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30th Sep 2024

INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y DESARROLLO
EN FISCALIZACIÓN SUPERIOR

PROGRAMA SINTÉTICO DE LA ACTIVIDAD DE CAPACITACIÓN

CI4ASF01 – 05

Fecha: 10 de noviembre de 2020

Propósito de la actividad
Proporcionar las bases para adquirir un enfoque nacional e internacional en la administració n, análisis, gestión y
evaluación de riesgo s ; y de control interno, como herramientas para la ejecución de auditoría basada en riesgos.

Objetivos de aprendizaje de la actividad
Al término de la actividad de capacitación, el participante será capaz de:

General :
Identificar la importancia y beneficios que tiene la auditoría basada en riesgos , para valorar su aplicación en
fiscalización .

Particular ( es ):
I. Identificar los principales conceptos y el marco jurídico de las auditorías gubernamentales, para proporcionar
un contexto al estudio de la auditoría basada en riesgos.
II. Proporcionar los elementos básicos para la planeación estratégica y del Plan Nacional de Desarrollo para
identificar cómo se realiza la asignación de recurso s públicos.
III. Reconocer los elementos que se consideran para la determinación y administración de objetivos institucionales
para permitir la identificación de riesgos que afecten su cumplimiento.
IV. Conocer los diferentes conceptos y tipos de riesgos para facilitar su identificación y evaluación.
V. I dentificar los propósitos del marco integrado de control interno “MICI”, sus componentes y principios de
evaluación para su aplicación en el proceso de auditoría.
VI. Puntualizar la metodología general con las técnicas necesarias para evaluar riesgos.
VII. Conocer el proceso para la elaboración de la matriz de riesgos para identificar los rie s gos que representan
peligro para el cumplimiento de los objetivos de las entidades.

Datos de la actividad
Nombre: Auditoría basada en riesgos
Programa: Programa Institucional de Capacitación ( PIC)
y Programa de Capacitación Compartida (PCC)
Sub programa: Ejes Temáticos Comunes Áreas
A uditoras
Área temática: Proceso de Auditoría Tipo de actividad: Curso
Duración (horas acreditables): 2 0 horas Tipo de capacitación: Interna __ ICADEFI S __ X __
Modalidad: Presencial_____ No Presencial X (Autoestudio) Mixta ____

Datos del instructor
Nombre: No aplica Correo electrónico: No aplica

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Requisitos de los participantes
Dirigido a: Persona s que realiza n labores de auditoría gubernamental .
Número de participantes por grupo: No aplica
Contenido %
Temas, subtemas y distribución porcentual del desarrollo del temario:

I. Contexto
1 . Generalidades
A. Administración de riegos
B. Definición de riesgos
C. Elementos del Estado
D. Funciones del Estado a través de sus Poderes de Gobierno
E. Gobernanza en el Sector Público
F. Transparencia
G. Rendición de Cuentas
H. Proceso Administrativo
2. Marco jurídico
A. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)
B. Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Fiscalización
C. Principios de auditoría del Sector Público según la INTOSAI

II. Planeación estratégica
1. Administración estratégica
2. Planeación Nacional de Desarrollo
A. Política y Gobierno
B. Política Social
C. Economía

III. Importancia de los objetivos
1. Importancia de los objetivos
A. Características estructurales de los objetivos
B. Requisitos de los objetivos
C. Características de los objetivos SMART
2. Administración por objetivos

IV. Riesgo s
1. Riesgos Conceptualización
2. Identificación de riesgos con respecto de los objetivos
3. Principios fundamentales en los que se apoya la identificación de Riesgos

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4. Tipolog ía de los riesgos
5. Evaluación de Riesgos
A. Considerando el principio 8 de COSO
B. Considerando el principio 9 de COSO

V. Marco Integrado de Control interno
1. Principios de los componentes de control interno
A. Ambiente de control
B. Administración de riesgos
C. Activi dades de control
D. Sistemas de información y comunicación
E. Monitoreo y supervisión
2. Niveles de Control Interno
A. Niveles Estratégicos
B. Nivel Directivo
C. Nivel Operativo

VI. Metodología para la evaluación de riesgos
1. Objetivos de evaluación de riesgos
2. Tres niveles de la evaluación de riesgos
A. Evaluación de riesgos estratégicos
B. Evaluación de riesgos de procesos
C. Administración del riesgo operacional
3. Tipos de controles
4. Mapa de riesgos
5. Análisis de riesgos y Control Interno
A. Estrategias de la mitigación de riesgos
B. Informe y seguimiento

VII. Matriz de riesgo – contr ol
1. Informe de riesgos y actualización del S istema de C ontrol I nterno (SCI)
2. Conclusiones

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Estrategia de evaluación
Actividades para el aprendizaje Puntos
Evaluación final 100
Evaluación reacción
Suma 100

Requisitos para acreditar la actividad

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1. Obtener al menos 80 puntos de la Estrategia de Evaluación .

Fuentes de consulta

1. Agranoff, Robert. (1997). Las relaciones y la gestión intergubernamentales en La nueva Administración
Pública.
2. Alcántara, Manuel (1995) Gobernabilidad, Crisis y Cambio. Fondo de Cultura Económica, México
3. Andrade Sánchez Eduardo. Teoría General del Estado, México, Ed. Oxford, 1987.
4. Carlos Alberto Cano. (2017) La Administración y el proceso administrativo. Bogotá. Universidad
5. Ley de Fiscalización y Rendición de cuen tas de la Federación (18 – 07 – 2016)
6. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (05 – 05 – 2020)
7. Ley de Planeación (1 6 – 02 – 2018)
8. Plan Nacional de Desarrollo 2019 – 2024.
9. ISSAI 100 Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público
10. Tomás Miklos y Ma. Elena Tello, (2007). Planeación Prospectiva, una estrategia para el diseño del futuro.
México. LIMUSA
11. Henry Mintzberg , James Brian Quinn , John Voyer , (1997). El proceso Estratégico: Conceptos, contextos y
Casos. México. Pearson Educación.
12. Dra. Marianela Armijo, (2009). Manual de Planificación Estratégica e Indic adores de Desempeño en el
Sector Público, ILPES/CEPAL.
13. Juan Manuel Benavente. (09 de diciembre de 2014). Características de la administración por objetivos.
Obtenido de https://www.conoc imientosweb.net/dcmt/ficha25348.html
14. Juan Manuel Benavente. (26 de julio de 2013). Los diez pecados capitales de la administración por
objetivos. Obtenido de https://www.conocimientosweb .net/dcmt/ficha22857.html
15. Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público. (2014). SFP y ASF
16. Betty Avanzini . (24 de julio de 2020). Objetivos SMART: cómo definirlos y 4 ejemplos reales. Obtenido de
https://blog.cool – tabs.com/es/objetivos – smart – definirlos – ejemplos/
17. Real Academia Española: Diccionario de la lengua Española , 23.ª ed. Obtenido de https://dle.rae.es/riesgo
18. Santillana González Juan R. (2015). Sistemas de Control interno, 3ra ed. México. Pearson.
19. COSO II. Internal Control Integrated Framework. (Versión 2013). Obtenido de
https://archivo.consejo.org.ar/comisiones/com_43/files/coso_2.pdf
20. Blog de calidad ISO. (29 de octubre de 2015). ¿Qué es la gestión de riesgos empresariales? Obtenido de:
https://blogs.x.uoc.edu/calidad – iso/gestion – riesgos – empresariales/
21. Definición.De. Definición de riesgo. Obtenido de: https://definicion.de/riesgo/
22. Escuela Europea de excelencia. Gestión de riesgos: Identificación y análisis de riesgos. Obtenido de
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/07/gesti on – de – riesgos – identificacion – analisis/
23. INEGI. Los nuevos conceptos del control interno (Informe COSO). Obtenido de www.ci.inegi.org.mx
24. Marco Integrado para el Control Interno COSO – ERM (Resumen ejecutivo)
25. ACUERDO por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual
Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno. DOF: 03/11/2016

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PROGRAMA SINTÉTICO DE LA ACTIVIDAD DE CAPACITACIÓN

CI4ASF01 – 05

26. Contraloría General del Estado de Veracruz. Febrero 2013. Guía de Aplicac ión del Modelo de
Administración de Riesgos (Mapa de Riesgos). Obtenido de
https://sistemas.cgever.gob.mx/2013/normas_generales/GModelo%20de%20Admon%20de%20Riesgos.pdf
27. COSO II. Internal Control Integrated Framework. (Versión 2013). Obtenido de
https://archivo.consejo.org.ar/comisiones/com_43/files/coso_2.pdf
28. European Open Business School. Manual Gestión de Riesgos. Obtenido de: https://user –
gadoc8x.cld.bz/Manual – TE – Gestion – del – Riesgo/120/
29. Colegio de Contadores Públicos De México. (22 de mayo 2005) Modelo Integral de Control Interno. Obtenido
de https://www.ccpm.org.mx/avisos/boletines/boletingubernament al_14.pdf

SITIOS DE CONSULTA
1) http://www.ifac.org/
2) http://www.coso.org/
3) http://www.intosai.org
4) http://www.pwc.com/mx/es/publicaciones/archivo/2014 – 02 – punto – vista.pdf
5) http://www.sna.gob.mx
6.) http://www.snf.gob.mx

Firma del instructor

No aplica
Instructor
Revisó

Autorizó

Subdirector de Intercambio Académico

Director de Capacitación