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Boletín

22nd Dic 2021

ANEXO No 1 DEL
ACTA DE LA REUNIÓN PRESENCIAL DEL COMITÉ DE CREACIÓN DE
CAPACIDADES (CCC) DE LA ORGANIZACIÓN LATINOAMERICANA
DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (OLACEFS)
Se presenta este Anexo como complemento informativo al Acta de la XXI Reunión
Presencial del CCC, suscrita por sus participantes el 26 de abril de 2016 en Asunción,
Paraguay.
Cabe señalar que participaron, mediante enlace virtual, los siguientes represent antes de la
Auditoría Superior de la Federación de México, EFS miembro del CCC y Presidencia de la
OLACEFS: Dra. Haimé Figueroa Neri, Directora General del Instituto de Capacitación y
Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS); Lic. Erwin Alberto Ramí rez Gutiérrez,
Director de Relaciones Institucionales, y Mtra. Rosalva Miguel Cárdenas, Enlace OLACEFS.

8. DISCUSIÓN SOBRE LA I MPLEMENTACIÓN DE LAS ISSAI VÍA
CREACIÓN DE CAPACIDA DES (EFS MÉXICO – TODOS).
La EFS de México , como Presidencia de la OLACEFS, real izó una presentación con el
objetivo de abordar y debatir cómo las EFS podrían avanzar en la instrumentación de las
ISSAI mediante los esfuerzos de creación de capacidades, particularmente para conocer el
papel que toca desempeñar al CCC al respecto. La ex posición abordó cuatro secciones:
a) Relevancia, cuya finalidad fue destacar que el tema de implementación de ISSAI es
una prioridad estratégica para la región.
b) Responsabilidad del Seguimiento, en la que se hizo una relatoría desde que se
acordó, en la Asamblea General de 2012, adoptar regionalmente las ISSAI,
abordando el trabajo de GTANIA, y ahora la responsabilidad asumida por la
Presidencia de OLACEFS por impulsar su instrumentación, y de dar seguimiento a
los avances y desafíos regiona les.
c) Perspectivas sobre la implementación de ISSAI , donde se abordaron
consideraciones generales para la cabal instrumentación de las normas
internacionales, haciendo referencia al valor del Programa 3i, pero con el debido
acompañamiento de acciones a carg o d e la Presidencia de OLACEFS, del CCC y
otras instancias regionales que promueven iniciativas vinculadas con ISSAI.
d) Implementación de las ISSAI vía creación de capacidades , asunto central de la
presentación y que enfoc ó la atención (i) al Curso de Inducc ión sobre el Marco

Normativo de INTOSAI, cuya 4ª edición será impartida por la ASF durante el
segundo semestre de 2016; (ii) a la propuesta por retomar la elaboración de
materiales para impartir próximamente cursos sobre ISSAI de niveles 2 y 3 ; (iii) al
Pr ograma 3i, y (iv) a las Experiencias institucionales de miembros de OLACEFS
respecto a la implementación de las ISSAI.
Para cada punto , la Presidencia de OLACEFS brindó una explicación y asignó tareas
puntuales para que los enlaces remitieran información, según los plazos señalados a
continuación para poder hacer las consultas correspondientes al interior de sus EFS:
 Tarea 1 – Curso de Inducción sobre el Marco Normativo de la INTOSAI (para envío
a [email protected] el 16 de mayo de 2016 ):

La Presidencia de OLACEFS impartirá la 4ª edición del Curso de Inducción sobre el
Marco Normativo de la INTOSAI, para el 2º semestre de 2016; además, distribuirá
los contenidos actualizados a las EFS d e la OLACEFS.
(1) ¿Personal de su EFS ha participado en alguna edición (2013, 2014 o 2015)
del curso antes referido?
(2) ¿Su EFS tiene la capacidad (gestores, facilitadores, plataforma virtual) para
replicar este curso a nivel institucional?
(3) ¿Su EFS podría comprometerse a replicar/adaptar esta iniciativa de
capacitación en 2016 , dentro de su institución ? ¿Cuál sería el alcance
(personal capacitado)?
(4) ¿Qué desafíos se prevén para lograr esta réplica a nivel institucional ?

