mensual y lo reciben todos los empleados en su casil
la de correo institucional
y puede ser consultado en la Intranet de la AGN. Los temas a tratar se planifican según las
Disposiciones o Resoluciones que toma la institución, las novedades administrativas disponibles
para darse a conocer y otros temas que por distintas razones se considere pertinentes para esa
publicación. Se convoca a las áreas participantes para involucrarlos en la producción (contenido)
de la nota y muchas veces las áreas son las que recurren a nosotros p
ara usar el Vocero como
medio de difusión.
Costo 5 empleados de planta de la AGN y apoyo específico de otros profesionales del Depto. de Prensa
y Comunicación, específicamente del Área de Diseño y Audiovisual.
Tiempo de implementación Se trabaja constantemente en conjunto con las áreas, como estrategia de afianzamiento del
producto y para fomentar la participación de todos integrantes de la AGN.
La realización de cada número lleva 3 semanas de preparación:
1° semana: Se definen temas a tratar y estilos; se contactan a las áreas o las personas involucradas
para proponer las notas, o se recepcionan los pedidos que fueron llegando.
2° semana: Producción: se recopila el material para armar el contenido, entrevistas, fotos, notas.
3° semana: Edición y giro al área involucrada para aprobación del contenido final. Carga en el
Sistema.
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147
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Resultados obtenidosDurante el primer año se realizaron 12 ejemplares más un Anuario, que es la revista anual del
Vocero interno, en versión electrónica.
Actualmente está por lanzarse el 1° ejemplar del segundo año.
Lecciones aprendidas La Metodología del trabajo diferente a lo conocido en el Organismo: equipo interdisciplinario
con una coordinación rotativa y una organización de tareas dentro del equipo de manera más
horizontal y participativa. Con una manera de gestión que tiene más en cuenta a los destinatarios
de la información, haciéndolos protagonistas y co-productores del contenido.
El aporte que hace cada integrante desde sus particularidades enriquece al proyecto con esa
diversidad y logra que se instale con la particularidad de ser creativo, fresco, descontracturado,
lúdico, permeable y a la vez institucional.
Transferencias de conocimiento S/I
Documentos de la Herramienta 12 números del Vocero Interno, 1 revista virtual anual, videos que son piezas comunicacionales
que se difunden en el Vocero
Contacto [email protected]
Comunicació[email protected]
Tel: 5411 4124 3777
Ilustraciones Contamos con un ilustrador, creador del personaje “El Vocerito”, reconocido por los trabajadores
como propio del espacio
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País Brasil
Institución Tribunal de Cuentas de la Unión
Autonomía Constitucional (Artículo 71 CP)
Nombre de la herramienta Red Interna de Informaciones
Año de creación 2009
Objetivo de la herramienta La Constitución reconoce al TCU competencias para fiscalizar diferentes organismos públicos
brasileños, así como también establece el deber de eficiencia. Entonces, como los recursos
humanos, materiales y financieros del Tribunal son insuficientes para examinar todo el universo de
entidades y recursos fiscalizables, fue necesario priorizar temáticas y objetivos de control. Dicha
priorización fue un proceso de toma de decisiones, de nivel táctico y operacional, que para ser
eficiente, eficaz, efectivo y económico requirió poner a disposición de las autoridades los distintos
conocimientos existentes. La generación de conocimientos/información con valor agregado
(necesarios para tomar una buena decisión), es el objetivo de la Red Interna de Informaciones.
Descripción de la herramienta La Red Interna de Informaciones es la estructura de inteligencia del Tribunal, cuyo objetivo es
recopilar, analizar y producir conocimientos necesarios para la toma de decisiones, de nivel
táctico y operacional. Estas decisiones dicen relación con la definición de temas rele
vantes y la
selección de objetivos de control que serán fiscalizados en un d
eterminado período de tiempo,
normalmente un año.
El proceso de generación de conocimiento requiere del uso de diferentes métodos y té
cnicas de
recopilación y análisis de datos. La recopilación es la internalización de bases de datos, obtenidas
por medio de acuerdos de cooperación celebrados con los entes fiscalizados, a través del envío
de oficios solicitando antecedentes directamente o requiriendo el acce
so a los sistemas para
recuperar los datos que se estime necesarios. Los datos internalizados son puestos a disposición
de funcionarios entrenados para actuar en actividades de inteligencia, quienes ejecutan las tareas
de análisis.
Se han desarrollado diversas herramientas informáticas, la primera de ellas, es la consulta de
datos a través de la aplicación Apex, que permite hacer análisis mediante filtros y cruzamiento
de información. La segunda herramienta, es una base de datos creada a partir de las bases
internalizadas, que sigue el modelo concebido para poner a disposición los indicadores de los
objetivos de control, que son consultados mediante la herramienta OLAP (On Line Analytical
Processing). La tercera, es una base de datos creada a partir de las citadas bases internalizadas,
que sigue el modelo creado para realizar un análisis investigativo de relaciones, en el que se optó
por la solución I2.
El resultado de los análisis efectuados es el conocimiento sobre gest
ión de recursos públicos
y la detección de casos con indicios de existencia de ilícitos que
siguen patrones de conducta
conocidos, denominados modus operandi. La consolidación de los casos detectados permite la
construcción de indicadores de riesgo, materialidad y relevancia, cuya confluencia permite la
construcción de un indicador denominado significancia.
Diseño y Metodología Lo que se hizo fue aplicar los métodos propios de la actividad de int
eligencia en las acciones de
control externo. Estos métodos están siendo adaptados para el manejo del gran volumen de datos
disponibles en la Administración Pública y por ello se están realizando Pruebas de Concepto, para
definir los software de administración de bases de datos que los soporten. Se está desarrollando
modelos de datos, para utilizar herramientas del tipo OLAP y de relacionamientos y, además, se
están implementando métodos y técnicas de análisis, destacándose la de análisis de tipologías,
que permitan la detección de riesgo de irregularidades en los entes fi
scalizados
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149
Diseño y MetodologíaOtros órganos de control han denominado este proceso como sendero o camino de auditoría,
pero el TCU ha decidido no utilizar esa denominación considerando que los datos empleados
hasta el momento no poseen los requisitos necesarios para ser considerados jurídicamente válidos
para fines de generación de pruebas en acciones de control formal (autenticidad, integridad,
responsabilidad y veracidad). Las bases de datos son internalizadas por medio de herramientas
de ETL (extracción, transformación y carga), para luego reproducirlas en los bancos de datos
de Oracle. Posteriormente, esos datos pasan por un segundo proceso de ETL para la creación
de un banco de datos en SQL Server 2012 y SybaseIQ, que se encuentran en etapa de testing.
Este banco de datos sigue un modelo específico que consolida la inf
ormación por objetos de
control. Se efectúa además, otro proceso de ETL para crear un banco de datos en SQL Server, que
siguiendo el modelo de entidades y relacionamiento, se utiliza con la herramienta de análisis I2.
Costo Se han utilizado los recursos presupuestarios normales, sin financiamiento adicional.
Tiempo de implementación Un año.
Resultados obtenidos El resultado final son conocimientos que dicen relación con la dete
cción de casos con riesgo de
ocurrencia de ilícitos o análisis estadísticos y gerenciales de
gestión de recursos públicos.
Lecciones aprendidas Los órganos de control necesitan tomar decisiones que guíen sus ac
ciones para obtener
resultados de modo eficiente, eficaz, efectivo y económico, y para ello requieren de conocimientos/
información útil, que la actividad de inteligencia está en condiciones de entregar. La enorme
cantidad de informaciones disponibles en medios electrónicos exige el uso de herramientas
informatizadas para la recopilación y el análisis de los datos, así como el desarrollo de métodos
y técnicas de análisis específicas. La acción de control puede y debe estimular la estructuración
de la información de las entidades sometidas al control del TCU. Tan importante como la
estructuración es la exigencia de una correcta alimentación de los datos, de forma que ellos
traduzcan la verdad de los hechos y actos administrativos. En cualquier caso, se requiere que la
doctrina y la jurisprudencia traten sobre la validez jurídica de los datos en medios electrónicos y
de la posibilidad de utilizar la información obtenida a partir de ellos, como pruebas en procesos
administrativos y judiciales.
Transferencias de conocimiento No ha sido transferido a otra EFS.
Documentos de la herramienta No está disponible para consulta.
Contacto Mauro Giacobbo, Diretor de Gestão de Informações Estratégicas
Teléfono: 61-33165278
[email protected]
[email protected]
[email protected]
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País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 98 CP)
Nombre de la herramienta Cruce de Base de Datos Masivas que Administran las Entidades Públicas
Año de creación 2012
Objetivo de la herramienta La herramienta permite focalizar las auditorías y genera ahorros considerables de tiempo para
el control y detección de irregularidades. En las múltiples auditorías que realiza la Contraloría
General se detectan habitualmente entrega de beneficios improcedentes, conflictos de intereses
por relaciones de parentesco entre directivos y jefaturas intermedias con socios de empresas
adjudicadas u otras situaciones de esa índole, lo cual hace necesario fiscalizar muestras de
mayor magnitud, abarcando períodos de tiempo más extensos, lo que requeriría significativos
esfuerzos en términos de horas hombre, por lo que resulta más eficiente efectuar masivamente
tales cruces -de manera constante-, a efectos de detectar anticipadamente estas situaciones,
focalizar y potenciar la planificación de las auditorías entrega
ndo mayores niveles de certeza para
la detección, colaborar en el desarrollo de las fiscalizaciones y, en ciertos casos, generar reportes
con resultados inmediatos.
Descripción de la herramienta La fiscalización a través de cruces informáticos de las principales bases de datos de l
a Administración
del Estado, permite examinar una mayor cantidad de áreas o materias y efectuar mayor cantidad
de hallazgos transversales a la Administración o a grupos de servicios dependientes de uno o más
Ministerios, en un menor tiempo.
Para su desarrollo e implementación se requiere contar con atribuciones
para requerir tal
información de las diversas entidades que la almacenan y administran, y poseer procedimientos,
equipamiento informático, software y personal especializado en auditoría y en la realización de
tales cruces, a fin de interpretar correctamente las correlaciones y hallazgos de v
ulneraciones
normativas.
Diseño y Metodología Para implementar la herramienta se recogió la experiencia en cruces exitosos que las diversas

