Conversatorio-TAI-4dic20.pdf

12th May 2022

Auditoría Cooperativa Global de Cumplimiento
Transparencia, Rendición de cuentas e Inclusión en el uso de los
fondos de emergencia para la COVID -19
Conversación entre el liderazgo de las EFS
y las partes interesadas clave

4 de diciembre de 2020

Auditoría Cooperativa Global de Cumplimiento
Transparencia, Rendición de cuentas e Inclusión en el uso de los
fondos de emergencia para la COV ID -19

Contenido

1. Programa del evento
2. Transcripción del seminario virtual
3. Biografía de los expositores
4. Anuncio de la iniciativa

Transparencia, Rendición de cuentas e Inclusión en el uso de los
fondos de emergencia para la COVID-19
Auditorías cooperativas globales de cumplimiento
4 de Diciembre de 2020, 9 hs -11 hs (hora de Ciudad de México)

El webinario tiene como objetivo plantear un conversatorio entre las EFS y las partes
interesadas de la región OLACEFS. En esta ocasión las EFS compartirán sus experiencias
mientras que las partes interesadas plantearán sus perspectivas sobre la importancia de la
auditoría de los fondos de emergencia para la COVID-19.

AGENDA DE LA REUNIÓN
9.00 -9.05 Bienvenida y mensajes de
apertura

IDI, OLACEFS (ASF México Presidente
del Grupo de Trabajo de Auditoría de
Desastres)

9.05 -9.10 Ob jetivos y procesos IDI

9.10 -9.30 Visión General de la
Iniciativa TAI

IDI
9:30 -10.15 Conversación con las partes
interesadas de las EFS:
Contribución de las EFS a la
Transparencia, Rendición de
Cuentas e Inclusión en el uso
de los fondos de emergencia
para la COVID-19
Participantes de la conversación
– EFS Paraguay TBC
– EFS Brasil TBC
– EFS Guatemala
– Banco Interamericano de Desarrollo
– Banco Mundial
– Fondo Monetario Internacional
– GIZ
– International Budget Partnership
– Open Contracting Partnership
– UNDRR (Reducción del Riesgo de
Desastres)

Moderador IDI – Aníbal Kohlhuber

10.15 -10.40 Debate abierto con los
representantes de las EFS y
las partes interesadas

IDI y EFS M éx ico
10.40 -11.00 Camino a seguir IDI, EFS M éxico

Conversación entre el liderazgo de las EFS y las partes interesadas clave

Conversatorio “Líderes de EFS y Principales Partes Interesadas” de la
Iniciativa Transparencia, Rendición de Cuentas e Inclusión en el uso de los
fondos de emergencia para la COVID -19 – Auditorías de Cumplimiento
Cooperativas Globales (Auditorías T AI).

4 de diciembre de 2020
Link de grabación

Transparencia,
Rendición de Cuentas
e Inclusión en el uso
de los fondos de
emergencia para la
COVID -19

Auditorías de
Cumplimiento
Cooperativas
Globales

2

Índice
Expositores ………………………….. ………………………….. ………………………….. ………….. 3
Introducción ………………………….. ………………………….. ………………………….. …………. 4
Sr. Anibal Kohlhuber ………………………….. ………………………….. ………………………. 4
Sra. Archana Shirshat ………………………….. ………………………….. …………………….. 4
Exposiciones ………………………….. ………………………….. ………………………….. ……….. 6
Lic. David Rogelio Colmenares Páramo ………………………….. ………………………… 6
Moderador: ………………………….. ………………………….. ………………………….. ……….. 7
Sra. Archana Shirshat ………………………….. ………………………….. …………………….. 9
Sr. Shofiq Islam ………………………….. ………………………….. ………………………….. .. 13
Sra. Gladys Fernández ………………………….. ………………………….. …………………. 19
Sr. Thiago Dutra ………………………….. ………………………….. ………………………….. . 22
Sr. Wesley D avid de León Soto ………………………….. ………………………….. ……… 24
Sr. Joel Turkewitz ………………………….. ………………………….. …………………………. 26
Sra. Deborah Sprietzer ………………………….. ………………………….. …………………. 27
Sr. Arun Manuja ………………………….. ………………………….. ………………………….. . 29
Sra. Claire Schouten ………………………….. ………………………….. …………………….. 31
Sr. Oscar Hernández ………………………….. ………………………….. ……………………. 33
Sr. Shofiql Islam ………………………….. ………………………….. ………………………….. . 35
Sr. Raul Salazar ………………………….. ………………………….. ………………………….. . 36
Sra. Archana Shirshat ………………………….. ………………………….. …………………… 40

