04-Documento-Guia-Tema-2-2018.pdf

19th Nov 2021

Tema Técnico 2 “Fiscalización Superior de empresas del Estado y asociaciones
público privadas”

Documento Guía

Cuestionario guía para realizar colaboraciones técnicas

El objetivo del presente documento es orientar a las instancias miembros plenos de la
OLACEFS en la preparación de su Colaboración Técnica (contribución nacional), al Tema
Técnico 2 “ Fiscalización Superior de empresas del Estado y asociaciones público privadas ”
que se presentará en el marco de la XXV III Asamblea General Ordinaria de la Organ ización
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS).

Las respuestas de las EFS de la región, permitirán a la s EFS coordinadora s (Uruguay –
Presidencia del CAJ -, México y Cuba ), generar la Ponencia Base y Resumen Ejecutivo , que
se presentará en la citada Asamblea General , en octubre de 201 8, en Buenos Aires ,
Argentina .

Se solicita atentamente, se envíen las respuestas a más tardar e l 24 de agosto de 2018 , a
los siguientes correos electrónicos : [email protected] ; [email protected] ;
[email protected] ; con copia a [email protected] y
[email protected]

Tratándose de dos temas con diferente tratamiento e l cuestionario c onsta de dos partes, una
relacionada con PPP y otra vinculada con “Sociedades comerciales estatales” (SCE) . Por
favor, marque con una X según corresponda. Y desarrolle la respuesta, según se solicita. Se
agradece de antemano, su amable colaboración.

I) ASOCIACIONES PUBLICO PRIVADAS

A. Información General

1. ¿Su país cuenta con legislación sobre las asociaciones público privadas (APP) ?
Sí
No
1.1 Indique el/los tipos de regulación/legislación
Constitución.
Ley(es) federal(es) o nacional(es).
Código(s) (Presupuestal).
Decreto(s).
Reglamento(s).
Otros. Especifique.
2. ¿ Indique el tipo de relación de las APP en su país :

2

3. ¿ Indique el tipo de actividades de las APP en su país:

4. ¿En su país, se cuenta con un registro de proyectos de APP?
Sí
No
4.1 En caso de que su respuesta sea afirmativa, ¿su EFS tiene acceso a dicho
registro?

5. ¿Indique el /los ámbit os de participación de las APP?

6. ¿Su EFS tiene facultades para auditar a las APP?
Sí
No
7. ¿De contar con facultades de fiscalización por favor indique el origen de sus
potestades?
Constitución.
Ley(es) federal(es) o nacional(es).
Código(s ) (Presupuestal).
Decreto(s).
Reglamento(s).
Otros. Especifique.
8. ¿Cuál es el tipo de la auditoría que realiza su EFS a las APP ?
Cumplimiento
Financiera
Desempeño
Otra, indique cuál.
9. ¿Qué tipo de competencia tiene su EFS para la fisca lización de APP?
Preventivo
Concomitante
Posterior
Otra, indique cuál.
10 . ¿En su plan de auditoría incluye a las APP ?
Sí
No
10 .1 ¿Qué criterios utiliza para incluir auditorías a las APP en su plan de auditoría ?

11. ¿Qué responsabilidad ti ene su EFS si detecta irregularidades en el manejo y
administración de los fondos público s de las APP o si el sector privado incumple
con el contrato establecido?

12 . ¿Su EFS puede promover/ aplicar sanciones a las APP?
Sí
No
12 .1 Si su respuesta es afirmativa, explique:

13 . ¿Cuáles han sido los principales hallazgos de auditoría que su EFS ha hecho
sobre las APP?

14 . Si su EFS realiza auditorías a las APP ¿con qué capacidades debe contar su

3

equipo auditor para ejecutarlas?

15. Para la re aliza ción de auditorías a las APP ¿su EFS contrata apoyo externo?
Sí
No
16. ¿Su EFS cuenta con instrumentos de información de acceso público sobre el
beneficio que reciben los ciudadanos al auditar a las APP?
Sí
No
16. 1 Si su respuesta es afirmat iva, indique el tipo de instrumentos:

17. ¿Existe algún tipo de articulación interinstitucional entre su EFS y otras
instancias de gobierno para el ejercicio de auditoría de APP?
Sí
No
18. Si su respuesta es afirmativa, indique con qué organismos y cómo se lleva a
cabo la articulación:

19 . Comentarios:

II) SOCIEDADES COMERCIALES ESTATALES (SCE)

A. Información General

1. El régimen legal societario de su país autoriza que el Estado asuma la calidad de
socio de una sociedad comercial ?
Sí
No

1.1 Indique el/los tipos de regulación/legislación
Constitución.
Ley(es) federal(es) o nacional(es).
Código(s) (Presupuestal).
Decreto(s).
Reglamento(s).
Otros. Especifique.
2. ¿Existe algún límite de participación del Estado e n función del tipo social de la
sociedad comercial?

SI
No
2.1 En caso de respuesta negativa, indique cuál .

4

3 Puede el Estado o las personas jurídicas públicas ser titulares únicos del 100%
del capital de la sociedad comercial?
SI
No
4. ¿Existen sociedades de “capital mixto ”, integradas por capitales estatales y
capitales privados?

Sí
No
5. ¿Su EFS tiene facultades para aud itar a las Sociedades Comerciales Estatales ?
Sí
No
6. ¿De contar con facultades de fiscalización por favor indique el origen de sus
potestades?
Constitución.
Ley(es) federal(es) o nacional(es).
Código(s) (Presupuestal).
Decreto(s).
Reglament o(s).
Otros. Especifique.
7. ¿Cuál es el tipo de la auditoría que realiza su EFS a las SCE ?
Cumplimiento
Financiera
Desempeño
Otra, indique cuál.
8. ¿Qué tipo de competencia tiene su EFS para la fiscalización de SCE ?
Preventivo
Concomitant e
Posterior
Otra, indique cuál.
9. ¿En su plan de auditoría incluye a las SCE ?
Sí
No
10 . ¿Qué criterios utiliza para incluir auditorías a las SCE en su plan de auditoría ?

11. ¿Qué responsabilidad tiene su EFS si detecta irregularidades en el manejo y
administración de los fondos público s de las SCE?

12 . ¿Su EFS puede promover/ aplicar sanciones a las SCE ?
Sí
No
12 .1 Si su respuesta es afirmativa, explique:

13 . ¿Cuáles han sido los principales hallazgos de auditoría que su EFS ha hecho
sobre las SCE ?

5

14 . Si su EFS realiza auditorías a las SCE ¿con qué capacidades debe contar su
equipo auditor para ejecutarlas?

15 . Para la realiza ción de auditorías a las SCE ¿su EFS contrata apoyo externo?
Sí
No
16. ¿Su EFS cuenta con instrumentos de información de acceso público sobre el
beneficio que reciben los ciudadanos al auditar a las SCE ?
Sí
No
16. 1 Si su respuesta es afirmativa, indique el tipo de instrumentos:

17 ¿Existe algún tipo de articulación interinstitucio nal entre su EFS y otras
instancias de gobierno para el ejercicio de auditoría de SCE?
Sí
No
18. 1 Si su respuesta es afirmativa, indique con qué organismos y cómo se lleva a
cabo la articulación:

19. Su EFS ha identificado “buenas prácticas” en mat eria de control/auditoría de SCE ?
Describa.

19.1 Cómo se denomina la experiencia?

19.2 Se encuentra documentada?

19.3 Ha sido evaluada? En caso afirmativo, cómo /quién hizo la evaluación ?

20 . Comentarios: