IDI-Taller-Tecnico-CCC.pdf

04th Sep 2024

Extracto

COMITÉ DE CREACIÓN DE CAPACIDADES DE
OLACEFS (CGR CHILE )
TALLER TÉCNICO DE CAPACITACIÓN
(SANTIAGO, AGOSTO 2024)

REFLEXIONES DE LA INICIATIVA DE DESARROLLO
DE INTOSAI (IDI) SOBRE EL DIAGNÓSTICO DE
NECESIDADES DE CAPACITACIÓN Y EL
DESARROLLO DE CAPACIDADES
Mg Sebastián Gil
Gerente de Desarrollo de Capacidades IDI para OLACEFS

ASPECTOS A CUBRIR
1. Fortalecimiento del dialogo entre la IDI y el CCC
2. Necesidades detectadas en OLACEFS
3. Mecanismos utilizados por la IDI para la Dtección de necesidades de
las EFS
4. De la capacitación al desarrollo de capacidades
5. La oferta de la IDI para el Desarrollo de Capacidades
6. Una mirada a futuro : el CCC y la IDI como socios en OLACEFS

Sociedad con las
regiones de INTOSAI
bajo el nuevo Plan
Etratégico
¡Una robusta sociedad con OLACEFS para
sociedades y vidas mejoradas !
1 – FORTALECIMIENTO DEL DIALOGO ENTRE LA IDI Y EL CCC

FORTALECIMIENTO DEL DIALOGO ENTRE LA IDI Y EL CCC (REUNIONES MCI)
Objetivos :
1.Proporcionar una plataforma regular para el intercambio de información acerca del trabajo de ambas
instituciones .
2 .Acordar iniciativas de cooperación para responder a las necesidades de las EFS de OLACEFS .
3 .Buscar sinergias y evitar la duplicación de los esfuerzos para el desarrollo de capacidades .
4 .Construir sólidas coaliciones con partes interesadas
que permitan promover y apoyar a las EFS de OLACEFS .

2 – NECESIDADES DETECTADAS EN OLACEFS
• Informe de la Revisión Global de las EFS 2023
• Compendio de informes MMD -EFS vinculados a la gestión
• Mapeo de estudios MMD -EFS de las EFS de OLACEFS

Informe de la Revisión Global de las EFS 2023 (1)
(1) https://idi.no/elibrary/global -sai -stocktaking -reports -and -research/2001 -global -sai -stocktaking -report -2023 -english/file
“ LA INDEPENDENCIA DE LAS EFS SIGUE RETROCEDIENDO ”
• El declive global también se nota en OLACEFS
• Refleja tendencias globales relacionadas con
• Adecuación de los marcos legales
• Acceso a la información
• Autonomía financiera
• Un creciente número de EFS tiene limitaciones
para seleccionar sus objetos de auditoría
• Esto sucede particularmente en las regiones de OLACEFS y
CAROSAI

Informe de la Revisión Global de las EFS 2023 (1)
(1) https://idi.no/elibrary/global -sai -stocktaking -reports -and -research/2001 -global -sai -stocktaking -report -2023 -english/file
” LAS PRÁCTICAS DE GESTIÓN ESTRATÉGICA HAN MEJORADO EN EL
ÚLTIMO TIEMPO ”
El 87% tiene un
Plan Estratégico
y ha publicado
su plan
El 93% ha
vinculado
explícitamente
su OP a su plan
estratégico
El 73%
monitorea e
informa sobre
sus objetivos
estratégicos
El 80% elabora
estados
financieros pero
sólo el 47% los
presenta a
auditoría
externa
•El 47% ofrece formación para
dominar las herramientas digitales
necesarias para realizar auditorías
•80% seguimiento e
informes
•80% gestión de RR.HH.
•67% gestión financiera
•73% documentación
de auditoría
• 53% ha
desarrollado las
Capacidades
para trabajar de
modo digital en
sus auditorías
•40% poseen un
presupuesto para
realizar inversiones
El 73% tiene la
digitalización
como parte
del PS
El 53%
tiene un
plan de
compet
encia
digital
El 67% ha
digitalizado
los procesos
de trabajo
de auditoría
Todas las EFS
de la OLACEFS
han
digitalizado
uno o más
sistemas
centrales
Principales
resultados
De OLACEFS
Acerca del
ciclo de
gobernanza

Informe de la Revisión Global de las EFS 2023 (1)
(1) https://idi.no/elibrary/global -sai -stocktaking -reports -and -research/2001 -global -sai -stocktaking -report -2023 -english/file
EL APOYO AL DESARROLLO DE COMPETENCIAS DE AUDITORÍA Y LA GESTIÓN DE LA
CALIDAD AYUDA A ACELERAR LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO DE LAS I SSAI
• El 66% de las EFS a nivel mundial cuentan
con un marco de competencias para la
auditoría, pero su cobertura varía
• En la OLACEFS, el 60% y el 53% cuentan
con marcos de competencias que
cubren la auditoría financiera y de
cumplimiento respectivamente
• La misma proporción de EFS han creado
itinerarios profesionales de auditoría
0
10
20
30
40
50
60
70
Competency Framework in SAIs
Global OLACEFS