3

Expositores

Expositore s Cargo
Lic. David Rogelio Colmenares
Páramo
Auditor Superior de la Federación de México
Sr. Anibal Kohlhuber Gerente de Desarrollo de Capacidades de la
Iniciativa del Desarrollo de la INTOSAI (IDI) en la
OLACEFS, y moderador de este evento.
Sra. Archan a Shirshat, Directora General Adjunta del Departamento de
EFS profesionales y relevantes de la INTOSAI -IDI
Sr. Shofiq Islam Gerente Senior en el Departam ento de EFS
profesionales y relevantes de la IDI
Sra. Gladys Fernández Directora General de Control Gubernamental en la
Contraloría General de la República de Paraguay
Sr. Thiago Dutra Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) de Brasil
Sr. Wesley David de León Soto Consultor y auditor de la Contraloría General de
Cuentas de Guatemala
Sr. Joel Turkewitz Fondo Monetario Internacional
Sra. Deborah Sprietzer Especialista Líder En Gestión De Financiamiento
Fiduciario en el Banco Interamericano de
Desa rrollo (BID)
Sr. Arun Manuja Especialista Financiero en el Banco Mundial (BM)
Sra. Claire Schouten

Oficial Senior de Programa, International Bugdet
Partnership (IBP)
Sr. Oscar Hernández Gerente para América Latina de Open Contracting
Partnership (OCP)

4

Introducción

Sr. Anibal Kohlhuber , Gerente de Desarrollo de Capacidades de la Iniciativa del
Desarrollo de la INTOSAI (IDI) en la OLACEFS (Moderador )

Buenos días, buenas tardes y buenas noches, para otros continentes. Un gran gusto
estar aquí en este llamado “Conversatorio sobre el Liderazgo de las EFS y las Partes
Interesadas Claves” del programa denominad o Transparencia y Rendición de
Cuentas e Inclusión en el Uso de los Fondos de Emergencia para el COVID -19 ,
Auditorías Cooperativas Globales de Cumplimiento.

Vamos a continuar esta charla pero primero me gustaría darle la palabra a Archana
Shirsat de la I DI, Iniciativa del Desarrollo de la INTOSAI, y luego la palabra del
querido presidente de la Auditoría Superior de México y del Grupo de Trabajo de
Auditoría de Desastres.

Archana, por favor.

Sra. Archana Shirshat , Directora General Adjunta del Dep artame nto de EFS
profesionales y relevantes de la INTOSAI -IDI

Muchas gracias por la palabra. Les deseo a todos un muy buen día, para mí es una
buena noche ya que estoy en la India y espero que usted y sus seres queridos estén
sanos y salvos.

En nombre de la In iciativa de Desarrollo de la INTOSAI, es un gran placer y un honor
dar la bienvenida a cada uno de ustedes a esta conversación.

Durante los últimos nueve meses, la pandemia de COVID -19 ha cambiado nuestras
vidas, los gobiernos de todo el mundo están comp rometidos en movilizar recursos
y gastar esos recursos para responder a esta crisis. Si bien la agilidad y flexibilidad
de la respuesta de emergencia es clave, es igualmente importante gestionar el
riesgo sistémico que surge en caso de transparencia, r endi ción de cuentas y las
iniquidades agudizadas en el uso de fondos y gastos de emergencia.

En la IDI, creemos que las EFS son posiblemente las únicas instituciones que tienen
un mandato lo suficientemente amplio y experiencia lo suficientemente ampl ia en el
examen de marcos de cumplimiento y cumplimiento transaccional en caso de
emergencias. Como tal, creemos firmemente que las EFS tienen un papel
fundamental que desempeñar para garantizar la transparencia, la responsabilidad y
la inclusión de la fin anciació n de emergencia para COVID -19.

