El-control-interno-bajo-la-perspectiva-del-Informe-COSO-Aplicacion-2020.pdf

Manual o Guía

29th Nov 2021

E L C O NTR O L I N TER N O D ESD E L A P ER SP EC TIV A D EL E N FO Q UE C O SO
– S U A PLIC A CIÓ N Y E V A LU ACIÓ N E N L A S E FS –
A PLIC A CIÓ N 2 020
Elabor ado por:
La Comisión T écnica de Pr ácticas de Buena Gobernanz a
Con la c oordinación de:
La Con traloría Gener al de la República de Cos ta Ric a
Octubr e, 2021

P re ám bulo – E l c o ntro l i n te rn o
L a s
n ueva s
t e n den cia s
e n
m ate ria
d e
c o ntro l
i n te rn o
a p unta n
a
u na
g e stió n
e stra té gic a
p ara
t o m ar
d ecis io nes
q ue
g a ra n tic e n
l a
s o ste n ib ilid ad
y
p re sta ció n
d e
s e rv ic io s,
a sí
c o m o
e l
l o gro
d e
l o s
o bje tiv o s
y
c u m plim ie n to
d e
l a
m is ió n
p o r
l a
c u al
f u e
c re ad a
l a
i n stit u ció n.
E s
a sí
c o m o
l a
a ctu aliz a ció n
d el
m arc o
i n te rn acio nal
C O SO
( C om mit t e e
o f
S p o nso rin g
O rg a n iz a tio ns
o f
t h e
T re ad w ay)
2 017
e n fa tiz a
e l
a n ális is
d e
r ie sg o s
a so cia d o s
a
l a
e stra te gia
i n stit u cio nal
d e
u na
m an era
i n te gra d a.
E l
e sta b le cim ie n to
d e
u n
a m bie n te
p ro pic io
e n
l a
o rg a n iz a ció n
q ue
p ro m ueva
p rá ctic a s
d e
c o ntro l
i n te rn o,
c o ntr ib uye
a
p o te n cia r
l o s
e sfu erz o s
o rg a n iz a cio nale s
p ara
g a ra n tiz a r
l a
m is ió n,
v is ió n
y
l o s
p ro pó sit o s
d e
l a
e n tid ad
p ara
s a tis fa ce r
l a s
n ece sid ad es
y
l o s
r e q uerim ie n to s
d e
l a s
p arte s
i n te re sa d as
d el
s e rv ic io .
E sto
i m plic a ,
e n tr e
o tro s
a sp ecto s,
e l
e stu dio
y
g e stió n
d e
r ie sg o s
b asa d o s
e n
l o s
o bje tiv o s
e stra té gic o s,
l a
i m ple m en ta ció n
d e
m ed id as
y
a ccio nes
p ara
m an te n er
l a
g e stió n
d e
r ie sg o s
d en tro
d e
l o s
p ará m etro s
r e q uerid o s,
e l
u so
d e
i n fo rm ació n
ú til
y
o po rtu na
y
l a
a p lic a ció n
d e
d iv e rs o s
m ed io s
d e
s e gu im ie n to
d el
s is te m a
y
d el
f u ncio nam ie n to
i n stit u cio nal
E s
a sí
c o m o
e l
c o ntro l
i n te rn o
c o nstit u ye
u na
h erra m ie n ta
q ue
c o ad yu va
a
t o da
o rg a n iz a ció n
a
o bte n er
u na s e gu rid ad r a zo nab le d el l o gro d e s u s o bje tiv o s.
L a s
E n tid ad es
F is c a liz a d o ra s
S u perio re s
( E FS )
c u m ple n
u n
p ap el
r e le va n te
e n
e l
f o rta le cim ie n to
d el
c o ntro l
i n te rn o
p ara
l a s
e n tid ad es
q ue
e xa m in an ,
d eb id o,
e n
p rim era
i n sta n cia ,
a
q ue
s u s
p ro pia s
a ctiv id ad es
y
a ctu acio nes
s e
c o nstit u ye n
c o m o
e je m plo
p ara
e l
r e sto
d e
e n tid ad es
d el
s e cto r
p úblic o .
A sim is m o,
e l
c o ntro l
i n te rn o
r e su lt a
u n
f a cto r
d ete rm in an te
a
a b o rd ar,
t o da
v e z
q ue
l e s
c o m pete
a
l a s
E FS
l a
r e vis ió n
d el
u so
d e
l o s
r e cu rs o s
p úblic o s
c o m o
l a
v e rif ic a ció n
d e
l a
e xis te n cia
d e c o ntro le s e fe ctiv o s e n l o s d iv e rs o s p ro ce so s q ue l le va n a c a b o l a s e n tid ad es g u bern am en ta le s.
E sto
n o
i m plic a
q ue
s e an
r e sp o nsa b le s
d e
l o s
s is te m as
d e
c o ntro l
i n te rn o
d e
e sa s
e n tid ad es,
d ad o
q ue
s u
d is e ñ o,
e je cu ció n,
e va lu ació n
y
p erfe ccio nam ie n to ,
s o n
f u ncio nes
d ete rm in an te s
d e
l a
a d m in is tra ció n,
y
d en tro
d e
e lla ,
a
q uie n es
t ie n en
a
s u
c a rg o
l a
a u to rid ad
p ara
e m pre n der
l a s
d ecis io nes.
E n
s e gu ndo
t é rm in o,
l a s
E FS
c o ntr ib uye n
c o n
e sa s
e n tid ad es
m ed ia n te
l a
e m is ió n
d e
n o rm ativ a ,
l a
l a b o r
c o nsu lt iv a
y
a se so ra ,
l a
c a p acit a ció n
e xte rn a
e n
e sta
m ate ria
y
l a
v e rif ic a ció n
d e
l a s
a ccio nes
i n stit u cio nale s
p o r
m ed io
d e
d if e re n te s
m eca n is m os
d e
f is c a liz a ció n
y
d e
c o ntro l
p re vio y p o ste rio r.
A unad o
a
l o
a n te rio r,
e l
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o
p ro m ueve
e l
l o gro
d e
o bje tiv o s
a
t ra vé s
d e
u na
e str u ctu ra
i n te gra d a
d e
a ctiv id ad es,
c o n
u na
m eto do lo gía
d e
r ie sg o s
q ue
p erm it a
e n fo ca r
p rio rid ad es
i n stit u cio nale s,
p ara
g a ra n tiz a r
m ás
e fe ctiv id ad
e n
l a
e je cu ció n
d el
s e rv ic io
y
d is p o nib ilid ad
d e
l a
i n fo rm ació n.
E sto
a
s u
v e z
p erm it e
g e n era r
m ayo r
t ra n sp are n cia
y
c o nfia n za
p o r p arte d e l o s u su ario s y p arte s i n te re sa d as.
E l
p re se n te
p ro ye cto
n ació
c o m o
u na
i n ic ia tiv a
e n
e se
s e n tid o,
p ues
m ed ia n te
e l
u so
d e
u na
h erra m ie n ta
s e n cilla ,
p erm it e
q ue
l a s
E FS
e va lú en
y
p ro m ueva n
e l
c o ntro l
i n te rn o
e n
l a s
i n stit u cio nes
b ajo
s u
f is c a liz a ció n
y
l le ve
a
e sta s
e n tid ad es
a
i d en tif ic a r
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra ,
c o n
l a
f in alid ad
d e
c o m partir la s
c o n
s u s
h o m ólo ga s
y
p o te n cia r
b uen as
p rá ctic a s
d e
m an era
c o le ctiv a .

C O NTEN ID O
I n tro ducció n
1
J u stif ic a ció n d el t e m a
2
C ap ít u lo I C oopera ció n d e l a E FS d e C osta R ic a
3
1 . 1 .
G en era lid ad es d el p ro ye cto
3
1 . 2 .
S e gu im ie n to y a se so ría
4
1 . 3 .
F a cto re s p o sit iv o s d el p ro ye cto
4
1 . 4 .
L im it a cio nes
4
C ap ít u lo I I R esu lt a d o g e n era l d e l a a u to eva lu ació n
5
2 . 1 .
M eto do lo gía s d e r e vis ió n u tiliz a d as p o r l a s E FS
5
2 . 2 .
S ín te sis d e r e su lt a d o s
6
a .
R ESU LT A D O S P O R C O M PO NEN TE
6
b .
R ESU LT A D O S P O R P R IN CIP IO S
1 2
c .
R ESU LT A D O S C O NSO LID AD O S
2 0
C ap ít u lo I II D esa fío s y o po rtu nid ad es
2 4
3 . 1 .
D esa fío s
2 4
3 . 2 .
O po rtu nid ad es
2 5
C ap ít u lo I V C o nclu sio nes y r e co m en dacio nes
2 7
4 . 1 .
C onclu sio nes
2 7
4 . 2 .
R eco m en dacio nes
2 8
A nexo H ER RA M IE N TA D EL Í N DIC E D E C O NTR O L I N TER N O ( IC I)
2 9

C o nte n id o d e g rá fic o s
G rá fic o
1
R esu lt a d o s
p o r
C om po nen te
d e
C ontro l
I n te rn o
……………………………………… ………………
.. …. 7
G rá fic o 2 C om pro m is o c o n l a i n te grid ad y l o s v a lo re s é tic o s………………………………………………….. 1 2
G rá fic o 3 S u perv is ió n i n dep en die n te d e l a J u nta D ir e ctiv a …………………………………………………….. 1 3
G rá fic o 4 E str u ctu ra , l ín eas d e r e p o rte , a u to rid ad y r e sp o nsa b ilid ad ………………………………………. 1 3
G rá fic o 5 A tra e r, r e te n er y m an te n er p ers o nal c o m pete n te …………………………………………………… 1 4
G rá fic o 6 I n div id uo s r e sp o nsa b le s p o r e l c o ntro l i n te rn o ……………………………………………………….. 1 4
G rá fic o 7 E sp ecif ic a ció n d e o bje tiv o s c la ro s y a d ecu ad o s………………………………………………………. 1 5
G rá fic o 8 I d en tif ic a ció n y a n ális is d e l o s r ie sg o s……………………………………………………………………. 1 5
G rá fic o 9 E va lu ació n d el p o te n cia l d e r ie sg o s d e f r a u de………………………………………………………… 1 6
G rá fic o 1 0 I d en tif ic a y a n aliz a c a m bio s s ig n if ic a tiv o s…………………………………………………………….. 1 6
G rá fic o 1 1 S e le cció n y d esa rro llo d e a ctiv id ad es d e c o ntro l. ………………………………………………….. 1 7
G rá fic o 1 2 S e le cció n y d esa rro llo d e c o ntro le s g e n era le s d e T I. ………………………………………………. 1 7
G rá fic o 1 3 I m ple m en ta ció n d e c o ntro le s a t ra vé s d e p o lít ic a s y p ro ce d im ie n to s………………………. 1 8
G rá fic o 1 4 I n fo rm ació n r e le va n te o bte n id a, g e n era d a y u sa d a……………………………………………….. 1 8
G rá fic o 1 5 I n fo rm ació n d e c o ntro l i n te rn o c o m unic a d a i n te rn am en te …………………………………….. 1 9
G rá fic o 1 6 I n fo rm ació n d e c o ntro l i n te rn o c o m unic a d a e xte rn am en te ……………………………………. 1 9
G rá fic o 1 7 E va lu acio nes c o ntin uas y /o s e p ara d as…………………………………………………………………. 2 0
G rá fic o 1 8 E va lu ació n y c o m unic a ció n d e d efic ie n cia s d e c o ntro l i n te rn o ……………………………….. 2 0

C o nte n id o d e c u ad ro s
C uad ro
1
R esu m en
d e
c u m plim ie n to s
d e
c o m po nen te s
y
p rin cip io s
d e
c o ntro l
i n te rn o
p o r
l a s
E FS
p artic ip an te s s e gú n l a a p lic a ció n d e l a h erra m ie n ta I C I e n 2 017…………………………………………….. 2 1
C o nte n id o d e f ig u ra s
F ig u ra 1 C om po nen te s y p rin cip io s C O SO E R M 2 017…………………………………………………………….. 2 2

RE SUL TADOS DE LA A UTOEV ALUACIÓN DE C ONTROL DE SDE LA PER SPECTIV A DEL
ENF OQUE C OSO-APLICA CIÓN PRÁCTICAS EN LAS EF S DE OLACEFS
In troducción
L a s
E FS
s o n
g e sto ra s
d e
l a
b uen a
g o bern an za
y
l a
m ejo ra
c o ntin ua
d el
i n te ré s
p úblic o ;
a b o rd an
s u s
l a b o re s
m ed ia n te
d ia gn ó stic o s,
h erra m ie n ta s
n ove d o sa s
d e
m ejo ra
c o ntin ua
y
f á cil
u tiliz a ció n,
y
a p oyo
a
i n ic ia tiv a s
q ue
g e n ere n
v a lo r
o rg a n iz a cio nal
y
q ue
p erm it a n
a
l a s
i n stit u cio nes
r e aliz a r
s u s
p ro ce so s
e fic a zm en te ,
e n
p ro cu ra
t a m bié n
d e
m axim iz a r
s u s
r e cu rs o s
y
c u brir
l o s
r ie sg o s
p rio rit a rio s.
L a
h erra m ie n ta
Í n dic e
d e
C ontro l
I n te rn o
( IC I)
e s
u n
m éto do
p ara
a u to eva lu ar
e l
c o ntro l
i n te rn o .
E s
u n
i n str u m en to
m odern o,
s e n cillo
y
f u ncio nal,
q ue
c o nlle va
b ajo s
c o sto s
y
g e n era
r e su lt a d o s
s u sta n cia le s
p ara
e n fo ca r
l o s
r e cu rs o s
d is p o nib le s
e n
l a s
á re as
p rio rit a ria s
s u sc e p tib le s
d e
m ejo ra .
E n
e l
m arc o
d e
l a
a p lic a ció n
d el
I C I,
u na
E FS
s e
a u to eva lú a
e
i d en tif ic a
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra
e n
p ro
d el
l o gro
d e
l o s
o bje tiv o s
i n stit u cio nale s
y
e l
e m pre n dim ie n to
d e
t é cn ic a s
y
m ejo re s
p rá ctic a s
e n m ate ria d e c o ntro l i n te rn o, q ue l e a yu den a f o rta le ce rs e y s e r m ás e fic ie n te .
A sim is m o,
l a
h erra m ie n ta
I C I
s e
p ued e
u tiliz a r
p ara
a p lic a rla
e n
l o s
o rg a n is m os
f is c a liz a d o s
y
a sí
g e n era r
n o
s ó lo
i n su m os
ú tile s
p ara
l a
p la n if ic a ció n
d e
f is c a liz a ció n,
s in o
r e co m en dacio nes
p ara
f o rta le ce r e l s is te m a d e c o ntro l i n te rn o d e d ic h o s o rg a n is m os.
E l
p ro ye cto
d esa rro lla d o
e n
e ste
i n fo rm e
d eta lla
ú nic a m en te
l o s
r e su lt a d o s
d e
s u
u so
e n
l a s
E FS
p artic ip an te s d esd e e l i n ic io d el p ro ye cto e n e l 2 017 h asta e l 2 020.
S in
e m barg o
y
d ad o
q ue
l a
f ilo so fía
d e
l a
h erra m ie n ta
I C I
r a d ic a
e n
s u
a p lic a ció n
a
t o das
l a s
i n stit u cio nes
q ue
e stá n
b ajo
l a
f is c a liz a ció n
d e
l a s
E FS ,
v a ria s
E FS
h an
v e n id o
p artic ip an do
e n
e ste
p ro ye cto
a p lic a n do
l a
h erra m ie n ta
e n
s u s
i n stit u cio nes
p asiv a s,
c o m o
u na
f o rm a
d e
g e n era r
v a lo r
a gre ga d o
r e sp ecto
d e
l a
a u to eva lu ació n
d e
c o ntro l
i n te rn o
y
d e
f o m en ta r
u na
c u lt u ra
d e
m ejo ra
c o nsta n te
e n
l a
g e stió n
p úblic a .
L o s
r e su lt a d o s
d e
e sto s
e je rc ic io s
s e
h an
v e n id o
p re se n ta n do
e n
o tro s r e p o rte s g e n era d o s d ura n te l o s a ñ o s r e sp ectiv o s.
E ste
p ro ye cto ,
t a n to
e n
l a
a p lic a ció n
e n
l a s
E FS
c o m o
e n
l a s
e n tid ad es
f is c a liz a d as,
s e
h a
d esa rro lla d o
s o bre
u na
m eto do lo gía
d e
a se so ría
c o ntin ua,
r e aliz a d a
a
t ra vé s
d e
l a
P re sid en cia
d e
l a
C om is ió n
d e
P rá ctic a s
d e
B uen a
G obern an za
y
l a
c o ord in ació n
d e
l a
E FS
d e
C osta
R ic a ,
q ue
i n clu ye
r e u nio nes
v ir tu ale s
p erió dic a s
y
l a
p artic ip ació n
e n
u n
f o ro
p erm an en te
e n
e l
p o rta l
d e
O LA CEFS ;
a m bas
t é cn ic a s
h an
s id o
u tiliz a d as
p ara
c o m partir
c o no cim ie n to s
y
c o nsu lt a s
o po rtu nam en te .
C ab e
a gre ga r
q ue
e sta s
p rá ctic a s
h an
p erm it id o
q ue
s e
c o m partie ra n
d o cu m en to s
d is e ñ ad o s
p o r
c a d a
p aís , c u yo f in e s a p o rta r e je m plo s p rá ctic o s e n m ate ria d e c o ntro l i n te rn o .
1

Jus tific ación del t ema
E l
p ro ye cto
d e
i d en tif ic a ció n
d e
b uen as
p rá ctic a s
e n
m ate ria
d e
c o ntro l
i n te rn o
h a
p ro po rc io nad o
e sp acio s
d e
c o m unic a ció n
e n tr e
i n te re sa d o s
d e
l a
m ate ria
q ue
h an
g e n era d o
m ult ip lic a ció n
d e
c o no cim ie n to s
y
d o cu m en to s
ú tile s
p ara
r e fo rz a r
e l
c o ntro l
i n te rn o
d en tro
d e
l a s
E FS
y
d e
m an era
p o te n cia l
a
l a s
i n stit u cio nes
q ue
s u perv is a n .
C om o
r e su lt a d o
i n ic ia l,
e n
n ovie m bre
d e
2 015
s e
p ublic ó
e l
d o cu m en to
d en o m in ad o
“ E l
c o ntro l
i n te rn o
d esd e
l a
p ers p ectiv a
d el
e n fo que
C O SO ”,
e n
e l
c u al
s e
h iz o
u n
r e cu en to
d e
l o s
a va n ce s
d e
l a s
E FS
e n
l a
m ate ria
y
s e
p ro puso
u na
h erra m ie n ta
p ara
v a lo ra r
e l
a ju ste
d e
l o s
s is te m as
d e
c o ntro l
i n te rn o
a
l a s
r e gu la cio nes
s o bre
l a
m ate ria ,
f u ndam en ta lm en te
l a
v e rs ió n
2 013
d el
i n fo rm e
C O SO
s o bre
e l
“ M arc o
i n te gra d o
d e
c o ntro l
i n te rn o ”.
L u ego
e n
e l
a ñ o
2 017
s e
p ublic ó
e l
i n fo rm e
d el
p ro ye cto
p ilo to
c o n
l o s
r e su lt a d o s
d e
l a s
E FS q ue a p lic a ro n l a h erra m ie n ta e n e l 2 016 .
E n
2 017
l a
O rg a n iz a ció n
i n vit ó
a
l a s
E FS
q ue
n o
h ab ía n
p artic ip ad o
e n
e l
2 016
a
a u to
a p lic a rs e
l a
h erra m ie n ta ,
a
f in
d e
i d en tif ic a r
f o rta le za s
y
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra
y
p ro pic ia r
q ue,
m ed ia n te
l a
c o opera ció n
e n tr e
l a s
h o m ólo ga s
p udie ra
g e n era rs e
u na
m ult ip lic a ció n
d el
c o no cim ie n to
y
u n
a p oyo
m utu o
p ara
e l
d esa rro llo
d e
e so s
s is te m as
e n
L a tin o am éric a
y
e l
C arib e.
A dem ás,
e n
e l
a ñ o
2 018
s e
i n vit a
a
l a s
E FS
a
p artic ip ar
d e
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
p ara
o rg a n is m os
f is c a liz a d o s,
c o n
e l
f in
d e
m ad ura r
l a
a p lic a ció n
d e
e ste
p ro ce d im ie n to ,
a co m pañ ar
y
a se so ra r
d ura n te
l a
e je cu ció n.
E s
a sí,
c o m o
a ñ o
c o n
a ñ o
s e
i n vit a
a
l a s
E FS
a
p artic ip ar
d e
e ste
p ro ye cto ,
a lg u nas
h an
p artic ip ad o
e n
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
e n
s u
p ro pia
a u to eva lu ació n
d el
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o
y
o tra s
E FS
h an
i n co rp o ra d o
s u
a p lic a ció n
e n
e n tid ad es
q ue
f is c a liz a n ,
a
f in
d e
e va lu ar
y
c o no ce r
c ó m o e stá n e n t e m as d e c o ntro l i n te rn o p ara c o ad yu va r a l l o gro d e s u s o bje tiv o s.
2

C ap ít u lo I
I n ic ia tiv a d e l a C o m is ió n T é cn ic a d e P rá ctic a s d e B uen a G obern an za
( C TP B G )
1. 1.
Gener alidades del pr oyect o
E l
p ro ye cto
n ació
c o m o
u na
i n ic ia tiv a
p ara
c o m partir
c o n
l o s
p aís e s
d e
O LA CEFS
u na
h erra m ie n ta
s e n cilla
y
ú til,
i n sp ir a d a
e n
u na
e xp erie n cia
q ue
h a
g e n era d o
b uen o s
r e su lt a d o s
e n
l a
E FS
d e
C osta
R ic a .
S u
f in alid ad
r a d ic a
e n
f a cilit a r
l a
a u to eva lu ació n
d el
c o ntro l
i n te rn o
i n stit u cio nal
y
l a
i d en tif ic a ció n d e o po rtu nid ad es d e m ejo ra e n e sta m ate ria .
L u ego
d e
d esa rro lla r
e l
d o cu m en to
t é cn ic o
“ E l
c o ntro l
i n te rn o
d esd e
l a
p ers p ectiv a
d el
e n fo que
C O SO ;
s u
a p lic a ció n
y
e va lu ació n
e n
e l
s e cto r
p úblic o ”
e n
e l
a ñ o
2 015,
e n
c u yo
a n exo
1
s e
p re se n ta
l a
h erra m ie n ta
I C I,
l a
C om is ió n
T é cn ic a
d e
P rá ctic a s
d e
B uen a
G obern an za
( C TP B G )
e n
c o nju nto
c o n
l a
E FS
d e
C osta
R ic a
( c o ord in ad o r),
e m pre n die ro n
u n
n uevo
p ro ye cto
p ara
m ate ria liz a r
s u
a p lic a ció n
p rá ctic a
d el
I C I;
e s
a sí
c o m o
h a
s u fr id o
c a m bio s
e n
e l
d is e ñ o
d e
a lg u nas
p re gu nta s
q ue
g e n era n r e su lt a d o s c o n m ás v a lo r p ara l a t o m a d e d ecis io nes.
E n
l ín ea
c o n
l o
a n te rio r,
a
t ra vé s
d e
l a
C TP B G
s e
c o nsu lt ó
a
t o das
l a s
E FS
q ue
i n te gra n
O LA CEFS ,
s o bre
s u
i n te ré s
d e
p artic ip ar
e n
e l
p ro ye cto
d e
u tiliz a r
l a
h erra m ie n ta
e n
c a d a
E FS
y
q ue
é sta s
a
s u
v e z
l o
a p lic a ra n
e n
l a s
i n stit u cio nes
b ajo
s u
f is c a liz a ció n.
L o
a n te rio r
a
f in
d e
c o m partir
l a s
b o ndad es
g e n era d as
c o n
e l
I C I
y
a
l a
v e z
d ete cta r
a q uello s
a sp ecto s
q ue
s e
i d en tif ic a ra n
c o m o
o po rtu nid ad es d e m ejo ra a n iv e l d e l a O rg a n iz a ció n.
E n
e l
a ñ o
2 017
s e
p ublic a n
l o s
p rim ero s
r e su lt a d o s
c o n
l a
p artic ip ació n
d e
l a s
E FS
d e
N ic a ra gu a,
P ara gu ay,
G uate m ala ,
E l
S a lv a d o r,
C uba,
M éxic o ,
C hile
y
R ep úblic a
D om in ic a n a,
e n
e l
2 019
s e
p ublic a
e l
s e gu ndo
i n fo rm e
e n
e l
q ue
s e
i n clu ye n
l o s
r e su lt a d o s
d e
l a
p artic ip ació n
d e
l a s
E FS
d e
C osta R ic a , P e rú y A rg e n tin a ( A G N ).
P ara
e ste
i n fo rm e
2 021,
s e
i n clu ye
l a
p artic ip ació n
d e
B ra sil
y
s e
c o ntó
c o n
l a
p artic ip ació n
p o r
s e gu nda
v e z
e n
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
I C I
d e
l a
E FS
d e
N ic a ra gu a,
s it u ació n
q ue
p erm it e
r e sa lt a r
l a
i m po rta n cia
d e
u na
a u to eva lu ació n
c o ntin ua
d el
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o
t a n to
p o r
p arte d e l a s E FS c o m o d e s u s f is c a liz a d as.
L a
p artic ip ació n
p o r
s e gu nda
o ca sió n
d e
l a
E FS
d e
N ic a ra gu a,
l e
p erm it ió
i d en tif ic a r
l a s
m ejo ra s
l o gra d as
e n
e l
t ra n sc u rs o
d esd e
s u
p rim era
a u to eva lu ació n,
a sí
c o m o
a q uella s
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra
d ete cta d as
y
q ue
e stá n
p en die n te s
d e
s e r
a te n did as
y
d e
l a s
a ccio nes
n ece sa ria s
a
d esa rro lla r p ara a te n derla s.
3

1. 2.
Seguimien to y asesoría
E l
e q uip o
c o ord in ad o r
y
l a
C TP B G
p ro m ovie ro n
d ura n te
l a
e je cu ció n
d el
p ro ye cto ,
l a
a sig n ació n
d e
t a re as
p o r
r e aliz a r
d e
p re vio
a
l a
a se so ría
a b o rd ad a
m ed ia n te
v id eo co nfe re n cia .
A dic io nalm en te ,
s e
h iz o
u so
d el
c o rre o
e le ctró nic o
y
l a
u tiliz a ció n
d e
r e d es
s o cia le s
p ara
u na
c o m unic a ció n
m ás
f lu id a,
c o m o
l o
f u e
W hats A pp,
y
d ar
a sí
u na
a te n ció n
c o ntin uid ad
a
l a s
c o nsu lt a s
a tin en te s
a
l a
a p lic a ció n
d e l a h erra m ie n ta .
1. 3.
F act ores positiv os del proyect o
A lg u no s f a cto re s p o sit iv o s i d en tif ic a d o s e n e l p ro ye cto s e d eta lla n c o m o s ig u e:
a .
A poyo
d e
l a
C om is ió n
d e
p rá ctic a s
d e
b uen a
g o bern an za ,
a sí
c o m o
e l
e fic a z
d ese m peñ o
d e
s u p ap el e n e l p ro ye cto .
b .
C om pro m is o
a su m id o
p o r
l o s
e q uip o s
d esig n ad o s
e n
l a
E FS ,
l o s
q ue
a
p esa r
d e
l a s
l a b o re s
d ia ria s
p ro pia s
d e
s u
E FS
e
i n sp ir a d o s
e n
l a
m ejo ra
c o ntin ua
d e
s u
i n stit u ció n,
a b o rd aro n
e l
p ro ye cto c o n l a m ejo r a ctit u d y r e sp o nsa b ili d ad .
c .
E m ple o
d e
l a
t e cn o lo gía
c o m o
m ed io
p ara
f a cilit a r
l a
o po rtu nid ad
d e
l a
c o m unic a ció n
y
l a
i n fo rm ació n.
1. 4.
Limit aciones
A lg u nas
l im it a cio nes
s e
d eriv a ro n
p rin cip alm en te
d e
q ue
l a s
E FS
d esa rro lla n
e l
p ro ye cto
e n
c o nju nto
c o n
s u s
o blig a cio nes
i n te rn as,
l o
q ue
s ig n if ic a
q ue
e n
u na
p o sib le
s e le cció n
d e
p rio rid ad es, e ste p ro ye cto p ued e n o o cu par l o s p rim ero s l u ga re s.
S u m ad o
a
e sto ,
s e
e n fr e n tó
e l
r e to
d e
e sta
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
I C I
e n
u n
e sc e n ario
d e
P an dem ia
p o r
e l
C O VID
1 9,
l o
c u al
h iz o
a ú n
m ás
r e ta d o r
s u
d esa rro llo
d ad o
l a
s it u ació n
m undia l
y
l a s c o ndic io nes d e c a d a p aís p artic ip an te a n te e sta e m erg e n cia s a n it a ria .
E n
e sta
l ín ea,
s i
e sta s
l im it a cio nes
d em an dan
m ás
t ie m po
d el
d esig n ad o
e n
e l
c ro no gra m a
d el
p ro ye cto ,
g e n era n do
u n
r ie sg o
e n
e l
c u m plim en to
c a b al
d el
c ro no gra m a
y
s a tis fa ce r
l a s
f e ch as
d e
e n tr e ga
d e
l o s
p ro ducto s.
N o
o bsta n te ,
e l
e q uip o
c o ord in ad o r
y
l a
C TP B G
i d earo n
l a
m an era
d e
a b o rd ar
l o s
i n co nve n ie n te s
y
p re ve n ir
l a s
d em ora s,
a ju sta n do
e l
c a le n dario
e n
p ro cu ra
d el
b en efic io d e t o do s y c o n l a e xig e n cia q ue t a m bié n r e q uie re e l p ro ye cto .
4

C ap ít u lo I I
R esu lt a d o g e n era l d e l a a u to eva lu ació n
L o s
r e su lt a d o s
o bte n id o s
p o r
l a s
E FS
d e
B ra sil
y
N ic a ra gu a
d ura n te
s u
a p lic a ció n
e n
e l
2 020,
a d herid o s
a
l o s
y a
o bte n id o s
d e
l o s
a ñ o s
a n te rio re s:
C hile ,
M éxic o ,
G uate m ala ,
E l
S a lv a d o r,
P ara gu ay,
N ic a ra gu a
,
C uba
y
R ep úblic a
D om in ic a n a,
C osta
R ic a ,
P e rú
y
A rg e n tin a,
p erm it e n

1

v is lu m bra r
l a s
b o ndad es
d e
u tiliz a r
i n str u m en to s
s e n cillo s,
d e
b ajo
c o sto
y
q ue
g e n era n
i n fo rm ació n
r e le va n te
p ara
e l
q ueh ace r
d e
l a s
E FS
e n
m ate ria
d e
c o ntro l
i n te rn o
c o n
b ase
e n
s u
m an dato
l e ga l.
A sim is m o,
e s
p o sib le
c o no ce r
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra
e n
e sta
t e m átic a ,
c o m unes
a
l o s
p aís e s
p artic ip an te s,
c o n
l o
q ue
s e
g e n era n
i n su m os
v a lio so s
p ara
e m pre n der
p rá ctic a s
q ue
a yu den a l a s E FS a s e r e je m plo s p ara l a s e n tid ad es s u je ta s a s u f is c a liz a ció n.
P la n te ar
d eb ate s
e n
r e la ció n
c o n
e l
t e m a
p erm it e
a u m en ta r
e l
a ce rv o
d e
c o no cim ie n to s
s o bre
l o s
e sfu erz o s
q ue
r e aliz a n
l a s
E FS
e n
l a
b úsq ued a
d el
d esa rro llo
y
e l
p ro fe sio nalis m o
i n stit u cio nal,
l a
v ig o riz a ció n
d e
c a p acid ad es
e n
l o s
f u ncio nario s
y
e l
f o m en to
d e
l a
t ra n sp are n cia
y
l a
r e n dic ió n
d e
c u en ta s.
E n
g e n era l,
l a
p artic ip ació n
c o nju nta
d e
E FS
h o m ólo ga s
p erm it e
i n co rp o ra r
e l
a p re n diz a je
i n div id ual e n l o s p ro ce so s, p ara i n nova r e n l a m ejo ra d e l a s p rá ctic a s d e b uen a g o bern an za .
A
p artir
d e
a q uí
l a s
E FS
p ued en
i m puls a r
l a
u tiliz a ció n
d e
i n str u m en to s
d e
e sta
n atu ra le za
p ara
e xtra e r
i n fo rm ació n
v a lio sa
d e
l a s
i n stit u cio nes
b ajo
s u
f is c a liz a ció n
s o bre
u na
t e m átic a
e sp ecíf ic a
q ue
s e a
d e
g ra n
u tilid ad
p ara
l a
t o m a
d e
d ecis io nes
y
p ara
f o m en ta r
b uen as
p rá ctic a s
d e
g o bern an za .
A dem ás,
c o n
l a
a yu da
d e
l a
t e cn o lo gía ,
s e
p ued en
o bte n er
p ro ducto s
d e
e sta
n atu ra le za ,
s in
g e n era r
c o sto s
e xc e siv o s
y
p o te n cia n do
a l
m áxim o
l a s
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra
i d en tif ic a d as.
2. 1.
Me todologías de r evisión utiliz adas por las EF S
D ad o
q ue
c a d a
E FS
e n fr e n ta
u na
r e alid ad
d if e re n te ,
p ara
e l
u so
d e
l a
h erra m ie n ta
s e
r e aliz a ro n
l a s
a d ecu acio nes
p ertin en te s
s e gú n
e l
e n to rn o
p aís ,
i n clu ye n do
m ás
c o nsid era cio nes
o
a ju stá n do se
s e gú n c a d a c ir c u nsta n cia .
P o r
t ra ta rs e
d e
u n
g ru po
d e
e n uncia d o s
s o bre
p rá ctic a s
d e
c o ntro l
i n te rn o
s e gú n
l o s
p unto s
d e
e n fo que
d e
c a d a
c o m po nen te
d e
c o ntro l
d el
I n fo rm e
C O SO
2 013,
c a d a
E FS
r e q uir ió
g e n era r
u n
g ru po
d e
t ra b ajo
i n te rn o
p ara
d ete rm in ar
d esd e
u na
p ers p ectiv a
a m plia ,
l a
a p lic a b ilid ad
d e
c a d a
p unto
d e
m an era
i n te gra l
c o n
e l
f in
d e
g e n era r
e l
v a lo r
e sp era d o .
A dem ás,
a lg u nas
E FS
u tiliz a ro n
1
Los r esult ados ob tenidos por la EF S de Nicaragua
en su primer a aplicación han sido actualiz ados por los arrojados en la
segunda participación, por lo que en t otal se c ontabiliz a la participación de 12 EF S entre el 2016 y el 2020 (años de
aplic ación de la herr amienta).
5