Informe de la Revisión Global de las EFS 2023 (1)
(1) https://idi.no/elibrary/global -sai -stocktaking -reports -and -research/2001 -global -sai -stocktaking -report -2023 -english/file
“ LAS EFS GENERAN IMPACTO AL RESPONDER A CUESTIONES EMERGENTES”
• Casi el 90% de las EFS realizaron auditorías de
la financiación de emergencia durante la
pandemia de COVID -19
• El 66% auditó los ODS a nivel mundial, el 73%
en OLACEFS
• Todas las EFS de OLACEFS publican informes,
el 87% de ellas informa haber publicado al
menos el 80% de sus informes
• Las EFS de OLACEFS tienen una
comunicación más regular con los medios de
comunicación y los ciudadanos

Compendio de informes MMD -EFS vinculados a la gestión
Marco de Gestión Estratégica de las EFS -Valor y Beneficios de las EFS
Sistemas organizaciones y capacidad de personal
profesional de la EFS
C-Calidad de auditoría y Elaboración de informes
Normas de auditoría financiera, Gestión y procesamiento
de la calidadNormas de fiscalización financiera
Normas de auditoría de desempeño, Gestión y
procesamiento de la calidad
Normas de auditoría de cumplimiento, Gestión y
procesamiento de la calidad
Normas de control jurisdiccional, Gestión y procesamiento
de la calidad
Gestión financiera,
activos y servicios
de apoyo
A –
Independencia
y marco legal
Capacidad
institucional EFS
Valores y
beneficios de
las EFS
Contribución de la
EFS para:
Fortalecer la rendición
de cuentas,
transparencia e
integridad
Demostrar relevancia
continua
Ser una organización
modelo
Resultados
de la EFS
Contexto del país, gobernanza y entorno de gestión financiera pública
Alcance de la auditoría financiera, de
desempeño y cumplimiento, Alcance de
control jurisdiccional
Resultados de auditoría
financiera
Resultados de la auditoría de
cumplimiento
Resultados del control
jurisdiccional
F-Gestión de la comunicación y de partes interesadas
Resultados de la auditoría de
desempeño
Liderazgo y cultura de la EFS
B-Gobernanza interna y ética
E-Recursos
humanos y
capacitación
D-Gestión
financiera,
activos y
servicios de
apoyo

Compendio de informes MMD -EFS vinculados a la gestión
Do minio A : Independencia y marco legal
• Las EFS de la región gozan de amplios mandatos y de un sólido
marco institucional . Una excepción es la independencia
financiera, donde la mayoría de las EFS experimentan
interferencias del ejecutivo cuando se trata de la preparación y/o
ejecución del presupuesto .
Muestra

Compendio de informes MMD -EFS vinculados a la gestión
Dom inio B : Gobernanza interna y ética
• Buen desempeño general gobernanza interna (en particular planificación estratégica y planificación operativa) .Escasa publicación
informes MMD -EFS .
• Visibles debilidades en el control interno, el control de calidad y la garantía de calidad .La mayoría de las EFS enfrentan desafíos
importantes en términos de implementar mecanismos de control interno sólidos .En general hay una falta de sistemas sólidos de
control de calidad y garantía de calidad .
• Fuerte compromiso y prácticas de liderazgo, con margen de mejora en el área de comunicación interna .
• Solo unas pocas de las EFS de la muestra tienen la práctica de tercerizar sus auditorías . Las principales debilidades están
relacionadas con el control de calidad y la garantía de calidad de las auditorías externalizadas .
• El desempeño es algo mixto en lo que respecta a la planificación y programación general de auditoría . En general existe un
proceso para diseñar el plan anual de auditoría anual, debilidades sobre el contenido del plan anual de auditoría/control .