La Iniciativa IDI, como nos gusta llamar a nuestra iniciativa, es un ofrecimiento junto
con nuestros socios de OLACEFS y muchos otros socios. Nuestra oferta es trabajar
junto con las EFS y las partes interesadas en u na gesti ón muy flexible y ágil dentro
de las capacidades y las limitaciones locales de cada EFS.

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Para ayudar a las EFS a generar valor y, en consecuencia, mantener el compromiso
que asumimos con las EFS en la INTOSAI P -12 “El valor y los beneficios de las
EFS”, d e hecho, estoy muy, muy agradecida con todos nuestros socios que han
trabajado junto con nosotros en esta iniciativa, veo algunas caras conocidas que
realmente me gusta ver. Muchas gracias.

También me gustaría agradecer especialmente a nuestros so cios de la región de
OLACEFS, a la EFS de México. Me gustaría agradecer al Presidente de la EFS de
México que está con nosotros y al Grupo de Trabajo sobre Auditoría Relacionada
con Desastres que está presidido por la EFS de México, quien es uno de nuestro s
socios clave en el contexto de OLACEFS.

Estoy informada, solo estoy mirando los números que van subiendo y ahora mismo
en mi pantalla, veo a 122 participantes registrados, me refiero a los que se han
sumado. Me informan desde el registro que tenem os 17 EFS y qu e tenemos una
serie de partes interesadas dentro y fuera de la comunidad de la INTOSAI que
participan en esta conversación.

Anibal ha diseñado esta conversación para que sea una verdader a conversación,
así que creo que todos deberían permane cer. Espero co n mucha ilusión y lo que
realmente espero obtener de ustedes son sus percepciones porque ustedes son las
personas en el campo que están viendo, cómo es en su región y en sus EFS.

Los convocamos para compartir sus experiencias y para qu e juntos encontremos
un buen camino a seguir para fortalecer la supervisión externa independiente sobre
los fondos de emergencia. Les agradezco mucho y les doy la bienvenida a esta
conversación.

Muchas gracias Anibal, muchas gracias EFS de México. Anibal , te devuelvo el uso
de la voz.

Moderador:

Muchas gracias, Archana. Gracias por tus palabras.

Antes de darle la palabra al presidente de la Auditoría quería decir le a aquellos que
se han agregado recientemente que tienen una opción para la interpretación,
pueden acceder par a p oder seguir las conversaciones porque vamos a mantenerlas
en inglés y en español.

Entonces con mucho gusto le doy la palabra al Licenciado Rogelio Colmenares
Páramo, Auditor Superior de México y presidente del Grupo de Trabajo de
Fiscalización de Desa stre s de la OLACEFS. Gracias Rogelio, un placer.

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Exposiciones

Lic. David Rogelio Colmenares Páramo , Auditor Superior de la Federación de
México.

Muchas gracias Anibal, con un gran gusto de poder participar en este evento que la
verdad, como mencionaba Archana y como t ú has mencionado, la pandemia ha
tenido un impacto tremendo a nivel mundial y en algunos países se ha complicado
todavía más este proceso, particularmente en aquellos países como los de América
Latina y yo hablaría por México, que somos un país muy grande con una gran
dispersión poblacional y que obviamente se refleja en las cifras de la pandemia, y
en el caso de las instituciones que nos dedicamos a la fiscalización superior, nos ha
arrojado una serie de desafíos que al final comentaré brev emente.

En prime r lugar, buenos días estimados y estimadas colegas de OLACEFS y
representantes de las organizaciones que nos acompañan, desde luego a los
compañeros de IDI y gracias por asistir a este espacio de diálogo sobre las
contribuciones que las en tidades de fiscal ización superior podemos hacer para
asegurar el correcto uso de los fondos de emergencia, vinculados al COVID -19. Es
evidente que estamos viviendo una crisis de salud sin precedentes, la cual ha
cimbrado al mundo con sus consecuencias huma nas, sociales y e conómicas.

