Fiscalización de Empresas del Estado y Asociaciones Público Privadas – Nelson Shack, EFS de Perú

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19th Nov 2021

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Fiscalización de Empresas
del Estado y Asociaciones
Público Privadas
Eco. Nelson Shack Yalta – Contralor General
Contraloría General de la República del Perú

INDICE
EMPRESAS DEL ESTADO
– Marco legal
– Contexto General
– Distribución por principales sectores
– Características de principales empresas públicas en el Perú
– Fiscalización
– Diseño organizacional
ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS
– Marco legal
– Contexto General
– Características de principales contratos de APP en el Perú
– Fases de las APP
– Diseño organizacional
– Estrategia de control
– Fiscalización

EMPRESAS DEL ESTADO
Hidrocarburos
Financiero
Electricidad
Saneamiento
Otros
Lima y Callao
US$ 15,541 mm
32 entidades
La Libertad
US$ 532 mm
3 entidades
Lambayeque
US$ 194 mm
2 entidades
Piura
US$ 886 mm
6 entidades
Ica
US$ 87 mm
5 entidades
Arequipa
US$ 554 mm
5 entidades Tacna
US$ 157 mm
4 entidades
Puno
US$ 118 mm
7 entidades
Cuzco
US$ 338 mm
9 entidades
Ucayali
US$ 61 mm
2 entidades
Junín
US$ 465 mm
8 entidades
Loreto
US$ 242 mm
4 entidades

MARCO LEGAL
•Constitución Política
del Perú, artículo 60 °-
actividad empresarial
solo por Ley
1993
•Ley 26887, Ley General
de Sociedades
1997
•Ley 27170, Ley del
Fondo Nacional de
Financiamiento de la
Actividad Empresarial
del Estado
1999
•Decreto Legislativo
1031, Eficiencia de la
actividad empresarial
del Estado
2008

CONTEXTO GENERAL
Sector público no financiero 2017
(millones US$)
US$ 49,654
Gobierno General :
US $ 33 ,130 1/
• GN :US $ 33 ,130
• GR :US $ 10 ,778
• GL :US $ 10 ,421
Empresas públicas
no financieras :
US $ 16 ,524 2/
Sector público financiero 2017
(millones US$)
US$ 2,953
Empresas públicas
financieras :
US $ 2,828 2/
BCRP :US $ 125
Fuentes:
1/ Consulta amigable –MEF 3/ INEI
2/ Sistema de Integración contable –MEF
12,2%
PBI
Participación de
empresas públicas

DISTRIBUCIÓN DE EMPRESAS DEL ESTADO POR SECTORES
Fuente: Sistema de Integración Contable –MEF
Fuente “Tipo de cambio”: SUNAT (3.245)
Sector Cantidad
empresas %
Presupuesto
2017
(millones US$)
%
Financiero 16 14.2% 2,828 14.6%
Electricidad 18 15.9% 2,503 12.9%
Saneamiento 49 43.4% 1,645 8.5%
Hidrocarburos 3 2.7% 11,332 58.6%
Otros 1 0.9% 453 2.3%
Transporte 4 3.5% 158 0.8%
Servicios 9 8.0% 153 0.8%
Defensa 3 2.7% 148 0.8%
Minería 1 0.9% 54 0.3%
Comunicación 3 2.7% 52 0.3%
Comercio 3 2.7% 23 0.1%
Inmobiliario 3 2.7% 3 0.0%
Total 113 100% 19,352 100%
Financiero
15%
Electricidad
13%
Saneamiento
8%
Hidrocarburos
59%
Otros
5%
Participación por sectores
18 emp
49 emp
3 emp
16 emp 27emp

CARACTERÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES EMPRESAS DEL ESTADO
Petroperú
Creación: 1969
Presupuesto: US$ 10,264
millones
Activos: US$ 5,938
millones
N °trabajadores: 2,527
Electroperú
Creación: 1972
Presupuesto: US$ 603
millones
Activos: US$ 1,165
millones
N °trabajadores: 302
SEDAPAL
Creación: 1981
Presupuesto: US$ 598
millones
Activos: US$ 3,245
millones
N °trabajadores: 2,390
Banco de la Nación
Creación: 1966
Presupuesto: US$ 741
millones
Activos: US$ 9,320
N °trabajadores: 4,161
El presupuesto de estas empresas representa el 63% del total