Compendio de informes MMD -EFS vinculados a la gestión
Dominio C: Calidad de auditoría yElaboración de informes
• Todas las EFS de la muestra (9) de nueve que han completado una evaluación del SAI PMF realizan auditorías financieras, de cumplimiento y de
desempeño ;algunas también tienen funciones jurisdiccionales .Solo dos EFS muestran una sólida cobertura de auditoría ;la mayoría experimenta diversos
desafíos para cumplir con su mandato .Esto es particularmente visible en las áreas de auditoría financiera yde desempeño .
• En el área de auditoría financiera ,la mayoría de las EFS han implementado normas y metodologías que están bien alineadas con las ISSAI .Sin embargo,
muchas tienen margen de mejora en lo que respecta alos procedimientos yprácticas relacionados con la composición de los equipos de auditoría en vista
de las competencias y la experiencia necesarias .El desempeño es especialmente mixto en lo que respecta al control de calidad en el área de auditoría
financiera .Para algunas EFS, este es un área en el que se requieren mejoras significativas .La mayoría de las EFS también experimentan desafíos cuando se
trata de planificar e implementar auditorías financieras .La gran mayoría de las EFS tienen un desempeño excelente en términos de finalización y
publicación oportunas de las auditorías financieras .Existe un panorama mixto en términos de sistemas de seguimiento de las auditorías financieras .
• En lo que respecta ala auditoría de desempeño ,las puntuaciones del SAI PMF demuestran que todas las EFS tienen mucho camino por recorrer en lo que
se refiere a la alineación de las normas ymetodologías con las ISSAI .Lo mismo se aplica a la gestión ylas habilidades del equipo yal control de calidad en
la auditoría de desempeño .En cambio, la mayoría de las EFS tienen prácticas de planificación e implementación bien desarrolladas en el área de auditoría
de desempeño .No obstante, las evaluaciones han concluido con frecuencia que los informes de auditoría de desempeño requieren mayores esfuerzos en
términos de calidad de las conclusiones y recomendaciones, facilidad de uso y presentación .Existe un panorama mixto en términos de puntualidad,
publicación yseguimiento en el área de auditoría de desempeño, yeste último aspecto difiere mucho entre las EFS .
• Por último, es notable que a pesar de una fuerte cobertura general de auditoría, alrededor de la mitad de las EFS de la muestra solo tienen una alineación
limitada con las ISSAI en el área de auditoría de cumplimiento .Incluso más EFS tienen prácticas limitadas en términos de gestión yhabilidades del equipo
de auditoría de cumplimiento .El control de calidad en la auditoría de cumplimiento parece ejercerse mejor y de manera más uniforme .En consonancia
con las cuestiones señaladas en torno a las normas y los equipos de auditoría de cumplimiento, la planificación y la ejecución de las auditorías de
cumplimiento es un problema para la mayoría de las EFS, lo que también se refleja en deficiencias en la calidad de los informes de auditoría de
cumplimiento elaborados por varias de ellas .Si bien la puntualidad y la publicación no son un problema para la mayoría de las EFS ,el seguimiento de las
conclusiones yrecomendaciones de las auditorías de cumplimiento está, de hecho, poco desarrollado en casi la mitad de ellas .

Compendio de informes MMD -EFS vinculados a la gestión
Dominio D:Gestión financiera, activos yservicios de apoyo
Todas las EFS de la muestra de nueve tienen un buen desempeño en este dominio .Se observan algunas variaciones en lo que respecta a la gestión financiera,
que a menudo tiene que ver con las prácticas en torno al registro de los costos del personal yla auditoría externa del estado financiero anual de la propia EFS .
Algunas EFS también muestran necesidades pendientes en el área de planificación ygestión de las TIC .
Dominio E:Recursos humanos ycapacitación
Todas las EFS que han realizado una evaluación del SAI PMF tienen una función de recursos humanos bien establecida yorganizada .La mayoría, pero no todas,
también tienen un enfoque estratégico para la planificación de los recursos humanos, en forma de una estrategia separada o como parte de un plan
estratégico integral .Además, solo dos EFS tienen un buen desempeño en lo que respecta al reclutamiento yla promoción del personal .A menudo, esto tiene
que ver con el contexto institucional más amplio y las limitaciones derivadas de la observancia de las regulaciones generales para los funcionarios públicos .
Aun así, las EFS tienen claras necesidades pendientes en esta área crítica .Además, en lo que respecta a la capacitación, si bien la mayoría de las EFS cuentan
con planes de capacitación ydesarrollo profesional de buena calidad, los aspectos relacionados con los marcos de competencias yel enfoque estructurado del
desarrollo profesional, especialmente en la auditoría de desempeño ycumplimiento, son insuficientes o poco aplicados para la mayoría de las EFS .
Dominio F:Comunicación ygestión de las partes interesadas
Existe un panorama muy heterogéneo en lo que respecta a la eficacia con la que las EFS interactúan con las partes interesadas institucionalizadas .Si bien la
mayoría lo hace, cuatro EFS no cuentan con una estrategia de comunicación o no contemplan suficientemente la interacción con las partes interesadas en su
plan estratégico .La interacción con el Poder Legislativo, el Ejecutivo y el Judicial es igualmente heterogénea, y va desde excelente para algunas hasta un
margen significativo de mejora para la mayoría de las EFS .Todas las EFS demuestran buenas prácticas yun sólido desempeño en su interacción con la sociedad
civil, con un poco más de matices y variaciones en lo que respecta a los medios de comunicación y, en particular, a la forma en que las EFS se comunican en
relación con informes de auditoría específicos que han emitido .

Mapeo aproximado de estudios MMD -EFS de las EFS de OLACEFS (*)
No. EFS Año Comentarios
1 Argentina 2013 -15
2 Belize 2021 Versión 2016
3 Bolivia Por realizarse o en proceso
4 Brazil 2015 y 2017
5 Chile Probable participación en próxima ronda de SPMR
6 Colombia 2015 y 2019
7 Costa Rica 2015 y 2019
8 Cuba 2014
9 Curazao 2024
10 Ecuador 2014 y 2021
11 El Salvador 2015 y 2019
12 Guatemala 2015 y 2020
13 Honduras 2015 y 2019 Probable participación en próxima ronda de SPMR
14 Mexico 2013 Probable participación en próxima ronda de SPMR
15 Nicaragua 2015
16 Panamá Probable participación en próxima ronda de SPMR
17 Paraguay 2014 y 2019
18 Peru 2015 y 2019
19 Puerto Rico Probable participación en próxima ronda de SPMR
20 República Dominicana 2015 Probable participación en próxima ronda de SPMR
21 Uruguay Probable participación en próxima ronda de SPMR
22 Venezuela
(*) no
necesariamente
exhaustivo , ni
absolutamente
específico en
cuanto a las fechas