 Tarea 2 – Cursos sobre ISSAI niveles 2 y 3 (para envío a
[email protected] el 16 de mayo de 2016 ):
Durante la reunión presencial del Grupo de Trabajo para la Aplicación de Normas
Internacionales de Auditoría (GTANIA), celebrada en la Ciudad de México, en
septiembre de 2013, los participantes acordaron la generación de contenidos y
compilación de recursos audiovisuales, para el desarrollo de cursos especializados
en las ISSAI, niveles 1 -3, conforme a la siguiente asignación de EF S:
o ISSAI 1 “Declaración de Lima” .- EFS de México
o ISSAI 10 “Declaración de México” .- EFS de República Dominicana y Perú
o ISSAI 12 “El Valor y Beneficios de las EFS” .- EFS de México
o ISSAI 20 “Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas” .- EFS de
Argent ina y Paraguay
o ISSAI 30 “Código de Ética” .- EFS de Panamá
o ISSAI 40 “Control de Calidad” .- EFS de El Salvador

o ISSAI 100 “Principios Fundamentales de Auditoría al Sector Público” .- EFS
de México y Paraguay
o ISSAI 200 “Principios Fundamentales de Auditoría Financiera” .- EFS de
Uruguay
o ISSAI 300 “Principios Fundamentales de Auditoría de Desempeño” .- EFS de
Brasil
o ISSAI 400 “Principios Fundamentales de Auditoría de Cumplimiento” .- EFS
de Chile
Al respecto, si la Presiden cia de OLACEFS, en coordinación con la Presidencia del
CCC, define una directriz para orientar sobre el desarrollo de materiales para
cursos complementarios sobre ISSAI…
(5) ¿Su EFS ratificaría el compromiso previsto ante GTANIA por elaborar ( no
impartir ) el material correspondiente al curso (especificar la ISSAI, de
acuerdo con la EFS)?
(6) ¿Su EFS tiene la capacidad (gestores, facilitadores, plataforma virtual) para
colaborar en la eventual impartición del curso?
(7) ¿Qué desafíos se prevén para desarrollar el material referido?

 Tarea 3 – Programa 3i (para envío a [email protected] el 16 de
mayo de 2016 ):

(8) ¿Su EFS participó en el Programa 3i?
(9) ¿Qué acciones ha llevado a cabo su EFS para la implementación del
Programa 3i a nivel institucional?
(10) ¿Qué dificultades han encontrado en el proceso de implementación
del Programa 3i en su EFS?
(11) ¿Cuál es el estatus de los facilitadores certificados en su EFS? ¿ Cuál
es el avance respecto a las tareas enco mendadas como gestores,
capacitadores y/o promotores?
(12) ¿Qué desafíos han enfrentado los facilitadores en su EFS que
debieran hacerse del conocimiento en OLACEFS e IDI?
(13) ¿Su EFS prevé / ha llevado a cabo un proceso de réplica del
conocimiento adquirido? En su caso ¿cómo se ha llevado a cabo?

(14) ¿Su EFS solicitaría / ofrecería apoyo a otra EFS para capacitar a más
personal como facilitador de ISSAI?

 Tarea 4 – Programa 3i (para envío a [email protected] y
[email protected] el 9 de mayo de 2016 1):

Sólo para las EFS de Argentina, Bolivia, Chile, Ecuador, Perú, Uruguay y Venezuela:

o Informar el estado que guarda la aplicación de las iCAT
o Solicitar apoyo en línea a la IDI para realizar la revisión de las iCAT
completadas
Sólo para las E FS de Brasil, Colombia, Costa Rica, Cuba, El Salvador, Guatemala,
Honduras, México, Paraguay, Puerto Rico y República Dominicana:
o Generar y enviar a la IDI e l informe de evaluación del cumplimiento de las
ISSAI, aprobados por el Titular de EFS

o Elaborar y enviar a la IDI la estrategia de implementación de las ISSAI

 Tarea 5 – Experiencia Institucional implementando ISSAI (para envío a
[email protected] el 16 de mayo de 2016 ):