áreas de auditoría de la Contraloría General de la República, con el apoyo de sus ingenieros
informáticos, han realizado a través del tiempo. Asimismo, se consideró la experiencia de otros
países, específicamente la experiencia que posee el Observatorio del Gasto Público de Brasil en
la materia. Se seleccionaron materias o líneas de trabajo en las cuales aplicar los cruces, se hizo
un levantamiento de las principales bases de datos existentes en la Administración del Estado, se
elaboraron filtros de auditoría aplicables a dichas bases, etc. El proyecto está siendo implementado
por la División de Auditoría Administrativa de la Contraloría General y, actualmente, en su fase
operativa, se está desarrollando una auditoría transversal a diversas entidades públicas cuyo
principal insumo son los cruces de bases de datos de beneficios social
es y base de datos de todos
los funcionarios públicos del país, a fin de detectar entregas irregulares de beneficios a personas
que no califiquen con el puntaje o requisitos para recibirlos.
Costo El costo presupuestario estimado para la implementación de esta herramienta es de U$ 8.000
aproximados, para lo cual cuenta con financiamiento del presupuesto de la Entidad de C
ontrol.
Tiempo de implementación 8 meses.
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Resultados obtenidosEl resultado final es la generación de reportes constantes de hallazgos de irregularidades cometida
s
y también de zonas de mayor riesgo donde se podrían estar cometien
do irregularidades, a efectos
de abarcar mayor cantidad de áreas, focalizar la auditoría, detectar estas situaciones en un menor
tiempo y que todo lo anterior genere un mejor ambiente de control que de
sincentive la comisión
de irregularidades. Dicha herramienta también sirve de insumo para la planificación de futuras
labores de control en terreno.
Lecciones aprendidas Se requiere recoger experiencias exitosas de trabajos similares a menor escala antes de
implementar la herramienta, asimismo, previamente se deben escoger líneas específicas y acotadas
para abordar a nivel de plan piloto, es útil intercambiar información con diversas entidades
públicas que cumplen roles fiscalizadores a efectos de conocer soft
wares o metodologías que
puedan aportar a esta herramienta, recoger experiencia de otros países y trabajar con equipos
multidisciplinarios para que la herramienta entregue toda su potencialidad.
Transferencias de conocimiento No ha sido transferida a otra EFS.
Documentos de la herramienta Están en elaboración los documentos que serán publicados en la web institucional.
Contacto Dorothy Pérez Gutiérrez, Subjefa División Auditoría Administrativa: [email protected]
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País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 98 CP)
Nombre de la herramienta Informe Presupuestario Municipal (IPM) conocido como “Semáforo Municipal”
Año de creación 2011
Objetivo de la herramienta Esta herramienta busca poner en conocimiento de la ciudadanía en general el estado de
cumplimiento del envío de información financiero-contable que ca
da municipio del país debe
remitir al organismo contralor informando, además, su respectiva ejecución de presupuesto.
El portal permite conocer cómo ha ejecutado su presupuesto cada alcaldía. Se pueden observar
desde los gastos en personal y bienes y servicios de consumo, hasta los de salud y educación.
También se detallan los ingresos que percibe el municipio por concepto
s tales como permisos de
circulación o multas de tránsito o publicidad.
Descripción de la herramienta Registra en detalle ingresos y gastos de cada municipio. El Informe Presupuestario Municipal
de la Contraloría General de la República incluye el detalle de los ingresos y gastos de los
345
municipios del país. En el caso de los que han entregado la información correspondiente, se
pueden encontrar datos como los ingresos recibidos por licencias de conducir, multas por Ley
de Alcoholes y de Tránsito, subvenciones escolares, etc. Además, registra gastos como el pago
destinado al personal, servicios de mantenimiento de jardines, semáforos, señalética, servicios de
vigilancia, entre otros. El portal está disponible en la página web de la Contraloría General de la
República, de manera que los ciudadanos de todo el país pueden verificar cómo es qu
e se utilizan
los fondos comunales en el pago de sueldos, salud, infraestructura, educación y otros. Interesa
que el ciudadano aprenda a conocer la información financiera, la forma como se hace el gasto, y
aprenda también a denunciar qué es lo que ve que está mal.
Diseño y Metodología Todos los meses, las municipalidades deben enviar los datos de su gestión presupuesta
ria al
organismo contralor, que hace pública esta información a través de su sitio web. Luego de recabar
esta información, la Contraloría clasifica a los municipios a través de un “semáforo” que va
cambiando mes a mes con los informes que deben enviar los municipios.
Costo Los costos de esta herramienta no requirieron recursos adicionales a los regulares del presupuesto
de la CGR de Chile. La herramienta fue construida en un programa estándar, por un profesional
que ha destinado 3 meses de tiempo completo en su diseño y construcci
ón y que ha significado un
tiempo estimado de 2 meses completo a 2 analistas en su implementació
n y puesta en marcha. En
la operación permanente, significará mensualmente, un costo de 3 días completos de un analista.
Tiempo de implementación La herramienta se creó con los informes presentados por los municipios entre
enero y diciembre
de 2011, y desde enero hasta el 16 de marzo de 2012, en las áreas de Gestión, Educación, Salud
y Cementerios.
En total el sistema requirió cinco meses entre diseño e implementa
ción y ya está en operaciones
en su segundo año. La actualización de la información es mensual.
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Resultados obtenidosEn la primera publicación en abril del 2012, el 23% de todos los informes que a esa fecha tenían
que haber enviado las municipalidades correspondientes al año 2012, se encontraban enviados
y procesados por Contraloría. En la cuarta publicación en julio de 2012, el porcentaje de todos
los informes que a esa fecha tenían que haber enviado las municipalid
ades correspondientes al
año 2012 y que se encontraban enviados y procesados por Contraloría subió a 81,2%. El período
2012 cerró con un 92,8% de cumplimiento.
Lecciones aprendidas Una primera lección aprendida es que pueden existir formas o productos no tradicionales
que pueden contribuir a evitar ciertos incumplimientos u opacidades de l
a sociedad que son
impedimentos a una buena gobernanza.
Una segunda lección se relaciona con la necesidad de buscar productos de interés para la
ciudadanía pues, de esta manera, sus resultados e impactos, se potencian.
Una tercera lección aprendida es que no hay temas complejos que impidan hacer p
artícipe
a la ciudadanía, por mucho que tengan componentes contables o de otras materias, aunque
ciertamente requiere simplificar la forma como la información se mu
estra.
Finalmente, otra lección aprendida es que resulta muy fácil usar este modelo para otro tipo de
experiencias, pues dado que su costo de diseño e implementación es muy bajo, sólo bastaría
identificar una variable medible, de alto interés e impacto ciudadano, a la cual se le pueda hacer
un seguimiento frecuente para construir un nuevo semáforo.
Transferencias de conocimiento No se ha transferido a otras EFS ni organismos públicos.
Documentos de la herramienta La nueva plataforma está disponible en la página www.contraloria.cl en la sección “Informe
Presupuestario Municipal”. Allí se despliega un mapa de Chile donde al pinchar una región
aparece una lista con los municipios respectivos y su nivel de cumplimie
nto. Los datos están en
una plantilla Excel, para que la ciudadanía pueda usarlos libremente.
Contacto [email protected]
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País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución Política (artículos 98 al 100)
Nombre de la herramienta Contraloría y Ciudadano: Fiscalización en Línea
Año de creación 2012
Objetivo de la herramienta Tiene como finalidad generar una comunicación efectiva entre la Entidad de Control y los
ciudadanos, haciéndoles partícipes de la labor fiscalizadora de la Institución.
Descripción de la herramienta El objetivo de esta iniciativa es que el ciudadano se convierta en un colaborador de la labor de
fiscalización de la Contraloría General de la República, enviando sus sugerencias de fiscalización a
través de los formularios online especialmente diseñados para estos propósitos, al cual se accede
directamente a través del sitio web institucional:
http://www.contraloria.cl/contraloriayciudadano
Las sugerencias deben estar focalizadas en los actos de la Administración del Estado, en el
ámbito que supervisa la CGR, es decir: servicios públicos centralizados (ministerios, intendencias,
gobernaciones, Tesorería General, ONEMI, Fuerzas Armadas y de Orden y Seguridad, entre
otros). Servicios públicos descentralizados (de Salud, de Vivienda y Urbanismo, Universidades
Estatales, Impuestos Internos, Previsión Social, FONASA, SENCE, JUNAEB, JUNJI, entre otros).
Todas las municipalidades del país y empresas públicas creadas por
ley (ENAP, ENAMI, FAMAE,
ENAER, ASMAR, Empresas Portuarias, entre otras), también empresas, sociedades o entidades
públicas y privadas en que el Estado o sus empresas, sociedades o instituciones centralizadas o
descentralizadas tengan aportes de capital.
¿Qué es una sugerencia de fiscalización? Es una propuesta del ciudadano, quien entrega
información general sobre alguna materia y servicio que considere relevante fiscalizar y sus
fundamentos, por ejemplo: por eventuales irregularidades o por falta de fiscalización. Conforme a
lo anterior, la Entidad de Control, evalúa la sugerencia, la relevancia e impacto de la materia, y, en
caso de acogerla, la incorpora en el próximo proceso de planificación de auditorías.
Para lo anterior el usuario debe completar los datos de inicio del proceso
a través del formulario
“sugerencia”, luego se analiza por la Unidad de Análisis de la CGR la información proporcionada,
la que deberá ser tomada en cuenta para futuras actividades de fiscalización, del análisis se
obtiene información relevante para la planificación de la auditoría y prioridades nacionales, y
finalmente se producen informes, y se notifica a los usuarios que aportaron información para la
planificación.
El sistema contempla poder consultar por el estado de la sugerencia de fi
scalización, a través del
link “Estado de trámite”.
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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155
Diseño y MetodologíaComo un primer acercamiento a la materia, se consultaron documentos especializados sobre
EFS y Participación Ciudadana, con el objeto de identificar los principales conceptos asociados
(accountability vertical y horizontal, por ejemplo
13 ) y las fórmulas que se han tenido en cuenta
a la hora de considerar la incorporación de la sociedad civil en ámbitos decisorios de una
institución pública. Además, se analizaron artículos especializados elaborados por la Red de
Expertos en Fiscalización, identificando que más allá del establecimiento de canales efect
ivos de
comunicación, lo central es generar una alianza efectiva con la sociedad civil para fortalecer el
combate contra la corrupción
14 .
Paralelamente, se analizaron documentos elaborados por la Iniciativa TPA, que agrupa a
organizaciones de la sociedad civil de distintos países de América Latina interesadas en contribuir
al fortalecimiento de los sistemas de control público mediante el fom
ento e impulso de prácticas
vinculadas con la transparencia, participación ciudadana y rendición de cuentas, en las EFS de la
región
15 . El foco del análisis se orientó hacia la identificación de e
xperiencias que permitiesen
avanzar en materias de Planificación Participativa de Auditorías (Argentina) y canales modernos
para concretar denuncias por parte de la ciudadanía (México y Hondur
as).
En seguida, se procedió a revisar los Portales Institucionales de las EFS que, de acuerdo al
análisis realizado, resultaban de interés para tomar ideas que pudiesen ser adaptadas a nuestra
realidad; tal fue el caso de los website de las EFS de México, Honduras, Ecuador, Colombia, Perú
y Argentina, entre otros.
Cabe hacer presente que también se tuvo en cuenta el sitio web especializado del Gobierno de
Estados Unidos denominado www.recovery.gov, que tiene entre sus objetivos ofrecer un acceso
rápido y fácil a la ciudadanía para la presentación de denuncias que deseen realizar sobre posibles
fraudes cometidos en el marco de la Ley de Recuperación de ese país.
En el caso de la EFS de México se tomó contacto directo con funcio
narios de dicha EFS para recibir
retroalimentación relativa a la implementación del proyecto “Línea Ética de Denuncia”
16 .
Coetáneamente con el análisis de los antecedentes antes mencionado
s, se fue avanzando en el
diseño del modelo, desde la conceptualización de lo que constituye sugerencia de fiscalización en
el marco jurídico de la EFS de Chile, hasta la generación de las coordinaciones pertinentes con los
actores institucionales involucrados (Centro de Informática; Oficina de Partes; Unidad de Acceso
a la Información, entre otros) para, de esta forma, ir aumentando las probabilidades de éxito de
implementación del Proyecto.
Específicamente en el desarrollo informático, se consideraron fórmulas que permitiesen relevar
y resguardar la cercanía que necesariamente debía tener la platafo
rma con el ciudadano,
incorporando redes sociales de interacción directa como Twitter y Faceboook, así como también
fueron claves en su desarrollo el diseño orientado al usuario y compo
nentes de usabilidad WEB,
considerando, por ejemplo: la implementación de elementos gráficos que permitan un desplie
gue
ágil del sitio, el uso de CSS (hojas de estilo) que permitan la visualización corr
ecta en los principales
navegadores (Internet Explorer, Firefox, Chrome), como también el uso de la técnica de diseño de
interfaces denominada “Responsive Web Design” que permite su visualización adecuándose en
pantallas de teléfonos móviles, tablets y smartphones.
Finalmente, se procedió a testear lo desarrollado con representantes de Organiza
ciones de la
Sociedad Civil, a través de la metodología de Grupo Focal (Focus Group), en donde se levantaron
observaciones que fueron incorporadas en la versión final del proyecto.
13 P eruzzotti, “Entidades de Fiscalización Superior y Participación Ciudadana”, págs. 7-12.
14 F oro de Expertos, Ciudadanía y Entidades Fiscalizadoras Superiores: Transparencia, Participación Ciudadana y Rendición de Cuentas, moderado por
Carolina Cornejo.
15

Carta de presentación Iniciativ
a TPA.
16

V
er esta herramienta en la página 132 de este mismo texto
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156
CostoRecursos propios de la EFS sin presupuesto adicional.
Tiempo de implementación Esta herramienta fue lanzada el 28 de Septiembre del 2012, por lo que se encuentra en plena
etapa de implementación y difusión.
Resultados obtenidos Desde septiembre de 2012 a julio de 2013 han habido 1.961 requerimientos
entre sugerencias
de fiscalización y denuncias. El uso del Portal ha ido incrementando, ya que aumentaron de 7 en
septiembre 2012 a 34 en julio de 2013, totalizando 288 en el período completo.
El sistema contempla una sección sobre datos y estadísticas donde se encuentra información
referente a las estadísticas y utilización del portal, junto a la cantidad de datos ingresados por
los usuarios a nivel nacional. En él se podrá encontrar antecedentes de interés como número de
sugerencias ingresadas, o instituciones que concentran los casos en trámite, entre otros reportes.
La información disponible será actualizada mensualmente, es decir, el primer día hábil de cada
mes.
Aún la Contraloría General no cuenta con suficiente información para realizar análisis estadísticos
relativos a este portal.
Lecciones aprendidas 1- Uno de los principales objetivos que se encuentra detrás de la iniciativa es involucrar de manera
directa al ciudadano en la determinación de los trabajos de fiscalización, en donde es de suma
importancia generar una cercanía y sintonía con quienes utilizan la herramienta, razón por la cual
se estableció como regla de negocio efectuar una notificación pe
rsonalizada en no más de 10
días hábiles al ciudadano, informándole cuál será el procedimiento que la Contraloría General
realizará al respecto, lo cual, además, fue incorporado dentro de las metas institucionales que
debe cumplir este Órgano de Control dentro de un año calendario, situando dicha exigencia en
un significativo lugar para los funcionarios que se encuentran comprometidos en tomar contacto
con los ciudadanos.
2.-La atención a nivel nacional de todas las sugerencias que ingresan
por esta vía, necesariamente
requiere de un análisis técnico de las distintas implicancias que
eventualmente pudieran estar
contenidas en el texto de la presentación, razón por la cual se determinó que las Unidades
Técnicas de Control Externo realizarán un análisis pormenorizado de cada uno de los casos de
manera coordinada, lógica de trabajo que ha resultado positiva en la tramitación de los ingresos,
ya que dicha unidad, al tener presencia regional, absorbe de manera óptima la carga que a nivel
nacional presenta el Portal.
3.- Se consideró necesaria la creación de una instancia colegiada
de carácter centralizado
que aprobara cada una de las propuestas de tratamiento para las sugerencias de fiscalización
que ingresan a través del Portal, con el objetivo principal de unificar criterios a nivel nacional,
generando una coherencia y consistencia en la determinación de los caminos
de acción.
Transferencias de conocimiento El uso de esta herramienta ha sido reciente, por lo que no se ha transferido el conocimiento a
otras EFS.
Documentos de la herramienta Documentos: Video Explicativo de Sugerencia de Fiscalización en línea: http://www.contraloria.
cl/NewPortal2/portal2/ShowProperty/BEA%20Repository/Sitios/Ciudadano/Inicio
Portal: http://www.contraloria.cl/NewPortal2/portal2/ShowProperty/BEA%20Repository/Sitios/
Ciudadano/Inicio
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ContactoJoaquín Muga Hernández
Oficina (56-2) 24021866
[email protected]
Rodrigo Vivallo Zapata
Oficina (56-2) 24021412
[email protected]
Ilustraciones
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País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución Política (artículos 98 al 100)
Nombre de la herramienta Plan Operativo de Auditorías en Línea
Año de creación 2014
Objetivo de la herramienta El objetivo general de la presente herramienta es fortalecer el involucramiento de la sociedad
civil en el proceso de fiscalización. Para tales fines, se han establecido los siguientes objetivos
específicos:
•

T
ransparentar la función de control externo a través de la publicación del plan operativo anual.
•