3 – MECANISMOS UTILIZADOS POR LA IDI PARA EL PROCESO DE
DETECCIÓN DE NECESIDADES DE LAS EFS
• Gestión estratégica de las EFS
• La metodología MMD -EFS
• Foco en auditoría :
• Las I -CATs para los tres tipos de auditoría
• Una iniciativa de Prácticas de Auditoría Sostenibles (el trabajo con 6 EFS de ASOSAI y PASAI); una
opcion deseable en OLACEFS

Gestión Estratégica de las EFS y la “ cadena de valor”
Marco de Gestión Estratégica de las EFS -Valor y Beneficios de las EFS
Sistemas organizaciones y capacidad de personal
profesional de la EFS
C-Calidad de auditoría y Elaboración de informes
Normas de auditoría financiera, Gestión y procesamiento
de la calidadNormas de fiscalización financiera
Normas de auditoría de desempeño, Gestión y
procesamiento de la calidad
Normas de auditoría de cumplimiento, Gestión y
procesamiento de la calidad
Normas de control jurisdiccional, Gestión y procesamiento
de la calidad
Gestión financiera,
activos y servicios
de apoyo
A –
Independencia
y marco legal
Capacidad
institucional EFS
Valores y
beneficios de
las EFS
Contribución de la
EFS para:
Fortalecer la rendición
de cuentas,
transparencia e
integridad
Demostrar relevancia
continua
Ser una organización
modelo
Resultados
de la EFS
Contexto del país, gobernanza y entorno de gestión financiera pública
Alcance de la auditoría financiera, de
desempeño y cumplimiento, Alcance de
control jurisdiccional
Resultados de auditoría
financiera
Resultados de la auditoría de
cumplimiento
Resultados del control
jurisdiccional
F-Gestión de la comunicación y de partes interesadas
Resultados de la auditoría de
desempeño
Liderazgo y cultura de la EFS
B-Gobernanza interna y ética
E-Recursos
humanos y
capacitación
D-Gestión
financiera,
activos y
servicios de
apoyo

La metodología MMD -EFS
Características clave del MMD EFS
• Un análisis de los procesos internos y de los resultados del trabajo de las EFS, con referencias a
algunos aspectos cruciales del entorno externo
• Estructurado en base a un conjunto de indicadores detallados en t érminos de las 6 dimensiones
del trabajo de las EFS
• Utilizando como criterio diversas ISSAI – particularmente los niveles del 1 al 3 de las ISSAI de los
tres tipos de auditoría – y otras buenas prácticas
• Los resultados se integran en un informe de desempeño del MMD EFS (que incluye información
previa y de contexto y un análisis cualitativo)

MARCO DE MEDICIÓN DEL DESEMPEÑO DE LA EFS (MMD EFS)
Sistemas organizaciones y capacidad de personal
profesional de la EFS
Calidad de auditoría y Elaboración de informes
Normas de auditoría financiera, Gestión y procesamiento
de la calidadNormas de fiscalización financiera
Normas de auditoría de desempeño, Gestión y
procesamiento de la calidad
Normas de auditoría de cumplimiento, Gestión y
procesamiento de la calidad
Normas de control jurisdiccional, Gestión y procesamiento
de la calidad
Gestión financiera,
activos y servicios
de apoyo
Recursos
humanos y
capacitación
Independencia
y marco legal
A
B
C
D E
Capacidad
institucional EFS
Valores y
beneficios de
las EFS
Contribución de la
EFS para:
Fortalecer la rendición
de cuentas,
transparencia e
integridad
Demostrar relevancia
continua
Ser una organización
modelo
Resultados
de la EFS
Liderazgo y cultura de la EFS
Contexto del país, gobernanza y entorno de gestión financiera pública
Alcance de la auditoría financiera, de
desempeño y cumplimiento, Alcance de
control jurisdiccional
Resultados de auditoría
financiera
Resultados de la auditoría de
cumplimiento
Resultados del control
jurisdiccional
Gestión de la comunicación y de partes interesadas
F
Resultados de la auditoría de
desempeño
Liderazgo y cultura de la EFS
Gobernanza interna y ética
20

21
Á mbitos e indicadores
Independencia
y marco legal
(A)
• El marco institucional afecta
significativamente la efectividad de las
EFS
• Independencia para realizar sus
funciones
• Poderes y responsabilidades para auditar
las operaciones del gobierno
• Reconocidos en las declaraciones de la
ONU en Lima y México
No directamente
dentro del control de
la EFS
-pero algo que la
EFS podría tratar de
influenciar
2 INDICADORES:
1-Independencia de la EFS
2-Mandato de la EFS