(15) ¿Qué adecuaciones normativas y/o institucionales se han requerido
(requerirán) en su EFS para implementar las ISSAI?
(16) ¿En el proceso ha tenido o recurr ido a la asistencia técnica de otra
EFS? En su caso, ¿en qué ámbito?
(17) ¿En el proceso ha tenido o recurrido al apoyo técnico o financiero de
alguna instancia distinta a IDI y OLACEFS?
(18) ¿Cuál es la prioridad institucional al referirse a la implementación de
ISSAI (auditoría de desempeño, de cumplimiento, financiera)?

1 Originalmente, la fecha límite fue el 30 de abril; sin embargo, la IDI concedió una prórroga al 9 de mayo de
2016.

Por otra parte, la Presidencia de OLACEFS hizo una dinámica de reflexión y discusión para
que, en tres grupos de debate, se abordaran seis preguntas, tres relativas al Programa 3i , y
otras tres vinculadas con las experiencias institucionales en la implementación de las
ISSAI .
 Sobre el Programa 3i, a continuación los puntos debatidos y presentados:

(1) ¿Cuál es la responsabilidad de otras instancias clave en OLACEFS respecto a la
soste nibilidad del Programa en la región? Pregunta asignada al Grupo 1
(diapositiva 42):

Conclusiones:
El Grupo 1 aclaró que su reflexión fue más allá del Programa 3i. A continuación
sus consideraciones:
o La Presidencia de OLACEFS es la principal responsable de brindar apoyo al
Programa 3i, mediante seguimiento, monitoreo y divulgación del proceso.
o Sin embargo, cada EFS debe asumir el compromiso adquirido respecto a la
participación y aprovechamiento del Programa 3i.
o El papel del CCC es el de brindar capacitació n vinculada con las ISSAI.
o Se destacó que las demás comisiones deben apoyar el proceso, mediante la
incorporación de las ISSAI en sus actividades. Esto implica que el trabajo
que ejecuten debe procurar, en la medida de lo posible, seguir la
metodología def inida en las ISSAI.

(2) Más allá de la asistencia brindada por IDI a los facilitadores ¿Cuáles son las
acciones al alcance del CCC? Pregunta asignada al Grupo 2:

Conclusiones:
El Grupo 2 compartió las siguientes consideraciones
o El tema es complejo, como par a dar una responsabilidad adicional al CCC.
o Se s eñaló que un requisito para definir a los profesionales que participen en
iniciativas de este tipo , es que deberían conocer de ISSAI. El desafío,
naturalmente, es que el proceso es voluntario y la designación corresponde
a las EFS, por lo que no se puede obligar al cumplimiento absoluto de un
perfil.
o Con sus limitaciones, CCC puede hacer tu trabajo de sensibilización ante las
EFS y sus autoridades. Se c onsideró que eso es factible en su ámbito de
competencias. Otra tarea es dar seguimiento.
o Se a claró que no debe cargarse la mano al CCC.

o Por otra parte, se considera que existe un problema en algunas EFS :
brechas en la comunicación. En algún caso se c onsider ó que IDI se
comunica directamente con facilitadores, n o con las áreas de cooperación
internacional, por lo que sugiere fortalecer la comunicación con la IDI.
o Si en efecto la Alta Dirección debe comprometerse, se solicita que un área
en la EFS asuma la responsabilidad del seguimiento y comunicación (hacia
el personal, hacia OLACEFS /IDI, y hacia su Alta Dirección).