Diseñar

una

herr
amienta
concreta

que

permita

a

la

sociedad

civil

realizar

aportes

a

las

auditorías

que se encuentr

an en curso.
Descripción de la herramienta Uno de los objetivos del Plan Estratégico Institucional es el acercamiento que debe realizar con sus
partes interesadas externas en el ejercicio de sus funciones. Al estrechar el vínculo con los distintos
actores del entorno se genera un círculo virtuoso de mutuo beneficio. Específicamente para la
Función de Auditoría resulta de significativa importancia seguir avanzando en el involucramiento
de la sociedad civil en el proceso de fiscalización, ya que permite, a través de canales efectivos de
comunicación, obtener insumos clave para el cumplimiento de la misión de la Contraloría General
de la República (CGR).
Lo anterior se confirma en el estudio global del fraude 2012 “Report to the Nations”, emitido
por la Asociación de Examinadores Certificados de Fraude, ACFE por su sigla en inglés, en
el cual se muestra, entre otros, que la detección del fraude ha decaído gradualmente en las
auditorías externas, mientras que las auditorías realizadas en base al “dato”, han aumentado
paulatinamente en identificar situaciones fraudulentas.
Además, la OECD en el informe de evaluación que realizó sobre la CGR, hizo especial énfasis
en cómo la CGR incorpora de manera íntegra a sus partes interesadas externas antes, durante
y después del proceso de fiscalización, por lo cual la presente iniciativa se posiciona como una
herramienta concreta para enfrentar dicho desafío.
La publicación del plan operativo permite a los usuarios realizar consultas sobre las auditorías
que se desarrollarán dentro del año calendario, clasificadas por sector estratégico, entidad o
región, con la posibilidad de exportar los resultados en un archivo Excel. Adicionalmente, para las
auditorías que aún no se inician se despliega la posibilidad de in
cluir aportes, permitiendo describir
textualmente el “dato” que sirva de apoyo al proceso de fiscalización, adjuntar antecedentes
complementarios y, en caso que el usuario lo desee, identificarse con un correo electrónico para
recibir una copia del Informe de Auditoría.
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159
Diseño y MetodologíaLa estructura del proyecto considera la publicación de las auditorías a través de una plataforma en
la web para que la ciudadanía pueda realizar aportes y contribuir al desarrollo
de las auditorías.
La publicación, permitirá al ciudadano visualizar las auditorías que se llevarán a cabo, permitiendo
la incorporación de aportes a través de un formulario electrónico para las auditorías que se
encuentran con el estado “en curso”. El estado de las auditorías cambiará al momento de aprobar
el plan de auditoría en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías (SICA), quedando
publicada como auditoría en estado “cerrada”. La regla es que se visualizarán todas las auditorías
independientes del estado.
Los aportes que ingresen a esta plataforma son ingresados mediante el Si
stema de Tramitación de
Documento (SISTRADOC) con un número de referencia que identifique este proyecto, por ejemplo,
A000001 (A de auditoría).
Los ingresos se manejarán de forma centralizada a través de la Secretaría Ejecutiva de las
Unidades Técnicas de Control Externo, quien será responsable de llevar el control a través de
SISTRADOC y realizar las derivaciones a las demás unidades para su respectivo análisis y eventual
inclusión en las auditorías.
Costo Recursos propios de la EFS sin presupuesto adicional.
Tiempo de implementación 6 meses.
Resultados obtenidos Se ha implementado la herramienta, publicando el Plan Operativo Anual de Auditorías, recibiendo
diversos aportes y contribuciones.
Lecciones aprendidas Considerando la gran cantidad de denuncias que ingresan a la Contraloría y el consecuente
impacto en la capacidad operativa de la institución, resulta útil considerar el incentivo de esta
herramienta para canalizar por esta vía las intenciones de fiscalización de las
partes interesadas
externas, descongestionando las unidades operativas de fiscalización y focalizando de mejor forma
las auditorías en curso (obtención de partidas claves, determinación de variables a examinar,
inclusión de nuevas pruebas de auditoría, etc.).
Transferencias de conocimiento procesos de Control Externo. Se encuentra pendiente la obtención de reportes sobre los aportes
y el seguimiento de estos.
Contacto Rodrigo Vivallo Zapata.
Tel. Oficina (56 – 2) 2402 1412
[email protected]
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160
IlustracionesPagina web de la Contraloría: www.contraloria.cl
Home Contraloría y Ciudadano:
Pantalla del Plan Operativo – Buscador de Auditorías
Resultado de una búsqueda con parámetro “Sector Estratégico”: “Municipalidades”, “Región”:
“Región Metropolitana de Santiago”, y “Ver sólo las auditorías que se encuentran en estado
“Proceso de recepción abierto”.
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161
Ilustraciones
Formulario tras hacer click en “Contribuya a esta auditoría.”
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País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución Política (artículos 98 al 100)
Nombre de la herramienta Portal de Rendición de Cuentas
Año de creación 2015
Objetivo de la herramienta Estrechar y fortalecer el vínculo existente entre la Contraloría General de la República (CGR) y el
público que requiera información relacionada con el procedimiento de rendición de cue
ntas, tanto
funcionarios públicos como miembros de la sociedad civil.
La creación del referido Portal se enmarca dentro de la misión de la Contraloría General de la
República de velar por el cumplimiento de la legalidad vigente por parte de la Administración
del Estado, mediante una relación colaborativa con sus organismos y con los ciudadanos, que
permita promover el bien común mediante una gestión institucional eficiente, en resguardo de la
probidad, la transparencia y el correcto uso del patrimonio público.
Descripción de la herramienta Se trata de un Portal creado en la página web institucional www.contraloria.cl
al que podrán
acceder todos los interesados en el proceso de rendición de cuentas, lo que incluye a funcionarios
públicos tanto a nivel central como regional y a cualquier otro interesado en conocer esta materia.
En dicho Portal se podrá encontrar noticias de interés; dictámenes; normativa de uso frecuente;
documentos relacionados con la rendición de cuentas; links de interés; una mesa de ayuda técnica
(teléfonos y correo electrónico); tutoriales sobre la forma en que se deben llenar los formatos tipo
de rendición de cuentas propuestos; acceso privado al sistema de almacenamiento de formatos
tipo; correo electrónico de consultas; publicación de las preguntas y respuestas más relevantes;
link para postular a cursos capacitación, tanto presenciales como mediante modalidad e-learning;
y una biblioteca documental con presentaciones y charlas realizadas sobr
e la materia.
Diseño y Metodología Como un primer acercamiento a la materia, se identificaron los principales conceptos asociados a
la rendición de cuentas y a las buenas prácticas de gobernanza y l
os contenidos relacionados con
esas temáticas, tales como la normativa vigente, jurisprudencia administrativa, fallos del Tribunal
de Cuentas de Chile.
En ese contexto, pudo advertirse cuáles deberían ser los contenidos necesarios del
mencionado
Portal.
Luego, se analizó quiénes serían los sujetos intervinientes en el pro
ceso y las personas interesadas
en conocer el procedimiento de rendición de cuentas.
Además, se decidió implementar un sistema de almacenamiento de formatos tipo
de rendición,
creado por la Contraloría General, con el fin de estandarizar y simplificar la forma en que deben
rendirse las cuentas.
Al mismo tiempo, se analizaron las buenas prácticas vinculadas con la transparencia, participación
ciudadana y rendición de cuentas.
A continuación, se procedió a revisar los Portales Institucionales de esta EFS ya existentes.
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163
Diseño y MetodologíaParalelamente al análisis de los antecedentes antes mencionados, se fue avanzando en el diseño
del modelo, desde la conceptualización hasta la generación de las coordinaciones pertinentes con
los actores institucionales involucrados (Unidad de Estrategias de Comunicación Digital; Centro de
Informática; Unidad de Servicios Gráficos; División Jurídica; División de Auditoría Administrativa;
División de Infraestructura y Regulación; y División de Municipalidades, entre otros) para de esta
forma, ir aumentando las probabilidades de éxito de implementación del P
royecto.
Enseguida, en lo que se refiere al desarrollo informático, se consideraron fórmulas que permitiesen
relevar y resguardar la cercanía que necesariamente debía tener la plat
aforma con los funcionarios
públicos y, en general, con el ciudadano, incorporando redes sociales de interacción directa como
Twitter y Facebook.
También se consideraron componentes de usabilidad WEB, teniendo en cuenta, por ejemplo: la
implementación de elementos gráficos que permitan un despliegue
ágil del sitio, el uso de CSS
(hojas de estilo) que permitan la visualización correcta en los pri
ncipales navegadores (Internet
Explorer, Firefox, Chrome), como también el uso de la técnica de diseño de interfaces deno
minada
“Responsive Web Design” que permite su visualización adecuándose en pantallas de teléf
onos
móviles, tablets y smartphones.
Costo Recursos propios de la EFS sin presupuesto adicional.
Tiempo de implementación Esta herramienta fue lanzada el 6 de julio de 2015, por lo que se encuentra en plena etapa de
implementación y difusión.
Resultados obtenidos Durante las dos semanas del mes de julio de 2015 en que ha estado en operaciones el citado
Portal, se efectuaron 34 consultas a través del correo electrónico habilitado en la mencionada
herramienta.
Además, en ese mismo periodo el Portal fue visitado 7.916 veces, por 1.341 usuarios.
Con todo, cabe hacer presente que la Contraloría General aún no cuenta con suficiente información
para realizar análisis estadísticos sobre el funcionamiento de esta h
erramienta.
Lecciones aprendidas •

Debido

a

la

tr
ansversalidad
de

la

materia

de

rendición

de

cuentas

y

la

diversidad

de

actores

que

intervienen en el proceso de revisión en la Contr

aloría General, se requirió del trabajo coordinado
entre diversas divisiones de esta entidad, motivo por el cual se conformó un equipo de trabajo
multidisciplinario e interdivisional, a fin de realizar las diversas actividades relacionadas con el
nuevo procedimiento sobre rendición de cuentas, entre ellas, el Portal en cuestión.
•

Con

el

fin

de

mantener

actualizada

la

información

que

se

incluyó

en

el

P
ortal
de

Rendición

de Cuentas

, se advirtió la necesidad de trabajar de manera colaborativa con diversos actores
de la Contraloría General, como por ejemplo, con los miembros del Tribunal de Cuentas, que
proporcionan datos relativos a los fallos que ese tribunal emite sobre l
a materia; con la División
Jurídica, a quien le corresponde, en general, emitir los dictámenes relacionados con la materia;
con la División de Análisis Contable, que es a quien le corresponde emitir instrucciones sobre el
manejo contable de los recursos y que pueden influir en la forma en qu
e se rinden las cuentas,
entre otros.
•

Del

tr
abajo
realizado

con

el

fin

de

implementar

este

P
ortal
se

pudo

comprobar

que

el

procedimiento de rendición de cuentas gener

a un gran interés en los servicios públicos y
municipalidades, quienes al igual que esta Entidad de Control, ven en dicho proceso una
oportunidad para fortalecer la transparencia y el resguardo del patrimonio público.
•

Desde

el

punto

de

vista

de

la

Contr
aloría
Gener
al,
se

pudo

advertir

que

esta

herr
amienta
permite

colaborar con la Administración Activa en relación al control y buena administración
de los recursos públicos, proporcionando un sitio válido y actualizado que aglutina toda la
información sobre la materia, además de contar con un canal para responder consultas originadas
en la ejecución de la tarea de rendir cuentas.
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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164
Transferencias de conocimientoEl uso de esta herramienta ha sido reciente, por lo que no se ha transferido el conocimiento a
otra EFS.
Documentos de la herramienta Portal:
http://www.contraloria.cl/Wdpress/RendiciondeCuentas/
Tutoriales:
http://www.contraloria.cl/Wdpress/RendiciondeCuentas/tutoriales/
Sistema de Almacenamiento de Formatos Tipo:
http://www.contraloria.cl/Wdpress/RendiciondeCuentas/12773-2/
Preguntas y respuestas:
http://www.contraloria.cl/Wdpress/RendiciondeCuentas/preguntas-y-respuestas/
Contacto Claudia Ormazábal Retamales
Oficina (56-2) 24021469
[email protected]
Carlos Bilbao Fuentes
Oficina (56-2) 24026211
[email protected]
Ilustraciones
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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165
País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Refrendada en la Ley No. 107/ 2009, Artículo 3
Nombre de la herramienta Auditorías a las distintas fases del Presupuesto del Estado
Año de creación Las primeras auditorías y comprobaciones especiales al Presupuesto del Estado s
e realizan en el
año 2010.
Objetivo de la herramienta Verificar y controlar el proceso de elaboración, ejecución y liquidación del Presupuesto, y demás
sistemas que integran la Administración Financiera del Estado.
Descripción de la herramienta Las Auditorías a las distintas fases del Presupuesto del Estado son fin
ancieras, con la incorporación
de elementos de gestión y tienen enfoque de proceso.
Para la realización de estas auditorías se emiten programas y otros documentos normativos,
que facilitan el trabajo de los auditores y supervisores y garantizan de manera homogénea el
cumplimiento de los objetivos propuestos.
Estos programas se actualizan todos los años a partir de la Ley Anual del Presupuesto y de las
directivas emitidas por el Gobierno para la aprobación del Plan de la Economía.
Diseño y Metodología En Cuba antes de la creación de la Contraloría General de la República no se tenían antecedentes
acerca de la realización de estas acciones de control, aunque con anterioridad se efectuaban
verificaciones presupuestarias y otras acciones de control a las unidades presupuestadas y otros
órganos, organismos y entidades que se vinculan con el Presupuesto del Estado.
A partir del año 2009 se inicia un proceso de preparación del personal que contempla el estudio e
investigación de la legislación presupuestaria, financiera, bancaria y contable vigente, emitida por
los organismos rectores en estas materias, realizando las primeras auditorías y comprobaciones
especiales en el año 2010.
Como resultado del estudio realizado se emitieron los primeros programas y otros documentos
normativos, que facilitaron el trabajo de los auditores y supervisores y garantizaron de manera
homogénea el cumplimiento de los objetivos propuestos. Estos programas se actualizan
anualmente a partir de la Ley anual del Presupuesto y de las directivas emitidas por el Gobierno
para la aprobación del Plan de la Economía.
Costo A cargo de la Contraloría General de la República, en cumplimiento de su función de exigir por la
correcta y transparente administración de los fondos públicos.
Tiempo de implementación Cinco años.
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166
Resultados obtenidosComo experiencia novedosa se destaca el enfoque de proceso que tienen es
tas auditorías, para
lo cual se habilita la orden de trabajo en el aparato central del órgano, organismo, Consejo de
la Administración Provincial o entidad nacional seleccionado y a partir de este n
ivel se realizan
comprobaciones especiales a entidades, que se le subordinan, programas sociales y económicos
que son subvencionados por el presupuesto, inversiones, etc.
Los resultados de estas acciones de control, además de discutirse en las entidades verificadas, se
presentan a consideración del Consejo de Ministros, para ello la Contraloría General elabora un
informe resumen ejecutivo que además de exponer los resultados, contempla recomendaciones,
el análisis de causas y condiciones, la cuantificación de daños y perjuicios económicos y las
responsabilidades administrativas identificadas.
Al cierre del primer semestre de cada año, el Ministerio de Finanzas y Precios presenta al Consejo
de Ministros y a la Asamblea Nacional del Poder Popular el informe de liquidación del Presupuesto
del Estado, que ha estado precedido de un proceso de liquidación en cada entidad
, órgano,
organismo y provincia. Desde el año 2010 la Contraloría General verifica este proceso mediante
la realización de auditorías financieras y otras acciones de control.
Lecciones aprendidas En la medida que la Contraloría General de la República ha ido ganando experiencia, ha
incorporado a estas auditorías la evaluación y examen de otros sistemas de la Administración
Financiera del Estado. A saber: Tesorería, Tributario, y Contable, quedando pendiente por
incorporar el Crédito Público, teniendo en cuenta que este sistema comienza a desarrollarse en
nuestro país en el marco de la actualización del modelo económi
co.
A partir del año 2013, se inicia la incorporación de elementos de gestión en las auditorías que se
realizan a las unidades presupuestadas de base con el objetivo de evaluar la eficacia del gasto
público y el impacto que tiene en la ciudadanía.
Transferencias de conocimiento El programa de capacitación contempla acciones presenciales y a distancia y se organizan
anualmente el Taller de Intercambio de Experiencias con la participación de expertos
y especialistas
de la Universidad de la Habana y del Ministerio de Finanzas y Precios y representantes de
las Contralorías Provinciales y de las Direcciones Integrales de Control, y Metodología de la
Contraloría General, validando en la práctica la efectividad de estos encuentros y la impor
tancia de
los intercambios a partir de la exposición de experiencias y el aná
lisis y estudio de las deficiencias
detectadas en las entidades sujetas a estas acciones.
Se incluye en los temas impartidos en el Curso Subsede de la OLACEFS “Herramientas de
Prevención y Control en el Enfrentamiento a la Corrupción Administrativa. Experiencia Cubana”.
Documentos de la herramienta Programas y otros documentos normativos que se elaboran anualmente.
Contactos: Correos:
[email protected] y [email protected]
Teléfonos: (53)78362712, 78362757
Ilustraciones S/I
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PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
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167
País Cuba
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Refrendada en la Ley No. 107/ 2009, Artículo 3
Nombre de la herramienta Normas Cubanas de Auditoría
Año de creación Publicada en la Gaceta Oficial de la República No. 55 del 27 de noviembre del 2012, en vigor a
partir de enero del 2013
Objetivo de la herramienta Establecer conceptos, técnicas, herramientas para que sean utilizadas por el auditor en el proceso
de las auditorías, que contribuyan a su calidad.
Descripción de la herramienta La Resolución No. 340/2012 de la Contraloría General de la República aprobó las Normas
Cubanas de Auditoría y las disposiciones generales para la auditoría interna y las sociedades
civiles de servicio y otras organizaciones que practican la auditoría independiente.
Las Normas Cubanas de Auditoría, son de aplicación para el Sistema Nacional de Auditoría, así
como en lo que a cada uno le corresponda, las disposiciones generales para la auditoría interna y
las sociedades civiles de servicio y otras organizaciones que practican la auditoría independiente.
Los temas considerados en las normas tienen como finalidad agrupar los procesos que se
requieren para ejercer la auditoría y garantizar la calidad técnica de las mismas.
Diseño y Metodología Entre las funciones asignadas a la Contraloría General de la República en la Ley 107/2009
(artículo 1.3), se encuentra la de dirigir metodológicamente y supervisar el Sistema Nacional
de Auditoría, es por ello que nuestro órgano planificó la actualización y
armonización de las
Normas de Auditoría Gubernamental, Sociedades Civiles y Auditoría Interna, con las Normas de
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), las que están
ajustadas a las Normas Internacionales de Auditoría, conformándose las Normas Cubanas de
Auditoría (NCA).
Las normas se estructuran de la siguiente forma:
Tema I. Auditoría y revisión de la información: Está encaminado en lo fundamental a regular
metodológicamente el proceso de la auditoría en todas sus fases y
establecer determinadas
pautas que son necesarias para su ejecución. Agrupa las normas generales vinculadas con los
principios generales, atributos y responsabilidades; la evaluación de los riesgos y respuesta
a los riesgos evaluados; evidencia de la auditoría; utilización del trabajo de otros; informes y
dictámenes de auditoría.
Tema II. Calidad de la auditoría: Se refiere al control de la calidad en el proceso de la auditoría
en todas sus fases; incluye la norma relacionada con el aseguramiento de la calidad y supervisión
de la auditoría.
Las normas se dividen en generales y específicas, se agrupan por códigos, las primeras en
un rango de numerales y las segundas se codifican con un número determinado que está