Gobernanza
interna y ética
(B)
• Refleja la base de la EFS para realizar sus
actividades
• Implica planeación a largo y corto plazo
• Necesidad de la EFS para aplicar un alto
estándar de integridad y ética
• Asegurar rendición de cuentas y
transparencia en sus actividades
Cubre tanto las
herramientas como
los principios
necesarios para un
desempeño
organizacional
efectivo
22
Á mbitos e indicadores
5 INDICADORES:
3 -Ciclo de planeación estratégica
4 -Entorno de control organizacional
5-Auditorías subcontratadas
6-Liderazgo y comunicación interna
7 -Planeación general de auditoría

23
Á mbitos e indicadores
Cubre toda
la auditoría
Cadena de valores
Ámbito A:
Mandato
Ámbito B:
Control de calidad
Ámbito E
Desarrollo
profesional y
capacitación
Cubre toda
la actividad de
auditoría y cadena
de valor de la EFS
Actividad central
de la EFS
Calidad de la
auditoría
y elaboración
de informes
(C)
•Planeación de auditoría y
gestión de calidad (ISSAI 40)
•Control de calidad y
aseguramiento de la calidad de
los
•Procesos de auditoría (ISSAI 40)
•Auditoría financiera (ISSAI 100 e
ISSAI 200)
•Auditoría de cumplimiento
(ISSAI 100 e ISSAI 400)
•Auditoría de desempeño (ISSAI
100 e ISSAI 300)
•Proceso de opiniones (para
modelos de tribunales, ISSAI
1230:15 -17)

24
Á mbitos e indicadores
13 indicadores – 40 dimensiones
Genérico
de Auditoría Financiera de Auditoría de
Desempeño
de Auditoría de
Cumplimiento
Controles
jurisdiccionales
8-Cobertura de las
EFS
9-Normas de la auditoría
financiera y gestión de la
calidad
12 -Normas de la auditoría
de desempeño y gestión
de la calidad
15 -Normas de la auditoría
de cumplimiento y gestión
de la calidad
18 -Control
jurisdiccional y gestión
de la calidad
10 -Proceso de la
auditoría financiera
13 -Proceso de la auditoría
de desempeño
16 -Proceso de la
auditoría de cumplimiento
19 -Proceso de control
jurisdiccional
11 -Resultados de la
auditoría financiera
14 -Resultados de la
auditoría de desempeño
17 -Resultados de la
auditoría de cumplimiento
20 -Resultados del
control jurisdiccional

Gestión
financiero,
activos y
estructura de
apoyo
(D)
• La manera en la que una EFS gestiona
sus operaciones es crucial para el
desempeño
• Una buena gestión y una buena
gobernanza deberían de empezar con la
EFS misma y sus actividades
El Ámbito D muestra
cómo la EFS cumple
con los principios de
transparencia y
rendición de cuentas
25
1 INDICADOR:
21 -Ciclo de planeación estratégica
i. Gestión financiera
ii. Activos e infraestructura
iii. Servicios de apoyo administrativo
Á mbitos e indicadores

Recursos
humanos y
capacitación
(E)
• Para llevar a cabo auditorías de alta
calidad, la EFS debería de ser capaz de
reclutar personal con las cualificaciones
adecuadas así como desarrollarlas y
capacitarlas
• Se deberá de identificar, gestionar y
desarrollar al recurso humano
El ámbito E muestra
si la EFS cuenta con
el personal correcto
en el momento
preciso y si los puede
desplegar
efectivamente
26
2 INDICADORES:
22 – Gestión de recursos humanos
i. Función de Recursos Humanos
ii. Estrateg ia de Recursos Humanos
iii. Contratación de Recursos Humanos
iv. Remuneración, promoción y bienestar del personal
Á mbitos e indicadores
23 – Desarrollo profesional y capacitación
i. Planes y procesos para el
desarrollo profesional y la capacitación
ii. Planes y procesos de RRHH a
para cada tipo de auditoría

Gestión de la
comunicación
y de las partes
interesadas
(F)
• Para llevar a cabo auditorías de alta
calidad, la EFS debería de ser capaz de
reclutar personal con las cualificaciones
adecuadas así como desarrollarlas y
capacitarlas
• Se deberá de identificar, gestionar y
desarrollar al recurso humano
El ámbito E muestra
si la EFS cuenta con
el personal correcto
en el momento
preciso y si los puede
desplegar
efectivamente
27
Á mbitos e indicadores
2 INDICADORES:
24 – Comunicación con los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial
i. Estrategia de comunicaciones
ii. ii. Buenas prácticas: Poder Legislativo
iii. Buenas prácticas: Poder Ejecutivo
iv. Buenas prácticas: Poder Judicial
25 – Comunicación con los medios y
organizaciones de la sociedad civil (OSC)
i. Buenas prácticas de comunicación con los
medios
ii. Buenas prácticas de comunicación con los
ciudadanos y las OSC

28
Terminología y valoración del MMD EFS
Ámbito
Indicador
Dimensión
Criterios
La mayoría de los criterios se toman
directamente de las ISSAI o
de otras buenas prácticas
internacionales
6 ámbitos
25 indicadores
80 dimensiones
Niveles del 1 al 3 de las ISSAI y
otras buenas prácticas
Se puede cumplir o no cumplir con un criterio: no
existe un “cumplimiento parcial”