t é cn ic a s
d e
e n tr e vis ta s,
i n ve stig a ció n
d e
a n te ce d en te s
y
o tro s
m ed io s
d e
v a lid ació n
y
d o cu m en ta ció n p ara s o po rta r s a tis fa cto ria m en te c a d a r e q uis it o .
C onvie n e
r e co rd ar
q ue
e l
p ro ye cto
f u e
p re vis to
o rig in alm en te
p ara
q ue
l a s
E FS
p ro m ueva n
q ue
l a s
i n stit u cio nes
b ajo
s u
f is c a liz a ció n
s e
a u to
e va lú en
y
t o m en
i n ic ia tiv a s
p ara
m ejo ra r
l a s
á re as
q ue
r e q uie re n
a te n ció n.
S in
e m barg o ,
s e
c o ntin úa
c o n
l a
i n vit a ció n
p ara
q ue
a q uella s
E FS
q ue
a ú n
n o
h an
p artic ip ad o
l o
h aga n
y
a q uella s
q ue
d ese en
v o lv e r
a
a p lic a rlo
c o m o
u na
s a n a
p rá ctic a
l o
h aga n
t a m bié n .
D ura n te
2 018
y
2 019
a lg u nas
E FS
h an
p artic ip ad o
e n
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
y a
s e a
a
u na
o
u n
g ru po
d e
e n tid ad es
f is c a liz a d as
a
f in
d e
p ro m ove r
l a
m ejo ra
e n
e l
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o,
e sto s
r e su lt a d o s
h an
s id o
p re se n ta d o s
e n
o tro s
r e p o rte s,
p o r
l o
q ue
n o
s o n
i n co rp o ra d o s
e n
e ste
i n fo rm e.
2. 2.
Sín tesis de r esultados
D ura n te
e sto s
a ñ o s
d e
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta ,
c a d a
E FS
p artic ip an te
r e m it ió
a
l a
C ontra lo ría
G en era l
d e
l a
R ep úblic a
d e
C osta
R ic a
u n
i n fo rm e
s o bre
l o s
r e su lt a d o s
d e
l a
a p lic a ció n
d el
I C I.
L o s
r e p o rte s
i n div id uale s
c o nstit u ye n
l a
b ase
p ara
a b stra e r
y
r e su m ir
e l
b en efic io
d e
l a
a p lic a ció n
r e gio nal d e l a h erra m ie n ta y l a s o po rtu nid ad es d e m ejo ra c o m partid as p o r l a s E FS d el g ru po .
L a
m eto do lo gía
d e
t a b ula ció n
c o nsis tió
e n
a gru par
l o s
r e su lt a d o s
g e n era le s
d e
c a d a
p unto
d e
c o ntro l
y
d e
c a d a
c o m po nen te
d el
m arc o
n o rm ativ o
C O SO
p o r
p aís ,
p ara
g e n era r
u n
r e su lt a d o
g e n era l y p la sm arlo c o m o i n dic a tiv o d e f o rta le za u o po rtu nid ad d e m ejo ra .
a.
RE SUL TADOS POR C OMPONENTE
E l m arc o o rig in al, C O SO i d en tif ic a l o s c in co c o m po nen te s d e c o ntro l i n te rn o, a s a b er:
●
E n to rn o
d e
c o ntro l:
E s
l a
b ase
d el
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o,
y
a p o rta
d is c ip lin a
a
l a
e str u ctu ra .
E n
é l
s e
a p oya n
l o s
r e sta n te s
c o m po nen te s
y
r e su lt a
f u ndam en ta l
p ara
c o ncre ta r
l o s
c im ie n to s
d e
u n
c o ntro l
i n te rn o
e fic a z
y
e fic ie n te ,
p ues
m arc a
l a
p au ta
d el
f u ncio nam ie n to
d e
l a
o rg a n iz a ció n
e
i n flu ye
e n
l a
f o rm a
d e
a ctu ació n
d e
s u s
f u ncio nario s.
S u s
f a cto re s
i n clu ye n
l a
i n te grid ad
y
l o s
v a lo re s
é tic o s,
l a
c a p acid ad
d e
l o s
f u ncio nario s,
e l
e stilo
d e
d ir e cció n
y
g e stió n,
l a
a sig n ació n
d e
a u to rid ad
y
r e sp o nsa b ilid ad ,
l a
e str u ctu ra
o rg a n iz a cio nal y , l a s p o lít ic a s y p rá ctic a s d e p ers o nal u tiliz a d as.
●
E va lu ació n
d e
r ie sg o s:
C onsis te
e n
l a
i d en tif ic a ció n
y
e l
a n ális is
d e
l o s
r ie sg o s
r e le va n te s
p ara
l a
c o nse cu ció n
d e
l o s
o bje tiv o s,
y
s ir v e
d e
b ase
p ara
d ete rm in ar
c ó m o
d eb en
s e r
g e stio nad o s.
T ie n e
c o m o
c o ndic ió n
p re via
l a
i d en tif ic a ció n
d e
l o s
o bje tiv o s
a
l o s
d is tin to s
n iv e le s, l o s c u ale s d eb en e sta r v in cu la d o s e n tr e s í.
●
A ctiv id ad es
d e
c o ntro l:
S o n
l a s
p o lít ic a s,
l o s
p ro ce d im ie n to s,
l a s
t é cn ic a s,
l a s
p rá ctic a s
y
l o s
m eca n is m os
q ue
p erm it e n
a
l a
D ir e cció n
a d m in is tra r
l o s
r ie sg o s
i d en tif ic a d o s
c o n
b ase
e n
6

l a
e va lu ació n
d e
r ie sg o s
y
a se gu ra r
q ue
s e
l le va n
a
c a b o
l o s
l in eam ie n to s
e sta b le cid o s.
S e
e je cu ta n e n t o do s l o s n iv e le s d e l a o rg a n iz a ció n y e n c a d a u na d e l a s e ta p as d e l a g e stió n.
●
I n fo rm ació n
y
c o m unic a ció n:
S e gú n
e ste
c o m po nen te ,
s e
d eb e
i d en tif ic a r,
r e co pila r
y
p ro paga r
l a
i n fo rm ació n
p ertin en te
e n
t ie m po
y
f o rm a
q ue
p erm it a n
c u m plir
a
c a d a
f u ncio nario
c o n
s u s
r e sp o nsa b ilid ad es
a
c a rg o .
D e
i g u al
m odo,
d eb e
e xis tir
u na
c o m unic a ció n
e fic a z
q ue
f lu ya
e n
t o das
d ir e ccio nes
a
t ra vé s
d e
t o do s
l o s
á m bit o s
d e
l a
o rg a n iz a ció n, t a n to d e f o rm a d esc e n den te c o m o a sc e n den te .
●
A ctiv id ad es
d e
s u perv is ió n:
E l
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o
p re cis a
d e
s u perv is ió n,
e s
d ecir ,
u n
p ro ce so
q ue
v e rif iq ue
l a
v ig e n cia
d el
s is te m a
a
l o
l a rg o
d el
t ie m po .
E sto
s e
l o gra
m ed ia n te
a ctiv id ad es
d e
s u perv is ió n
c o ntin uad a,
e va lu acio nes
p erió dic a s
o
u na
c o m bin ació n d e a m bas.
E l r e su lt a d o d e l a a p lic a ció n d e l a h erra m ie n ta p o r c o m po nen te g e n eró l o s s ig u ie n te s r e su lt a d o s:
G rá fic o 1
Fuen te: Elabor ación propia
D e
a cu erd o
c o n
l o s
r e su lt a d o s
o bte n id o s,
e xis te
u n
g ra d o
d e
c u m plim ie n to
o
c u m plim ie n to
p arc ia l
d e
l o s
r e q uis it o s
p ara
c a d a
u no
d e
l o s
c o m po nen te s
d el
S is te m a
d e
C ontro l
I n te rn o
p o r
p arte
d e
l a s
E FS
p artic ip an te s,
ú nic a m en te
e l
c o m po nen te
d e
e va lu ació n
d el
r ie sg o
m uestra
E FS
q ue
a ú n
n o
c u m ple n
c o n
e ste
c o m po nen te ,
g e n erá n do se
a sí
e n
u n
r e to
p ara
e lla s
e l
p o der
t o m ar
a ccio nes
q ue
l e s
p erm it a n
i n ic ia r
c o n
f o rta le cim ie n to
d e
l o s
a sp ecto s
r e la cio nad o s
c o n
l a
i d en tif ic a ció n
y
e l
a n ális is d e l o s r ie sg o s r e le va n te s p ara l a c o nse cu ció n d e l o s o bje tiv o s.
L a s
s ig u ie n te s
s e ccio nes
s e
r e fie re n
a
l o s
p unto s
m ás
d esta ca b le s
d e
e sto s
r e su lt a d o s,
e n
t é rm in o s
d e l a s b uen as p rá ctic a s y l a s o po rtu nid ad es d e m ejo ra i d en tif ic a d as p o r l a s E FS .
7

Buenas pr ácticas
A
c o ntin uació n
s e
d eta lla n
b uen as
p rá ctic a s
d e
c o ntro l
i n te rn o,
i d en tif ic a d as
p o r
l a s
E FS
p artic ip an te s
d ura n te
e sto s
a ñ o s,
e n
s u
i n stit u ció n
d e
f is c a liz a ció n
s u perio r,
l a s
c u ale s
s e
d eta lla n
p o r c o m po nen te s d e c o ntro l:
i .
E n to rn o d e c o ntro l
A dem ás
d e
l o
r e fe rid o
e n
l o s
i n fo rm es
a n te rio re s
s o bre
e l
c o m pro m is o ,
l a
i n te grid ad
y
v a lo re s
é tic o s,
u no
d e
l o s
t e m as
a co ta d o s
p o r
u na
d e
l a s
E FS
p artic ip an te s
d e
a p lic a ció n
2 020
s e
r e fie re
a
l o s
m eca n is m os
d e
c o ntro l
i n sta u ra d o s
d esd e
u n
S is te m a
d e
I n te grid ad :
C ódig o
d e
É tic a ,
C ódig o
d e
C onducta
y
M an ual
d e
P ro ce d im ie n to s
É tic o s,
c o n
l o s
q ue
s e
f o rta le ce
l a
i n te grid ad
y
é tic a
d e
l o s
s e rv id o re s p úblic o s d e l a E FS .
A sim is m o,
a p ro bó
y
p uso
e n
v ig e n cia
M an uale s
d e
P ro ce so s
y
P ro ce d im ie n to s
d e
l a s
p rin cip ale s
á re as
a d m in is tra tiv a s
f u ncio nale s
y
o pera tiv a s,
f o rta le cie n do
a sí
e l
a ctu ar
d e
l a s
d if e re n te s
i n sta n cia s y l a e je cu ció n d el t ra b ajo d el p ers o nal.
D en tro
d e
l a s
b uen as
p rá ctic a s
i d en tif ic a d as
a
l o
l a rg o
d e
l o s
a ñ o s
d e
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta ,
s e
h a
i d en tif ic a d o
t a m bié n ,
l a
p ro m oció n
d e
l a
c a p acit a ció n
c o ntin ua
p ara
q ue
l o s
f u ncio nario s
r e fu erc e n
s u s
c o no cim ie n to s
r e le va n te s,
c o n
m ir a s
a
s u
c o ntin uid ad
e n
l a
E FS ,
n o rm as
d e
é tic a
e n
t a lle re s d e c a p acit a ció n p erió dic o s y m ejo ra d e l o s p ro ce so s.
E n
l o
q ue
c o rre sp o nde
a
g e stio nar
t é cn ic a s
p ara
l a
s u stit u ció n
d e
f u ncio nario s,
d ad o
q ue
s u
e xp erie n cia e s u no d e l o s p rin cip ale s a ctiv o s d e l a i n stit u ció n s e a b o rd ó l o s ig u ie n te :
●
E xis te n cia d e l in eam ie n to s p ara c o ntra ta r s e rv ic io s p ro fe sio nale s.
●
S e p ro m ueve t ra b ajo c o le ctiv o p ara l a t ra n sm is ió n d e e xp erie n cia s
●
S e p riv ile gia a l p ers o nal i n te rn o p ara c u brir v a ca n te s.
●
E xis te n cia
d e
p ro gra m as
d e
b eca rio s,
p ara
e stu dia n te s
q ue
q uie ra n
f o rm ar
p arte
d e
l a
c a rte ra d e r e em pla zo .
V aria s
E FS
t ie n en
c o m o
p rá ctic a
l a
m ed ic ió n
d el
c lim a
o rg a n iz a cio nal,
l o
q ue
l e
p erm it e
o bte n er
e le m en to s
d e
d ecis ió n
c o n
m ir a s
a
l a
m ejo ra
c o ntin ua
d e
l o s
p ro ce so s,
d e
l a
s a tis fa cció n
y
e l
s e n tid o d e p erte n en cia d e l o s e m ple ad o s.
F in alm en te ,
c o m o
m ed id a
d e
p ro m oció n
d e
l a
t e m átic a ,
d o s
E FS
d esta ca n
e l
f o m en to
d e
l a
m odalid ad
d e
t e le tra b ajo
p ara
l o s
f u ncio nario s,
b en efic io
q ue
p ro m ueve
l a
m otiv a ció n
d el
p ers o nal,
d is m in uye
c o sto s
e
i m puls a
g e n era r
e sfu erz o s
a l
l o gro
d e
o bje tiv o s
m ás
q ue
e l
c u m plim ie n to d e u n h o ra rio .
8

i i.
E va lu ació n d e r ie sg o s
L a s
E FS
h an
i n te rio riz a d o
l a
i m po rta n cia
d e
l a
i d en tif ic a ció n
y
a n ális is
d e
r ie sg o s
r e le va n te s
p ara
e l
l o gro d e l o s o bje tiv o s, u na g e stió n d e r ie sg o s a lin ead a a l a p la n if ic a ció n e stra té gic a .
A dem ás,
e xis te n
p rá ctic a s
p ara
o rie n ta r
c o ntro le s
p erm an en te s
a
l a s
a ctiv id ad es
e n
p uesto s
s u sc e p tib le s
p ara
c o m ete r
f r a u de.
E n
e l
s u puesto
d e
d ete cta r,
a
t ra vé s
d e
e so s
c o ntro le s
p erm an en te s,
a lg u na
a n o m alía
o
i r re gu la rid ad ,
l a
a lt a
d ir e cció n
i n m ed ia ta m en te
t o m a
l a s
a ccio nes
p ertin en te s
i n clu ye n do,
d e
s e r
n ece sa rio ,
e l
d esp la za m ie n to
d el
r e sp o nsa b le .
S o bre
e sta
m ate ria ,
s e
u tiliz a
l a
n o rm ativ a
i n te rn acio nal,
i n clu ye n do
I S O
3 1000:2 009
“ G estió n
d e
r ie sg o s.
P rin cip io s
y
d ir e ctr ic e s”
y
I S O
3 7001:2 017
S is te m as
d e
G estió n
a n tis o bo rn o,
p ara
i d en tif ic a r
y
t ra ta r
t a n to
l o s
r ie sg o s
d e
g e stió n
c o m o
l o s
d e
c o rru pció n
y
a sí
d is e ñ ar
c ir c u it o s
o pera tiv o s
d e
l o s
s is te m as
s u sta n tiv o s y d e g e stió n q ue l o c o nte m ple .
i ii.
A ctiv id ad es d e c o ntro l
R esp ecto
d e
l a s
a ctiv id ad es
d e
c o ntro l,
s e
p uso
d e
m an if ie sto
l a
u tiliz a ció n
d e
n o rm ativ a
i n te rn acio nal
c o m o
I S O /IE C
2 7001
y
I S O /IE C
2 7002,
s o bre
S e gu rid ad
d e
l a
i n fo rm ació n
y
B uen as
p rá ctic a s p ara l a s e gu rid ad d e l a i n fo rm ació n.
A dem ás,
u na
E FS
i n dic a
c o nta r
c o n
u n
s is te m a
i n te gra d o
d e
a d m in is tra ció n
f in an cie ra ,
d esa rro lla d o
p o r
e l
M in is te rio
d e
E co no m ía ,
e l
c u al
f u ncio na
c o m o
u n
c o nju nto
d e
s is te m as
c o nexo s
q ue
d an
s o po rte
a
l a
g e stió n
p re su puesta ria ,
f in an cie ra
y
c o nta b le
d el
s e cto r
p úblic o
c o n
e l
o bje to
d e
p o sib ilit a r e fe ctiv id ad , e fic ie n cia y t ra n sp are n cia d el g a sto p úblic o .
A unad o
a
l o
a n te rio r,
l a s
E FS
s e
a p oya n
e n
g ra n
m ed id a
c o n
l a s
a ctiv id ad es
d e
c o ntro l
d is e ñ ad as
p o r l a a u dit o ría i n te rn a, q uie n es g e n era n i n su m os i m po rta n te s p ara e l m ejo ra m ie n to c o ntin uo .
A lg u nas
E FS
h an
d esa rro lla d o
h erra m ie n ta s
t e cn o ló gic a s
q ue
l e s
p erm it e n
a d ecu ar
s u s
p ro ce so s
d e
c o ntro l y a b o rd arlo s e fic ie n te m en te .
U na
E FS
s e ñ ala
h ab er
d esa rro lla d o
d iv e rs a s
i n ic ia tiv a s
c o n
e l
o bje tiv o
d e
d ar
m ás
c o nsis te n cia
a l
p ro ce so
d e
e le cció n
d e
l a s
a ccio nes
d e
c o ntro l,
c o nsid era n do
c rit e rio s
d e
m ate ria lid ad ,
r e le va n cia ,
r ie sg o y o po rtu nid ad .
i v .
I n fo rm ació n y c o m unic a ció n
E n
r e la ció n
c o n
e ste
c o m po nen te ,
t a l
y
c o m o
s e
s e ñ aló
e n
e l
p rim er
i n fo rm e
d e
a p lic a ció n
d el
I C I,
l a s
E FS
m an if ie sta n
s e n tir s e
a p oya d as
p o r
l o s
s is te m as
t e cn o ló gic o s
i n te gra d o s
q ue
l e s
h ace n
p o sib le g e stio nar l a d o cu m en ta ció n e n f o rm a e le ctró nic a y o po rtu na.
9