en correspondencia con el rango de códigos establecidos en las normas generales, a la cual
pertenece la norma específica. Además fueron elaboradas normas de documentos derivadas de
las normas específicas.
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168
CostoA cargo de la Contraloría General de la República en su función de regular y dirigir
metodológicamente el Sistema Nacional de Auditoría.
Tiempo de implementación Dos años.
Resultados obtenidos Las Normas Cubanas de Auditoría (NCA) se encuentran actualizadas y armonizadas con las
Normas de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), las
que están ajustadas a las Normas Internacionales de Auditoría.
Lecciones aprendidas El conocimiento y aplicación de esta herramienta permite a los que practican la auditoría contar
con una guía de trabajo que ayuda a elevar su profesionalidad, responsabilidad y conducta en
todos los momentos y circunstancias, y contribuye al cumplimiento de su misión al establecer
conceptos, técnicas, herramientas que son utilizadas por el auditor en el proceso de las auditorías,
que tributan a su calidad.
Transferencias de conocimiento Se desarrolló un amplio proceso de divulgación en todos los territ
orios de la Resolución No.
340/2012 Normas Cubanas de Auditoría (NCA), publicada en la Gaceta Oficial de la República No.
55 del 27 de noviembre del 2012, utilizando para ello diferentes vías, entre las que se destacan,
el Fórum ubicado en el Portal Nacional de Capacitación al servicio de todos los auditores a t
ravés
de los Joven Club de Computación y Electrónica, la INTRANET y cada auditor recibió impreso y en
digital el Manual de las Normas Cubanas de Auditoría.
El proceso de capacitación de las normas se caracteriza por la creatividad de los organizadores
y de los facilitadores, se desarrollan dinámicas interactivas y la utilización de diversas formas de
preparación entre las que se destacan la realización de conferencias, debates, seminarios, talleres,
concentrados y la autocapacitación.
Se incluye en los temas impartidos en el Curso Subsede de la OLACEFS “Herramientas de
Prevención y Control en el Enfrentamiento a la Corrupción Administrativa. Experiencia Cubana”.
Documentos de la herramienta Resolución No. 340/2012 Normas Cubanas de Auditoría (NCA), publicada en la Gaceta Oficial de
la República No. 55 del 27 de noviembre del 2012 y Manual de las Normas Cubanas de Auditoría.
Contactos: Correos:
[email protected] y [email protected]
Teléfonos: (53)78362712, 78362757
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País Ecuador
Institución Contraloría General del Estado
Autonomía Constitucional (Artículo 204 CR)
Nombre de la herramienta AutoAudit
Año de creación 2008-2009
Objetivo de la herramienta Facilitar los procesos de auditoría.
Descripción de la herramienta Herramienta informática que permite administrar cada uno de los proyectos de auditoría de
manera electrónica, en sus distintas fases como son planificación, ejecución de trabajo de campo
e informe.
Diseño y Metodología La Contraloría dispone de 170 licencias que se administran en servidores dedicados y que son
accesados con Citrix de manera virtual, para efectuar los procedimientos de cada etapa de la
auditoría y esa información, mantenerla en esos servidores. Facilita el intercambio entre los
diferentes actores del proceso de auditoría y la digitalización de
los papeles de trabajo.
Costo La inversión desde 2009 no ha sido estimada.
Tiempo de implementación Desde 2008 de forma continua.
Resultados obtenidos Cambio de mentalidad y actitud hacia el uso de la tecnología, asignación de computadores
personales a cada uno de los auditores a nivel nacional mayor control y supervisión sobre el
proceso de auditoría.
Lecciones aprendidas La tecnología mejora los niveles de eficiencia y eficacia en el control.
Transferencias de conocimiento Proyecto interno de la Contraloría.
Documentos de la herramienta Documentación Interna de la Contraloría.
Contacto [email protected]
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170
País El Salvador
Institución Corte de Cuentas de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 195 CP); y Ley de la Corte de Cuentas (Artículo 2)
Nombre de la herramienta Manual de Auditoría Gubernamental
Año de creación 2014
Objetivo de la herramienta Permite facilitar la práctica de las auditorías que se realizan en las entidades del Estado, ya sean
financieras, operativas o de gestión y auditorías de examen especial; su elaboración se encuentra
relacionada con las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Corte de Cuentas de
la República (CCR), las cuales a su vez tienen como sustento las Normas Internacionales de
Auditoría, como las Normas ISSAI de la INTOSAI, así como Normas Internacionales de Auditoría
de la Federación Internacional de Contadores, IFAC, a fin de que los auditores dispongan de una
herramienta técnica que oriente los procesos de planificación, ejecución e informe de Auditoría
Gubernamental, en las Entidades que define el Art.3 de la Ley de la Corte de Cuentas de la
República.
Descripción de la herramienta Constituye una herramienta que permite facilitar la práctica de las auditorías que se
realizan en
las Entidades del Estado, ya sean Financieras, Operativas o de Gestión y Auditorías de Examen
Especial. En cada fase: Planificación, Ejecución e Informe, se presentan los aspectos o criterios
básicos e importantes que debe considerar el auditor a efectos de cumplir con los objetivos del
examen, lo cual permite el control de calidad en los resultados.
Diseño y Metodología Ha sido elaborado con la finalidad de unificar criterios entre el personal operativo de las
Direcciones de Auditoría y Oficinas Regionales de la Corte de Cuentas de la Repú
blica.
Su elaboración se encuentra relacionada con las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas
por la Corte de Cuentas, las cuales tienen como sustento las Normas Internacionales de Auditoría,
como Normas ISSAI de la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores,
INTOSAI, así como Normas Internacionales de Auditoría de la Federación Internacional de
Contadores, IFAC, a fin de que los auditores dispongan de una herramienta técnica que oriente
efectivamente los procesos de planificación, ejecución e informe de auditoría.
Costo No tiene cálculo
Tiempo de implementación Permanente, sujeto a actualización.
Resultados obtenidos Se ha facilitado la labor de los Auditores de la CCR, y se tiene más confianza de parte de los
auditados por contar el ente contralor con una herramienta en base a una normativa de nivel
internacional.
Lecciones aprendidas Con esta herramienta, se podrá lograr un mejor resultado en la fiscalización de la Hacienda
Pública en general y del Presupuesto en particular.
Transferencias de conocimiento La transferencia de conocimientos es tanto para los auditores y personal de las Auditoras de la
CCR, como para los auditores internos de las entidades a auditarse.
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Documentos de la herramientaDocumento de la herramienta:
http://www.cortedecuentas.gob.sv/uploaded/content/category/876291669.pdf
Contacto José Salvador Molina Orellana – Jefe de Departamento de Participación Ciudadana
Tel: (503) 2592-8069
[email protected]
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País El Salvador
Institución Corte de Cuentas de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 195 CP)
Nombre de la herramienta Normas Técnicas de Control Interno Específicas
Año de creación S/I
Objetivo de la herramienta El sistema de control interno tiene como finalidad coadyuvar con la Institución en el cumplimiento
de los siguientes objetivos: lograr eficiencia, efectividad y eficacia de las operaciones; obtener
confiabilidad y oportunidad de la información; y cumplir con leyes, reglamentos, disposiciones
administrativas y otras regulaciones aplicables. Igualmente, permite que los equipos de auditoría
tengan un documento que guíe las acciones y ordene los procedimientos
a seguir.
Descripción de la herramienta Consiste en que las entidades emitan sus propios mecanismos para prevenir actos de corrupción;
son directrices avaladas por los titulares de las entidades y autorizadas por el Organismo Superior
de Control, convirtiéndose con ello en obligatorias en su aplicación.
Diseño y Metodología S/I
Costo S/I
Tiempo de implementación S/I
Resultados obtenidos Actualmente el 99% de las entidades del Estado incluyendo las municipal
idades tienen sus
propias normas técnicas.
Lecciones aprendidas S/I
Transferencias de conocimiento S/I
Documentos de la herramienta www.cortedecuentas.gob.sv/…/8-normas?…normas-tecnicas-de-control-interno
Contacto [email protected]
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País El Salvador
Institución Corte de Cuentas de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 195 CP); y Ley de la Corte de Cuentas (Artículo 2)
Nombre de la herramienta Normas de Auditoría Gubernamental y Normas de Auditoría Interna del Sector Gubernamental
Año de creación 3 de febrero 2014, y 5 de febrero de 2014, respectivamente.
Objetivo de la herramienta Las Normas de Auditoría Gubernamental tienen como fin orientar el proceso de trabajo de
auditoría, en las fases de planificación, ejecución y elaboración del Informe final de la misma,
a través de un compendio de Lineamientos y Procedimientos Estándares d
e Auditoría, prescritos
por la Corte de Cuentas de la República (CCR) para el ejercicio de la Auditoría Gubernamental, y
con ella, contribuir a la modernización del proceso de control de los bienes y
recursos del Estado.
Además, la implementación de esta nueva Normativa también tiene como propósito combatir la
corrupción.
En el caso de las Normas de Auditoría Interna del Sector Gubernamental, estas buscan definir
las normas personales que el Auditor Interno deberá cumplir, relativas al comportamiento y las
aptitudes personales y profesionales para realizar su trabajo, además de las que establece el
Código de Ética de los Servidores de la Corte de Cuentas y la Ley
de Ética Gubernamental.
Descripción de la herramienta Las Normas de Auditoría Gubernamental, tienen la característica de ser de cumplimiento
obligatorio para la práctica de la Auditoría Gubernamental, realizadas por los Auditores de la
CCR, y las Firmas Privadas de Auditoría, éstas últimas que deben estar inscritas en el Registro de
Firmas que lleva la Corte de Cuentas, cuando se realicen auditorías a las entidades a que se refiere
el Art. 3 de la Ley de la Corte de Cuentas.
Por su parte, las Normas de Auditoría Interna del Sector Gubernamental, son de cumplimiento
obligatorio para la práctica profesional de la auditoría gubernamental realizada
por los auditores
internos del sector público, que forman parte del Sistema Nacional de Control y Auditoría de la
Gestión Pública.
Diseño y Metodología Armonización con normas profesionales el trabajo que realizan los auditores internos
gubernamentales que pertenecen a las Unidades de Auditoría Interna de las Entidades y
Organismos del Sector Público.
Costo No se tiene el cálculo.
Tiempo de implementación Permanente, pero sujetos a revisión y actualizaciones.
Resultados obtenidos Mayor orden y efectividad en la realización de las auditorías que
cada una de las herramientas
se refiere.
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174
Lecciones aprendidasQue tal como se dijo en la Memoria de Labores del 2014 de la CCR, en el tema de Auditoría
Gubernamental. “ …a través de la realización de acciones de control, orientadas a fomentar
y fortalecer en los funcionarios públicos la cultura de rendición de cuentas y la administración
transparente de los fondos públicos, coadyuvando de esta manera a la generación de resultados
de bienes y servicios que propicien valor y beneficio a la población salvadoreña (…) Es importante
señalar que la normativa legal, técnica y administrativa bajo la cual se realizaron las diferentes
acciones de control, se actualizó e integró con los estándares internacionales que regula la
práctica de control de fiscalización, condición que ha permitido responder de mejor manera a las
demandas del entorno”.
Transferencias de conocimiento Unidades de Auditoría Interna de las Entidades y Organismos del Sector Públic
o
Documentos de la herramienta Documento de las herramientas:
http://www.cortedecuentas.gob.sv/memorias-informes/
Contacto José Salvador Molina Orellana – Jefe de Departamento de Participación Ciudadana
Tel: (503) 2592-8069
[email protected]
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País El Salvador
Institución Corte de Cuentas de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 195 CP); y Ley de la Corte de Cuentas (Artículo 2)
Nombre de la herramienta Rendición de Cuentas de las Entidades del Órgano Ejecutivo y de la
Corte de Cuentas de la
República (CCR)
Año de creación Desde la Constitución 1983, ante el Órgano Legislativo, pero como buena práctica de hacerlo
público a la ciudadanía hasta el presente año 2015, en relación a los resultados del año
anterior.
Objetivo de la herramienta Velar por la Participación Ciudadana en la Gestión Pública.
Ejecutor de la Herramienta: Secretaría de Participación Ciudadana, Transparencia y Anticorrupción
de la Presidencia de la República.
Descripción de la herramienta Supone la rendición de cuentas, un ejercicio de responsabilidad del organismo fiscalizador ante
la ciudadanía, y de apertura para dar a conocer los procedimientos y actividades que desarrolla la
CCR. En este sentido, la rendición de cuentas comprende la existencia de prácticas y me
canismos
por los cuales la entidad es activamente transparente respecto de su funcionamiento interno,
iniciando procedimientos de comunicación al público y difundiendo
los productos de control.
Diseño y Metodología La Secretaría de Participación Ciudadana Transparencia y Anticorrupción de la Presidencia de la
República, ha elaborado un Manual para la Rendición de Cuentas del Órgano Ejecutivo, como
una herramienta orientadora y facilitadora de las audiencias públicas. Se está elaborando la Guía
Ciudadana para la Exigencia de Cuentas, que tendrá por objeto promover la participación activa
de la población en las audiencias públicas.
Durante las audiencias el titular de la entidad presenta su informe, y abre un espacio para el
diálogo con la ciudadanía, quien tiene la oportunidad de expresar sus inquietudes, demandas o
sugerencias al trabajo desarrollado.
Al interior de la entidad se habrá conformado la Comisión Instituc
ional para la Rendición de
Cuentas, coordinada por el Oficial de Información.
Costo No se tiene el cálculo.
Tiempo de implementación Permanente
Resultados obtenidos Se ha detectado una buena percepción de la ciudadanía hacia nuestr
a EFS.
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176
Lecciones aprendidasi. Se requiere el compromiso político de las altas autoridades y de la
delegación de un equipo
técnico de alto nivel para su implementación.
ii. La rendición de cuentas más exitosa, ha sido aquella en que la ciudadanía participa activamente,
producto de la promoción previa y de la apertura de espacio suficiente de dialogo.
iii. Los informes de rendición de cuentas deben de elaborarse en lenguaje no técnico para que sea
fácilmente comprensible.