Niveles de puntuación
Nivel 4: El nivel gestionado
La función se desarrolla siguiendo los principios de las ISSAI
(niveles 1 -3) y la EFS lleva a cabo sus actividades en modo que
permite evaluar y mejorar continuamente su desempeño.
Nivel 3: El nivel establecido
La funci ón opera en términos generales seg ún lo
previsto en las ISSAI (niveles 1-3).
Nivel 2: El nivel de desarrollo
La funci ón existe y la EFS ha
empezado a desarrollar e
implementar estrategias y pol íticas
relevantes
Nivel 1: El nivel base
La función existe pero en
un nivel básico
Nivel 0: La función no se encuentra o
apenas funciona .
29

Foco en auditoría :
Las I -CATs para los tres tipos de auditoría
https://idi.no/es/work -streams/professional -sais/work -stream -library
Evauación detallada que contrasta los requisitos de las ISSAIs
con la situación en las EFS

Foco en auditoría :
Las I -CATs para los tres tipos de auditoría
Evauación detallada que contrasta los requisitos de las ISSAIs con la
situación en las EFS
• Ejemplo Aud de Cumplimiento
Áreas en la que se requiere mejora
Política de la EFS / Recursos humanos de la EFS / Sistemas y otros recursos de la EFS Competencia del equipo /
Gestión, supervisión y control de la calidad de la auditoría / Metodología de auditoría / Implementación de la
metodología de auditoría / Documentación de la auditoría / Comunicación / Interacción con las partes interesadas
/ Otras áreas

Foco en auditoría :
Las I -CATs para los tres tipos de auditoría
• Ejemplo Aud de Cumplimiento
Áreas en la que se requiere mejora
Política de la EFS / Recursos humanos de la EFS / Sistemas y otros recursos de la EFS Competencia del equipo /
Gestión, supervisión y control de la calidad de la auditoría / Metodología de auditoría / Implementación de la
metodología de auditoría / Documentación de la auditoría / Comunicación / Interacción con las partes interesadas
/ Otras áreas
Informe ICAT
(incl. recomendaciones y consideraciones de aseguramiento de calidad)

Foco en auditoría :
Las I -CATs para los tres tipos de auditoría
• Ejemplo Aud de Cumplimiento
Exigencias de la ISSAI 4000
• Exigencias generales de la auditoría de cumplimiento
• Exigencias relativas al proceso de planificación de la auditoría de cumplimiento
• Exigencias relativas al proceso de planificación de la auditoría de cumplimiento
• Exigencias relativas a la evaluación de evidencia de auditoría y la formulación de conclusiones
• Exigencias relativas a la elaboración de informes
• Exigencias relativas al seguimiento

Foco en auditoría :
Una iniciativa de Prácticas de Auditoría Sostenibles (el trabajo con 6 EFS
de ASOSAI y PASAI); una opcion deseable en OLACEFS
❖ EFS participantes: Bangladesh, Bután, Mongolia, Nepal, Filipinas y
Papúa Nueva Guinea (EFS de la “primera ronda”; próximamente
la “segunda ronda”)Duración: 3 años
❖ 2 fases:
❖ Fase 1: Evaluación de las necesidades de implementación de las ISSAI (IINA)
– en curso
❖ Fase 2: Siete “sobres” que conducen a prácticas de auditoría de
desempeño sostenibles mediante el apoyo a la mejora de la competencia,
los sistemas, los procesos y las prácticas
Proyecto IDI -ADB “Prácticas de auditoría de desempeño sostenibles ”

Foco en auditoría :
Una iniciativa de Prácticas de Auditoría Sostenibles (el trabajo con 6 EFS
de ASOSAI y PASAI); una opcion deseable en OLACEFS
Objetivo:
Que las EFS tengan una práctica de auditoría de desempeño sostenible, que ofrezca
sistemáticamente auditorías de desempeño (PA) relevantes y de alta calidad (que cumplen con las
ISSAI) que generan una diferencia positiva (impacto )
Método:
Mejorar los sistemas en lugar de proporcionar intervenciones y resultados independientes
Proyecto IDI -ADB “Prácticas de auditoría de desempeño sostenibles”

Foco en auditoría :
Una iniciativa de Prácticas de Auditoría Sostenibles (el trabajo con 6 EFS
de ASOSAI y PASAI); una opcion deseable en OLACEFS
Implica el uso de pruebas y el uso de los nuevos productos de IDI -“Playbooks ”:
• «Sistema de gestión de la calidad de la auditoría “
• «Planificación para el impacto “
• «Sistemas de seguimiento sólidos “, y
• «Coaliciones sólidas con las partes interesadas»
Proyecto IDI -ADB “Prácticas de auditoría de desempeño sostenibles”
Aumento del
perfil de la
auditoría de
desempeño
Planes de
auditoría
estratégicos
y anuales
Auditores de
desempeño
competentes
Gestión de la
calidad de la
auditoría
Sistemas de
seguimiento
sólidos
Metodología
de auditoría
de
desempeño
compatible
con ISSAI
Pilotos

