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07th Feb 2022

Buen Gobierno (*)
Control Interno, Auditoría Interna y Entidades de
Fiscalización Superior

(*) Gobernanza o Gobernabilidad
Asamblea General de la OLACEFS
Perú
25 de noviembre, 2014

Banco Mundial y Buen Gobierno
2
 Buen Gobierno como par te de la Estrategia de Desarrollo
 El desarrollo de instituciones públicas efectivas es necesario
para promover crecimiento económico
 Efectividad institucional requiere, entre otros, de capacidad,
transparencia y rendición de cuentas
 Instituciones públicas efectivas implementan políticas e
inversiones que:
 Permiten mobilizar recursos domésticos de forma eficiente
 Promueven la competitividad
 Fortalecen el capital humano
 Mejoran la infraestructura
 Atacan el abuso, desperdicio, y la corrupción

Banco Mundial y Buen Gobierno
3
 Práctica Global de Buen Gobierno
 Gestión y Mobilización de Recursos Públicos:
 Ciclo presupuestario y de gestión financiera pública
 Incluye sistemas de control y auditoría, y apoyo a Entidades de
Fiscalización Superior
 Integridad Pública y Apertura:
 Adquisiciones, transparencia, anti-corrupción, etc.
 Servicio Público y Desempeño
 Desempeño de gobierno central, empresas estatales y entes autónomos,
servicio civil, e-government , etc.
 Otras instituciones
 Justicia, Parlamentos, reforma legal, sociedad civil, etc.
 Desarrollo de capacidades
 Transversal

Banco Mundial y Buen Gobierno
4
 Práctica Global de Buen Gobierno
 Operaciones de financiamiento :
 93 operaciones activas, US$ 5,771 millones
 40 operaciones en preparación (FY15-16), US$ 2k millones
 141 operaciones sectoriales en preparación (FY 15 -16) con
componentes de buen gobierno
 Servicios de conocimientos (FY12- 16):
 1,026 actividades, US$ 338 millones

5
Control Interno y Aseguramiento
Control Interno
Objetivos operativos, de información y de
cumplimiento regulatorio Auditoría Interna

Evaluación y mejora de la gestión de riesgos,
controles y gobernanza
Auditoría Externa

Auditoría independiente del cumplimiento,
información financiera y desempeño
Gestión Financiera Pública
Cumplimiento y
Control
Presupuestario Estabilidad y
Sostenibilidad Fiscal Eficiencia y
Efectividad en Prestación de
Servicios Transparencia
Fiscal y Rendición de Cuentas
Buen Gobierno
Promoción del crecimiento económico y desarrollo social
Entre otros
factores
Entre otros
factores
Control Interno y Aseguramiento
Cadena de Resultados hacia el Buen Gobierno

6
Control Interno
Consideración del potencial de
fraude en la evaluación y
respuesta a riesgos de la entidad y funciones
COSO/ “Green Book”
Principio No. 8
Auditoría Interna
Evaluación del riesgo de fraude
y cómo la entidad gestiona
dicho riesgo
IPPF No. 2120 / 2210
Auditoría Externa
Identificación, evaluación y
respuesta al riesgo de fraude
Evidencia y comunicación cuando instancias son
identificadas
ISSAI No. 1240
Control Interno y Aseguramiento
Defensa contra el Fraude y la Corrupción
 Insuficiencias en uno o más de los tres sistemas incrementan el riesgo de
fraude
 Desarrollo de los tres sistemas permite una mitigación más efectiva del riesgo
de fraude, e incrementa las posibilidades de detección cuando el riesgo se
materializa
 Coordinación con otros actores también es muy importante, e.g. los
organismos de investigación y judiciales

Trabajo por hacer …
Indicadores PEFA – Algunos elementos de control interno
7
Fuente: PEFA, 2013

Trabajo por hacer …
Indicadores P E FA – Auditoría interna y externa
8
Fuente: PEFA, 2013

9
Modernización de sistemas e instituciones de control interno,
auditoría interna y auditoría externa
 Mejoramiento continuo
 Requiere compromiso y
dedicación en el mediano y
largo plazo
 Con atención a priorización,
secuencia y capacidad de
absorción
 Las soluciones técnicas
deben partir de análisis
institucionales y de causa
raíz de los problemas

 Enfoque integral
 Respetando
independencia y
mandatos
 Colaboración basada en
estándares
 ISSAI No. 1610 (Utilización
del trabajo de los
auditores internos)
 ISSAI No. 12 (Valores y
Beneficios – Diálogo que
facilite la mejora del
sector público)

Buen Gobierno (*)
Control Interno, Auditoría Interna y Entidades de
Fiscalización Superior

(*) Gobernanza o Gobernabilidad
Manuel Vargas
Especialista Líder , Gestión Financiera
Práctica Global de Buen Gobierno

[email protected]

www.worldbank.org

LAC
(Dos Indicadores Globales de Buen Gobierno)
11
LAC 2003-2008-2013
•Efectividad
gubernamental
• Control de
corrupción
OCDE, PIM -B, PIM-
A, LAC (2013)
• Efectividad
gubernamental
• Control de
corrupción