iv. El seguimiento de los compromisos adquiridos y asumidos, es de mucha importancia, para
asegurar la credibilidad de las audiencias públicas y de las entidades que
las realizan.
v. Es necesario que exista una entidad específica encargada de impulsar y dar seguimiento a las
rendiciones de cuentas, de tal manera que se garantice el cumplimiento de los estándares básicos,
y se mantenga el enfoque de mejora continua.
vi. La autoevaluación constante de rendición de cuentas, contribuye a identificar aspectos a
mejorar.
Transferencias de conocimiento La transferencia de conocimientos es hacia la ciudadanía en general que participa en la rendición
de cuentas y que se puede extender a otros por el efecto de multiplicaci
ón de los conceptos de la
rendición de cuentas de boca en boca, de un ciudadano a otro.
Documentos de la herramienta Documento de las herramientas:
http://www.cortedecuentas.gob.sv/memorias-informes/
Contacto José Salvador Molina Orellana – Jefe de Departamento de Participación Ciudadana
Tel: (503) 2592-8069
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País Perú
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 82 CP)
Nombre de la herramienta Sistema de Rendición de Cuentas
Año de creación 2001
Objetivo de la herramienta Establecer los procedimientos para que todo titular de una entidad sujeta al Sistema Nacional de
Control rinda cuentas de manera homogénea y oportuna, a fin de asegurar la transparencia que
guía la gestión pública, con relación a la utilización de los bienes y recursos público
s. (Directiva Nº
04-2007-CG/DES, aprobada por Resolución de Contraloría N1 332-2007-CG).
Descripción de la herramienta Los titulares tienen el deber de rendir cuentas ante las autoridades com
petentes y ante la
ciudadanía por el uso de los fondos y bienes del Estado a su cargo y
por el logro de los objetivos
establecidos. En este sentido, son responsables de presentar el Informe de Rendición de Cuentas
ante la Contraloría por el periodo de gestión en el desempeño de su cargo.
Los funcionarios y servidores públicos de las entidades, bajo responsabilidad deben colaborar
y brindar las facilidades necesarias para que el Titular y el ex Titular, de ser el caso, elabore su
Informe de Redición de Cuentas en los plazos y características definidas.
La información remitida se rige por el principio de veracidad y, además, tiene el carácter de
declaración jurada.
Diseño y Metodología Recopilación y procesamiento de la información: los informes de rendición de cuenta anual y final
están constituidos por la información referida a los resultados ob
tenidos de la evaluación del Plan
Estratégico Institucional, Plan Operativo Institucional u otros así como, los análisis de rendimiento
consignados en los documentos antes señalados.
– Para la recopilación de información se disponen de los funcionarios y servidores públicos de
las entidades sujetas a control que tengan a su cargo las unidades orgá
nicas cuya actividad se
involucre con el proceso de rendición de cuentas, referidas a la administración, organización y
métodos, gestión de recursos humanos, gestión de calidad, gestión de sistemas y tecnologías,
ejecución de proyectos de inversión, control patrimonial, logística y contabilidad, entre otras; a
fin que colaboren y brinden las facilidades necesarias para que el titular y el ex titular de ser el
caso, elabore su Informe de la Rendición de Cuentas en los plazos y característica definidas en la
presente Directiva.
– El procesamiento de la información, está relacionada con el registro del informe en el sistema
de “Rendición”. Para ello, previamente se deberá solicitar a la Contraloría asignación de usuario
y contraseña. Luego, una vez asignada el usuario y contraseña, y con la data proveniente de las
áreas involucradas, el responsable del acceso al sistema de la entidad registrará el contenido del
informe y lo remitirá, una vez concluido el registro, al titular para su validación y firma.
– Contenido del Informe de Rendición de Cuentas: Los informes de rendición de cuentas anual y
final están constituidos por los siguientes formatos:
F1: Información General.
F2: Situación de los documentos de gestión
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178
Diseño y MetodologíaF3: Alineamiento de Mandato y Objetivos estratégicos
F4: Alineamiento de Objetivos y Programas/Proyectos
F5: Alineamiento de Actividades (Distintas a las Actividades de Proyectos)
F6: Matriz de Evaluación de Programas y/o Proyectos
F7: Resultado de Actividades
F8 Movimiento de Personal
F10: Información Financiera
F10A: Información Financiera (Ratios no aplicables)
F10B: Información Financiera (Ratios sugeridos)
Información Complementaria:
F9A: Tecnologías de Información
F9B: Infraestructura
F9C: Procesos
F9D: Cultura y Clima Organizacional
F9E: Gestión de las Personas.
Difusión Ciudadana del informe de Rendición de Cuentas: con la finalidad de poner ante la
ciudadanía los informes de Rendición de Cuentas (IRC) remitidos
por los Titulares de las Entidades
Sujetas a Control, en el mes de julio del año 2010 se implementó un Módulo de Con
sultas e
Informes de Rendición de Cuentas vía web, el mismo que permite el acceso a los formatos que
conforman los informes de rendición de cuentas por parte de la ciudad
anía a través de nuestro
Portal Institucional.
Costo Para el desarrollo de la Actividad de Control “Rendición de Cuentas de los Titulares” en el periodo
2013 su costo es de US$ 50.500 aprox. (S/. 142.100), utilizando 1840 Horas-Hombre. Los
recursos están contemplados en el presupuesto ordinario de la EFS.
Tiempo de implementación Considerando el ciclo completo desde sus inicios, esta herramienta lleva 12 años en aplicación.
Resultados obtenidos •

Se

ha

establecido

un

cumplimiento

del

40-45%

de

entidades

obligadas

a

la

presentación

de

los

Informes de Rendición de Cuentas

.
•

Se

tiene

formatos

sobre

el

resultado

de

las

labores

que

realizan

las

entidades

a

efectos

de

mantener informada a la ciudadanía sobre los av

ances logrados.
•

La

información

de

las

entidades

servirá

como

insumo

par
a
fines

de

control

de

las

entidades

públicas y que sean de utilidad par

a los usuarios de la Contraloría.
Lecciones aprendidas •

Contribuye

a

la

mejor
a
continua

de

la

gestión

del

Sector

público
,
al

abrir

espacios

par
a
la

retroalimentación.
•

Fomenta la cultura de transparencia de la gestión al difundirse periódicamente los resultados.
•

Ambos

aspectos

contribuyen

a

la

gobernabilidad

y

sostenibilidad

del

país

a

largo

plazo
,
en

r
azón
que se institucionaliza el compromiso de la

Administración Pública de brindar servicios de calidad
en forma oportuna a la ciudadanía dentro de un ambiente de respeto al
ordenamiento legal.
Transferencias de conocimiento Esta herramienta no ha sido compartida con otras EFS. En todo caso, en cuanto al Informe Final,
el Titular saliente deberá remitir o entregar una copia impresa del infor
me al Titular entrante.
Documentos de la herramienta www.rendiciondecuentas.gob.pe
Contacto Departamento de Cooperación y Prevención de la Corrupción
Email: [email protected]
Anexos:
6385: Sr. Marlon Medina
1274: Sr. Félix Soto
1273: Srta. Pamela Severino
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180
IMPLEMENTACIÓN DE HERRAMIENTAS DE AUDITORÍA (MANUALES Y OTROS)
Modificaciones
Análisis de facultades de la entidad y normativa Definir estructura y procesos de acuerdo a la normativa Redacción sencilla de los procesos sugeridos
Focus Group con grupos de interés para analizar si la herramienta se entiende y tiene toda la
información que se requiere aplicar
Segunda revisión Focus Group con grupos de interés
Correcciones Plan Piloto Test de resultados
Cuenta Anual de Resultados
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CAPÍTULO CUATRO
HERRAMIENTAS DE INCLUSIÓN DE ALIADOS
CIUDADANOS E INSTITUCIONALES

183
CAPÍTULO CUATRO
HERRAMIENTAS DE INCLUSI Ó N DE ALIADOS CIUDADANOS
E INSTITUCIONALES
En este Capítulo se presentan las siguientes herramientas:
PAÍS I NSTITUCIÓN H ERRAMIENTA
Argentina Auditoría Gener

al de la Nación Programa de Planificación Participativa
Chile Contraloría General de la República Contraloría y Ciudadano
Chile Contraloría General de la República Consejo de las Asociaciones de la Sociedad Civil
Colombia Contraloría General de la República Foros de Interés Ciudadano “Lucha contra la
Corrupción”
Ecuador Contraloría General del Estado Plan Nacional de Lucha contra la Corrupción de la
Función de Transparencia y Control Social
Guatemala Contraloría General de Cuentas de la
República Jornadas de Fiscalización y Participación Ciudadana
Paraguay Contraloría General de la Republica y Centro
de Estudios Judiciales Campaña: “Exigí. Controlá. Denunciá”
Perú Contraloría General de la República Programa de Auditorías Juveniles
Perú Contraloría General de la República Aló Contraloría Empresarial
Perú Contraloría General de la República Taller de Control Social y Vigilancia de Obras
Públicas
Uruguay Tribunal de Cuentas de la República Reconocimiento a las Buenas Prácticas en la
Administración Pública
Venezuela Contraloría General de la República Formación de Voluntariado de Facilitadores de la
Contraloría General de la República
Venezuela Contraloría General de la República La Contraloría va a la Escuela
Venezuela Contraloría General de la República Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes
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184
País Argentina
Institución Auditoría General de la Nación
Autonomía Constitucional (Artículo 85 CP de la Nación)
Nombre de la herramienta Programa de Planificación Participativa
Año de creación Se comenzó a implementar en el año 2003 y se institucionalizó normativamente en el año 2014.
Objetivo de la herramienta La herramienta plantea como objetivo principal incorporar propuestas de la sociedad civil a la
planificación anual de auditorías, entendiendo que las políticas públicas deben estar orientadas
a asegurar los derechos de los ciudadanos y que ellos pueden enriquecer la tarea
de control en
todas las etapas de realización de una auditoría. Esta actividad se enmarca también dentro de
los estándares internacionales que nos sugiere la Organización Lat
inoamericana y del Caribe
de Entidades de Fiscalización Superior (OLACEFS) y de los lineamientos básicos de la rendición
de cuentas de la INTOSAI. “Las Entidades de Fiscalización Superior (EFS) fortalecerán s
us
estrategias, nexos y mecanismos de comunicación e interacción con la sociedad civil, en procura
de involucrarlos eficazmente en los sistemas de rendición de cuentas que está
n en construcción
en la región”. Declaración de Asunción. Principios de Rendición de Cuentas 2013.
Como objetivo secundario, se pretende contribuir a la educación ciudadana en el control.
Descripción de la herramienta El programa de planificación participativa procura integrar a la sociedad civil en la etapa de
planificación institucional, generando una ciudadanía involucrada en los temas auditados. Esto
produce mayor impacto y despierta mayor interés en los informes fin
ales resultantes de este
proceso.
Diseño y Metodología Las organizaciones de la sociedad civil (OSC) con personería jurí
dica completan un “Formulario
de Propuestas” el 31 de marzo de cada año. Posteriormente, durante el mes de mayo, se realizan
reuniones con las OSC para analizar y perfeccionar las propuestas formuladas. Con este propósito,
se organizan talleres por áreas temáticas con los equipos de auditoría especializados. A fin
de año, la Auditoría General de la Nación (AGN), efectúa una convocatoria a las OSC a fin de
brindarles una rendición de cuentas de todas las propuestas presentad
as. Asimismo se realizan
encuestas de monitoreo del uso de la herramienta.
Costo Siete empleados de planta de la AGN del Departamento de Relaciones Institucionales y apoyo
específico de otros profesionales del Dpto. de Prensa y Comunicación.
Tiempo de implementación Su puesta en funcionamiento requiere de aproximadamente 9 meses desde la convocatoria hasta
la etapa de rendición final.
Resultados obtenidos A través de este mecanismo de consulta se realizaron informes de auditorí
a que tuvieron
alto impacto en la sociedad. Asimismo, el contacto frecuente con las organizaciones resulta
enriquecedor para los equipos de auditoría, que en una etapa inicial del proceso de auditoría
recaban información directa de los actores clave en la temática.
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185
Lecciones aprendidasEsta herramienta lleva un proceso de 12 años de aprendizaje desde el inicio de su aplicación.
Cada año de su puesta en práctica sirvió para afianzar el método, y hacerlo viable culturalmente
dentro de la organización, ya que involucrar actores externos al proceso de auditoría no era
una práctica habitual en el organismo. En las primeras implementaciones surgió la necesidad
de capacitar a las OSC en la competencia específica de la AGN, a efectos de que las propuestas
presentadas estuvieran en el marco de la competencia del organismo, lo que llevó a profundizar
la comunicación institucional con talleres de capacitación.
Además de su gran utilidad para incluir temáticas de interés social, la herramienta nos acerca a
la ciudadanía y genera mayor concientización sobre el control gubernamental, aumentando el
compromiso de los actores involucrados.
Transferencias de conocimiento S/I
Documentos de la Herramienta http://www.agn.gov.ar/participacionciudadana/Documentos
Contacto [email protected]
[email protected]
Tel: 5411 4124 3777/3775
Ilustraciones
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CAJA DE HERRAMIENTAS DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE OLACEFS
PARA EL CONTROL DE LA CORRUPCIÓN
COMISIÓN TÉCNICA DE PRÁCTICAS DE BUENA GOBERNANZA.