FISCALIZACIÓN
LEY NO. 27785, Ley
Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la
Contraloría General de la
República
Artículo 3. Ámbito de
aplicación
f) Las empresas del
Estado ,así como aquellas
empresas en las que éste
participe en el
accionariado, cualquiera
sea la forma societaria
que adopten, por los
recursos y bienes materia
de dicha participación .
Meta – evaluaciones
Prevención –Detección –Investigación -Sanción

FISCALIZACIÓN
Tipo Financiero Electricidad Saneamiento Hidrocarburos
Control simultáneo    
Control posterior
• Auditoría financiera    
• Auditoría de
cumplimiento
   
• Auditoría de
desempeño
X X X X

DISEÑO ORGANIZACIONAL – SEDE CENTRAL
Distribución Profesionales (78)
• 31 ingenieros
• 27 contadores
• 10 abogados
• 6 economistas
• 4 de otras profesiones

PRINCIPALES LECCIONES
• Implementar
mecanismos de
control (verificación
y seguimiento) de
beneficiarios de
programas y uso
adecuado de los
recursos.
• Mejorar los
controles de
funcionarios, a fin
de evitar fraudes.
Empresas
financieras
• Disponer la mejora
de procesos de
supervisión de
obras .
• Cautelar el
cumplimiento de
los plazos
establecidos en la
administración de
contratos de obras .
Empresas de
electricidad
• Implementar acciones para
reducir % de agua no
facturada .
• Disponer la reevaluación
de activos .
• Finalizar saneamiento físico
legal de propiedades .
• Mejorar controles sobre
uso de recursos .
• Liquidación, registro y
supervisión oportuna de
obras .
Empresas de
saneamiento
• Implementación de
mecanismos de
mitigación de riesgos
medioambientales y
sociales .
• Mejoras en los
controles de calidad de
gestión de procesos de
producción de
combustibles, así como
de exportación e
importación .
• Reducción de rigideces
de planta
Empresas de
hidrocarburos

ASOCIACIONES PÚBLICO
PRIVADAS
5
18
6
5
7
7
5
5
2
4
5
3
2
3
3
3 3
3
3
2
2
1
1
Proyectos adjudicados (Periodo 2012 – 2018)
REGION TOTAL
AMAZONAS 2
ANCASH 3
APURIMAC 1
AREQUIPA 7
AYACUCHO 3
CAJAMARCA 5
CUSCO 5
HUANCAVELICA 3
HUANUCO 1
ICA 5
JUNIN 3
LA LIBERTAD 6
LAMBAYEQUE 3
LIMA 18
LORETO 4
MADRE DE DIOS 2
MOQUEGUA 7
PIURA 2
PUNO 3
SAN MARTIN 5
TACNA 5
TUMBES 2
UCAYALI 3
TOTAL 98

MARCO LEGAL
• DL 1012 , Marco
para APP
contribuyendo a la
generación de
empleo productivo
• Hito importante :
cambio de enfoque
de concesiones a
APP
2008
• DL 1224 , Marco
normativo
unificado para
promoción IP :APP
y Proyectos en
Activos
• Alineamiento
normativo a
estándares
internacionales
2015
• DL 1251 , M ejora
en la gobernanza
• Nuevo rol de
Proinversión
• Mejora en la
calidad de los
proyectos
• Lucha
anticorrupción y
mayor
transparencia
2017
• DL 1362 , Regula
promoción de IP :APP y
Proyectos en Activos
• Informe Previo CGR no
vinculante con versión
inicial del contrato
(opiniones MEF y
regulador)
• Refuerza rol MEF
(acompañamiento y
seguimiento de APP)
2018