S e
c u en ta n
c o n
p rá ctic a s
p ara
p ublic a r
l a
i n fo rm ació n
a
t ra vé s
d e
i n te rn et:
t a le s
c o m o:
i n fo rm es,
v id eo s, n o rm ativ a y a sp ecto s v in cu la n te s c o n p arte s i n te re sa d as.
U na
E FS
i n dic a
q ue
f o rm a
p arte
d e
u n
S is te m a
I n te gra d o
d e
A dm in is tra ció n
F in an cie ra
d el
G obie rn o
F e d era l
( S IA FI)
q ue
c o nsis te
e n
e l
p rin cip al
i n str u m en to
u tiliz a d o
p ara
e l
r e gis tro ,
s e gu im ie n to
y
c o ntro l
d e
l a
e je cu ció n
p re su puesta ria ,
f in an cie ra
y
p atr im onia l
d el
G obie rn o,
p o r
l o
t a n to u tiliz a s is te m as d e r e gis tro s q ue n o s e a d m in is tra n i n te rn am en te .
A sim is m o,
a
e fe cto s
d e
p ro m ove r
l a
b uen a
g o bern an za ,
l a
b úsq ued a
d el
v a lo r
p úblic o ,
t ra n sp are n cia
y
l a
r e n dic ió n
d e
c u en ta s
d en tro
d el
c o m po nen te
d e
i n fo rm ació n,
a lg u nas
E FS
m an if ie sta n
p o se er
u n
s is te m a
d e
p artic ip ació n
c iu dad an a
p ara
q ue
l a
p o bla ció n
p ued a
p re se n ta r
s u s d en uncia s.
v .
A ctiv id ad es d e S u perv is ió n
A lg u nas
E FS
h an
i m ple m en ta d o
c o m o
p arte
d e
l a
s u perv is ió n
e va lu acio nes
p erió dic a s
d el
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o
a
e fe cto s
d e
v e rif ic a r
s u
f u ncio nam ie n to
y
e sta b le ce r
m ejo ra s,
e n
e ste
s e n tid o
s e
e m it e n
p o lít ic a s
p ara
r e gu la r
e ste
p ro ce so .
D e
d ic h as
e va lu acio nes
s u rg e n
p la n es
d e
m ejo ra
c o n
l a
i d en tif ic a ció n d e l o s r e sp o nsa b le s d e s u i m ple m en ta ció n y c o n d efin ic ió n d e p la zo s p ara é sta .
A dem ás,
l a
c o m unic a ció n
s o bre
l a s
m eta s
y
r e su lt a d o s
d e
l o s
i n dic a d o re s
i n co rp o ra d o s
d en tro
d el
p la n
a n ual
o pera tiv o
s e
m an if ie sta
e n
e l
i n fo rm e
d e
m em oria
a n ual.
A unad o
a
e sta
p rá ctic a ,
e va lu acio nes
t r im estra le s
d el
P la n
O pera tiv o
I n stit u cio nal,
e n
l a s
q ue
s e
i d en tif ic a
e l
g ra d o
d e
c u m plim ie n to
d e
l a s
m eta s
p ro gra m ad as
d e
c a d a
u nid ad
o rg á n ic a
d e
l a
E FS ;
e sto s
r e su lt a d o s,
s o n
r e m it id o s
a l
D esp ach o
d el
C ontra lo r
G en era l
p ara
q ue
s e an
t o m ad o s
c o m o
i n su m os
p ara
l a
t o m a
d e d ecis io nes.
Oportunidades de mejor a
L a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
t a m bié n
f a cilit ó
l a
d ete cció n
d e
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra s
p ara
l a s
E FS .
A
c o ntin uació n
s e
p re se n ta n ,
p ara
l a s
d o ce
E FS
p artic ip an te s,
p o r
c o m po nen te
d el
s is te m a,
l a s
m ás r e le va n te s m en cio nad as p o r e lla s e n s u s a u to eva lu acio nes.
i .
E n to rn o d e c o ntro l
−
E sta b le ce r u n i n str u m en to a d m in is tra tiv o p ara m ed ir e l c lim a o rg a n iz a cio nal.
−
E la b o ra r
u n
d o cu m en to
e sp ecíf ic o
p ara
i n te gra r
l a
é tic a
d en tro
d e
l a
e stra te gia
i n stit u cio nal,
d ad o
q ue
s e
p ued en
e n co ntra r
d o cu m en to s
d is p ers o s
s o bre
a m bas
t e m átic a s
a n iv e l i n stit u cio nal c a re cie n do d e e fic ie n cia e n l o s p ro ce so s.
−
S is te m atiz a r
r e p o rte s
o pera tiv o s
s o bre
a d m in is tra ció n
d e
r ie sg o s
p o r
c a d a
d ep arta m en to
o
u nid ad
d e
l a
E FS
p ara
q ue
s e a
v a lo ra d o
p o r
e l
n iv e l
j e rá rq uic o ,
e n
f o rm a
p erió dic a ,
c o m o
p arte d e l a e stra te gia i n stit u cio nal.
1 0

−
N ece sid ad
d e
f o rta le ce r
l o s
p la n es
d e
p ers o nal
r e sp ecto
a
l a
s u ce sió n
p ara
p re ve r
l a
d o ta ció n d e f u ncio nario s q ue s u stit u ya n a q uie n es d eja n l a e n tid ad .
−
A ctu aliz a r
d o cu m en to s
r e le va n te s
q ue
p erm it a n
g a ra n tiz a r
l a
c a lid ad
d el
t ra b ajo
f is c a liz a d o r,
t a l
c o m o
e l
c ó dig o
d e
é tic a
c o n
e l
r e sp ectiv o
d eta lle
l o s
v a lo re s
o rg a n iz a cio nale s,
e l
c u al
d eb e
e sta r
o fic ia liz a d o
y
d iv u lg a d o .
C ab e
m en cio nar
q ue
l a
N orm a
d e
a u dit o ría
p ara
E n tid ad es
d e
F is c a liz a ció n
S u perio r
3 0,
“ C ódig o
d e
é tic a ”,
( IS SA I- 3 0
p o r
s u s
s ig la s
e n
i n glé s),
a ctu aliz a d a
p ara
e l
a ñ o
2 016,
o fr e ce
u na
g u ía
s o bre
c ó m o
i n te gra r
l o s
v a lo re s
d e
l a
a ctiv id ad
p ro fe sio nal
c o n
l a s
s it u acio nes
p artic u la re s
d e
l a
E FS
y
l a
v id a
p riv a d a d e l o s f is c a liz a d o re s.
−
D esa rro lla r
u n
p ro ye cto
d e
e va lu ació n
d el
d ese m peñ o
p o r
c o m pete n cia s
d e
l o s
f u ncio nario s,
p ara
d is p o ner
d e
u n
e n fo que
m ás
o bje tiv o
e n
e l
d esa rro llo
d e
c a p acid ad es
d e
t a le n to h um an o .
i i.
E va lu ació n d e r ie sg o s
S e
i d en tif ic a
u na
o po rtu nid ad
d e
m ejo ra
e n
l a
f o rm ula ció n
d e
p o lít ic a s
e sp ecíf ic a s
p ara
i d en tif ic a r,
a n aliz a r
y
e va lu ar
l o s
r ie sg o s;
e sp ecíf ic a m en te
l o s
d e
f r a u de,
a so cia d o s
a
i n ce n tiv o s,
p re sio nes
y
l a s
r a cio naliz a cio nes.
L o
a n te rio r
d e
l a
m an o
d e
u na
c a p acit a ció n
s u fic ie n te
y
a p ro pia d a
p ara
a b o rd ar
e l t e m a e n c a d a á re a d e l a i n stit u ció n, p re fe rib le m en te p o r m ed io d e u na u nid ad c o ord in ad o ra .
i ii.
A ctiv id ad es d e c o ntro l
A lg u nas
E FS
d ete cta ro n
l a
c o nve n ie n cia
d e
e sta b le ce r
u na
e str u ctu ra
f o rm al
d el
d ep arta m en to
d e
t e cn o lo gía s
d e
i n fo rm ació n
( o
s im ila r)
q ue
c o nte m ple
l o s
r o le s
y
r e sp o nsa b ilid ad es
d e
l o s
f u ncio nario s.
A sim is m o,
r e aliz a r
u na
a ctu aliz a ció n
d e
m eto do lo gía s
y
f o rm aliz a r
l a s
q ue
e stá n
e n
p ro ce so , a sí c o m o l a s r e sp ectiv a s c a p acit a ció n y d iv u lg a ció n c o n p o ste rio rid ad .
S e
m an if e stó
l a
n ece sid ad
d e
a b o rd ar
u n
p la n
e stra té gic o
d e
t e cn o lo gía s
d e
i n fo rm ació n
q ue
e vid en cie
r e su lt a d o s
d e
u n
p ro ce so
d e
p la n if ic a ció n
e n
e sa
m ate ria ,
v in cu la d o
c o n
l a
p la n if ic a ció n
i n stit u cio nal
y
l a
c o ntin uid ad
d e
l o s
s e rv ic io s
d e
t e cn o lo gía s
d e
i n fo rm ació n
e n
l a
i n stit u ció n.
E n
g e n era l,
s o bre
e l
t e m a
t e cn o ló gic o
s e
v is u aliz a
l a
p ertin en cia
d e
c o nce d erle
m ayo r
i m po rta n cia
y
d e
s u m arle
r e cu rs o s
p ara
a m plia r
y
c re ar
c o ntro le s
d e
a cce so
f ís ic o
y
e le ctró nic o ,
a sí
c o m o
p ara
f o rta le ce r
l a
s e gu rid ad
y
l a
p ro te cció n
d e
l a
i n fo rm ació n,
d e
m odo
q ue
l o s
r ie sg o s
a so cia d o s
s e
m in im ic e n
a
u n
n iv e l
t o le ra b le .
A sí
c o m o
l a
n ece sid ad
d e
u n
P la n
d e
C ontin uid ad
d el
S e rv ic io
d e
T e cn o lo gía .
i v .
I n fo rm ació n y c o m unic a ció n
E n
s u
m ayo ría ,
l a s
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra
d ete cta d as
p o r
l a s
E FS
e n
r e la ció n
c o n
e ste
c o m po nen te
s e
a so cia n
a
l a
c o nve n ie n cia
d e
u tiliz a r
l a s
b o ndad es
d e
l o s
s is te m as
i n fo rm átic o s
i n te rn o s
p ara
e l
a cce so
d e
p arte s
i n te re sa d as
a
l a
i n fo rm ació n
p úblic a ,
d e
m an era
q ue
s e
p ro pic ie n
l a
p artic ip ació n
c iu dad an a
y
l a
t ra n sp are n cia
i n stit u cio nal.
A dem ás,
s e
e n fa tiz a
e n
l a
n ece sid ad
d e
1 1

c o nta r
c o n
u n
s is te m a
d e
i n fo rm ació n
q ue
i n te gre
t o do
e l
p ro ce so
c o nta b le
y
d e
e sta
f o rm a
m ejo ra r l a g e n era ció n d e i n fo rm ació n e n f o rm a p re cis a y o po rtu na p ara l a t o m a d e d ecis io nes.
F in alm en te ,
s e
i d en tif ic a
l a
n ece sid ad
d e
p o ner
e n
m arc h a
u n
m arc o
d e
g e stió n
p ara
l a
c a lid ad
d e
l a i n fo rm ació n, q ue p ro m ueva l a t ra n sp are n cia y r e n dic ió n d e c u en ta s.
v .
A ctiv id ad es d e s u perv is ió n
L a
p rin cip al
o po rtu nid ad
d e
m ejo ra
m en cio nad a
p o r
l a s
E FS
r a d ic a
e n
i n co rp o ra r
l a s
a u to eva lu acio nes
d e
c o ntro l
i n te rn o
e n
l o s
s is te m as
d e
i n fo rm ació n,
d e
m odo
q ue
s e a
p o sib le
o bte n er
l a
i n fo rm ació n
s o bre
e l
p artic u la r
d e
u na
m an era
o po rtu na
y
c o nfia b le
y
c o n
u n
c o sto
m en o r.
b.
RE SUL TADOS POR PRINCIPIOS
E l
m odelo
C O SO
2 013
i d en tif ic a
d ie cis ie te
p rin cip io s
v in cu la d o s
c o n
c a d a
c o m po nen te
f u ncio nal
d el
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o .
L o s
r e su lt a d o s
d e
l a
a p lic a ció n
d el
I C I
p ued en
e sp ecif ic a rs e
e n
t é rm in o s d e e so s p rin cip io s, s e gú n s e i n dic a a c o ntin uació n.
i .
C o m pro m is o c o n l a i n te grid ad y l o s v a lo re s é tic o s
D e
l a s
1 2
E FS
q ue
h an
p artic ip ad o
e n
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
I C I,
8
E FS
c u m ple n
a
c a b alid ad
e l
p rin cip io
C om pro m is o
c o n
l a
i n te grid ad
y
l o s
v a lo re s
é tic o s,
e l
c u al
a lu de
a
u na
s e rie
d e
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s
m en cio nad as
e n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013,
e n tr e
l a s
q ue
c a b e
d esta ca r
l a s
s ig u ie n te s:
–
D if u sió n
d e
l a
i m po rta n cia
d e
l a
i n te grid ad
y
d e
l o s
v a lo re s
é tic o s
a l
a p oya r
e l
f u ncio nam ie n to
d el
s is te m a
d e
c o ntro l
i n te rn o .
–
E sta b le cim ie n to d e n o rm as d e c o nducta .
–
E va lu ació n
d el
d ese m peñ o
d e
p ro fe sio nale s
y
e q uip o s
c o n
r e sp ecto
a
l a s
n o rm as d e c o nducta .
–
A bo rd aje
o po rtu no
y
s is te m átic o
d e
l a s
d esv ia cio nes
c o n
r e sp ecto
a
l a s
n o rm as
d e
c o nducta .
1 2

i i.
S u perv is ió n i n dep en die n te d e l a J u nta D ir e ctiv a

2

U n
g ru po
d e
9
E FS
c u m ple n
a
c a b alid ad
c o n
e l
p rin cip io
S u perv is ió n
i n dep en die n te
d e
l a
J u nta
D ir e ctiv a .
A lg u nas
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s
d e
e ste
p rin cip io
m en cio nad as
e n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013, q ue p o dría n s e r v a lo ra d as c o n f in es d e m ejo ra p o r t o das l a s e n tid ad es s o n:
–
I d en tif ic a ció n
y
a ce p ta ció n
d e
l a s
r e sp o nsa b ilid ad es
d e
s u perv is ió n
e n
r e la ció n
c o n
l o s
r e q uis it o s
y
l a s
e xp ecta tiv a s e sta b le cid as.
–
F o rm ula ció n
d e
p re gu nta s
r e la tiv a s
a
l a
a lt a
d ir e cció n
y
a d o pció n
d e
m ed id as
p ro po rc io nad as.
–
P e rs o nal
c o n
e xp erie n cia
a
l a
h o ra
d e
e fe ctu ar
e va lu acio nes
y
e n
l a
t o m a
d e
d ecis io nes.
–
E je rc ic io
d e
l a
s u perv is ió n
s o bre
e l
d is e ñ o,
l a
i m ple m en ta ció n
y
l a
e je cu ció n
d el c o ntro l i n te rn o .
i ii.
E str u ctu ra , l ín eas d e r e p o rte , a u to rid ad y r e sp o nsa b ilid ad
E ste
p rin cip io
d e
E str u ctu ra ,
l ín eas
d e
r e p o rte ,
a u to rid ad
y
r e sp o nsa b ilid ad
e s
c u m plid o
a
c a b alid ad
p o r
1 1
E FS
d e
l a s
1 2
q ue
h an
p artic ip ad o
( 9 2% ),
s ie n do
q ue
l a
r e sta n te
n o
c u m ple
c o n
e l p rin cip io .
E n tr e
l a s
c a ra cte rís tic a s
d e
r e le va n cia
m en cio nad as
e n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013 p ara e ste p rin cip io e stá n :
–
D is p o nib ilid ad
d e
m últ ip le s
e str u ctu ra s
p ara
a p oya r
e l
l o gro
d e
l o s
o bje tiv o s.
–
D esig n ació n
y
e va lu ació n
d e
l ín eas
d e
c o m unic a ció n
d e
i n fo rm ació n
p ara
c a d a
e str u ctu ra
d e
l a
o rg a n iz a ció n.
2
E n e l c a so d e l o s o rg a n is m os p úblic o s d eb e e n te n ders e l a J u nta D ir e ctiv a c o m o e l e q uiv a le n te d e l a m áxim a
j e ra rq uía , s e a u nip ers o nal y c o le gia d a, s e gú n e l m arc o j u ríd ic o p ertin en te .
1 3

–
D ele ga ció n
d e
f a cu lt a d es,
d efin ic ió n
d e
r e sp o nsa b ilid ad es
y
u so
d e
t e cn o lo gía s
y
p ro ce so s
a p ro pia d o s p ara a sig n ar r e sp o nsa b ilid ad es y s e gre ga r f u ncio nes.
i v .
A tra e r, r e te n er y m an te n er p ers o nal c o m pete n te
E l
p rin cip io
d e
p rin cip io
d e
A tra e r,
r e te n er
y
m an te n er
p ers o nal
c o m pete n te ,
i n clu ye
c a ra cte rís tic a s
t a le s c o m o:
–
E sta b le cim ie n to
d e
p o lít ic a s
y
p rá ctic a s
q ue
r e sp ald en
l a
c o nse cu ció n
d e
o bje tiv o s.
–
E va lu ació n
d e
l a s
c o m pete n cia s
e xis te n te s e n l a o rg a n iz a ció n.
–
A sig n ació n
d e
m en to re s
y
f o rm ació n
a
p ro fe sio nale s
p ara
a tra e r,
d esa rro lla r
y
r e te n er a p ers o nal.
–
D esa rro llo
d e
p la n es
d e
c o ntin ge n cia
e n
a sig n ació n
d e
r e sp o nsa b ilid ad es
i m po rta n te s p ara e l c o ntro l i n te rn o .
D e
l a s
1 2
E FS
q ue
h an
p artic ip ad o
e n
l a
a p lic a ció n d e l a h erra m ie n ta I C I, 7 d e e lla s c u m ple n c o n e ste p rin cip io y 5 l o c u m ple n p arc ia lm en te .
v .
I n div id uo s r e sp o nsa b le s p o r e l c o ntro l i n te rn o
E n
c u an to
a l
p rin cip io
I n div id uo s
r e sp o nsa b le s
p o r
e l
c o ntro l
i n te rn o,
s e
t ie n e
q ue
1 1
d e
l a s
1 2
E FS
c u m ple n
a
c a b alid ad
c o n
e ste
p rin cip io ,
m ie n tra s
q ue
u na d e e lla s n o c u m ple .
D en tro
d e
l a s
c a ra cte rís tic a s
i n clu id as
e n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013
p ara
e ste
p rin cip io
e stá n :
–
A plic a ció n
d e
l a
r e sp o nsa b ilid ad
p o r
l a
r e n dic ió n
d e
c u en ta s
a
t ra vé s
d e
e str u ctu ra s,
n iv e le s
d e
a u to rid ad y r e sp o nsa b ilid ad es.
–
E sta b le cim ie n to d e p ará m etro s d e m ed ic ió n d el d ese m peñ o, i n ce n tiv o s y r e co m pen sa s.
–
E va lu ació n
d e
l o s
p ará m etro s
d e
m ed ic ió n
d e
d ese m peñ o,
i n ce n tiv o s
y
r e co m pen sa s
p ara
m an te n er r e le va n cia .
1 4

–
C onsid era ció n d e p re sio nes e xc e siv a s.
–
E va lu ació n
d e
d ese m peñ o
y
r e co m pen sa s
o
a p lic a ció n
d e
m ed id as
d is c ip lin aria s
a
l o s
p ro fe sio nale s s e gú n s e a n ece sa rio .
v i.
E sp ecif ic a ció n d e o bje tiv o s c la ro s y a d ecu ad o s
T o das
l a s
1 2
E FS
p artic ip an te s
( 1 00% )
c u m ple n
e l
p rin cip io
E sp ecif ic a ció n
d e
O bje tiv o s
c la ro s
y
a d ecu ad o s.
E n
s ín te sis
l a s
c a ra cte rís tic a s
d e
e ste
p rin cip io
s e gú n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013
s e
r e fie re n
a l o s s ig u ie n te s a su nto s:
–
R efle jo
d e
l a s
o pcio nes
e le gid as
p o r
l a
d ir e cció n,
l a s
a ctiv id ad es
d e
l a
e n tid ad ,
l a s
l e ye s y r e gu la cio nes e xte rn as.
–
C onsid era ció n
d e
l a
t o le ra n cia
a l
r ie sg o ,
d e
l a
m ate ria lid ad
y
d el
n iv e l
d e
p re cis ió n n ece sa rio .
–
F o rm ació n
d e
u na
b ase
p ara
l a
a sig n ació n d e r e cu rs o s.
–
C um plim ie n to
d e
l a s
n o rm as
y
l o s
m arc o s
e sta b le cid o s
e xte rn am en te ,
a sí
c o m o d e l a s n o rm as c o nta b le s a p lic a b le s.
–
I n clu sió n
d e
o bje tiv o s
d e
d ese m peñ o
f in an cie ro y d e o pera cio nes.
G rá fic o 8 I d en tif ic a ció n y a n ális is d e l
v ii.
I d en tif ic a ció n y a n ális is d e l o s
r ie sg o s
D e
l a s
E FS
p artic ip an te s,
8
m an if ie sta n
q ue
s e
o bse rv a
e l
p rin cip io
d e
I d en tif ic a ció n
y
a n ális is
d e
r ie sg o s,
1
s e ñ ala
q ue
c u m ple
p arc ia lm en te
e ste
p rin cip io ,
m ie n tra s
q ue
3
d e
e lla s
n o
l o
c u m ple n .
E n
r e la ció n
c o n
e ste
p rin cip io ,
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013
s e ñ ala
e sta s
c a ra cte rís tic a s:
–
I n clu sió n
d e
l o s
n iv e le s
d e
e n tid ad ,
f ilia l,
d iv is ió n, u nid ad o pera tiv a y f u nció n.
–
A nális is d e f a cto re s i n te rn o s y e xte rn o s.
–
I m plic a ció n d e l o s n iv e le s a p ro pia d o s d e d ir e cció n.
1 5