186
País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución Política (artículos 98 al 100))
Nombre de la herramienta Contraloría y Ciudadano
17
Año de creación 2012
Objetivo de la herramienta Tiene como finalidad generar una comunicación efectiva entre la Entidad de Control y los
ciudadanos, haciéndoles partícipes de la labor fiscalizadora de la Institución.
Descripción de la herramienta El objetivo de esta iniciativa es que el ciudadano se convierta en un colaborador de la labor de
fiscalización de la Contraloría General de la República, enviando sus sugerencias de fiscalización
y denuncias a través de los formularios online especialmente diseñados para estos propósitos, al
cual se accede directamente a través del sitio web institucional:
http://www.contraloria.cl/contraloriayciudadano
Las sugerencias y denuncias deben estar focalizadas en los actos de la Administración del
Estado, en el ámbito que supervisa la CGR, es decir: servicios públicos centralizados (ministerios,
intendencias, gobernaciones, Tesorería General, ONEMI, Fuerzas Armadas y de Orden y Seguridad,
entre otros). Servicios públicos descentralizados (de Salud, de Vivienda y Urbanismo, Universidades
Estatales, Impuestos Internos, Previsión Social, FONASA, SENCE, JUNAEB, JUNJI, entre otros).
Todas las municipalidades del país y empresas públicas creadas por
ley (ENAP, ENAMI, FAMAE,
ENAER, ASMAR, Empresas Portuarias, entre otras), también empresas, sociedades o entidades
públicas y privadas en que el Estado o sus empresas, sociedades o instituciones centralizadas o
descentralizadas tengan aportes de capital.
¿Qué es una sugerencia de fiscalización? Es una propuesta del ciudadano, quien entrega
información general sobre alguna materia y servicio que considere relevante fiscalizar y sus
fundamentos, por ejemplo: por eventuales irregularidades o por falta de fiscalización. Conforme a
lo anterior, la Entidad de Control, evalúa la sugerencia, la relevancia e impacto de la materia, y, en
caso de acogerla, la incorpora en el próximo proceso de planificación de auditorías.
Para lo anterior el usuario debe completar los datos de inicio del proceso
a través del formulario
“sugerencia”, luego se analiza por la Unidad de Análisis de la CGR la información proporcionada,
la que deberá ser tomada en cuenta para futuras actividades de fiscalización, del análisis se
obtiene información relevante para la planificación de la auditoría y prioridades nacionales, y
finalmente se producen informes, y se notifica a los usuarios que aportaron información para la
planificación.
¿Qué es una Denuncia? Es una declaración, mediante la cual, el ciudadano pone en conocimiento
de la CGR información concreta de uno o más hechos puntuales, relacionados con una eventual
situación irregular, cometida por un funcionario o servicio sometido a la fiscalización
de la CGR,
con el objetivo que se investigue y determine la veracidad de lo expuesto y las responsabilidades
que de ello puedan derivarse.
17 Si bien esta herr
amienta es la suma de dos de las herramientas tratadas en los capítulos 2 y 3 de este texto, se quiso incluir en su versión completa
para facilitar el estudio de los interesados en el mismo, atendido que también cumple con el requisito de incorporar aliados externos.
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187
Descripción de la herramientaPara realizar una denuncia en línea el usuario debe completar los datos que se contemplan en el
“Formulario Denuncia”, luego se analiza por la Unidad de Análisis de la CGR que la denuncia esté
dentro de las competencias y cobertura de la CGR. Acto seguido comienza el trabajo en terreno
de los equipos de auditoría. Como productos de la Auditoría pueden surgir una Investigación
Especial, una Atención de Referencia de Auditoría, o una Auditoría propiamente tal. El resultado
de la denuncia es notificado al denunciante. El sistema no acepta denuncias anónimas, pero
sí la reserva de la identidad del denunciante; en el caso del funcionario que denuncia recibe el
amparo consagrado en el artículo 90 B de la Ley N° 18.834 sobre Estatuto Administrativo, y en
el del denunciante no funcionario, dicha reserva se funda en lo previsto en el artículo 20 de la
Ley N° 20.285 sobre Transparencia y Acceso a la Información Pública.
El sistema contempla poder consultar por el estado de la sugerencia de fi
scalización o de la
denuncia, a través del link “Estado de trámite”.
Diseño y Metodología Como un primer acercamiento a la materia, se consultaron documentos especializados sobre
EFS y Participación Ciudadana, con el objeto de identificar los principales conceptos asociados
(accountability vertical y horizontal, por ejemplo
18 ) y las fórmulas que se han tenido en cuenta
a la hora de considerar la incorporación de la sociedad civil en ámbitos decisorios de una
institución pública. Además, se analizaron artículos especializados elaborados por la Red de
Expertos en Fiscalización, identificando que más allá del establecimiento de canales efect
ivos de
comunicación, lo central es generar una alianza efectiva con la sociedad civil para fortalecer el
combate contra la corrupción
19 .
Paralelamente, se analizaron documentos elaborados por la Iniciativa TPA, que agrupa a
organizaciones de la sociedad civil de distintos países de América Latina interesadas en contribuir
al fortalecimiento de los sistemas de control público mediante el fom
ento e impulso de prácticas
vinculadas con la transparencia, participación ciudadana y rendición de cuentas, en las EFS de la
región
20 . El foco del análisis se orientó hacia la identificación de e
xperiencias que permitiesen
avanzar en materias de Planificación Participativa de Auditorías (Argentina) y canales modernos
para concretar denuncias por parte de la ciudadanía (México y Hondur
as).
En seguida, se procedió a revisar los Portales Institucionales de las EFS que, de acuerdo al
análisis realizado, resultaban de interés para tomar ideas que pudiesen ser adaptadas a nuestra
realidad; tal fue el caso de los website de las EFS de México, Honduras, Ecuador, Colombia, Perú
y Argentina, entre otros.
Cabe hacer presente que también se tuvo en cuenta el sitio web especializado del Gobierno de
Estados Unidos denominado www.recovery.gov, que tiene entre sus objetivos ofrecer un acceso
rápido y fácil a la ciudadanía para la presentación de denuncias que deseen realizar sobre posibles
fraudes cometidos en el marco de la Ley de Recuperación de ese país.
En el caso de la EFS de México se tomó contacto directo con funcio
narios de dicha EFS para recibir
retroalimentación relativa a la implementación del proyecto “Línea Ética de Denuncia”
21 .
Coetáneamente con el análisis de los antecedentes antes mencionado
s, se fue avanzando en el
diseño del modelo, desde la conceptualización de lo que constituye sugerencia de fiscalización
y denuncia en el marco jurídico de la EFS de Chile, hasta la generación de las coordinaciones
pertinentes con los actores institucionales involucrados (Centro de Informática; Oficina de
Partes; Unidad de Acceso a la Información, entre otros) para, de esta forma, ir aumentando las
probabilidades de éxito de implementación del Proyecto.
Específicamente en el desarrollo informático, se consideraron fórmulas que permitiesen
relevar y resguardar la cercanía que necesariamente debía tener la plat
aforma con el
ciudadano, incorporando redes sociales de interacción directa como Twitter y Faceboook, así
como también fueron claves en su desarrollo el diseño orientado a
l usuario y componentes
de usabilidad WEB, considerando, por ejemplo: la implementación de elementos gráficos que
18 P eruzzotti, “Entidades de Fiscalización Superior y Participación Ciudadana”, págs. 7-12
19 F oro de Expertos, Ciudadanía y Entidades Fiscalizadoras Superiores: Transparencia, Participación Ciudadana y Rendición de Cuentas, moderado por
Carolina Cornejo.
20