Según las estimaciones del Banco Mundial, América Latina y el Caribe será la región
más castigada tanto en términos de salud como en términos económicos por la
pandemia. De los casi 60 millones de casos reportados de COVID -19 en el mundo,
una q uinta parte corresponde a nuestra región y desafortunadamente esta crisis aún
no termina. Como estamos viendo en el mundo, hay una especie de efecto de
columpio.

La pandemia alcanzó a América Latina y el Caribe en un escenario de lento
crecimiento y escas o progreso en los indicadores sociales, con altos índices de
población ocupada en el llamado “sector informal” y las medidas para controlar la
transmisión de la pandemia han agudizado las marcadas desigualdades que existen
en nuestra reg ión. Quienes viven en condiciones de pobreza y vulnerabilidad
resienten los impactos de dichas medidas de manera desproporcionada, todo ello
de acuerdo con datos de la CEPAL llevarán al decrecimiento del PIB alrededor de
un 9.1%.

Claro, son decrecimientos del PIB provocados por la propia pandemia, la necesidad
del aislamiento, de las actividades económicas importantes para los PIBs,
particularmente en el sector servicios, sin embargo, evidentemente que con
poblaciones tan dependientes del sector informal p ues tendrán mayores
consecuencias en países como los nuestros.

En pocas palabras, la pandemia del COVID -19 es un desastre de carácter sistémico
y global, cuyos efectos se prolongarán por varios años e incluso podrían afectar la
consecución de los Objetivo s de Desarrollo Soste nible. Para hacer frente a este reto

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sin precedentes, los gobiernos han adoptado diversas medidas como decretos para
permitir compras directas de insumos médicos y la asignación de una importante
cantidad de recursos para evitar el col apso del sector salud . Además, se
implementaron paquetes de estímulos y transferencias sociales de emergencia.

En un contexto tal, en el cual los gobiernos ejercen un importante porcentaje del
gasto público con rapidez y con pocos controles, la experienci a nos indica que los
riesgos de malas asignaciones, irregularidades y corrupción aumentan. En estas
circunstancias, las Entidades de Fiscalización Superior, estamos llamadas a
fiscalizar atentamente tanto el ejercicio de esta gran cantidad de recursos, así como
verificar la efi cacia, eficiencia y la economía de las acciones emprendidas en cada
una de las etapas de la gestión de la pandemia.

En ese sentido, la IDI ha propuesto desarrollar una auditoría cooperativa de
cumplimiento sobre la transparencia, ren dición de cuentas e inc lusión en el uso de
los fondos de emergencia para el COVID -19. Los resultados de esta auditoría nos
proporcionarán insumos para que las EFS, como actores de los procesos de
rendición de cuentas, mejoremos la fiscalización de la gesti ón de este tipo de
emer gencias y podamos contribuir a un mejor tratamiento global a nivel nacional y
compartir las experiencias entre nosotros, a nivel internacional.

Para la región de OLACEFS, este ejercicio resulta de gran relevancia ya que
coincide con el Plan de Acción COVID -19 del Grupo de Trabajo de Gestión de
Desastres, el cual prevé la realización de auditorías regionales para fiscalizar la
respuesta gubernamental a la pandemia. Por ello, la Auditoría Superior de la
Federación de México, como presi dencia del Grupo de Trab ajo de Gestión de
Desastres, nos unimos a esta iniciativa global de la IDI, la cual estamos seguros
dará frutos y permitirá a las Entidades de Fiscalización Superior compartir
conocimiento, desarrollar capacidades y generar impactos positivos en los
result ados de nuestra tarea fiscalizadora.

Le reiteramos nuestra invitación a participar en esta auditoría cooperativa y reitero
nuestro agradecimiento a la IDI por reunirnos con este propósito y por supuesto, a
todas las personas que y a se hayan registrado en este momento y a nuestros
compañeros que van a participar a lo largo del evento también agradecerles por su
atención, por la invitación y por compartir experiencias con nosotros. Muchísimas
gracias.

Moderador:

Muchas gracias seño r presidente, gracias por sus palabras, gracias Archana por tus
palabras de bienvenida, a ambos un placer estar aquí acompañado con ustedes.

Si me permiten entonces voy a pasar ya a hablar un poquito del programa, de esta
iniciativa internacional sobre la transparencia, rendición de cuentas e inclusión de la
auditoría de fondos de emergencia del COVID -19.