(3) ¿Qué responsabilidad corresponde a los Enlaces de Capacitación?:

Conclusiones:
El Grupo 3 aclaró que las responsabilidades de los enlaces de capacitación,
señaladas a continuación, aplicaban no so lamente respecto al Programa 3i, sino
en general toda iniciativa de interés para el CCC.
o Monitorear las acciones educacionales.
o Ser voceros ante la OLACEFS (receptores de información), ante los alumnos
(funcionarios) y ante Alta Dirección de la EFS.
o Ser filtro de los perfiles académicos. Esto implica determinar el perfil más
conveniente del personal que se registra para participar en los cursos
regionales.
o Divulgar internamente la oferta de capacitación regional.
o Dar seguimiento a los resultados de los pa rticipantes en los cursos, motivar
/ alentar su participación, e incluso monitorear la emisión de los
certificados correspondientes.
o Registrar los cursos de capacitación ofrecidos regionalmente, y mantener el
registro completo de toda la actividad de capac itación.
o Dar seguimiento a las tareas pendientes, en consideración de las fechas
límites para cumplir los objetivos definidos.
o Proponer nuevos cursos y formas innovadoras de hacer las cosas.
o Proponer a futuros tutores de conformidad con los resultados regi strados /
ser cazadores de talento.

 Sobre el las experiencias institucionales relativas a la implementación de las ISSAI,
a continuación los puntos debatidos y presentados:

(4) Principales desafíos institucionales en las EFS para implementar las ISSAI.

Conclusiones del Grupo 1:
o Se señaló que, en realidad, existen muchos desafíos en la materia, por lo
que se acotó a dos la discusión en su grupo: Involucramiento y compromiso
de la Alta Dirección
o Se requiere, por tanto dar c ontinuidad y monitore ar las accio nes de
divulgación y capacitación.
o Dado que es proceso de muy largo plazo, no debe de ponerse énfasis en
estos puntos.

(5) Buenas prácticas o lecciones aprendidas que puedan ser de utilidad para otras
EFS.

Conclusiones del Grupo 2:
o Cuando se valora a quien designar, se tiene conocimiento de EFS (caso de
Perú) que comisionaron a gerentes de áreas auditoras para darle el peso
previsto al Programa; sin embargo, el desafío que esto conlleva es que no
necesariamente tienen tiempo (por las cargas de trabajo) para cumplir con
los compromisos adquiridos, o bien no reportan al área de cooperación /
enlace internacional, al ser de un rango superior y, por tanto, reportar a
instancias superiores.
o Se mencionó que si bien se reconoc e la existencia de etapas para definir a
los participantes definitivos de una EFS en el Programa 3i , se aclaró que
queda fuera de su alcance asegurar que el personal designado cumpla a
cabalidad el perfil previsto y las expectativas definidas.
o Se recomienda insistir en la designación de profesi onales que, además de
las capacidades técnicas y de que cumplan el perfil, dispongan de tiempo.
o Se presentó una r ecomendación por revalorar los criterios, particularmente
porque el personal que se designa debe ser responsable de la réplica del
conocimient o adquirido. En otras palabras, se genera un círculo vicioso. ¿A
quién se recurre si no es solamente a este personal para dar seguimiento a
un proyecto en el que se involucra una EFS?
o Respecto a la retroalimentación brindada en los procesos de
implementaci ón de ISSAI, se solicita abrir el diálogo a todas las EFS,
concretamente a las áreas de cooperación correspondientes, para que no
se limite el aprovechamiento a los participantes directos, y los enlaces
puedan dar seguimiento a los proyectos vinculados con la implementación
de ISSAI.

(6) Acciones de acompañamiento o apoyo que puede ofrecer el CC C o sus
miembros.

Conclusiones del Grupo 3:

o (1) Capacitar en materia de ISSAI. Se h izo referencia al consenso alcanzado
la primera jornada de la reunión del CCC (25 de abril) respecto a impartir
cursos ISSAI y lograr que todo el personal en una EFS sepa qué es una ISSAI .
o (2) Tener en un sitio web un banco de expertos sobre ISSAI para consultas
posteriores de la propia comunidad OLACEFS.
o (3) Consultar con la Secre taría Ejecutiva de OLACEFS si es posible que una
aplicación o software utilizado en el TCU puede compartirse y ser
aprovechado por la comunidad OLACEFS (incluidos enlaces) como foro de
discusión y retroalimentación respecto a la implementación de ISSAI. [S e
tiene conocimiento de un foro exclusivo para la comunidad del Programa
3i, pero asimismo que excluye a los enlaces y personal que puede brindar
apoyo y seguimiento particularmente ante las autoridades de una EFS].

10. INFORME SOBRE DESARR OLLO, RESULTADOS Y P ERSPECTIVAS
(IMPACTO) DEL “PROGR AMA DE PASANTÍA PROF ESIONAL SOBRE
LA PRÁCTICA DE AUDIT ORÍAS DE DESEMPEÑO E N LA ASF DE
MÉXICO” (EFS MÉXICO) .
Todos los materiales reproducidos en la reunión y que guardan relación con los informes
publicados se encuentran levantados y publicados en la página de la OLACEFS .
Respecto a este Programa, la EFS de México presentará a la Presidencia del CCC, a inicios
del segundo semestre de 2016, un informe del impacto logrado tras su ejecuci ón durante
los últimos cuatro años . Dependiendo de los hallazgos de este estudio, se acordó que el
CCC definiría la continuidad del programa en el formato en que se ha impartido, o
determinaría ajustes para asegurar que los recursos y esfuerzos invertidos tengan un
impacto benéfico para las EFS participantes.
El CCC acordó que los recursos asignados en 2016 para el desarrollo del programa
($12,000 USD), se mantengan asignados a esta iniciativa, a reserva de las decisiones
resultantes del CCC tras darse a c onocer el informe de impacto del programa.

11. INFORME SOBRE RESULTADOS RESPECTO AL CURSO DE
INDUCCIÓN SOBRE EL MARCO NORMATIVO DE LA INTOSAI (EFS
MÉXICO).
Todos los materiales reproducidos en la reunión y que guardan relación con los informes
publicados se encuentran levantados y publicados en la página de la OLACEFS .
Se acordó que la EFS de México, como Presidencia de OLACEFS y en coordinación con la
Presidencia del CCC , impartirá en el segundo semestre de 2015 la 4ª edición del curso .
Asimismo, el CCC p romoverá el aprovechamiento de los materiales generados para este
curso para que (1) su estudio sea un requisito para el desarrollo de las actividades de los
proyectos a cargo de las otras instancias de la Organización, incluidas auditorías
coordinadas, re visiones entre pares, etc. ; y (2) las EFS lo adapten y/o repliquen para
conocimiento de su personal.

Se aprobó la moción presentada para que el curso, a partir de su 4ª edición, invite a
participar a otras partes interesadas, así como organismos internac ionales y de la sociedad civil
interesados en la labor de OLACEFS, como OCDE, PNUD, AC Colombia y la Asociación Civil por la
Igualdad y la Justicia (ACIJ), por mencionar algunos.

12. INFORME SOBRE AVANCES EN LA IMPLEMENTACIÓN EN
OLACEFS DE TALLERES PARA LA AUTOEVALUACIÓN DE
INTEGRIDAD EN LAS EFS (INTOSAINT) (EFS MÉXICO).
Todos los materiales reproducidos en la reunión y que guardan relación con los informes
publicados se encuentran levantados y publicados en la página de la OLACEFS
Al respecto, tras pres entación del informe de la aplicación de IntoSAINT (dada su
contribución mediante recomendaciones para fortalecer las capacidades institucionales
de una EFS), la EFS de México somet ió a consideración del CCC de la OLACEFS la inclusión en su
programa de cap acitación de cursos relacionados con el diseño y puesta en marcha de una política
de integridad institucional, mecanismos de evaluación del control interno y la identificación de
riesgos institucionales, así como un programa de facilitadores con el fin de desarrollar las
habilidades de los moderadores IntoSAINT.