Carta de presentación Iniciativ
a TPA.
21

V
er esta herramienta en la página 132 de este mismo texto.
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Diseño y Metodologíapermitan un despliegue ágil del sitio, el uso de CSS (hojas de estilo) que permitan la visualización
correcta en los principales navegadores (Internet Explorer, Firefox, Chrome), como también el
uso de la técnica de diseño de interfaces denominada “Responsive Web Design” que permite su
visualización adecuándose en pantallas de teléfonos móviles, tablets y smartphones.
Finalmente, se procedió a testear lo desarrollado con representantes de Organiza
ciones de la
Sociedad Civil, a través de la metodología de Grupo Focal (Focus Group), en donde se levantaron
observaciones que fueron incorporadas en la versión final del proyecto.
Costo Recursos propios de la EFS sin presupuesto adicional.
Tiempo de implementación Esta herramienta fue lanzada el 28 de Septiembre del 2012, por lo que se encuentra en plena
etapa de implementación y difusión.
Resultados obtenidos Desde septiembre de 2012 a julio de 2013 han habido 1.961 requerimientos
entre denuncias
y sugerencias de fiscalización. El uso del Portal ha ido incrementando, ya que en septiembre
de 2012 se recibieron 19 denuncias en un mes y en julio de 2013 éstas
ascendieron a 196
mensuales, totalizando 1.673 en el período comprendido entre ambos meses. Las sugerencias
de fiscalización, a su vez, también aumentaron de 7 en septiembre 2012 a 34 en julio de 2013,
totalizando 288 en el período completo.
El sistema contempla una sección sobre datos y estadísticas donde se encuentra información
referente a las estadísticas y utilización del portal, junto a la cantidad de datos ingresados por
los usuarios a nivel nacional. En él se podrá encontrar antecedentes de interés como número de
denuncias y sugerencias ingresadas, o instituciones que concentran los casos en trámite, entre
otros reportes. La información disponible será actualizada mensualmente, es decir, el primer día
hábil de cada mes.
Aún la Contraloría General no cuenta con suficiente información para realizar análisis estadísticos
relativos a este portal.
Lecciones aprendidas 1.- La puesta en marcha del Portal requirió la instalación de nuevas lógicas de trabajo dentro de
los equipos de fiscalización de Contraloría General, especialmente en denuncias o sugerencias
de fiscalización en donde los ciudadanos expresamente solicitaban e
l resguardo de su identidad,
escenario que plantea un desafío mayor para la institución en distintos ámbitos, ya que además
de la debida cautela que los funcionarios de este Órgano de Control d
eben tener en sus prácticas
cotidianas, se efectuó un diseño específico en los sistemas informáti
cos que soportan el trámite
de cada una de las presentaciones, con el objeto de entregar garantías que permitan dar señales
claras a la sociedad civil sobre la responsabilidad en el tratamiento de la información que es
entregada a Contraloría, lo que puede afectar directamente en la confianza que la ciudadaní
a
deposita en la organización.
2.- Uno de los principales objetivos que se encuentra detrás de la iniciativa es involucrar de
manera directa al ciudadano en la determinación de los trabajos de fiscalización, en donde es de
suma importancia generar una cercanía y sintonía con quienes utilizan la herramienta, razón por
la cual se estableció como regla de negocio efectuar una notificaci
ón personalizada en no más de
10 días hábiles al ciudadano, informándole cuál será el procedimiento que la Contraloría General
realizará al respecto, lo cual, además, fue incorporado dentro de las metas institucionales que
debe cumplir este Órgano de Control dentro de un año calendario, situando dicha exigencia en
un significativo lugar para los funcionarios que se encuentran comprometidos en tomar contacto
con los ciudadanos.
3.-La atención a nivel nacional de todas las sugerencias y denuncias
que ingresan por esta vía,
necesariamente requiere de un análisis técnico de las distintas im
plicancias que eventualmente
pudieran estar contenidas en el texto de la presentación, razón por la cual se determinó que las
Unidades Técnicas de Control Externo realizarán un análisis pormenorizad
o de cada uno de los
casos de manera coordinada, lógica de trabajo que ha resultado positiva en la tramitación de los
ingresos, ya que dicha unidad, al tener presencia regional, absorbe de manera óptima la carga que
a nivel nacional presenta el Portal.
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Lecciones aprendidas4.- Se consideró necesaria la creación de una instancia colegiada
de carácter centralizado
que aprobara cada una de las propuestas de tratamiento para las denuncias y sugerencias de
fiscalización que ingresan a través del Portal, con el objetivo principal de unificar criterios a nivel
nacional, generando una coherencia y consistencia en la determinación de los caminos de acción.
Transferencias de conocimiento El uso de esta herramienta ha sido reciente, por lo que no se ha transferido el conocimiento a
otras EFS.
Documentos de la herramienta Documentos: Video Explicativo de Sugerencia de Fiscalización en línea:
http://www.contraloria.cl/NewPortal2/portal2/ShowProperty/BEA%20Repository/Sitios/
Ciudadano/Inicio
Video Explicativo de Denuncia de Fiscalización en línea:
http://www.contraloria.cl/NewPortal2/portal2/ShowProperty/BEA%20Repository/Sitios/
Ciudadano/Inicio
Portal:
http://www.contraloria.cl/NewPortal2/portal2/ShowProperty/BEA%20Repository/Sitios/
Ciudadano/Inicio
Contacto Joaquín Muga Hernández
Oficina (56-2) 24021866
[email protected]
Rodrigo Vivallo Zapata
Oficina (56-2) 24021412
[email protected]
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País Chile
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitución Política (artículos 98 al 100))
Nombre de la herramienta Consejo de las Asociaciones de la Sociedad Civil
Año de creación 2015
Objetivo de la herramienta Consultar la opinión de la sociedad civil respecto de todas aquellas
materias que se refieran al
cumplimiento de las funciones de la Contraloría General de la República (CGR) y a su impacto en
los diversos ámbitos de interés para las personas.
Descripción de la herramienta Este Consejo es un cuerpo de carácter consultivo, conformado de manera diversa, representativa y
pluralista por integrantes de asociaciones sin fines de lucro que tengan relación con la
s funciones
de la Contraloría General de la República, cuyo objetivo central es formular las sugerencias que
estime pertinente para el mejor cumplimiento de las tareas propias de este organismo de contr
ol.
Diseño y Metodología El Consejo está integrado por representantes de diversos sectores de la sociedad civil, quienes son
convocados por el Contralor General. Cualquier interesado puede solicitar al Contralor General
participar en el Consejo, expresando los motivos que justifican su interés.
Participan también de las sesiones del Consejo, con derecho a voz, los funcionarios de la EFS que
el Contralor General determine para cada ocasión. Existe una Secretaría Ejecutiva, a cargo de
un funcionario de la Contraloría General, quien debe organizar, citar y levantar las actas de las
sesiones del Consejo.
El Consejo sesiona al menos dos veces al año. Una de estas ocasiones es con posterioridad a la
Cuenta Pública del Contralor General y la otra, después de que se entregue al Consejo el borrador
de programa anual de auditoría. El Contralor General puede convocar a sesión extraordinaria si
así lo determinare; asimismo, el Consejo puede auto convocarse a instancia de un tercio de los
consejeros con designación vigente.
Costo Recursos propios de la EFS sin presupuesto adicional.
Tiempo de implementación Esta iniciativa es de carácter permanente. Su formalización se produjo con la emisión de la
Resolución Exenta N° 1251 del 2 marzo 2015, de la CGR de Chile.
Resultados obtenidos Se trata de una herramienta de reciente implementación, de modo que no existen evaluaciones.
Sin embargo, ha sido acogida favorablemente por la sociedad civil.
Lecciones aprendidas Ídem comentario anterior.
Transferencias de conocimiento Ídem comentario anterior.
Contacto [email protected]
(56 2) 2402 1554
(56 2) 2402 1374
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191
IlustracionesA continuación se presenta una muestra fotográfica de la sesión del 2 de marzo de 2015.
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País Colombia
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 267 CP)
Nombre de la herramienta Foros de Interés Ciudadano: “Lucha contra la Corrupción”
Año de creación 2000
Objetivo de la herramienta Acercar la Contraloría General de la República al futuro profesional colombiano en el ejercicio
deliberativo al tema de la corrupción y comprometerlos y cuestionarlos sobre
sus prácticas
estudiantiles y ciudadanas.
Descripción de la herramienta Son foros de construcción colectiva entre los participantes (estudiantes universitarios) y los
facilitadores (funcionarios de la Delegada para la Participación Ciudadana); por lo tanto,
participativos, que permita sensibilizar a los participantes sobre esta temática, pero también para
comprometerlos y cuestionarlos sobre sus prácticas estudiantiles y ci
udadanas que pueden tener
incidencia en la legitimización de la corrupción tanto pública
como privada.
Diseño y Metodología Pasos:
– Después de la presentación de los participantes y del facilitado
r, se inicia la contextualización
sobre la Contraloría General de la República con respecto a sus funciones constitucionales y
legales, estructura, historia, ubicación.
– Posteriormente, se realiza un sondeo con los participantes para describir los casos sobre
corrupción que ellos consideren paradigmáticos en los últimos años y se exploraran las
percepciones que ellos tienen al respecto.
– La actividad continúa con la exposición de una diapositiva que en este caso puede ser una
caricatura de Quino; el objetivo es relacionar la caricatura con lo establecido en la Constitución
Política de Colombia en su artículo 267.
– Se realiza a continuación un debate sobre lo establecido en el art
ículo constitucional referenciado
y lo expresado en la caricatura.
– Acto seguido se conforman tres grupos que abordarán los siguientes t
emas a partir de las
preguntas: qué entienden por corrupción, cuáles son las posibles causas, los efectos y las posibles
soluciones que ellos consideren para combatir la corrupción en el país.
– Aplicación práctica. Una vez, los grupos hayan construido sus respuestas, se les entrega la cartilla
de 21 páginas que elaboró la Contraloría General de la República “Foros de Interés ciudadano
“Lucha contra la corrupción”, estrategias para la solución del problema de la corrupción. Los
temas abordados en dicha cartilla son: Dialoguemos en comunidad: ejerzamos nuestro derecho a
opinar; ¿qué es la corrupción?; causas de la corrupción; Efectos de la corrupción; cómo abordar
el problema:
– Opción 1: Promover valores democráticos para fortalecer la participación de la ciudadanía en los
procesos de vigilancia de la gestión pública.
– Opción 2: Modernizar el estado para lograr una mayor transparencia y eficiencia en la gestión
pública.
– Opción 3: Fortalecer la justicia y los organismos públicos encargados de control
ar la corrupción.
Cada opción trae el desarrollo teórico del respectivo tema y una serie de crític
as que se han
detectado a cada opción.
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193
Diseño y Metodología- El facilitador explica además la ecuación de la corrupción de
Robert Klitgaard: C= M + A – T.
– Los participantes al final de la actividad terminan con un concepto
de corrupción construido y
debatido entre todos, sobre la base que han planteado algunos teóricos al respecto como Ro
bert
Klitgaard, en “Controlando la corrupción”; el concepto que desarrolla el trabajo de Gabriel Misas
Arango para la Contraloría General de la República en “La lucha anticorrupción en Colombia”.
– Cada estudiante debe al terminar la actividad, escribir su compromiso en su lucha contra la
corrupción; algunas respuestas recibidas: “no realizar plagio en los trabajos”, “no comprar
elementos de contrabando”, “no sobornar a funcionarios públicos en temas de impuestos,
sanciones, multas o licitaciones públicas”, “denunciar hechos de corrupción cuando se conozcan
directamente”, “no votar por políticos señalados en temas de corrupción”
.
Implementado por la Delegada para la Participación Ciudadana de la Contraloría General de la
República de Colombia y que se está aplicando desde hace diez añ
os en algunas Universidades
públicas y privadas con estudiantes de diversas profesiones que cursan la cátedra de ética en su
pensum. La actividad está diseñada para desarrollarse en cuatro horas
Costo A 2013 los costos del facilitador están representado en $ 67.000= US
35,75 (cuatro horas de la
sesión); material didáctico, fotocopias y papelería $10.000= US 5,33. Total del costo por sesión=
$ 70.000= US 41,08.
Tiempo de implementación Diez años
Resultados obtenidos A la fecha se han realizado alrededor de 50 foros, con la participación de más de mil estudiantes.
Con el desarrollo de los foros se ha logrado percibir que el tema de la corrupción sólo lo conocen
los estudiantes universitarios a través de los medios de comunicación, pero no ha sido tema de
discusión académica, ni trabajo desarrollado por las instancias gubernamentales o estatales, lo
que refuerza el precario tratamiento de esta problemática por sectores sociales y públicos.
Se percibe una ausencia del Estado en el desarrollo de estrategias o programas en las universidades
para abordar la temática de la corrupción; el estudiante universitario “sabe” acerca de este tema
a través del lente de los medios de comunicación. Sin desconocer la importancia que juegan los
medios masivos de comunicación en la información sobre esta problemática, se presenta casi
siempre con la mirada del escándalo mediático.
Finalmente, los foros han permitido concienciar al estudiante de la problemática
de la corrupción
como un flagelo que afecta la vida económica, social y moral del país, en la medida que se
degradan los valores y la confianza entre la sociedad y el Estado; también para exigirles desde
el punto de vista ético un compromiso personal y profesional al deste
rrar ciertas prácticas
estudiantiles que fomentan la corrupción en el terreno de la legitimi
dad.
Lecciones aprendidas Con el fin de afianzar los resultados de los foros, es indispensable que se involucren las instancias
directivas tanto de las universidades como de la Contraloría General de la República. Para ello,
se sugiere que después de la realización de los foros, se debe realizar una actividad con la
presencia del nivel directivo de dichas instituciones para explicar con una mayor profundidad a
la comunidad académica, las acciones desplegadas por los entes de control, fiscal y disciplinario
en la lucha contra la corrupción, lo que equivale a explicar las sanciones a funcionarios corruptos,
el resarcimiento de los dineros perdidos; por último, una especie de rendición de cuentas a la
sociedad sobre lo actuado en materia de la lucha contra la corrupción.
El tema de la corrupción se debe abordar también desde la ópti
ca académica; es decir, se propone
construir alrededor de esta problemática, actividades como observatorios, agendas ciudadanas
con el propósito de involucrar en sus análisis, diversos sectores de la academia, investigadores.
Docentes y estudiantes.
Transferencias de conocimiento Aunque se ha capacitado a algunas Contralorías territoriales de Colombia a través del Sistema
Nacional de Control Fiscal (SINACOF), no hay evidencias que ellas hayan desarrollado esta
herramienta en sus respectivos territorios.
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Documentos de la herramienta- Contraloría General de la República de Colombia (CGR), Cartilla de lucha contra la corrupción
21 págs.
– Presentación diapositiva sobre caricatura de Quino.
– Presentación sobre Control Fiscal Participativo de la CGR.
Contacto Carlos Mario Zuluaga Pardo
Delegado para la Participación Ciudadana
Contraloría General de la República de Colombia
Correo institucional: [email protected]
Telefóno oficina: PBX – 57 1 6477000 Ext. 1841
Bogotá D.C. Colombia
Ilustraciones
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195
País Ecuador
Institución Función de Transparencia y Control Social
Nombre de la herramienta Plan Nacional de Lucha Contra la Corrupción
Año de creación 2013
Objetivo de la herramienta Articular los esfuerzos de las entidades del Estado en la lucha contra la corrupción.
Descripción de la herramienta El Plan Nacional desarrolla una propuesta programática dirigida a generar una cultura de
prevención y combate contra la corrupción en el Ecuador, a través de la creación de un Sistema
Nacional basado en los derechos constitucionales.
Diseño y Metodología Entre los objetivos estratégicos del Plan Nacional de Lucha contra la Corrupción se considera
la aplicación de los mecanismos contra la corrupción a través de la implementación de
herramientas técnicas, tecnológicas y científicas, además de la aplicación de políticas específicas
de transparencia, control social y códigos de conducta.
Costo No se dispone de la estimación presupuestaria.
Tiempo de implementación 4 meses a septiembre de 2013.
Resultados obtenidos En mayo de 2013 fue puesto en marcha, por lo que aún no existe una evaluación de resultados.
Lecciones aprendidas El trabajo integrado de las entidades que conforman la Función de Transparencia y Control social,
permite desarrollar estrategias de alta calidad.
Transferencias de conocimiento A toda la ciudadanía.
Documentos de la herramienta www.cpccs.gob.ec
Contacto [email protected]
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País Guatemala
Institución Contraloría General de Cuentas de la República
Autonomía Entidad pública, técnica y descentralizada, con independencia funcional.
Nombre de la herramienta Jornadas de Fiscalización y Participación Ciudadana
Año de creación 2009
Objetivo de la herramienta Divulgar la función de la Contraloría General de Cuentas, en su labor de fiscalización sobre el
uso de los recursos públicos, promoviendo la participación ciudadana a nivel departamental e
incorporarla en los procesos de rendición de cuentas por parte de los servido
res públicos y así
desarrollar el interés de la población para participar activamente en el fortalecimiento de la
ética, la transparencia, la probidad y el control gubernamental.
Además, se busca incentivar a los pobladores de los departamentos para incorporarse como
ciudadanos responsables y denunciar cualquier acto de uso indebido de lo
s recursos públicos. Lo
anterior, en directa relación con la promoción de una cultura social de participación ciudadana
en beneficio de la población, poniendo a su disposición un escritorio móvil para la presentación
de denuncias ciudadanas.
Finalmente, dar a conocer los medios de comunicación directa y virtual que se dispone para
la presentación de Denuncias Ciudadanas, ya sea a través de buzones en las Delegaciones
Departamentales de la Institución, una línea telefónica de 4 dígitos, una dirección de correo
electrónico, un escritorio móvil de denuncias, un Centro de Gestión de Denuncias Ciudadanas y
por último una Página web institucional, presentando así los beneficios que se obtienen con el
libre acceso a la información pública, como un derecho esencial de la población.
Descripción de la herramienta Herramienta desarrollada por la Contraloría General de Cuentas de Guatemala, que describe la
forma de desarrollar una actividad de tipo académico, para que la sociedad civil debidamente
organizada, empleados y funcionarios públicos, organizaciones gremiales, estudiantes
preuniversitarios, medios de comunicación y población en general, conozcan de la función
fiscalizadora de esta EFS.
Así, la herramienta es de utilidad para:
La ciudadanía: Al transparentar la gestión de los gobiernos regionales y locales se pone
a
disposición información que favorece su actuación en los espaci
os de participación, facilitando un
efectivo seguimiento de la gestión.
Gobernadores regionales y alcaldes: Establece principios fundamentales de ética y moral para
ejercer la función de administración pública de manera transparente, eficaz y eficiente, al conocer
sobre las obligaciones de servicio a la ciudadanía y el cumplimiento de la Ley de Acceso a la
Información Pública, permitiendo contar con información confiable para orientar su gestión,
perfeccionar su desempeño y replantear objetivos, de ser necesario.
Funcionarios, directivos o servidores públicos de los gobiernos regionales y local
es: Promueve su
autoevaluación y sirve de insumo para mejorar su desempeño en la prestación de los servicios
para la población.
Representantes de la Sociedad Civil: constituye un medio por el cual, los representantes de la
sociedad civil pueden difundir y dar a conocer los logros obtenido de su
gestión e incentivar a
otros sectores de la población a ejercer su derecho de control social
.
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197
Diseño y MetodologíaDISEÑO:
1. Elaboración de un programa general de la actividad; en el cual, se planteó la justificación,
objetivos, alcance y resultados esperados.
2. Elaboración de un cronograma de actividades, en el que se establecieron lugares y fechas para
su realización (una actividad por mes, en las cabeceras departamentales).
3. Se establecieron los requerimientos de recursos materiales y de talento humano, involucrando
a varias Direcciones (unidades laborales) de la Contraloría General de Cuentas.
4. Emisión de un nombramiento por parte del Contralor General de Cuentas, delegando la
coordinación de los eventos.
5. Se realizó una reunión con todos los jefes de las delegaciones departamentales, para que fuesen
ellos quienes lideraran (por departamento geográfico) el inicio de los eventos, (establecer el lugar
adecuado, que permita la capacidad de los asistentes, obtener listado de posibles asistentes o
invitados y establecer audiencias con autoridades superiores de la local
idad).
6. Diseño de campaña publicitaria (Trípticos o Trifoliares, Afiches electrónicos e impresos, Spots
en video, invitaciones por radio y televisión local, Programas o Agendas del evento por localidad,
Viniles publicitarios (Banners).
7. Elaboración a detalle, de la logística a realizar.
8. Reuniones previas al desarrollo de los eventos, con el personal designado para su realización,
para conocer a detalle (por considerar que no todas las localidades son iguales), todos los
aspectos logísticos a desarrollar.
9. Para garantizar en cada localidad el servicio audiovisual; el equipo es trasladado desde la
central de la EFS.
10. Cada delegación departamental, se debe comprometer a obtener los refrigerios a ofrecer a
los asistentes (coffe break pagados desde la central y adquiridos en cada localidad), obtener el
mobiliario necesario (sillas o butacas), el servicio de un grupo musical (marimba para amenizar
la entrada de los asistentes), contacto con un grupo de ballet o baile folcklórico, enlace con
integrantes de la sociedad civil, distribución de invitaciones y colocación de Afiches impresos en
lugares accesibles por la población.
METODOLOGÍA
Cada Jornada de Fiscalización y Participación Ciudadana, se desarrolla en horario de 08:00 a
11:00 a.m., en salones comunales, complejos deportivos, auditóriums o teatros (capacidad previa
estimación de participantes)
La actividad se desarrolla bajo el siguiente Programa:
Tema
Tiempo
I

Conferencia

“Fiscalización y Participación Ciudadana” 50 minutos
II Actividad Cultural 30 minutos
III FORO “Gestión Pública y Participación Ciudadana” 50 minutos
IV Preguntas y Respuestas

30 minutos

a.

La conferencia del numeral romano I, es disertada por el Contralor General de Cuentas u otro
funcionario designado.
b. La actividad cultural, está a cargo de un grupo de personas de la localidad y por lo regula
r
se refiere a un baile o una estampa folcklórica; esta actividad tiene como propósito, brindar un
descanso a los asistentes, inmediatamente después de la conferencia, segmento de tiempo que
es también utilizado para brindar un refrigerio o coffe break.
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Diseño y Metodologíac. Según el numeral romano III, se desarrolla un Foro de Diálogo sobre gestión pública y
participación ciudadana, con una audiencia esperada de 500 a 600 personas entre empleados,
funcionarios públicos de la localidad, estudiantes del último grado de carrera e integrantes
de la sociedad civil; en donde cada panelista presenta los logros y resultados de su gestió
n
administrativa y si lo desean pueden también dar a conocer generalidades sobre planes, proyectos
y programas a ejecutar y en el caso de los representantes de la sociedad civil,
dar a conocer lo
efectuado en sus comunidades.
Los participantes del foro son:
• Gobernador
Departamental, (01).
• Alcaldes Municipales, (un promedio de 06)
• Presidentes
de Comités de
Auditoría
Social o Comités de Desarrollo,