–
E stim ació n d e l a i m po rta n cia d e r ie sg o s i d en tif ic a d o s
–
D ete rm in ació n d e c ó m o s e d eb e r e sp o nder a l r ie sg o .
v iii.
E va lu ació n d el p o te n cia l d e r ie sg o s d e f r a u d e
L a
m it a d
d e
l a s
E FS
p artic ip an te s
( e sto
e s
6
d e
1 2)
n o
c u m ple n
e l
p rin cip io
d e
E va lu ació n
d el
p o te n cia l
d e
r ie sg o s
d e
f r a u de,
l o
c u al
r e p re se n ta
u na
g ra n
o po rtu nid ad
d e
m ejo ra
e n
c u an to
a
l a
a te n ció n
d e
e ste
t e m a
e n
p artic u la r
y
r e fo rz a r
l a s
m ed id as
d e
c o ntro l
i n te rn o
p ara
m an te n er e ste t ip o d e r ie sg o a d m in is tra d o .
A l
r e sp ecto ,
c o nvie n e
m en cio nar
l a s
s ig u ie n te s
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s,
i n clu id as
e n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013
p ara
e l
c u m plim ie n to d e e ste p rin cip io :
–
T ie n e
e n
c u en ta
d is tin to s
t ip o s
d e
f r a u de.
–
E va lu ació n d e i n ce n tiv o s y p re cis io nes.
–
E va lu ació n d e o po rtu nid ad es.
–
E va lu ació n d e a ctit u des y j u stif ic a cio nes.
i x .
I d en tif ic a ció n y a n ális is d e c a m bio s s ig n if ic a tiv o s
S e
i d en tif ic ó
q ue
5
d e
l a s
1 2
E FS
n o
c u m ple n
c o n
e l
p rin cip io
r e la tiv o
a
l a
I d en tif ic a ció n
y
e l
a n ális is
d e
c a m bio s
s ig n if ic a tiv o s.
E ste
p rin cip io
c u en ta
c o n
u na
s e rie
d e
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s
m en cio nad as
e n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013
e n tr e l a s q ue c a b e d esta ca r:
–
A nális is
d e
l o s
c a m bio s
e n
e l
m odelo
d e
n ego cio
–
E va lu ació n
d e
c a m bio s
e n
l a
a lt a
d ir e cció n
–
E va lu ació n d e l o s c a m bio s e n e l e n to rn o e xte rn o .
1 6

x .
S e le cció n y d esa rro llo d e a ctiv id ad es d e c o ntro l
E l
7 5%
d e
l a s
E FS
p artic ip an te s,
e s
d ecir
9
E FS ,
r e p o rta ro n
e l
c u m plim ie n to
d el
p rin cip io
d e
S e le cció n
y
d esa rro llo
d e
a ctiv id ad es
d e
c o ntro l,
p o r
s u
p arte
2
l o
c u m ple n
d e
f o rm a
p arc ia l
y
u na
d e
e lla s
n o
c u m ple
c o n
e ste
p rin cip io ,
c u ya s
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s,
s e gú n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013 i n clu ye n :
–
I n te gra ció n
d el
d esa rro llo
d e
c o ntro le s
c o n l a e va lu ació n d e r ie sg o s.
–
C onsid era ció n
f a cto re s
e sp ecíf ic o s
d e
l a
e n tid ad .
–
I d en tif ic a ció n d e p ro ce so s r e le va n te s.
–
E va lu ació n
d e
d is tin to s
t ip o s
d e
a ctiv id ad es d e c o ntro l.
–
V alo ra ció n
d e
a
q ué
n iv e l
s e
a p lic a n
l a s
a ctiv id ad es.
–
F a cilit a ció n
d e
l a
s e gre ga ció n
d e
f u ncio nes.
x i.
S e le cció n y d esa rro llo d e c o ntro le s g e n era le s d e T I
U n
g ru po
d e
6
E FS
c u m ple n
e l
p rin cip io
S e le cció n
y
d esa rro llo
d e
c o ntro le s
g e n era le s
d e
T I,
6
d e
e lla s
l o
c u m ple
p arc ia lm en te .
L a s
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s
d e
e ste
p rin cip io
m en cio nad as
p o r
e l
I n fo rm e C O SO 2 013 i n clu ye n :
–
E sta b le ce
l a
d ep en den cia
e xis te n te
e n tr e
e l
u so
d e
l a
t e cn o lo gía
e n
l o s
p ro ce so s
d e
n ego cio
y
l o s
c o ntro le s
g e n era le s
s o bre
l a
t e cn o lo gía .
–
E sta b le ce
a ctiv id ad es
d e
c o ntro l
r e le va n te s
s o bre l a s i n fr a e str u ctu ra s t e cn o ló gic a s.
–
E sta b le ce
a ctiv id ad es
d e
c o ntro l
r e le va n te s
s o bre l o s p ro ce so s d e g e stió n d e l a s e gu rid ad .
–
E sta b le ce
a ctiv id ad es
d e
c o ntro l
r e le va n te s
s o bre
l o s
p ro ce so s
d e
a d quis ic ió n,
d esa rro llo
y
m an te n im ie n to d e t e cn o lo gía s.
1 7

x ii.
I m ple m en ta ció n d e c o ntro le s a t ra vé s d e p o lít ic a s y p ro ce d im ie n to s
D e
a cu erd o
c o n
l o s
r e su lt a d o s
d e
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
I C I,
1 0
d e
l o s
p aís e s
p artic ip an te s
s a tis fa ce n
d e
m an era
t o ta l
e l
p rin cip io
I m ple m en ta ció n
d e
c o ntro le s
a
t ra vé s
d e
p o lít ic a s
y
p ro ce d im ie n to s,
m ie n tra s
q ue
2
l o
h ace n
d e
f o rm a
p arc ia l.
E ste
p rin cip io
r e ú ne
l a s
s ig u ie n te s
c a ra cte rís tic a s i m po rta n te s d e c o nfo rm id ad c o n e l I n fo rm e C O SO 2 013:
–
E sta b le cim ie n to
d e
p o lít ic a s
y
p ro ce d im ie n to s
p ara
r e sp ald ar
l a
i m pla n ta ció n
d e
l a s
i n str u ccio nes
d e l a d ir e cció n.
–
D efin ic ió n
d e
r e sp o nsa b ilid ad es
s o bre
l a
e je cu ció n
d e
l a s
p o lít ic a s
y
p ro ce d im ie n to s.
–
E je cu ció n e n e l m om en to o po rtu no
–
A do pció n d e m ed id as c o rre ctiv a s
–
P u esta
e n
p rá ctic a
p o r
p ers o nal
c o m pete n te .
–
R evis ió n
d e
p o lít ic a s
y
p ro ce d im ie n to s.
x iii.
I n fo rm ació n r e le va n te o bte n id a, g e n era d a y u sa d a
E l
p rin cip io
d e
I n fo rm ació n
r e le va n te
o bte n id a,
g e n era d a
y
u sa d a
c o ntie n e
e n tr e
s u s
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s
m en cio nad as
e n
e l
I n fo rm e
C O SO 2 013 l a s s ig u ie n te s:
–
I d en tif ic a ció n
d e
r e q uis it o s
d e
i n fo rm ació n.
–
C ap tu ra
d e
f u en te s
d e
d ato s
i n te rn as
y e xte rn as.
–
P ro ce sa m ie n to
d e
d ato s
r e le va n te s
y
t ra n sfo rm ació n d e e sto s e n i n fo rm ació n.
–
M an te n im ie n to
d e
l a
c a lid ad
a
l o
l a rg o
d e t o do e l p ro ce so .
–
E va lu ació n d e c o sto s y b en efic io s.
D e
l a s
1 2
E FS ,
8
d e
e lla s
c u m ple n
a
c a b alid ad
c o n
d ic h o
p rin cip io ,
2
d e
e lla s
l o
h ace n
d e
f o rm a
p arc ia l y l a s 2 r e sta n te s n o c u m ple n c o n e ste p rin cip io .
1 8

x iv .
I n fo rm ació n d e c o ntro l i n te rn o c o m unic a d a i n te rn am en te
E l
5 8%
d e
l a s
E FS
p artic ip an te s
( 7
d e
1 2)
a p lic a n
e l
p rin cip io
I n fo rm ació n
d e
c o ntro l
i n te rn o
c o m unic a d a
i n te rn am en te ,
s in
e m barg o
4
d e
e lla s
n o
l o
a p lic a n
y
1
l o
h ace
p arc ia lm en te .
D e
c o nfo rm id ad
c o n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013,
a
e ste
p rin cip io
l e
c o rre sp o nden
l a s
s ig u ie n te s
c a ra cte rís tic a s i m po rta n te s:
–
C om unic a ció n
d e
i n fo rm ació n
s o bre
c o ntro l
i n te rn o .
–
C om unic a ció n
c o n
e l
c o nse jo
d e
a d m in is tra ció n.
–
D is p o nib ilid ad
d e
l ín eas
d e
c o m unic a ció n
i n dep en die n te s.
–
S e le cció n
d el
m éto do
d e
c o m unic a ció n
p ertin en te .
x v.
I n fo rm ació n d e c o ntro l i n te rn o c o m unic a d a e xte rn am en te
E n
c u an to
a l
p rin cip io
d e
I n fo rm ació n
d e
c o ntro l
i n te rn o
c o m unic a d a
e xte rn am en te ,
1 1
d e
l a s
1 2
E FS
l o
c u m ple n
d e
f o rm a
c a b al,
m ie n tra s
q ue
1
l o
h ace
p arc ia lm en te .
E ste
p rin cip io
c u en ta
c o n
u na
s e rie
d e
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s
q ue
s e
m en cio nad as
e n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013
e n tr e
l a s
q ue
c a b e d esta ca r:
–
C om unic a ció n c o n t e rc e ro s e xte rn o s.
–
A ce p ta ció n d e c o m unic a cio nes e n tra n te s.
–
C om unic a ció n
c o n
e l
c o nse jo
d e
a d m in is tra ció n.
–
D is p o nib ilid ad
d e
l ín eas
d e
c o m unic a ció n
i n dep en die n te s.
–
S e le cció n
d el
m éto do
d e
c o m unic a ció n
p ertin en te .
1 9

x v i.
E va lu acio nes c o ntin uas y /o s e p ara d as
E l
p rin cip io
E va lu acio nes
c o ntin uas
y /o
s e p ara d as
s e
o bse rv a
c u m plid o
d e
f o rm a
c o m ple ta
e n
1 0
E FS .
L a s
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s
p ara
d esta ca r
a l
r e sp ecto ,
s e gú n
e l
I n fo rm e
C O SO
2 013, s o n:
–
C onsid era ció n
d e
u na
c o m bin ació n
d e
e va lu acio nes c o ntin uas y s e p ara d as.
–
A te n ció n a l r it m o d e c a m bio .
–
D efin ic ió n
d e
r e fe re n cia s
p ara
l a s
e va lu acio nes.
–
E m ple o d e p ers o nal c a p acit a d o .
–
I n te gra ció n
c o n
l o s
p ro ce so s
d e
n ego cio .
–
A ju ste d el a lc a n ce y d e l a f r e cu en cia .
–
O bje tiv id ad e n l a e va lu ació n.
x v ii.
E va lu ació n y c o m unic a ció n d e d efic ie n cia s d e c o ntro l i n te rn o
D os
t e rc e ra s
p arte s
d e
l a s
E FS
( 9
d e
1 1)
r e p o rta n
c u m plim ie n to
d el
p rin cip io
E va lu ació n
y
c o m unic a ció n
d e
d efic ie n cia s
d e
c o ntro l
i n te rn o,
e n tr e
c u ya s
c a ra cte rís tic a s
i m po rta n te s
c a b e
d esta ca r:
–
E va lu ació n d e l o s r e su lt a d o s.
–
C om unic a ció n d e l a s d efic ie n cia s.
–
M onit o re o d e l a s m ed id as c o rre ctiv a s.
2 0

c.
RE SUL TADOS C ONSOLID ADOS
E l
s ig u ie n te
c u ad ro
r e su m e
t o do
l o
s e ñ ala d o
e n
t é rm in o s
d el
c u m plim ie n to
d e
l o s
c o m po nen te s
y
l o s
p rin cip io s
d e
c o ntro l
i n te rn o
p o r
p arte
d e
l a s
1 2
E FS
q ue
h an
v e n id o
p artic ip an do
e n
l a
a p lic a ció n d e l a H erra m ie n ta I C I:
C u ad ro 1
R esu m en d e c u m plim ie n to s d e c o m po nen te s y p rin cip io s d e c o ntro l i n te rn o p o r l a s E FS
p artic ip an te s s e gú n l a a p lic a ció n d e l a h erra m ie n ta I C I a l 2 020
E n
g e n era l,
l a s
E FS
d e
l a
r e gió n
h an
m an if e sta d o
o rie n ta r
e sfu erz o s
d e
m ejo ra
c o ntin ua
e n
l o s
p ro ce so s
i n stit u cio nale s
b asa d o s
e n
p rá ctic a s
i n te rn acio nale s.
S e
o bse rv a n
a lg u nas
d if e re n cia s
e n tr e
é sta s,
p ues
a lg u nas
r e p o rta ro n
u n
c u m plim ie n to
d e
t o do s
l o s
p rin cip io s
c o nsid era d o s,
e n
t a n to
o tra s
s u gie re n
a lg u na
o po rtu nid ad
d e
m ejo ra ,
s o bre
t o do
e n
l o s
c o m po nen te s
e n to rn o
d e
c o ntro l y e va lu ació n d e r ie sg o s.
2 1

E n
r e la ció n
c o n
l a
e va lu ació n
d e
r ie sg o s,
d o s
E FS
r e p o rta ro n
t o ta l
i n cu m plim ie n to
e n
l a
p rim era
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta ,
e n
t a n to
l a s
E FS
q ue
s e
s u m aro n
a
l a
e va lu ació n
e n
e l
a ñ o
2 018
y
e n
l a
d el
2 020
a lc a n za n
c u m plim ie n to s
p arc ia le s
e
i d en tif ic a n
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra ,
q ue
s e
o rie n ta n
a l
r e q uis it o
d e
e va lu ació n
p o te n cia l
d e
r ie sg o
d e
f r a u de
c o n
l a
i d en tif ic a ció n
y
e l
a n ális is
d e l o s c a m bio s s ig n if ic a tiv o s.
E n
l ín ea
c o n
l o
a n te rio r,
l a
n ueva
a ctu aliz a ció n
d e
C O SO
2 017
p ro ve e
u na
v is ió n
a d ic io nal
c o n
l o s
r ie sg o s
e stra té gic o s,
e sto
i m plic a
i n te gra rlo s
c o n
l a
p la n if ic a ció n
e stra té gic a
y
g e stió n
d el
d ese m peñ o
i n stit u cio nal.
E l
d o cu m en to
t é cn ic o
c o ntie n e
5
c o m po nen te s
y
2 0
p rin cip io s
c o n
o tra
d efin ic ió n
y
e n fo que,
t a l
y
c o m o
s e
d eta lla
e n
l a
s ig u ie n te
f ig u ra ;
n o
o bsta n te ,
y
s in
p erju ic io
d e
l a
u tilid ad
q ue
p ued en
g e n era r
e l
I C I,
e s
r e co m en dab le
q ue
c a d a
E FS
v a lo re
l a
p o sib ilid ad
d e
a ctu aliz a r
e l
i n str u m en to
c o n
e l
n uevo
e n fo que
y
b usc a r
l a
m ejo ra
c o ntin ua,
t a l
y
c o m o
s e
h a
e fe ctu ad o h asta l a f e ch a.
F ig u ra 1
C om po nen te s y p rin cip io s C O SO E R M 2 017
2 2

P ara
l o s
c o m po nen te s
a ctiv id ad es
d e
c o ntro l
e
i n fo rm ació n
y
c o m unic a ció n,
e va lu ad o s
e n
e l
I C I,
l a s
E FS
r e fie re n
q ue
h ay
c a m in o
p o r
a n dar
e n
e l
c a so
d el
p rin cip io
d e
S e le cció n
y
d esa rro llo
d e
c o ntro le s
g e n era le s
d e
t e cn o lo gía s
d e
i n fo rm ació n
y
l a
i n fo rm ació n
d e
c o ntro l
i n te rn o
c o m unic a d a
i n te rn am en te r e sp ectiv a m en te .
E n
l o
a tin en te
a
l a s
a ctiv id ad es
d e
s u perv is ió n,
s ie te
E FS
r e p o rta n
c u m plim ie n to
t o ta l
y
c in co
l o
r e fie re n
c o m o
p arc ia l,
e sta n do
l a
m ayo r
o po rtu nid ad
e n
e l
f o rta le cim ie n to
d e
l o s
p ro ce so s
d e
e va lu ació n
y
c o m unic a ció n
d e
l a s
d efic ie n cia s
d e
c o ntro l
i n te rn o,
c o rre sp o ndie n te s
a l
ú lt im o
p rin cip io e va lu ad o .
2 3

C ap ít u lo I II
D esa fío s y o po rtu nid ad es
L o s
r e su lt a d o s
d e
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
I C I
a p o rta n
u n
c o no cim ie n to
g e n era l
d el
e sta d o
d e
l o s
s is te m as
d e
c o ntro l
i n te rn o
e n
l a s
E FS
q ue
p artic ip aro n
y
p ro po rc io na
u n
p ará m etro
d e
r e vis ió n
i n te rn o
c o n
b ase
e n
l o s
r e su lt a d o s
d e
s u s
p are s;
a
s u
v e z
e ste
i n fo rm e
p re te n de
a d ic io nar
i n fo rm ació n
r e le va n te
e n
e sta
m ate ria
p ara
t o das
l a s
E FS
d e
O LA CEFS
y
p ro m ove r
l a
u tiliz a ció n
d e
e ste
t ip o
d e
i n str u m en to s
q ue
f o m en ta n
a u to eva lu acio nes
y
m ejo ra
c o ntin ua
i n stit u cio nal,
e n
c ir c u nsta n cia s
d o nde
l a s
E FS
n o
p ued en
c u brir
t o do
e l
á m bit o
d e
c o ntro l,
d ad o
l a
l im it a ció n
d e
r e cu rs o s.
A unad o
a
l o
a n te rio r,
s e
p erm it e
q ue
l a s
e n tid ad es
e m pre n dan
e l
c a m in o
h acia
e l
m ayo r
f o rta le cim ie n to
d e
s u s
p ro ce so s
o pera tiv o s,
p la n te en
d esa fío s
p ara
e lla s
y
p ara
l a
p ro pia
O LA CEFS ,
p ero i g u alm en te e xis te n o po rtu nid ad es q ue d eb en a p ro ve ch ars e e n e l p ro ce so d e e n fr e n ta rlo s.
3. 1.
Desa fíos
L a
h erra m ie n ta
p erm it e
q ue
l a s
E FS
a b o rd en
d esa fío s
r e la cio nad o s
c o n
s u s
a ctiv id ad es
f is c a liz a d o ra s,
l a s
i n stit u cio nes
f is c a liz a d as
y
l o s
u su ario s
i n te re sa d o s
e n
l a
m ejo ra
d e
l o s
s e rv ic io s
d el
s e cto r
p úblic o
y
l a
t ra n sp are n cia
d e
l a
i n fo rm ació n.
L o s
p rin cip ale s
d esa fío s
i d en tif ic a d o s
s o n
l o s s ig u ie n te s:
●
E s
i m po rta n te
q ue
c a d a
E FS
s e a
e je m plo
c o m o
i n stit u ció n
q ue
b usc a
l a
m ejo ra
c o ntin ua
d e
s u s
p ro ce so s,
l a
a u to eva lu ació n
y
l a
p ro m oció n
d e
u na
c u lt u ra
d e
c o ntro l
i n te rn o,
t a l
y
c o m o
l o
e sta b le ce
l a
I N TO SA I- P
1 2
E l
V alo r
y
B en efic io
d e
l a s
E n tid ad es
F is c a liz a d o ra s
S u perio re s
– m arc a n do
l a
d if e re n cia
e n
l a
v id a
d e
l o s
c iu dad an o s
.
E n
e ste
s e n tid o,
c u erp o s

3

n o rm ativ o s
i n te rn acio nale s
c o m o
e l
C O SO ,
h an
a ctu aliz a d o
s u s
e n fo ques
h acia
m eca n is m os
i n te gra le s
b asa d o s
e n
e stra te gia s
i n stit u cio nale s,
q ue
g a ra n tiz a n
l a
s o ste n ib ilid ad d e l a i n stit u ció n a l a rg o p la zo .
●
L a
s o cie d ad
y
l a s
i n stit u cio nes
v a n
a ctu aliz a n do
s u s
p ro ce so s
e n
p ro cu ra
d e
m ejo ra r;
e n
e sta
l ín ea,
l a
E FS
d eb e
b usc a r
c o ntin uam en te
m ed io s
i n nova d o re s
p ara
p ro m ove r
i n ic ia tiv a s
d e
a va n ce
c o nsta n te
p ara
m axim iz a r
s u s
r e cu rs o s
e n
l a
f is c a liz a ció n
d e
l a
h acie n da p úblic a y e n e l f o rta le cim ie n to d e s u c o ntro l i n te rn o .
3
L o s
P rin cip io s
I N TO SA I
s o n
e m it id o s
p o r
l a
O rg a n iz a ció n
I n te rn acio nal
d e
E n tid ad es
F is c a liz a d o ra s
S u perio re s
( IN TO SA I,
p o r
s u s
s ig la s
e n
i n glé s)
c o m p
p arte
d el
M arc o
I N TO SA I
d e
P ro nuncia m ie n to s
P ro fe sio nale s
2 4

●
E n
s u
e sfu erz o
p o r
c o ntr ib uir
a
u na
m ejo r
g e stió n
p úblic a ,
c a d a
E FS
d eb e
t e n er
u na
i m age n
b ie n
i n fo rm ad a
d el
e sta d o
d e
l a s
i n stit u cio nes
q ue
f is c a liz a .
T ra tá n do se
d el
c o ntro l
i n te rn o,
e xis te
e l
r e to
d e
m ed ir
l a
s it u ació n
a ctu al
d e
l o s
s u je to s
p asiv o s,
p ara
l o
q ue
e s
v á lid o
c o nsid era r
e l
e ve n tu al
u so
d el
I C I
o
d e
u n
i n str u m en to
s im ila r,
y
e je cu ta r
u n
p ro ye cto
c o n
b ase
e n
é ste ,
q ue
p erm it a
r e ca b ar
i n fo rm ació n
y
d efin ir
e stra te gia s
y
m eca n is m os
d e
f o rta le cim ie n to i n stit u cio nal, d en tro d e l o s c u ale s e l c o ntro l i n te rn o e s u n p ila r i n elu dib le .
●
S e
r e q uie re
c o m pro m is o
d e
l a s
a u to rid ad es
c o n
e l
c o ntro l
i n te rn o,
c o n
u na
e stra te gia
q ue
i n clu ya :
c a m pañ as
d e
d iv u lg a ció n,
a ctiv id ad es
p ara
f o m en ta r
l a
é tic a
y
l o s
v a lo re s
i n stit u cio nale s, c o m pro m is o c o n l a i n stit u ció n y e l v a lo r p úblic o , e n tr e o tro s.
●
C on
e ste
p ro ye cto
O LA CEFS
p ro m ueve
l a
n ece sid ad
d e
e xte n der
a
o tra s
E FS
l a
a p lic a ció n
d el
e je rc ic io
d e
v a lo ra ció n
d el
c o ntro l
i n te rn o
c o n
l a
h erra m ie n ta
I C I,
a
l a
f e ch a
h an
s id o
1 2
l a s
E FS
q ue
h an
p artic ip ad o
e n
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta ,
s in
e m barg o
q ued a
e l
d esa fío
d e
q ue
o tro s
m ie m bro s
d e
l a
o rg a n iz a ció n
s e
p ued an
v e r
b en efic ia d o s
d e
l a
d ete cció n d e o po rtu nid ad es d e m ejo ra .
●
D ura n te
l a
a p lic a ció n
d el
2 020
s e
t u vo
l a
p artic ip ació n
p o r
s e gu nda
o ca sió n
d e
u na
E FS
q ue
y a
h ab ía
a p lic a d o
e n
e l
2 016,
t e n ie n do
a sí
l a
o po rtu nid ad
d e
i d en tif ic a r
e l
a va n ce
q ue
h a
m ostra d o
e n
l o s
ú lt im os
a ñ o s
e n
e l
f o rta le cim ie n to
d e
s u
S is te m a
d e
C ontro l
I n te rn o,
g ra cia s
a
l a s
a ccio nes
q ue
s e
h aya n
g e n era d o
l u ego
d e
s u
p rim era
e va lu ació n.
D e
i g u al
f o rm a
l o gra
i d en tif ic a r
a q uella s
a ccio nes
q ue
a ú n
d eb en
s e r
i m ple m en ta d as
p ara
p o der
c e rra r
l a s
b re ch as
e xis te n te s
e n
a lg u no s
d e
l o s
p rin cip io s
d el
c o ntro l
i n te rn o
y
l o gra r
r o buste ce rlo
a ú n
m ás.
E l
d esa fío
s e rá
l la m ar
l a
a te n ció n
d e
a q uella s
E FS
q ue
y a
h an
p artic ip ad o
a
s e gu ir
p ro m ovie n do
d en tro
d e
s u s
p rá ctic a s
e sta
a u to eva lu ació n
y
d e
e sta
f o rm a c o no ce r l o s a va n ce s q ue h an p o did o l o gra r a l o l a rg o d e e sto s a ñ o s.
3. 2.
Oportunidades
E n e l p ro ce so d e i m ple m en ta r a ccio nes p ara a p ro ve ch ar l o s r e su lt a d o s d e e ste e je rc ic io , a sí c o m o
p ara e n fr e n ta r l o s d esa fío s m en cio nad o s, l a s E FS e n cu en tra n o po rtu nid ad es c o m o l a s s ig u ie n te s:
●
P artic ip ar
e n
e l
e je rc ic io
d e
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta ,
h ace
q ue
l a s
E FS
i d en tif iq uen
a su nto s
a
l o s
c u ale s
p ued en
p re sta r
a te n ció n
p ara
f o rta le ce rs e ;
f o ca liz a r
p aso s
h acia
l a
m ate ria liz a ció n
d e
l a s
m ejo ra s
p ued en
s e r
p au la tin o s,
p ero
a l
f in al
p o dría
r e d undar
e n
u n
b en efic io
p ara
e l
c u m plim ie n to
d e
l a s
r e sp ectiv a s
m is io nes,
e n
u n
d ese m peñ o
v ig o riz a d o
y
e n u na m ayo r s a tis fa cció n d e l a s n ece sid ad es d e l a c o le ctiv id ad .
●
U na
v e z
e n te n did o
y
m ad ura d o
e l
p ro ce so ,
l a s
E FS
p ued en
r e p lic a r
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
a
l o s
o rg a n is m os
f is c a liz a d o s,
q ue
l e s
p erm it a
g e n era r
r e su lt a d o s
c o m o
i n su m os
p ara
l a
t o m a
d e
d ecis io nes
y
g e n era r
u n
a m bie n te
d e
m ejo ra
c o ntin ua.
Y a
a lg u nas
E FS
l o
h an
v e n id o
h acie n do,
a lg u no s
c o n
u na
o
d o s
d e
s u s
e n tid ad es
f is c a liz a d as
y
o tra s
c o n u n g ru po m ás g ra n de d e e llo s.
2 5

●
S e
g e n era n
i d eas
d e
l o
q ue
s ig n if ic a
d esa rro lla r
i n ic ia tiv a s
s im ila re s
y
d e
l a
r e le va n cia
q ue
e n glo ban
u na
l a
d efin ic ió n
y
c u m plim ie n to
d e
a lc a n ce s
y
t ie m po s.
P o r
o tro
l a d o,
l e s
p erm it ió
s a b er
q ue
c u en ta n
c o n
e n tid ad es
s im ila re s
q ue
h an
a va n za d o
e n
a su nto s
q ue
a lg u nas e stá n e m pre n die n do, l o q ue c o nstit u ye u n a ce rv o d e i n fo rm ació n y c o no cim ie n to .
●
A
p esa r
d e
e ve n tu ale s
d if e re n cia s
e n tr e
e l
u niv e rs o
d e
f is c a liz a ció n
y
l o s
r e cu rs o s
d is p o nib le s
e n
l a s
E FS ,
e l
u so
d e
h erra m ie n ta s
d e
b ajo
c o sto
c o m o
e l
I C I
p erm it e
n o
s o lo
p ro m ove r
q ue
l a s
i n stit u cio nes
f is c a liz a d as
s e
a u to
e va lú en ,
s in o
t a m bié n
g e n era r
r e su lt a d o s
q ue
s ir v a n
c o m o
i n su m os
p ara
o rie n ta r
l a
a sig n ació n
d e
r e cu rs o s
d e
l a s
E FS
a
l o s
d if e re n te s
e sfu erz o s
d e
f is c a liz a ció n
y
e n fa tiz a r
e n
a q uello s
a su nto s
q ue
r e q uie re n
m ayo r
a te n ció n.
●
L a
d is p o nib ilid ad
d e
h erra m ie n ta s
t e cn o ló gic a s
s e
h a
i n cre m en ta d o
a
n iv e l
g lo bal,
y
p o r
m ed io
d e
e lla s
s e
f a cilit a
l a
c o m unic a ció n
e n tr e
l a s
E FS
y
e n tr e
é sta s
y
s u s
s u je to s
p asiv o s.
E llo
h ace
p o sib le
c o m partir
c o no cim ie n to s,
h erra m ie n ta s
y
e xp erie n cia s,
a sí
c o m o
d esa rro lla r p ro ye cto s c o n u na c o bertu ra m ayo r y e n t ie m po s m ás r e d ucid o s.
2 6

C ap ít u lo I V
C o nclu sio nes y r e co m en dacio nes
4. 1.
Conclusiones
E l
e je rc ic io
c o nducid o
p o r
O LA CEFS
m ed ia n te
l a
i n ic ia tiv a
d en tro
d e
l a
C om is ió n
T é cn ic a
d e
P rá ctic a s
d e
B uen a
G obern an za
e n
c o la b o ra ció n
d e
l a
E FS
d e
C osta
R ic a ,
d em uestra
l a
u tilid ad
d e
h erra m ie n ta s
d if e re n te s
d e
u na
a u dit o ría
e n
s e n tid o
e str ic to ,
c o m o
m ed io
p ara
i d en tif ic a r
n ece sid ad es
d e
f o rta le cim ie n to
d e
l a
g e stió n,
a
p artir
d e
l a s
c u ale s
s e
d is e ñ en
m eca n is m os
q ue
a
b ajo
c o sto
c o nduzc a n
a
v ig o riz a r
l o s
s e rv ic io s
p re sta d o s
p o r
l a s
i n stit u cio nes.
E n
e l
c a so
d el
c o ntro l
i n te rn o,
l a
h erra m ie n ta
I C I
a p o rtó
a
l a s
E FS
p artic ip an te s
e n
e ste
p ro ye cto ,
u na
v is ió n
g e n era l
d el
e sta d o
d e
s u s
s is te m as
d e
c o ntro l
c o m o
p unto
d e
p artid a
p ara
e n fo ca r
a q uello s
p rin cip io s
y
c o m po nen te s q ue r e q uie re n m ayo r a te n ció n.
A unad o
c o n
l o
a n te rio r,
p ese
a
q ue
e l
i n str u m en to
n o
g a ra n tiz a
r e su lt a d o s
d e
g e stió n,
s í
g e n era
s e gu rid ad
r a zo nab le
d e
c o nta r
c o n
m eca n is m os
f o rm ale s
p ara
e l
l o gro
d e
o bje tiv o s
i n stit u cio nale s
q ue
p erm it e n
g e n era r
i n ve rs ió n
d e
c o ntro l
i n te rn o
p ara
g a ra n tiz a r
r e su lt a d o s
d e
m an era
s o ste n id a
y
e str u ctu ra l
e n
l a
g e stió n
a
l a rg o
p la zo ,
i n dep en die n te m en te
d e
q uie n
a d m in is tr e
l a
i n stit u ció n,
c o ad yu va n do a sí a l o gra r u na g e stió n m ás e fic ie n te y e fic a z.
D esta ca n
l a s
o po rtu nid ad es
d e
m ejo ra
e n
e l
c o m po nen te
d e
e va lu ació n
d e
r ie sg o s;
a l
r e sp ecto ,
m ere ce
a te n ció n
l a
n ece sid ad
d e
f o rta le ce r
e l
c o m pro m is o
c o n
l a
i n te grid ad
y
l o s
v a lo re s
é tic o s
y
l a
c o nducció n
d e
a ctiv id ad es
d e
i d en tif ic a ció n
y
a n ális is
d e
r ie sg o s
y
l a
c o nsid era ció n
d el
r ie sg o
d e
f r a u de
d en tro
d e
s u
c o ntro l
i n te rn o,
a sí
c o m o
l a
n ece sid ad
d e
c o nsid era r
l a
n ueva
d in ám ic a
d e
p rá ctic a s i n te rn acio nale s e n l a m ate ria c o m o C O SO E R M 2 017.
2 7

4. 2.
R ec omendaciones
T e n ie n do
p re se n te s
l o s
r e su lt a d o s
d e
l a
a p lic a ció n
d e
l a
h erra m ie n ta
I C I,
e s
p o sib le
e n uncia r
l a s
s ig u ie n te s r e co m en dacio nes:
●
L o
m ás
e n riq uece d o r
d e
p artic ip ar
e n
u na
e va lu ació n
d e
h erra m ie n ta s
d e
e sta
n atu ra le za
e s
a p ro ve ch ar
l a
i n fo rm ació n
p ara
b usc a r
l o s
d esa fío s
y
d is e ñ ar
e stra te gia s
i n te rn as
q ue
s e
a b o quen
a
e n fr e n ta rlo s.
A
l o s
e fe cto s,
c o nvie n e
a p ro ve ch ar
l a s
o po rtu nid ad es
q ue
t a m bié n
s e m en cio nan e n e ste r e p o rte .
●
E n fo ca r
l o s
e sfu erz o s
y
a ccio nes
e n
l o s
p rin cip io s
r e sp ecto
d e
l o s
c u ale s
s e
d a
u n
c u m plim ie n to
p arc ia l
o
n ulo ,
d e
m odo
q ue
s u
i m ple m en ta ció n
c o nduzc a
a
v ig o riz a r
l o s
c o m po nen te s
r e la cio nad o s
y
l o s
s is te m as
d e
c o ntro l
i n te rn o
c o m o
u n
t o do .
E s
i m po rta n te
q ue
s e
a n alic e n
l a s
c a ra cte rís tic a s
r e le va n te s
d e
e so s
p rin cip io s
p ara
d ete rm in ar
c o n
m ayo r
f a cilid ad
l o s
m eca n is m os
d e
c u m plim ie n to
q ue
p o dría n
i m ple m en ta rs e .
E n
e se
p ro ce so ,
e s
m en este r
q ue
l a s
E FS
v a lo re n
s i
l a
a p lic a ció n
l im it a d a
d e
l o s
p rin cip io s
r e sp ectiv o s
o bed ece
a
u na
d ecis ió n
i n te rn a
o
a
l a
a p lic a ció n
d e
n o rm as
j u ríd ic a s
o
t é cn ic a s
v ig e n te s
y
d e
o blig a to ria o bse rv a n cia .
●
L a
c o opera ció n
e n tr e
o rg a n iz a cio nes
h o m ólo ga s
d eb e
c o ntin uar,
c o m o
r e cu rs o
d e
c re cim ie n to
m utu o,
d e
m odo
q ue
l a s
e n tid ad es
c o n
m en o r
c u m plim ie n to
p ued an
a cu dir
a
l a s
q ue
r e p o rta n
u na
m ejo r
s it u ació n
y
u tiliz a r
s u s
e m pre n dim ie n to s
c o m o
r e fe re n cia
p ara
d esa rro lla r s u s p ro pia s m ejo ra s.
●
A
p artir
d e
l a
e xp erie n cia
d e
u n
i n str u m en to
c o m o
e l
I C I,
y
c o n
e l
a p oyo
d e
n o rm ativ a
t é cn ic a
i n te rn acio nal
c o m o
e l
C O SO
E R M
2 017,
e la b o ra r
h erra m ie n ta s
p ara
m ed ir
l a
g e stió n
d e
r ie sg o s
e m pre sa ria l
a
n iv e l
d el
s e cto r
p úblic o ,
l o
c u al
p erm it e
f o ca liz a r
á re as
v u ln era b le s
y
t o m ar
d e
d ecis io nes
p ara
o rie n ta r
e sfu erz o s
s e gú n
p rio riz a ció n,
c o n
e l
a fá n
d e c u m plir l o s o bje tiv o s i n stit u cio nale s.
●
V alo ra r
l a
r o ta ció n
d e
o tra s
E FS
p erte n ecie n te s
a
l a
C om is ió n,
p ara
l a
c o ord in ació n
d e
l a
a p lic a ció n
d el
i n str u m en to
e n
a p lic a cio nes
f u tu ra s,
c o n
e l
f in
d e
l o gra r
o tra s
v is io nes
d is tin ta s a l o s i n str u m en to s y e l a n ális is d eriv a d o d e l a i n fo rm ació n r e co pila d a.
2 8