CONTEXTO GENERAL
SECTOR CANTIDAD % MONTO TOTAL REFERENCIAL (Miles de Millones de US$) %
G. NACIONAL 143 69% 24.4 87.5%
G. REGIONAL 7 3% 1.4 5.0%
G. LOCAL 38 28% 2.1 7.5%
TOTAL 187 27.9
Cartera de Proyectos APP en el Perú al 2018 (*)
(*) Incluye proyectos en promoción, adjudicados yen evaluación
G. Nacional
69% G. Regional
3%
G. Local
28%
Cantidad de Proyectos según Nivel de Gobierno (*)
1
1
2
6
1
2
26
10
33
2
2
12
AEROPUERTOS
FERROCARRILES
PUERTOS Y VIAS
VIALES
IRRIGACION
TURISMO
ELECTRICIDAD
HIDROCARBUROS
PENITENCIARIOS
INMUEBLES
SANEAMIENTO Y SALUD
TELECOMUNICACIONES
Proyectos APP adjudicados según sector específico (2012 -2018)

PRINCIPALES CONTRATOS DE APPs EN EL PERÚ
PROYECTO
MONTO DE INVERSION
REFERENCIAL SIN IGV
(EN US$)
CARACTERISTICA TIPO DE CONCESIÓN SECTOR
MEJORAS A LA SEGURIDAD ENERGETICA DEL PAIS Y DESARROLLO
DEL GASODUCTO SUR PERUANO. 6’009’496,699.02 INICIATIVA ESTATAL AUTOFINANCIADA HIDROCARBUROS
LINEA 2 Y RAMAL AV. FAUCETT -AV. GAMBETTA DE LA RED BASICA
DEL METRO DE LIMA Y CALLAO. 4’523’317,189.00 INICIATIVA ESTATAL COFINANCIADA TRANSPORTE
PRESTACION DE SERVICIOS PUBLICO DE TELECOMUNICACIONES Y
ASIGNACION DEL BLOQUE A DE LA BANDA 1710 -1770 MHZ Y 2110 –
2170 MHZ A NIVEL NACIONAL.
1’201’740,175.92 INICIATIVA ESTATAL AUTOSOSTENIBLE TELECOMUNICACIONES
PROYECTOS INTEGRALES DEL PROCESO DE PROMOCIÓN DE LA
INVERSIÓN PRIVADA DEL PROYECTO DE MODERNIZACIÓN DEL
TERMINAL NORTE MULTIPROPÓSITO EN EL TERMINAL PORTUARIO
DEL CALLAO
1’060’800,000.00 INICIATIVA ESTATAL AUTOSOSTENIBLE TRANSPORTE
TRANSPORTE DE GAS NATURAL POR DUCTOS DESDE CAMISEA AL
CITY GATE (PROYECTO CAMISEA «CECAM»). 956’340,000.00 INICIATIVA ESTATAL AUTOFINANCIADA HIDROCARBUROS
PLAN DE ACCION PARA LA INTEGRACION DE INFRAESTRUCTURA
REGIONAL SUDAMERICANA –IIRSA 515’008,462.07 INICIATIVA ESTATAL COFINANCIADA/
AUTOSOSTENIBLE TRANSPORTE
FUENTE :PROINVERSION
ELABORACIÓN :SUBGERENCIA DE CONTROL DE ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS YOBRAS POR IMPUESTOS

FASES DE APPs
 Identificar los
proyectos prioritarios
con potencial de APP,
así como los
compromisos
generados .
 Formular el
proyecto.
 Determinar si la APP
es el mejor mecanismo
para el proyecto.
 Otros.
 Apertura al
mercado
 Elaborar la
versión final del
contrato de APP y
adjudicar .
 Realizar la
supervisión
 Evaluar posibles
modificaciones al
contrato de APP .
 Diseñar y
estructurar el
proyecto como
APP .
 Identificar y
asignar riesgos
 Elaborar
versión de
contrato
Objetivos
principales
FORMULACIÓN PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACIÓN Fases
TRANSAC –
CIÓN
ESTRUCTU –
RACIÓN
PROCESO DE PROMOCIÓN
Versión Final de
Contrato
Informe de
Evaluación
Informe Multianual de
Inversiones Hitos
Versión de
Contrato
EJECUCIÓN
CONTRACTUAL

DISEÑO ORGANIZACIONAL – SEDE CENTRAL
PROFESIÓN CANTIDAD
Ingeniería Civil 27
Economía 21
Derecho 11
Ingeniería Mecánico -Electricista 3
Administrador 2
Contabilidad 2
Ingeniería Agrícola 2
Ingeniería de Sistemas 1
Ingeniería Mecánica 1
Ingeniería Electricista 1
Ingeniería de Mecánica de Fluidos 1
Técnicos de Computación 1
Asistente de Gerencia 1
TOTAL 74