EL PROCESO DE DETECCIÓN DE NECESIDADES DE LAS EFS
• Gestión estratégica de las EFS
• La metodología MMD -EFS
• Foco en auditoría :
• Las I -CATs para los tres tipos de auditoría
• Una iniciativa de Prácticas de Auditoría Sostenibles (el trabajo con 6 EFS de ASOSAI y PASAI); una
opcion deseable en OLACEFS

4 – DE LA CAPACITACIÓN AL DESARROLLO DE CAPACIDADES
• Capacitación ; y luego qué ? Cómo avanzar hacia el desarrollo de Capacidades
• El Modelo de Auditoría Cooperativa de la IDI
• El Modelo Integrado de Educación y Auditoría

El concepto del Desarrollo de Capacidades
El Desarrollo de C apacidades es el desarrollo sostenible de las capacidades básicas de una EFS
para cumplir su mandato de manera más eficaz y crear el impacto deseado . Implica fortalecer el
marco institucional dentro del cual opera cada EFS, los sistemas organizacionales dentro de la EFS y
la capacidad profesional de su administración y personal .
El proceso de Desarrollo de C apacidades implica evaluar las necesidades de una EFS, desarrollar
una estrategia para abordar esas necesidades , implementar la estrategia , monitorear y evaluar la
implementación e informar sobre el desempeño posterior de la EFS a las partes interesadas . Las
lecciones aprendidas deben ayudar a la EFS a realizar ajustes en la estrategia o en su
implementación .
(INTOSAI Development Initiative, “Capacity Building Needs Assessment: a Guide for Supreme Audit Institutions, 2009, pp 11 -12)

El Modelo de Desarrollo de Capacidades de la IDI:
• El Modelo de Auditoría Cooperativa : cómo brindamos apoyo
Participación de los
líderes de la EFS
Compromiso y
preparación de la EFS
Programa de aprendizaje Orientación Apoyo durante el proceso
de auditoría
Gestión de la calidad
Creación de conciencia y
obtención de aceptación
La EFS incluye la auditoría
en el plan de auditoría
Los equipos participan en
un programa de
aprendizaje dirigido por
mentores sobre el tema y
la metodología
relacionada basada en
las ISSAI
Tema Apoyo en línea para
planificar la auditoría
Revisión de calidad
independiente
Evaluación de la
preparación y decisión de
participar o no
Disposición para realizar
la auditoría
Modalidad: en línea /
presencial / combinado
(sincrónico -asincrónico)
Metodología de auditoría Planificación de la
auditoría
Publicación / Compendio
Acuerdo con la EFS y
liderazgo y participación
de la gerencia media
Capacitación de
mentores
Apoyo para realizar la
auditoría
Impacto
Desarrollo de software
educativo
Revisión del informe de
auditoría
(En línea / Presencial )

El Modelo Integrado de Educación y Auditoría (IEAS)
• Ambas fases se integran reflejando el carácter iterativo del proceso de Desarrollo
de Capacidades
• Se incrementa la flexibilidad , permitiendo volver a instancias previas de
educación (enseñanza de la pandemia)
• Si bien se promueven encuentros físicos en instancias claves, se trabaja sobre un
potencial trabajo enteramente remote
• Se promueve el complemento con especialistas (webinarios ) y el uso otros
recursos

El Modelo Integrado de Educación y Auditoría (IEAS)
Algunos ejemplos

Líneas de trabajo: ¿ Qué estamos haciendo y planeamos hacer en OLACEFS?
5 – LA OFERTA DE IDI PARA EL DESARROLLO DE CAPACIDADES

• Estrategia con dos enfoques : preventivo y reactivo
• Preventivo : grupo de referencia de OLACEFS ( liderado por la Presidencia de OLACEFS e IDI)
– Para monitorear contextos y situaciones , y contribuir al SIRAM.
• Mecanismo reactivo / SIRAM, se beneficia de la experiencia de las diversas regiones de
INTOSAI
• Proyecto de IDI y OCDE sobre Independencia de las EFS para recabar mejores prácticas ,
componentes , etc. ( basado en la Declaración de México y considerando los Principios de la
OCDE) – Todas las regiones de INTOSAI.
• Iniciativa LEG -SAI: Desarrollo de un modelo para comprender rol de las unidades legales de las
EFS y desarrollar , tanto un modelo maduro para estas unidades , como material de capacitación
para el personal legal, y herramientas y guías que puedan estar a disposición en el Centro de
Recursos para la Independencia .
• Serie de trabajos para fortalecer la cooperación entre EFS y OSCs
EFS Independientes

EFS con Buena Gobernanza
Lógica de intervención de la línea de trabajo
Enfoque integral y holístico que considera las diversas dimensiones de gobernaza
Fuerte vínculo con la Independencia de las EFS