A nexo
H ER RA M IE N TA D EL Í N DIC E D E C O NTR O L I N TER N O ( IC I)
1
C o m po nen te
S C I
P rin cip io
P u nto
d e
e n fo que
P re gu nta
E xp lic a ció n d e l a p re gu nta
R /
S í
o
N
o
P e s
o
V alo
r
R efe re n cia
a l
d o cu m en to
p ro bato rio
O bse rv a cio ne
s
1 .1 .
1
E n to rn o d e
c o ntro l
C om pro m is o c o n
l a i n te grid ad y l o s
v a lo re s é tic o s
1 a 4
¿ Se h a f o rm ula d o, e je cu ta d o y
e va lu ad o u na e stra te gia p ara
i n co rp o ra r l a é tic a e n l a c u lt u ra
o rg a n iz a cio nal y p ara p re ve n ir e l
f r a u de y l a c o rru pció n?
E n p ro d el f o rta le cim ie n to d el s is te m a d e c o ntro l
i n te rn o y l a g e stió n i n stit u cio nal, l a e n tid ad d eb e
d is e ñ ar y e je cu ta r u na e stra te gia p ara p ro m ove r l a
é tic a e n tr e e l j e ra rc a , l o s t it u la re s s u bo rd in ad o s y
e l r e sto d e l o s f u ncio nario s.
1 0
1 .1 .
2
E n to rn o d e
c o ntro l
C om pro m is o c o n
l a i n te grid ad y l o s
v a lo re s é tic o s
1 y 2
¿ La i n stit u ció n h a p ro m ulg a d o o
a d o pta d o u n c ó dig o d e é tic a u o tro
d o cu m en to q ue r e ú na l o s
c o m pro m is o s é tic o s d e l a i n stit u ció n y
s u s f u ncio nario s?
S e r e fie re a l a e la b o ra ció n, a d o pció n y d iv u lg a ció n
d e u n c ó dig o d e é tic a u o tro i n str u m en to s im ila r,
q ue e stip ule e l c o nju nto d e v a lo re s, n o rm as y
p rin cip io s d ese ab le s e n l a i n stit u ció n. E l c ó dig o
p ued e s e r e la b o ra d o p o r l a p ro pia e n tid ad o b ie n
a d o pta rs e d e u na f u en te e xte rn a c o ngru en te c o n
l a a ctiv id ad i n stit u cio nal o q ue l a s u perv is e . E n
c u alq uie r c a so , d eb e e xis tir e vid en cia d e q ue l a
e m is ió n o a d o pció n f u e o fic ia liz a d a p o r e l j e ra rc a .
1 0
1 .1 .
3
E n to rn o d e
c o ntro l
C om pro m is o c o n
l a i n te grid ad y l o s
v a lo re s é tic o s
1
¿ La m is ió n y v a lo re s d e l a i n stit u ció n
i n clu ye n e l c o m pro m is o c o n l a
i n te grid ad
y v a lo re s é tic o s?
P ara q ue l a s o pera cio nes q ue r e alic e l a i n stit u ció n
s e an d esa rro lla d as e n u n m arc o é tic o ,
t ra n sp are n te , e co nó m ic a s, e fic ie n te s y e fe ctiv a s,
q ue g u ard e u na c o nsis te n cia c o n l a i n te grid ad y
v a lo re s é tic o s, q ue d eb en s e r i n co rp o ra d as y
v is ib le s e n l a m is ió n y v a lo re s d e l a i n stit u ció n.
1 0
1 .1 .
4
E n to rn o d e
c o ntro l
C om pro m is o c o n
l a i n te grid ad y l o s
v a lo re s é tic o s
1
¿ E l R egla m en to d e T ra b ajo o c o nju nto
d e p o lít ic a s y d ir e ctr ic e s d e R ecu rs o s
H um an o s, s e v in cu la c o n e l C ódig o d e
É tic a d e l a i n stit u ció n?
E n p ro d e a se gu ra r l a o blig a to rie d ad y
r e co no cim ie n to e n e l c u m plim ie n to d el e l C ódig o
d e É tic a d e l a i n stit u ció n e s i m po rta n te q ue e sté
v in cu la d o c o n e l R egla m en to d e t ra b ajo o p o lít ic a s
y d ir e ctr ic e s d e R ecu rs o s H um an o s. E ste
r e gla m en to o p o lít ic a s i n dic a n e l h o ra rio ,
v e stim en ta , p ro ce d im ie n to s p ara s o lic it a r l ic e n cia s
o r e gu la cio nes i n te rn as
1 0
2 9

1 .1 .
5
E n to rn o d e
c o ntro l
C om pro m is o c o n
l a i n te grid ad y l o s
v a lo re s é tic o s
1 y 2
¿ La i n stit u ció n r e vis a p erió dic a m en te
l o s R egla m en to s d e i n fr a cció n y
s a n cio nes p ara a se gu ra r q ue l a
t o ta lid ad d e c o nducta s c o nstit u tiv a s
d e i n fr a cció n s e an s u je ta s a s a n ció n?
A f in d e e vit a r i n fr a ccio nes r e cu rre n te s e n l a
i n stit u ció n e s n ece sa rio a se gu ra r l a i n co rp o ra ció n
d e c o nducta s q ue c o nstit u ye u na i n fr a ccio nes
1 0
1 .1 .
6
E n to rn o d e
c o ntro l
C om pro m is o c o n
l a i n te grid ad y l o s
v a lo re s é tic o s
3 y 4
¿ La i n stit u ció n h a e sta b le cid o
m eca n is m os p ara p re ve n ir , d ete cta r y
c o rre gir s it u acio nes c o ntra ria s a l a
é tic a ?
I d ealm en te , l o s m eca n is m os d eb en p o ners e d e
m an if ie sto e n p o lít ic a s o r e gu la cio nes i n te rn as.
A dem ás, p ued en i n clu ir t a lle re s d e v a lo re s,
a ctiv id ad es d e i n te gra ció n, e sfu erz o s d e
d iv u lg a ció n c o ntin ua d e l a c o nducta q ue d eb e
m an te n er u n f u ncio nario é tic o , e va lu acio nes d el
c o m po rta m ie n to é tic o , c a p acit a ció n a n uevo s
f u ncio nario s, a sí c o m o m ed id as d e p ro te cció n a
l o s f u ncio nario s c u an do h aga n u na d en uncia s o bre
a lg u na a cció n i n co rre cta .
1 0
1 .2 .
1
E n to rn o d e
c o ntro l
S u perv is ió n
i n dep en die n te d e
l a j u nta d ir e ctiv a
4 y 5
¿ E l s u perio r j e rá rq uic o i n stit u cio nal
a n aliz a p erió dic a m en te l o s r ie sg o s
a so cia d o s a l e n to rn o o pera tiv o d e l a
e n tid ad ( o e s i n fo rm ad o d e l o s a n ális is
r e sp ectiv o s) e i n str u ye a l a
a d m in is tra ció n p ara q ue e m pre n da
m ed id as p ara g e stio narlo s?
C om o r e sp o nsa b le e n ú lt im a i n sta n cia d el s is te m a
d e c o ntro l i n te rn o y d el d ese m peñ o i n stit u cio nal,
e l s u perio r j e rá rq uic o d eb e e sta r a l t a n to d e l o s
r ie sg o s r e le va n te s y l a s m ed id as d e a d m in is tra ció n
a p lic a b le s. S u l a b o r e s d e s u perv is ió n, e n t a n to
c o rre sp o nde a l a a d m in is tra ció n d e l ín ea a p lic a r
l a s m ed id as p ertin en te s p ara g e stio nar l o s r ie sg o s.
1 0
3 0

1 .3 .
1
E n to rn o d e
c o ntro l
E str u ctu ra , l ín eas
d e r e p o rte ,
a u to rid ad y
r e sp o nsa b ilid ad
1 a 3
¿ La i n stit u ció n c u en ta c o n u n m an ual
d e p uesto s o s im ila r, d eb id am en te
o fic ia liz a d o y a ctu aliz a d o, q ue
i d en tif iq ue l a s r e sp o nsa b ilid ad es d e
l o s f u ncio nario s, a sí c o m o l a s l ín eas d e
a u to rid ad y r e p o rte c o rre sp o ndie n te s?
U n m an ual d e p uesto s o s im ila r ( m an ual d e
d esc rip ció n d e p uesto s, m an ual d e c a rg o s, m an ual
d e p erfil d e p uesto s, m an ual d e f u ncio nes y
c o m pete n cia s, e n tr e o tra s d en o m in acio nes)
e sp ecif ic a l a s a ctiv id ad es q ue d eb e c u m plir e l
t it u la r d e c a d a p uesto e i d en tif ic a a l s u perio r a l
c u al d eb e r e n dir c u en ta s. E n t o da i n stit u ció n d eb e
d is p o ners e d e u na r e gu la ció n d e e se t ip o,
d eb id am en te a ctu aliz a d a ( c u an do s e h aya v is to
a fe cta d a p o r r e estr u ctu ra cio nes, r e fo rm as u o tra s
s it u acio nes q ue r e q uie ra n s u m odif ic a ció n), a sí
c o m o a p ro bad a p o r e l m áxim o s u perio r j e rá rq uic o
i n stit u cio nal y c o m unic a d a a t o do s l o s
f u ncio nario s.
1 0
1 .4 .
1
E n to rn o d e
c o ntro l
A tra e r, r e te n er y
m an te n er
p ers o nal
c o m pete n te
1
¿ Se c u en ta c o n p o lít ic a s u o tra
n o rm ativ a i n stit u cio nal, d e
c o no cim ie n to g e n era l, p ara e l
r e clu ta m ie n to , l a s e le cció n y
p ro m oció n d el p ers o nal?
L a s p o lít ic a s s e e m it e n c o n m ir a s a l a c o ntra ta ció n,
r e te n ció n y a ctu aliz a ció n d e p ers o nal i d ó neo .
P u ed en f o rm ar p arte d e o tra s r e gu la cio nes
i n stit u cio nale s a tin en te s a l a g e stió n d e l o s
r e cu rs o s h um an o s.
1 0
1 .4 .
2
E n to rn o d e
c o ntro l
A tra e r, r e te n er y
m an te n er
p ers o nal
c o m pete n te
2 y 3
¿ Se f o rm ula y e je cu ta u n p ro gra m a
a n ual d e c a p acit a ció n y d esa rro llo d el
p ers o nal?
E l p la n d e c a p acit a ció n t ie n e c o m o p ro pó sit o
g e n era l i d en tif ic a r a ccio nes d e c a p acit a ció n p ara
p re p ara r e i n te gra r a l r e cu rs o h um an o e n e l
p ro ce so p ro ductiv o , m ejo ra r d estr e za s, a cla ra r
i n quie tu des, e lim in ar v ic io s y d is m in uir e rro re s,
t o do e llo m ed ia n te e l s u m in is tro d e c o no cim ie n to s
y e l d esa rro llo d e h ab ilid ad es y a ctit u des
n ece sa ria s p ara e l m ejo r d ese m peñ o e n e l t ra b ajo .
P ara d ete rm in ar e l é xit o d e s u i m ple m en ta ció n,
d eb e r e aliz a rs e e l s e gu im ie n to c o rre sp o ndie n te .
1 0
3 1

1 .4 .
3
E n to rn o d e
c o ntro l
A tra e r, r e te n er y
m an te n er
p ers o nal
c o m pete n te
2 y 3
¿ La e n tid ad a p lic a a lg ú n i n str u m en to
p ara m ed ir e l c lim a o rg a n iz a cio nal a l
m en o s u na v e z a l a ñ o ?
L a m ed ic ió n d el c lim a o rg a n iz a cio nal a p o rta
e le m en to s d e d ecis ió n c o n m ir a s a l a m ejo ra
c o ntin ua d e l o s p ro ce so s, d e l a s a tis fa cció n y e l
s e n tid o d e p erte n en cia d e l o s e m ple ad o s y o tro s
f a cto re s q ue i n cid en s o bre e l a m bie n te d e c o ntro l
y , e n g e n era l, s o bre l a g e stió n i n stit u cio nal. E s
p re cis o q ue t o da e n tid ad r e alic e u na e va lu ació n o
m ed ic ió n d e d ic h o c lim a, a l m en o s u na v e z a l a ñ o,
u tiliz a n do u no o m ás i n str u m en to s i d ó neo s e n s u s
c ir c u nsta n cia s.
1 0
1 .4 .
4
E n to rn o d e
c o ntro l
A tra e r, r e te n er y
m an te n er
p ers o nal
c o m pete n te
4
¿ La i n stit u ció n a p lic a u n p la n d e
r e te n ció n d e p ers o nal ( c o nstr u ir
r e la cio nes d e m en to ría , p ro m ove r
e q uid ad d e d ecis io nes r e la tiv a s a l
p ers o nal. a n tig ü ed ad – e xp erie n cia ,
f o m en ta r b uen h um or, c o nstr u cció n d e
a u to estim a i n div id ual, a p oyo m eta s
v id a, d esa rro llo n ueva s h ab ilid ad es,
i n ic ia tiv a , c re ativ id ad , e i n nova ció n,
f le xib ilid ad l a b o ra l, r e m unera ció n y
b en efic io s, o tro s) ?
A f in d e p ro m ove r u n b uen c lim a l a b o ra l, a t ra vé s
d el r e co no cim ie n to d e l o s l o gro s a lc a n za d o s.
1 0
1 .4 .
5
E n to rn o d e
c o ntro l
A tra e r, r e te n er y
m an te n er
p ers o nal
c o m pete n te
4
¿ La i n stit u ció n e je cu ta u n p la n d e
s u ce sió n p ara p re ve r l a d o ta ció n d e
f u ncio nario s q ue s u stit u ya n a q uie n es
d eja n l a e n tid ad ?
L a i n stit u ció n d eb e p re ve r e l n úm ero a p ro xim ad o
d e f u ncio nario s q ue d eja rá n l a e n tid ad e n u n
n úm ero d e p erío do s d ete rm in ad o, y e m pre n der
m ed id as p ara a se gu ra r q ue s e rá n r e m pla za d o s p o r
o tro s i n div id uo s c o n l o s c o no cim ie n to s y l a s
c a p acid ad es n ece sa rio s, d e m an era q ue n o s e
p ie rd a e l a ce rv o i n stit u cio nal. C on e se p ro pó sit o ,
c o rre sp o nde e la b o ra r u n p la n d e s u ce sió n, q ue
i n clu ya l a p re p ara ció n d e l o s f u ncio nario s a ctu ale s
d e m en o r r a n go , p ara q ue e sté n e n c a p acid ad d e
a su m ir l a s p o sic io nes q ue q ued ará n v a ca n te s a
f u tu ro , s in p erju ic io d e q ue s e r e cu rra , c u an do e llo
s e a r a zo nab le y n ece sa rio , a l a c o ntra ta ció n
e xte rn a.
1 0
3 2