(02 como
representantes de la Sociedad Civil).
•

Funcionarios de la Contraloría General de Cuentas,

(02).
El desarrollo de este foro tiene como propósito, servir de rendición de cuentas por parte de los
alcaldes y del señor gobernador departamental.
d. Segmento de preguntas y respuestas; en el cual, bajo la modalidad de micrófono abierto o
por medio escrito, se solicita a la población en general (asistentes), expresarse sobre dudas,
preguntas, comentarios, sugerencias o cuestionamientos directos a cerca de lo expresado por los

panelistas; adicionalmente se exhorta la rendición de cuentas.
Costo Los costos para la realización de una Jornada de Fiscalización y Participación Ciudadana, en
términos generales, son los siguientes:
Costos variables por localidad: USD $ 2,000.00.-
Incluye playeras con logotipos; afiches publicitarios; agendas del evento; papelería y útiles de
oficina; refrigerios (coffe break); viáticos de personal, principalmente.
Costos fijos: USD $ 80.00.-
Incluye vinílicas publicitarias (móviles colgantes y 2 banners),
para promocionar y publicitar el
evento (gasto una sola vez).
Equipo fijo y recursos institucionales:
Incluye vehículos; mesas; laptops y proyectores; pantallas de proyección; banderas institucionales;
equipo de sonido completo; entre otros. También considera el sueldo de 15 empleados de oficinas
centrales y el sueldo de 06 empleados de oficinas departamentales (locales
)
Sin costo -obtenido localmente- free:
Salón Auditórium u otras instalaciones; conjunto artístico musical (Marimba); sillas para acomodo
de los asistentes; mantenimiento y limpieza de instalaciones; entre otros.
Tiempo de implementación El primer evento que incluye obtener todos los recursos e insumos necesa
rios, se implementa
en un mes calendario (esto por el tiempo que conlleva el proceso de adquisición pública). Sin
embargo, después del primer evento, el tiempo invertido para cada Jornada en cada localidad es
de una semana.
Resultados obtenidos Estos eventos se han realizado en dos momentos de la historia, específicamente durante las
administraciones del Licenciado Carlos Enrique Mencos Morales como Contralor General de
Cuentas, administración 2006-2010 y administración 2015-2018; este segundo período por
nueva elección del cargo.
Durante los años 2009-2010, en 17 Jornadas de Fiscalización y Participación Ciudadana
realizadas, se logró contar con la participación de 9,827 personas, según cuadro adjunto:
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Resultados obtenidos
En el año 2015, al tomar nuevamente posesión del cargo de Contralor General de Cuentas,
el Licenciado Mencos Morales, se retoman sus tres políticas de administración. A saber:
“Fortalecimiento de la Fiscalización, Probidad y Transparencia”; “Fortalecimiento Institucional”;
y “Fomento de la Participación Ciudadana”. Cabe precisar que estas jornadas se insertan en
esta última política.
Por ejemplo, en dos Jornadas realizadas, se logró contar con la participación de más de 2,000
personas: En el Depto. de Escuintla asistieron 529 personas. Y en el Depto. de Quetzaltenango
asistieron 1.495 personas.
Así, uno de los principales resultados alcanzados ha sido el acercamiento y
la creación de
vínculos permanentes que permiten a la sociedad civil organizada y la
población en general,
convertirse en aliados estratégicos de la institución fiscalizadora, quienes de manera indirecta
coadyuvan a la fiscalización de los recursos públicos.
Estas Jornadas, han facilitado un espacio para que funcionarios y empleados públicos realicen
un proceso de rendición de cuentas de la gestión que han efectuado
y que la población aclare
sus dudas y presente sus quejas y reclamos.
Lecciones aprendidas Los complejos procesos de gobernabilidad y gobernanza, crean conflictos de interés entre los
gobernantes y los gobernados, todo ello en busca del bien social y por ende del adecuado uso y
manejo de los bienes y recursos del estado.
En toda sociedad, es importante que la misma participe activamente en pro del bien común;
a efecto de evaluar, medir y requerir de los funcionarios y empleados públicos una adecua
da
transparencia, redición de cuentas y promover una cultura de la denuncia ciudadana.
Hoy día y derivado de la opacidad en la gestión pública, la sociedad civil debidamente organizada
juega un papel muy importante a nivel latinoamericano en la lucha contra la corrupción, la
impunidad y la defensa de los derechos humanos.
La Participación Ciudadana y las Veedurías Sociales, al utilizar adecuadamente los mecanismos
de apoyo que le permite su legislación local, pueden colaborar activamente en los procesos para
transparentar la gestión administrativa, las políticas públicas y la rendición de cuentas de los
entes públicos.
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Transferencias de conocimiento• Derechos de la sociedad civil,
• Conocimiento de las funciones del ente fiscalizador,
• Conocimiento de la Ley de
Acceso
a la Información Pública,
• Derecho de la denuncia ciudadana,
• Derecho de ser aliados estratégicos del ente fiscalizador,
•
Fácil acceso para presenciar un proceso de rendición de cuentas de los gobernantes locales,
•
Derecho a expresarse públicamente.
Documentos de la herramienta Por tratarse de una actividad de tipo académico, no existen documentos adicionales.
Contacto Licenciada Ana Lucrecia Lima: [email protected]
Licenciado Walter Osmar Argueta:
[email protected]
Ilustraciones
Lic. Carlos E. Mencos, Contralor General, durante su disertación en una de las Jornadas de Fiscalización y Participación Ciudadana.
Foro de Diálogo Jornadas de Fiscalización y Participación Ciudadana.
Afiche Promocional
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País Paraguay
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 281 CN)
Nombre de la herramienta Campaña: “Exigí. Controlá. Denunciá”
Año de creación 2009
Objetivo de la herramienta Disminuir la corrupción existente en el sistema educativo público
paraguayo, promoviendo los
hábitos de control y denuncia de la ciudadanía.
Descripción de la herramienta La iniciativa nace a partir de los resultados de una investigación que realizó
el Centro de Estudios
Judiciales – CEJ sobre hechos de corrupción en el sistema educativo p
úblico paraguayo durante el
periodo 2005-2008, donde se detectó que los proyectos de Complementos Nutricionales y Útiles
Escolares, han generado un costo social alarmante y se enmarcan en los de mayor vulnerabilidad
en su administración por parte del Estado.
Durante los años 2009 y 2010 el Centro de Estudios Judiciales y la Contraloría General de la
República han ejecutado la campaña denominada “Exigí. Controlá. Denunciá”.
Para ello se buscó sensibilizar a la ciudadanía sobre los efectos que
produce la corrupción en el
sistema educativo y sobre la importancia de que toda la comunidad educat
iva y la sociedad en
general se involucre en los procesos de control de los programas del Estado, y en especial los
de Complemento Nutricional, también llamado Vaso de Leche o Merienda Escolar; y Kit Escolar,
conocido de igual manera como Mochila Escolar o Canasta Básica de Útiles Escolares.
Diseño y Metodología Se elaboró la “Guía para el Control” para que las personas se informaran y controlaran que el
beneficio de Complemento Nutricional o Canasta Básica de útiles
escolares llegue en tiempo, en
cantidad y en forma debida; y denunciar las irregularidades que se observen en su entrega.
En respuesta a esta problemática, se creó un Manual de Control que fue distribuido a Escuelas
Públicas y Padres de estudiantes. Este manual busca involucrar a la sociedad generando un
mecanismo que pueda garantizar de manera efectiva el derecho de acceso a la educación.
La aplicación del Manual de Control consta de 3 etapas:
1. EXIGÍ controlando tus derechos, el objetivo es que los ciudadanos conozcan y comprendan sus
derechos contemplados en la Constitución Nacional.
2. CONTROLÁ el cumplimiento de tus derechos, donde se informa a los beneficiarios acerca de
cómo y cuándo debe llegar el Complemento Nutricional a sus escuelas, y que útiles incluye la
Mochila Escolar.
3. DENUNCIÁ el incumplimiento de tus derechos, donde no sólo se publican los datos de teléfono,
mail, dirección y pagina web desde donde se pueden realizar las denuncias
en caso de que se
encuentre alguna irregularidad, sino también, se explica cómo funciona una denuncia que ingresa
a la Contraloría General, qué pasa con esa denuncia, y cuáles son las metodologías posibles para
denunciar.
De esta manera, cada padre, cada director, cada profesor y cada niño y niña, podrán exigir sus
derechos, controlar los proyectos del Ministerio de Educación, y denunciar en caso de encontrar
irregularidades.
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Diseño y MetodologíaContó con el apoyo de USAID y del Centro de Información y Recursos
para el Desarrollo. Se
organizó una alianza estratégica con la Contraloría General de la República y el Ministerio de
Educación y Cultura, empresas del sector privado, medios de comunicación y organizaciones
sociales. Las empresas apoyaron esta iniciativa difundiendo los materiales de la misma. Los
medios de comunicación, brindan sus espacios para concientizar a la ciudadanía a través de
Spots publicitarios en cines y radios de Asunción. Y otras empresas colaboraron con la logística de
distribución de los Manuales de Control en todo el país.
Costo U$S 5.000 impresión de materiales por año
Tiempo de implementación 4 años.
Resultados obtenidos Se entregaron 3.000 guías para el control de la canasta básica de útiles escolares y complemento
nutricional a las cooperadoras escolares.
Se promovió la Caravana Educativa “Exigí, Controlá y Denunciá” con más de 4.000 niños, niñas
y adolescentes, docentes y padres de escuelas.
Lecciones aprendidas – El trabajo conjunto con la sociedad civil organizada permite vencer limitacio
nes institucionales,
(presupuestarios, vinculares, tiempo y espacio).
– Un trabajo de concienciación intergeneracional (adultos, jóvenes y niños) e intersectorial (esfera
pública y privada) permite visualizar la importancia y el grado de involucramiento en el cuidado y
control del uso que se le da a lo público.
– La imagen institucional, tanto interna como externa, se refresca con los logros conjuntos que
puedan darse en actividades como esta. Resaltándose el valor de la trasparencia y la solidaridad
como los ingredientes principales para impulsar este tipo de acciones.
– Cuando se involucra al estamento más vulnerable del servicio ofrecido con recursos del estado,
es mayor el nivel de acompañamiento dado a los procesos, así un niño puede controlar y denunciar
lo que ocurre con sus canastas básicas de materiales escolares y meri
endas.
Transferencias de conocimiento Si bien esta experiencia no ha sido compartida con otras EFS, existe material diseñado que
pueden ser puestos a disposición de quienes lo soliciten, tales como cuadernillos de control para
desarrollo en clases de nivel primario.
Documentos de la herramienta Documentos: Manual de control Mochila Escolar y Complemento Nutricional
http://www.costosocial.org.py/files/manual.pdf
Cuadernillo para los niños http://www.costosocial.org.py/librito.pdf
Contacto María Victoria Rivas, Directora Ejecutiva del CEJ,
[email protected]
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Ilustraciones
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País Perú
Institución Contraloría General de la República
Autonomía Constitucional (Artículo 82 CP)
Nombre de la herramienta Programas de Auditorías Juveniles
Año de creación 2011
Objetivo de la herramienta El objetivo es promover los valores y fomentar en los jóvenes en edad escolar, la participación
ciudadana en acciones preventivas contra la corrupción y:
– Contribuir a fortalecer los valores ciudadanos y la conciencia ciudadana anticorrupción.
– Involucrar la participación directa a los ciudadanos, estudiantes y alumnos en el aprendizaje de
sus deberes y derechos, así como en la fiscalización de los actos de sus autoridades.
– Acercar al control gubernamental y la Contraloría a la ciudadanía.
– Propiciar el efecto preventivo de las veedurías escolares en la mej
ora de la gestión pública
directamente relacionada.
– Producir impacto en la sociedad, no sólo en los estudiantes y maestros, sino también en sus
familias.
Descripción de la herramienta Consiste en la ejecución de actividades de vigilancia ciudadana por p
arte de alumnos de los
últimos años de educación secundaria, quienes acompañados de sus docentes, prepararon,
ejecutaron y reportaron los resultados de las “veedurías escolares” realizadas a sus instituciones
educativas, a la UGEL, al Municipio y a las Comisarías de su localidad.
– Componente 1: Desarrollo de capacidades: se ejecutó el Diplomado “Ética, Ciudadanía y
Compromiso Social” dirigido a docentes convocados y seleccionados por el Ministerio de
Educación, con la finalidad de entrenar a docentes a nivel nacional con el uso d
e materiales
y dictado de contenidos relativos al funcionamiento del Estado, control gubernamental, lucha
contra con la corrupción, participación ciudadana, entre otros temas, incluidos en la Estructura
Básica regular. El diplomado está estructurado en 2 módulos, con una duración de 120 horas
en total en las que se desarrollaron cursos y talleres presenciales, cursos virtuales, seminarios y
otras actividades educativas complementarias. En el año 2010, el diplomado estuvo enfocado en
el proceso de veedurías y sus fases; la ejecución de un Piloto de Auditoría Escolar para validar
formatos, materiales y diseño de procesos: así como el desarrollo del Manual “Promoviendo la
Participación Ciudadana desde la Convivencia Escolar”.
– Componente 2: Desarrollo de Material Didáctico: se elaboró un conjunto de materiales
orientados a guiar al docente en el tratamiento y la práctica de los temas relacionados al control
gubernamental y las veedurías. Se elaboró el Manual “Promoviendo la Participación Ciudadana
desde la Convivencia Escolar”, el cual está en concurso para seleccionar al proveedor que se
encarga de la elaboración de los materiales.
– Componente 3: Ejecución de Veedurías: se realizaron talleres de capacitación (talleres de réplica)
impartidos por los docentes egresados del Diplomado, en los que se proporcionan los lineamientos
técnicos para la correcta ejecución de las veedurías, de tal manera que se entregan los materiales
y se enseña a elaborar los reportes de veedurías escolares y realizar el seguimiento de l
a
implementación de las recomendaciones como parte de las veedurías. Se ejecutaron veedurías
a nivel nacional escogiendo ciudades de mayor población. Las veedurías fueron realizadas por
alumnos de los últimos años de educación secundaria, quienes acompañados por sus docentes,
prepararon, ejecutaron y reportaron los resultados de las veedurías escolares re
alizadas a sus
instituciones educativas (I.E.), a las UGEI, al Municipio y las Comisarías de su localidad.
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Descripción de la herramientaEn las instituciones educativas fue necesario que los alumnos y los profesores ejecutaran acciones
de difusión por medio de pancartas, folletos, etc. La finalidad era sensibilizar al resto de los
alumnos y profesores sobre los alcances y beneficios de la veeduría
escolar, así como, de la
necesidad de actuar frente a ciertos problemas específicos de su co
munidad.
Diseño y Metodología Para implementar el “Programa Auditores Juveniles 2010” fue necesario realizar las siguientes
acciones:
– Firmar el convenio Cooperación Interinstitucional con el Ministerio de Educación.
– Diplomado “Ética, Ciudadanía y Compromiso Social” de 120 horas académicas.
– Llevar a cabo las veedurías.
– Seguimiento de las recomendaciones.
– Presentación de los materiales elaborados dentro del programa.
Tiempo de implementación Fase Piloto – Enero 2010 – diciembre 2010
Desarrollo del Programa “Auditores Juveniles” desde enero 2011 a la fecha.
Resultados obtenidos Desde 2010 al cierre de 2012, en forma acumulada, se realizaron 1.782 veedurías escolares
con la participación de 93.268 alumnos de secundaria de 369 instituciones educativas de las
ciudades de Abancay, Ayacucho, Arequipa, Huancayo, Huancavelica, Huaraz, Huánuco, Ica, Iquitos,
Cajamarca, Chiclayo, Cusco, Lima, Moyobamba, Piura, Puno, Tacna, Trujillo.
Como proyección de trabajo para el año 2013, se prevé la capacitación a 500 docentes de
educación secundaria, ampliar el ámbito de cobertura a las ciudades de Satipo, Sullana, Pucallpa y
Tumbes; asimismo alinear los contenidos del programa al Marco Curricular Nacional, a fin de que
se formalice la ejecución de las veedurías escolares a nivel nacional, habiéndose gestionado ante
el Ministerio de Educación la propuesta correspondiente y la distribu
ción del material educativo a
los docentes del área de formación ciudadana y cívica, a nivel nacional.
Lecciones aprendidas • Al
inicio del Programa,

algunas áreas de la Contraloría presentaron resistencia respecto
de la ejecución de veedurías a cargo de alumnos de secundaria,

lo cual fue solucionado
demostrando que a través de la capacitación a docentes, quienes actuarían como
guías de los jóvenes veedores, se puede logra un buen resultado de trabajo en equipo.
Adicionalmente, con el objeto de verificar que los docentes capaciten correctamente a
sus
alumnos, se hace un acompañamiento en todo el proceso.
• Muchos
directores no brindaban las facilidades necesarias para la realización de veedurías
escolares