• 2024 :
• “Estrategia, Medición del Desempeño e Informe ” (SPMR ): nueva ronda (después del apoyo
anterior a 7 EFS) Lanzamiento en 2024 (Leadership kick -off meeting) ; SAI -PMF training and
assesment in 2025
• SPMR Act
• 2025 :
• TOGETHER ( gobernanza de género, recursos humanos y ética ): explorando implementación en 2025
• Picture (gobernanza de las TICs ); Cooperación fase II de Adopte (Proyecto de Digitalización
de OLACEFS)
• CRISP (Evaluación y gestión de riesgos) / Plan para curso en español – primer semestre 2025
(para 5 EFS en alineación con SPMR)
• Mastery (expectativa de implementación de seminarios para líderes de EFS en
Independencia, Inclusión y Finanzas Públicas y EFS)
• Lanzamiento de la Governance Academy , en base a la experiencia de SPMR e iniciativas
relacionadas (nivel institucional, de equipos e individual)
• SAI -PMF, e -SAI -PMF y Story dispnibles en español
Well – governed SAIs

EFS PROFESIONALES
& RELEVANTES
1.Profesionales
de Auditoría
Competentes
2. Líderes de
EFS Efectivos
3.Prácticas de
Aiuditoría
Sostenibles
4. Incrementar
el perfil de
auditoría de las
EFS

EFS Profesionales

EFS Profesionales
PESA
Lanzamiento en español
(invitaciones en junio ,
lanzamiento en septtiembre )
TAI
Publicación global
(publicada )
Prácticas Sustentables de
Auditoría
(apoyo sistémico )
Sistema de Gestión de Calidad
de las EFS
(playbook disponible fin 2024)
&
Certificación de especialistas en
SGCE
(reunion de diseño en agosto )
Líderes de EFS efectivos
(SAI Young Leaders & SYL Circle)
Rol de las EFS en los Reportes de
Sustentabilidad
(publicación con ACCA)

EFS Relevantes Auditoría Futuros igualitarios (AFI)
Agentes de cambio
(9 EFS de OLACEFS)
LOTA
LOTA Pioneers ( 6 EFS de OLACEFS)
LOTA Talks
Análisis de datos de EFS marco de
competencias y currícula )
Cooperación con Adopte (Proyecto de
Digitalización de OLACEFS)
Auditor tecnológico de EFS ( 2025 )
Auditoría de Acciones de Adaptación al
Cambio Climático
(11 EFS de OLACEFS)
Facilitndo el Impacto de las Auditorías
(Desarrollo de un enfoque sitémico )
Cumbre global sobre Tópicos de Relevancia
para EFS (ODS, Cambio climático , Futuros
igualitarios , Digitalización )
ODS
Actualización de ISAM / Marcos de
referencia sobre coherencia de políticas y
No dejar a nadie atrás /
Auditor ODS de EFS / Participción en at Foro
Político de Alto Nivel de Naciones Unidas
2024 (HLPF)

Apoyo Bilateral
• Iniciativa GSAI :
• Honduras con el apoyo de la EFS de Costa Rica y de Mexico ( implementación del Plan
Estrategico , desarrollado bajo SPMR)
• EFS de Belize con el apoyo EFS de India
• La Unidad de Apoyo Bilateral está dispuesta a evaluar requerimientos de EFS y donantes .

Fundaciones Globales
Informe 2023 de la INTOSAI sobre el Estado Global de las EFS
• En abril de 2024 la INTOSAI lanzó el Informe 2023 de la INTOSAI sobre el Estado Global
de las EFS.
• Este informe se emite cada tres años , presentando las tendencias globales que
afectan a las EFS, y su desempeño , al tiempo que discute las necesidades de
desarrollo de capacidades de las EFS.
• Los hallazgos se basan en las respuestas a la encuesta global ( período 2020 -2022).
• Se integran informaciones provenientes de los informes SAI PMF, iniciativa PEFA, y
Varieties of Democracy (v -dem).
• Cubre cinco sectores principales : Capacidades Institutionales , Gobernanza de las
EFS, Capacidad Profesional Capacity, Impacto de las auditorías de las EFS, and rol de
las EFS en con relación al fraude y la corrupción .
• Reflexiona en torno a las regiones de INTOSAI (incl. OLACEFS)

6 – UNA MIRADA A FUTURO : EL CCC Y LA IDI COMO SOCIOS EN
OLACEFS
• Maximizando el conocimiento instalado en OLACEFS:
complementariedad y coordinación con GTs “ técnicos ” de OLACEFS
para desarrollar capacidades (casos COMTEMA, CTIC, CEDEIR, etc.)
• Consistencias con el Plan Estratégico de OLACEFS
• Socios para la cooperación y apoyo a las EFS

• El Centro de Auditores Profesionales de EFS (The Centre) como una
oportunidad para la oferta sostenible

PESA como “ punta de L anza ”
• Certificación professional en:
• Auditoría Financiera
• Auditoría de Cumplimiento
• Auditoría de Desempeño

PESA como punta de Lanza
• Cómo ?
• Diseminación
• Apoyo
• Sugerencias en torno a la idea
• de los centros regionals
• La certificación PESA como formalizada en el Desarrollo professional en las EFS
(concepto de mediano / largo plazo )

Nota: El texto extraído es sólo una aproximación del contenido del documento, puede contener caracteres especiales no legibles.

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Comité de Creación de Capacidades

Reflexiones sobre Diagnóstico de Necesidades de Capacitación y Detección de Necesidades – IDI

IDI-Taller-Tecnico-CCC.pdf

04th Sep 2024

Extracto