1 .5 .
1
E n to rn o d e
c o ntro l
I n div id uo s
r e sp o nsa b le s p o r
e l c o ntro l i n te rn o
1 a 5
¿ Se t ie n en c la ra m en te d efin id o s l o s
p ro ce d im ie n to s p ara l a m ed ic ió n d el
d ese m peñ o d e l o s f u ncio nario s?
L a m ed ic ió n d el d ese m peñ o e s e l p ro ce d im ie n to
m ed ia n te e l c u al s e m id e y v a lo ra l a c o nducta
p ro fe sio nal y e l r e n dim ie n to o e l l o gro d e
r e su lt a d o s, u tiliz a n do c rit e rio s d e t ra n sp are n cia ,
o bje tiv id ad , i m parc ia lid ad y n o d is c rim in ació n, l o s
q ue d eb en a p lic a rs e s in m en o sc a b o d e l o s
d ere ch o s d e l o s f u ncio nario s. A l o s e fe cto s, l a
i n stit u ció n d eb e d efin ir y o fic ia liz a r l o s
p ro ce d im ie n to s q ue u tiliz a rá .
1 0
2 .1 .
1
E va lu ació n d e
r ie sg o s
E sp ecif ic a ció n d e
o bje tiv o s c la ro s y
a d ecu ad o s
1 a 5
¿ La d ecla ra ció n i n stit u cio nal d e
m is ió n, v is ió n y v a lo re s h an s id o
p ro m ulg a d as f o rm alm en te p o r
m áxim o s u perio r j e rá rq uic o
i n stit u cio nal, y s e h an d iv u lg a d o y
p ro m ovid o e n tr e l o s f u ncio nario s d e
t o do s l o s n iv e le s?
L a d ecla ra ció n d e m is ió n, v is ió n y v a lo re s d efin e l a
l a b o r o l a r a zó n d e s e r d e l a i n stit u ció n, l a s m eta s
q ue p re te n de c o nse gu ir y l o s p rin cip io s s o bre l o s
q ue s e a sie n ta l a c u lt u ra i n stit u cio nal,
r e sp ectiv a m en te . S e r e q uie re u n c o m pro m is o
a ctiv o d el j e ra rc a e n l a c o nstr u cció n, c o m unic a ció n
e i n sta u ra ció n y f o rm ació n d e l a d ecla ra ció n, q ue
c o nclu ye c o n s u p ro m ulg a ció n o fic ia l. A dem ás, s e
r e q uie re s u d iv u lg a ció n y p ro m oció n e n tr e l o s
f u ncio nario s, m ed ia n te u n p ro gra m a f o rm al y
c o ntro la d o .
1 0
2 .1 .
2
E va lu ació n d e
r ie sg o s
E sp ecif ic a ció n d e
o bje tiv o s c la ro s y
a d ecu ad o s
1 a 5
¿ La i n stit u ció n c u en ta c o n u na p o lít ic a
d e r ie sg o s, a p ro pia d a a l p ro pó sit o y
c o nte xto d e l a i n stit u ció n?
L a p o lít ic a d e r ie sg o s d eb ería i n clu ir u n
c o m pro m is o d e l a i n stit u ció n c o n l a g e stió n d e
r ie sg o s e n l a i n stit u ció n y l a m ejo ra c o ntin ua.
1 0
2 .2 .
1
E va lu ació n d e
r ie sg o s
I d en tif ic a ció n y
a n ális is d e l o s
r ie sg o s
1 a 4
¿ La i n stit u ció n c u en ta c o n u na
m eto do lo gía o fic ia liz a d a p ara e l
p ro ce so d e e va lu ació n d e r ie sg o s?
L a m eto do lo gía e sta b le cid a e n l a i n stit u ció n
d eb ería s e r c o ngru en te c o n l o d efin id o e n l a
n o rm a I N TO SA I G O V 9 130.
1 0
2 .2 .
2
E va lu ació n d e
r ie sg o s
I d en tif ic a ció n y
a n ális is d e l o s
r ie sg o s
1 a 4
¿ La i n stit u ció n c u en ta c o n u n
I n ve n ta rio d e r ie sg o s?
R esu lt a d o d e l a i d en tif ic a ció n y a n ális is d e l o s
r ie sg o s, e sto s s e v a n a i n ve n ta ria r a f in d e h ace r
u na e va lu ació n p o ste rio r d e l o s m is m os.
1 0
2 .2 .
3
E va lu ació n d e
r ie sg o s
I d en tif ic a ció n y
a n ális is d e l o s
r ie sg o s
1 a 4
¿ La i n stit u ció n c u en ta c o n u na m atr iz
d e R ie sg o s ( p ro bab ilid ad e i m pacto ) o
A nális is y E va lu ació n d e R ie sg o s?
A f in d e e va lu ar l o s r ie sg o s, l a i n stit u ció n e la b o ra
u na m atr iz d e r ie sg o s c o nsid era n do l a
p ro bab ilid ad e i m pacto , p ara i d en tif ic a r y p rio riz a r
l o s r ie sg o s i n here n te s y r e sid uale s.
1 0
3 3

2 .2 .
4
E va lu ació n d e
r ie sg o s
I d en tif ic a ció n y
a n ális is d e l o s
r ie sg o s
2
¿ Se h an e sta b le cid o o bje tiv o s c la ro s,
c o nsis te n te s y a lin ead o s c o n l a s
p rio rid ad es d e l a e stra te gia
i n stit u cio nal, a n aliz a n do l o s f a cto re s
i n te rn o s y e xte rn o s, q ue p erm it a n
i n ic ia r c o n m ayo r s e gu rid ad l a
i d en tif ic a ció n d e r ie sg o s q ue a fe cte n
n ega tiv a m en te d ic h o s o bje tiv o s?
E s n ece sa rio q ue l a A lt a D ir e cció n c o m o l o s
f u ncio nario s y c o la b o ra d o re s t e n ga n c la ro l o s
o bje tiv o s i n stit u cio nale s p ara r e sg u ard arlo s d e
r ie sg o s q ue p ued an a fe cta rlo s.
1 0
2 .2 .
5
E va lu ació n d e
r ie sg o s
I d en tif ic a ció n y
a n ális is d e l o s
r ie sg o s
5
¿ C on b ase e n l a v a lo ra ció n d e r ie sg o s,
l a e n tid ad d ete rm in ó y e sta b le ció l a s
m ed id as d e a d m in is tra ció n d e r ie sg o s
f r e n te a l a d in ám ic a i n stit u cio nal?
L a s m ed id as d e a d m in is tra ció n d e r ie sg o s
d ete rm in ad as m ed ia n te l a a p lic a ció n d e l a
m eto do lo gía e sta b le cid a p o r l a e n tid ad , s o n l a
b ase p ara e l e sta b le cim ie n to d e l a s a ctiv id ad es d e
c o ntro l, p ues é sta s t ie n en e n tr e s u s c a ra cte rís tic a s
l a d e r e sp o nder a l r ie sg o . L a a ctu aliz a ció n d e
c o ntro le s c o ntr ib uye a e lim in ar o c a m bia r l o s q ue
s o n i n ad ecu ad o s, o bso le to s, i n o pera n te s o p o co
e fe ctiv o s.
1 0
2 .3 .
1
E va lu ació n d e
r ie sg o s
E va lu ació n d el
p o te n cia l d e
r ie sg o s d e f r a u de
1 a 4
¿ La o rg a n iz a ció n c u en ta c o n
p ro ce d im ie n to s f o rm aliz a d o s p ara
a n aliz a r y a d m in is tra r l o s r ie sg o s d e
f r a u de, c o nsid era n do l o s i n ce n tiv o s,
l a s p re sio nes, l a s o po rtu nid ad es y l a s
r a cio naliz a cio nes a so cia d o s a l a
e ve n tu al o cu rre n cia d e e so s f r a u des?
S e r e q uie re d e u n p ro ce so p ara l le va r a c a b o e l
a n ális is y l a a d m in is tra ció n d e l o s r ie sg o s d e
f r a u de, c o n e l f in d e e vit a r l a m ate ria liz a ció n o
m in im iz a rlo a l m áxim o.
1 0
2 .3 .
2
E va lu ació n d e
r ie sg o s
E va lu ació n d el
p o te n cia l d e
r ie sg o s d e f r a u de
1 . 2 . 3 .
4 .
¿ La I n stit u ció n e va lú a p erió dic a m en te
l a p erm an en cia d el p ers o nal a sig n ad o
e n p uesto s c la ve s s u sc e p tib le s a
r ie sg o s d e f r a u de?
E s n ece sa rio q ue l a A lt a D ir e cció n p re via m en te
i d en tif iq ue l o s p uesto s c la ve s s u sc e p tib le s a
r ie sg o s.
1 0
2 .3 .
3
E va lu ació n d e
r ie sg o s
E va lu ació n d el
p o te n cia l d e
r ie sg o s d e f r a u de
1 .2 .3 .4
¿ La I n stit u ció n h a e la b o ra d o u na
m eto do lo gía p ara l a i d en tif ic a ció n d e
r ie sg o s d e f r a u de y c o rru pció n?
E s r e le va n te q ue l a s E FS q ue t e n ga n u n n iv e l d e
m ad ure z d e c o ntro l i n te rn o a va n za d o d is e ñ en e ste
d o cu m en to
1 0
3 4

2 .4 .
1
E va lu ació n d e
r ie sg o s
I d en tif ic a ció n y
a n ális is d e
c a m bio s
s ig n if ic a tiv o s
1 a 3
¿ La o rg a n iz a ció n c u en ta c o n
p ro ce d im ie n to s f o rm aliz a d o s p ara
i d en tif ic a r, a n aliz a r y a d m in is tra r l o s
c a m bio s d el e n to rn o, d el m odelo d e
n ego cio s y d e l id era zg o q ue p o dría n
i m pacta r e n e l s is te m a d e c o ntro l
i n te rn o ?
S e r e q uie re q ue l a a lt a d ir e cció n r e alic e e sfu erz o s
e n l a f o rm aliz a ció n d e p ro ce d im ie n to s q ue m id an
e l i m pacto q ue p ued an t e n er p o sib le s c a m bio s e n
e l e n to rn o e xte rn o y d en tro d e s u p ro pio m odelo
d e n ego cio , y q ue p ued an p ro vo ca r q ue e l c o ntro l
i n te rn o n o r e su lt e e fe ctiv o .
1 0
3 .1 .
1
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
a ctiv id ad es d e
c o ntro l
6
¿ La i n stit u ció n c u en ta c o n u n m an ual
d e f u ncio nes o fic ia liz a d o y
a ctu aliz a d o ?
E l m an ual r e fe rid o d elim it a l a s f u ncio nes y
d esc rib e l o s p ro ce d im ie n to s a d o pta d o s p o r l a
i n stit u ció n p ara l le va r a c a b o l a s d if e re n te s
a ctiv id ad es. D eb e e sta r a ctu aliz a d o c o nsid era n do
l o s p uesto s d e t ra b ajo e xis te n te s e n l a i n stit u ció n;
i g u alm en te , s e r e q uie re s u o fic ia liz a ció n m ed ia n te
l a a p ro bació n p o r l a a u to rid ad i n stit u cio nal
c o m pete n te s e gú n e l m arc o j u ríd ic o q ue a p liq ue a
l a e n tid ad .
1 0
3 .1 .
2
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
a ctiv id ad es d e
c o ntro l
1
¿ Se h a e va lu ad o l a s a ctiv id ad es d e
c o ntro l q ue g a ra n tic e n r e sp uesta s p ara
m it ig a r q ue l o s r ie sg o s s e l le ve n a
c a b o d e m an era e fic a z?
( p rin cip alm en te r ie sg o s d e c o rru pció n
d e f u ncio nario s)
L a s a ctiv id ad es d e c o ntro l d ete rm in ad as p o r l a
i n stit u ció n d eb en s e r e va lu ad as p ara c o m pro bar
s u e fe ctiv id ad p erm an en te e n e l t ie m po .
1 0
3 .1 .
3
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
a ctiv id ad es d e
c o ntro l
1
¿ Se e fe ctú a r o ta ció n p erió dic a d el
p ers o nal a sig n ad o e n p uesto s
s u sc e p tib le s a r ie sg o s d e f r a u de?
L a r o ta ció n d e p ers o nal e n p uesto s c la ve s e vit a l a
p o sib ilid ad d e f r a u de.
1 0
3 .2 .
1
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
2
¿ La i n stit u ció n h a e sta b le cid o u na
e str u ctu ra f o rm al d el d ep arta m en to
d e T I ( o s im ila r), q ue c o nte m ple e l
e sta b le cim ie n to d e l o s r o le s y l a s
r e sp o nsa b ilid ad es d e s u s f u ncio nario s?
U n p rin cip io b ásic o d e c o ntro l i n te rn o e s l a
d iv is ió n d e l a b o re s, m ed ia n te l a c u al s e i d en tif ic a a
l o s r e sp o nsa b le s d e e je cu ta r a ctiv id ad es y
p ro ce so s q ue, s u m ad o s, c o ntr ib uye n a l l o gro d e
o bje tiv o s p re via m en te e sta b le cid o s. L o a n te rio r s e
p o ne d e m an if ie sto e n u na e str u ctu ra f o rm al q ue
d efin a r o le s y r e sp o nsa b ilid ad es p ara c a d a u no d e
s u s m ie m bro s.
1 0
3 5

3 .2 .
2
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
1
¿ La i n stit u ció n c u en ta c o n u n p la n
e stra té gic o d e t e cn o lo gía s d e
i n fo rm ació n v ig e n te ?
D eb e e xis tir u n d o cu m en to o u n g ru po d e e llo s
q ue e vid en cie l o s r e su lt a d o s d e u n p ro ce so d e
p la n if ic a ció n e n m ate ria d e T I v in cu la d o c o n e l
p ro ce so d e p la n if ic a ció n i n stit u cio nal. E sto s
d o cu m en to s c o nte n drá n a l m en o s o bje tiv o s,
e stra te gia s, i n dic a d o re s y r e se rv a s p re su puesta ria s
q ue e sta rá n a lin ead o s c o n s u c o ntra p arte
i n stit u cio nal. P ara q ue s e c o nsid ere o fic ia l, d eb e
h ab er s id o e m it id o p o r l a m áxim a a u to rid ad
j e rá rq uic a i n stit u cio nal.
1 0
3 .2 .
3
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
1
¿ La i n stit u ció n c u en ta c o n u n m odelo
d e p la ta fo rm a t e cn o ló gic a q ue d efin a
l o s e stá n dare s, r e gu la cio nes y p o lít ic a s
p ara l a a d quis ic ió n, o pera ció n y
a d m in is tra ció n d e l a c a p acid ad t a n to
d e h ard w are c o m o d e s o ft w are ?
E l m odelo d e p la ta fo rm a t e cn o ló gic a d esc rib e l a
c o nfig u ra ció n d e l o s c o m po nen te s t e cn o ló gic o s d e
h ard w are y s o ft w are d e l a o rg a n iz a ció n y l a f o rm a
e n q ue e sto s s e a co pla n c o n l o s c o m po nen te s
d esc rit o s e n e l m odelo d e a p lic a cio nes. E sta
d esc rip ció n e stá a co m pañ ad a d e l o s e stá n dare s,
r e gu la cio nes y p o lít ic a s p ara l a a d quis ic ió n,
o pera ció n y a d m in is tra ció n d e l a c a p acid ad d e l o s
c o m po nen te s m en cio nad o s.
1 0
3 .2 .
4
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
3
¿ La i n stit u ció n h a o fic ia liz a d o
l in eam ie n to s o p o lít ic a s p ara l a
s e gu rid ad ( t a n to f ís ic a c o m o
e le ctró nic a ) d e l a i n fo rm ació n, a sí
c o m o p ro ce so s d e a d m in is tra ció n y
o pera ció n a so cia d o s a e llo s?
C om o m ed id a f in al, s e p re te n de l a
i m ple m en ta ció n d e u na a rq uit e ctu ra d e s e gu rid ad
i n stit u cio nal d e l a i n fo rm ació n. P ara e llo s e
r e q uie re , a l m en o s, v is u aliz a r l a s b ase s p ara d ic h a
i m ple m en ta ció n, m ed ia n te u n d o cu m en to q ue
d em uestr e l a e je cu ció n d e u n p ro ce so d e
i d en tif ic a ció n d e r e q uerim ie n to s g e n era le s d e
s e gu rid ad , a m en aza s y e l m arc o l e ga l y r e gu la to rio
a p lic a b le a l a i n stit u ció n.
1 0
3 .2 .
5
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
3
¿ La i n stit u ció n h a d efin id o, o fic ia liz a d o
y c o m unic a d o p o lít ic a s y
p ro ce d im ie n to s d e s e gu rid ad l ó gic a ?
L a s e gu rid ad l ó gic a a lu de a l a s e gu rid ad e n e l u so
d e s o ft w are y l o s s is te m as, a l a p ro te cció n d e l o s
d ato s, p ro ce so s y p ro gra m as, y a l a cce so o rd en ad o
y a u to riz a d o d e l o s u su ario s a l a i n fo rm ació n.
I n vo lu cra t o das a q uella s m ed id as e sta b le cid as
p ara m in im iz a r l o s r ie sg o s d e s e gu rid ad a so cia d o s
c o n l a s o pera cio nes q ue s e e fe ctú an u tiliz a n do T I.
C om o p arte d e e sa s m ed id as, l a s i n stit u cio nes
d eb en d efin ir , o fic ia liz a r y c o m unic a r l a s p o lít ic a s y
l o s p ro ce d im ie n to s p ertin en te s.
1 0
3 6

3 .2 .
6
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
2
¿ Se h an d efin id o e i m ple m en ta d o
p ro ce d im ie n to s p ara o to rg a r, l im it a r y
r e vo ca r e l a cce so f ís ic o a l c e n tro d e
c ó m puto y a o tra s i n sta la cio nes q ue
m an tie n en e q uip o s e i n fo rm ació n
s e n sib le s?
L o s a sp ecto s s e ñ ala d o s p o r l a p re gu nta s o n p arte
d e l o s c o ntro le s f ís ic o s m ín im os e n m ate ria d e T I.
1 0
3 .2 .
7
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
3
¿ Se a p lic a n m ed id as d e p re ve n ció n,
d ete cció n y c o rre cció n p ara p ro te ge r
l o s s is te m as c o ntra s o ft w are m alic io so
( v ir u s, g u sa n o s, s p yw are , c o rre o
b asu ra , s o ft w are f r a u dule n to , e tc .) ?
D e a cu erd o c o n l a n o rm ativ a v ig e n te y c o n l a s
s a n as p rá ctic a s e n m ate ria d e T I, l a o rg a n iz a ció n
d eb e i m ple m en ta r l a s m ed id as d e s e gu rid ad
r e la cio nad as c o n l a o pera ció n d e l o s r e cu rs o s d e T I
y l a s c o m unic a cio nes, m in im iz a r s u r ie sg o d e f a lla s
y p ro te ge r l a i n te grid ad d el s o ft w are y d e l a
i n fo rm ació n.
1 0
3 .2 .
8
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
1
¿ E xis te u n p la n f o rm al q ue a se gu re l a
c o ntin uid ad d e l o s s e rv ic io s d e
t e cn o lo gía s d e i n fo rm ació n e n l a
o rg a n iz a ció n?
T o da i n stit u ció n d eb e m an te n er u na c o ntin uid ad
r a zo nab le d e s u s p ro ce so s, d e m odo q ue s u
i n te rru pció n n o a fe cte s ig n if ic a tiv a m en te a l o s
u su ario s. C om o p arte d e e se e sfu erz o d eb e
d o cu m en ta r y p o ner e n p rá ctic a , e n f o rm a e fe ctiv a
y o po rtu na, l a s a ccio nes p re ve n tiv a s y c o rre ctiv a s
n ece sa ria s c o n b ase e n l o s p la n es d e m ed ia n o y
l a rg o p la zo d e l a o rg a n iz a ció n, l a e va lu ació n e
i m pacto d e l o s r ie sg o s y l a c la sif ic a ció n d e s u s
r e cu rs o s d e T I s e gú n s u c rit ic id ad .
1 0
3 .2 .
9
A ctiv id ad es
d e c o ntro l
S e le cció n y
d esa rro llo d e
c o ntro le s
g e n era le s d e T I
1
¿ La s p o lít ic a s d e T I s e c o m unic a n a
t o do s l o s u su ario s i n te rn o s y e xte rn o s
r e le va n te s?
C om o m ed id a d e c o ntro l, l o s u su ario s d e l a
i n fo rm ació n y , e n g e n era l, d e l a s f a cilid ad es d e T I,
d eb en c o no ce r l a s p o lít ic a s e sta b le cid as p o r l a
i n stit u ció n, d e m an era q ue t e n ga n s e gu rid ad s o bre
e l r o l q ue l e s c o m pete y l a s r e sp o nsa b ilid ad es
c o rre sp o ndie n te s.
1 0
3 7