ESTRATEGIA DE CONTROL
Control
Integral
Acompañamiento
Temprano
Control
Previo
Control
Simultáneo
Control
Posterior
Fórmula de Control Integral
Desde las
fases iniciales
de los
Proyectos
Antes de su
contratación /
modificación
(adendas)
Durante su
ejecución:
construcción,
operación y
mantenimiento
Control de hitos claves y resultados articulados
Después de su
ejecución /
Residual

FISCALIZACIÓN – CONTROL DE APP
Control Previo Control Simultáneo Control Posterior
1 2 3
Riesgos
Incumplimientos e identificación
de responsabilidades
Antes de versión final de
Contrato y Adendas
Después de su ejecución
Riesgos y situaciones adversas
Durante el desarrollo de sus
fases
Directiva 012 -2016 -CG/GPROD “Emisión
del Informe Previo” y art. 23 ° DL 1224
Directiva N °017 -2016 -CG/DPROCAL
“Control Simultáneo”
Directiva N°007 -2014 -CG -GCSII “Auditoría
de Cumplimiento” y “Manual de Auditoría
de Cumplimiento” y sus modificatorias

ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS: SERVICIOS DE CONTROL PREVIO
(PERIODO 2014 – 2018)
Control Previo
Año Tipo de Informe Cantidad
Monto Referencial Evaluado en el
año
(En miles de millones US$)
2014 Informe Previo 4 762,5
2017 Informe Previo 3 176,5
2018 Informe Previo 2 350,8

ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS: CONTROL SIMULTÁNEO
(PERIODO 2014 – 2018)
Control Simultáneo
Año Tipo de Informe Cantidad
Sumatoria de los Montos Referenciales de
los Proyectos Evaluados en el año
(En miles de millones US$)
2014 Informe de Veeduría 10 13.62
2015
Acción Simultanea 7
3.17 Visita de Control 1
Servicio Relacionado No Programado 1
2016
Acción Simultanea 10
6.69
Orientación de Oficio 4
2017
Acción Simultánea 1
16.97 Visita de Control 1
Orientación de Oficio 13
2018 Acción Simultánea
(En base a Modelo de Control Concurrente) 11 5.7

Control Concurrente
Análisis de riesgos
Control por hitos asociados a
productos intermedios (articulados)
Equipos Multidisciplinarios
especializados
Realización de pruebas de ingeniería

ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS: SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
(PERIODO 2014 – 2018)
Control Posterior
Año Tipo de Informe Cantidad
Sumatoria de los Montos Referenciales
de los Proyectos Evaluados en el año
(En miles de millones US$)
2014 Auditoría de Cumplimiento 3 5.2
2015 Auditoría de Cumplimiento 6 11.3
2016 Auditoría de Cumplimiento 5 0.7
2017 Auditoría de Cumplimiento 10 2
2018 Auditoría de Cumplimiento (*) 2 0.5
(*) En curso .

PRINCIPALES LECCIONES
Problemática Transversal
Institucionalidad y Gobernanza
• Articulación eficaz y alineación de intereses entre actores clave : rector, concedentes,
supervisores, reguladores, concesionario .
• Estabilidad de reglas de juego .
Planificación y diseño de proyectos
• Determinación y priorización a mediano y largo plazo .
• Concepción integral de programas de inversión .
• Aplicación de instrumentos de gestión (Valor por dinero, informe de riesgos) .
• Migración de hitos constructivos a hitos funcionales .
• Estandarización de contratos y bases .

PRINCIPALES LECCIONES
Problemática Transversal
Gestión Contractual
• Respeto de condiciones de competencia y asignación de riesgos.
• Entrega de áreas de concesión.
• Cumplimiento de niveles de servicio.
• Disuadir comportamientos oportunistas (penalidades, terminación, etc.).
• Transparencia y rendición de cuentas.
Renegociaciones contractuales
• Observancia de marco legal (Condiciones de competencia, Valor por dinero, otros).
• Transparencia y rendición de cuentas.
• Priorizar el cumplimiento de niveles de servicio.
• Matrices de evaluación de impacto de adendas en modelo original.

Gracias.

Nota: El texto extraído es sólo una aproximación del contenido del documento

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