I. De la aplicación de la herramienta y productos esperadosII. De los antecedentes de la herramientaIII. Sobre su aplicabilidad y adaptabilidadIV. Referentes o definicionesEntidad Fiscalizadora Superior:Indicar nombre de la EFS que realiza la auditoríaEntidades Fiscalizadas:Indicar el nombre del o los organismos auditadosNombre de auditoría:Indicar el nombre completo de la auditoría, especificando el o los ODS auditadosPeríodo evaluado:Indicar el periodo que comprende la revisión de auditoríaPropósito de la herramienta:Instrucciones generales para completar la herramienta:Todo lo que se visualiza con letra azul, corresponden a campos que deberán ser completados por el auditor.PAÍS:Indique el país ESTRUCTURA GENERAL https://unctad.org/meetings/es/SessionalDocuments/ares70d1_es.pdfhttps://www.un.org/sustainabledevelopment/es/objetivos-de-desarrollo-sostenible/Pregunta de auditoríaInstitución gubernamentalLegislaciónAtribuciones normativasMinisterio de la Mujer y Equidad de Género2. ¿El gobierno ha identificado y garantizado los recursos y capacidades (medios de implementación) necesarios para llevar a cabo el ODS 5, en el marco de la Agenda 2030?2.1 ¿Se han estimado los recursos necesarios para implementar el ODS 5 a partir de un diagnóstico de necesidades y si los recursos asignados corresponden a los recursos estimados?Dirección de Presupuestos del Ministerio de HaciendaDFL N°106, del Ministerio de Hacienda, de 1960, Fija disposiciones por las que se regirá la Dirección de Presupuestos2.2 ¿Ha sido participativo el proceso de identificación de los recursos y capacidades necesarios?Ley N° 20.820, Crea el Ministerio de la Mujer y equidad de género y modifica normas legales que indicaNOTA TÉCNICA – HERRAMIENTA MATRIZ DE ATRIBUCIONESRECI: Matriz de Asignación de Responsabilidad (Responsable, Ejecutor, Consultado e Informado). Herramienta que ayuda a identificar las partes interesadas que participan en la preparación, sus funciones y responsabilidades, la relación entre las partes interesadas, la superposición, fragmentación, duplicidades o vacíos de funciones y responsabilidades, la falta de responsabilidades o de rendición de cuentas y el exceso de burocracia o la comunicación deficiente.Esta herramienta ayudará a recopilar datos e información de utilidad en la etapa de planificación, para analizar y sintetizar el vinculo entre las preguntas de auditoría, subpreguntas, las partes interesadas en estas preguntas y las atribuciones legales que existen, colaborando con la identificación de los entes auditados. Información base de la matriz Mapa de atribucionesSub pregunta de auditoríaLa OLACEF, mediante el grupo de Fuerza de Tarea para el Desarrollo de Herramientas para Ejecución de Auditorías de Desempeño, con énfasis en ODS (FT HEAD ODS), presenta este instrumento que permite identificar y relacionar las preguntas de auditoría, que estarán asociadas a uno o más ODS, metas o indicadores, con los organismos públicos o privados, y las atribuciones que por algún instrumento legal les hayan conferido, a efecto de que los auditores de las EFS la utilicen en la etapa de planificación de sus auditorías.Con este tipo de análisis es posible ajustar la matriz de planificación y los procedimientos específicos.Stakeholders o partes interesadas: se refiere a todas aquellas personas u organismos, públicos o privados, que tengan interés o se afecten de forma positiva o negativa, con las decisiones relacionadas a un tema específico.HERRAMIENTA MATRIZ DE ATRIBUCIONESLa herramienta es posible aplicarla en cualquier EFS, dependerá del objetivo de la auditoría, pero no requiere adaptación, al ser sencilla y de fácil alimentación de información.
De todas formas cada EFS es libre de agregar los antecedentes que estime necesarios para el desarrollo de la revisión.V. Acrónimos y abreviaturasVI. Links de interésODS: Objetivos de Desarrollo SostenibleEFS: Entidad Fiscalizadora SuperiorUICN: Unión Internacional para la Conservación de la NaturalezaComponente o atribución a mapearArtículo 1° La Dirección de Presupuestos es un servicio dependiente del Ministerio de Hacienda, cuya función principal es la elaboración del Presupuesto de la Nación y la aplicación de la política presupuestaria en el contexto de los planes de desarrollo social y económico y demás objetivos nacionales.Artículo 3º.- El Ministerio tendrá, en especial, las siguientes funciones y atribuciones:
n) Mantener un diagnóstico de indicadores de género y velar por su incorporación en la planificación del desarrollo social y económico, y en la Administración del Estado.En la herramienta Matriz de Atribuciones, se ha incorporado un ejemplo con preguntas, subpreguntas, componente, institución, legislación y atribuciones, con la finalidad de facilitar su comprensión.Productos esperados: Esta herramienta fue diseñada para que, con su aplicación, los auditores de las EFS en campo obtengan información sobre las partes interesadas y/o involucradas en dar respuesta a las preguntas de auditoría, vinculadas a los ODS en examen.
Es posible conocer los deberes de cada organismo, generalmente a través de documentos como leyes orgánicas u otro instrumento legal, y con un análisis global de todos los involucrados y sus responsabilidades, y entre otros, determinar los entes auditados.

Se espera que esta herramienta sea incorporada en el Plan de Auditoría como un anexo, para complementar y documentar la información levantada en la etapa de planificación de la auditoría.
Las fuentes que proporcionaran información a la matriz, son las partes interesadas o stakeholders y el análisis RECI, en caso de existir, además de las leyes orgánicas de los organismos públicos, decretos o cualquier otro instrumento legal, que defina los derechos y obligaciones de estos, frente a los ODS y metas que se encuentren en revisión.Finalmente, el equipo auditor debe efectuar el análisis global, por ejemplo es posible detectar que dos organismos públicos tienen funciones muy similares, desde el punto de vista que las atribuciones entregadas son amplias o ambiguas, en ese caso, esos organismos deben ser identificados y profundizar hasta lograr identificar el verdadero responsable de dichas funciones, lo que debería ser confirmado con lo establecido en la herramienta RECI, en el caso que se haya realizado.
Por otra parte, es posible observar cuando se designan organismos responsables y que se asocian a distintas preguntas, pero no se observa algún organismo ejecutor, y es posible evidenciar vacíos de funciones, que son necesarias para dar respuesta a la pregunta de auditoría.En la herramienta Matriz de Atribuciones, se parte estableciendo las preguntas de auditoría y las subpreguntas, seguidamente en la columna componente se identifican las atribuciones posibles o ideales, que pueden estar contenido en el desarrollo de un proceso, en algún documento comparativo del ODS en revisión, en algún documento de buenas prácticas relacionados al tema o cualquier otro que establezca la guía, del componente o aspecto que se pretende desarrollar para dar respuesta a la subpregunta.Posteriormente, se realiza un mapeo de organismos públicos, que puedan aportar antecedentes para dar respuesta a dichas preguntas y tengan directa relación con el componente establecido, lógicamente puede ocurrir que estos organismos se repitan en más de una pregunta o subpregunta, incluso interviniendo en todas las preguntas.Una vez identificados los organismos relacionados, directa o indirectamente, se debe analizar su norma jurídica asociando los apartados específicos que tengan relación con el componente, la pregunta y subpregunta, aquel apartado o párrafo que haga mención a atribuciones u obligaciones que debe cumplir el organismo. En este caso, puede ser más de un instrumento legal, o uno principal y otros complementarios, los cuales deben ser considerados para el análisis.Objetivo: Apoyar a los auditores de las EFS a recopilar datos e información de utilidad en la etapa de planificación, para analizar y sintetizar el vinculo entre las preguntas de auditoría, subpreguntas, las partes interesadas en estas preguntas y las atribuciones legales que existen. Además de identificar posibles superposiciones, fragmentaciones, duplicidades y especialmente lagunas, entre las atribuciones de las instituciones previamente identificadas.Esta herramienta que se pone a disposición de los auditores de las EFS, que revisan la implementación y/o cumplimiento de los ODS, es sencilla de elaborar, y con ella se pretende contrastar las atribuciones “posibles” (columna componente) para la ejecución de un proceso, con las atribuciones “reales” (columna atribuciones normativas), establecidas en leyes y otras normas. A partir de ello, es posible identificar entre otros, las lagunas o vacíos, considerando que son aquellas atribuciones importantes para el proceso, que no han sido asignadas a ningún actor.
La identificación de las atribuciones legales permite a su vez, entregar los limites de acción de cada uno de ellos, visualizando además la duplicidad, superposición o fragmentación de funciones, cuando estas funciones u obligaciones son entregadas de forma general o ambigua y con ello es posible involucrar a varios organismos responsables del mismo ODS o metas relacionadas.
Esta herramienta funciona bastante bien, como complemento de la herramienta de planificación RECI y con el análisis de partes interesadas o stakeholders.Para su utilización es necesario evaluar previamente la institucionalidad encargada de coordinar y dar seguimiento de los ODS, pudiendo concentrarse en el centro de gobierno o por lo menos con un estrecho vinculo a este, según lo haya definido cada país.
Algunos ejemplos de «Componente», pudieran encontrarse en acuerdos internacionales relacionados con el tema en cuestión, en consolidados de buenas practicas, en descripción de procesos referenciales, o cualquier otro documento que establezca la guía, del componente o aspecto que se pretende desarrollar optimizando el resultado.
Por ejemplo, en una auditoría de áreas protegidas, se podría utilizar el documento referencial Gobernanza de Áreas Protegidas, de UICN, con las directrices para buenas prácticas en áreas protegidas, que trae diversos procesos y actividades pertinentes a la gestión.
De esta manera, lo que se propone es tener un tipo de criterio para evaluar si las atribuciones mapeadas cubren los principales aspectos del objeto de auditoría (sea política, programa o proceso).
Esta herramienta fue diseñada y utilizada en la Auditoría Coordinada de Preparación de los Gobiernos Latinoamericanos para la Implementación de la Agenda 2030, en 2017, siendo aplicada por 11 EFS (https://www.olacefs.com/auditorias-coordinadas/). El tema central fue la evaluación de la gobernanza sobre la preparación del Centro de Gobierno para implementar la Agenda 2030, así como la gobernanza de los gobiernos para la meta 2.4 del ODS (sistemas sostenibles de producción de alimentos).2.3 ¿La entidad responsable ha identificado riesgos y estrategias de mitigación de los mismos que le permitan asegurar que dispondrá de esos recursos? 1. Diagnostico de necesidades y estimación de recursos
2. Asignación de recursos1. Identificación de riesgos
2. Estrategias de mitigación 1. Estrategia participativa para estimar los recursos necesarios