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Si estás por ahí María, ¿podrías poner el Power Point para que podamos seguir los
textos? Gracias María.

Muchas gracias María, podemos pasar al siguien te entonces.

Bueno acabamos de tratar justamente la bienvenida, las palabras de bienvenida y
de buenos augurios acerca de este programa y ahora vamos a ha blar un poquito
del objetivo y los procesos de conversación. Luego Archana y el colega Shofiq de
la IDI van a hablar acerca de cuál es la visión sobre esta iniciativa. También
podemos hablar de algunas preguntas y luego pasaremos a hablar sobre la
experien cia compartida, allí nos proponemos construir una especie de living room
donde estemos dialogando no solamente los auditores (las experiencias de
auditoría que se han presentado en este último tiempo) sino también cuál es la

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mirada de los bancos internacio nales y distintas partes interesadas acerca de esta
temática.

Además, vamos a seguir con un espacio abierto para las preguntas. Todos aquellos
que estén realizando una asistencia a este programa pueden formular su pregunta
por el chat, ahí vamos a contar c on la colaboración del equipo que designó el señor
presidente de la Auditoría de México, que agrade cemos mucho la colaboración y
nos van a acompañar con respecto a las preguntas que se vayan formulando del
público. Pretendemos que las preguntas sean muy vi nculadas a los temas técnicos,
a los temas de alto nivel que estamos proponiendo y los temas que te ngan que ver
con aspectos administrativos serán resueltos algunos aquí y otros por correo
electrónico cuando ustedes lo soliciten.

Por último, haremos el cierre y el camino que sigue para esta iniciativa internacional.
La siguiente entonces.

Por esa r azón le quiero dar la palabra a mi querida colega, jefa y amiga Archana
Shirsat, para hablar acerca del programa TAI. Gracias, Archana.

Sra. Archana Shirsha t, Directora General Adjunta del Departamento de EFS
profesionales y relevantes de la INTOSAI -IDI

Muchas gracias Anibal.

Ustedes pueden ver las diapositivas en español en su pantalla, pero necesito verlas
en mi teléfono en inglés. Por lo tanto, miraré las diapositivas en inglés en mi teléfono
y luego hablaré un poco sobre ellas, así que tengan pacienc ia si me ven mirando
hacia abajo.

10

Entonces, en esta presentación, que son algunas diapositivas a su alcance que les
presentaré, hemos invitado a todas las EFS , a la Iniciativa de TAI y creo que todos
ustedes han recibido una nota conceptual detallada que e nviamos. Junto con la nota
conceptual que enviamos …

Bien, ¿está bien ahora? ¿Puedo entrar? Gracias. Eso es mucho mejo r ahora que
vemos la pantalla completa.

Ya hemos enviado a las EFS una invitación a la iniciativa. La invitación consistió en
una nota conceptual detallada y en la invitación también tenemos un enlace a una
encuesta de evaluación de necesidades muy breve. En esta presentación y en estas
diapositivas trabajaremos conjuntamente los siguientes puntos sobre qué son las
auditorías TAI. Esta e s una pregunta que nos hacen a menudo, ¿qué queremos
decir con auditorías de TAI? ¿Cómo apoyará la IDI a las EFS mientras realizan
auditorías TAI y cuáles son nuestras expectativas de las EFS que participarán en
las auditorías de TAI, pero también de aquel las EFS que luego pueden contribuir a
la auditoría de TAI?

María, ¿podemos poner la siguiente diapositiva, por favor?

En tonces, antes de entrar en lo que es la auditoría TAI en términos de su definición,
me gustaría hablar brevemente por qué esta auditor ía fue importante y creo que
esto es algo que se ha cubierto muy bien cuando el Presidente de la EFS de México;
habló sobr e cómo los gobiernos están movilizando grandes fondos para hacer frente
a la crisis del COVID -19, como es una crisis tan grande, tanto desde el punto de
vista sanitario como económico, y en una emergencia es el riesgo de
irregularidades, apropiación indebi da, despilfarro y corrupción, que aumentan
considerablemente a medida que los gobiernos intentan responder de forma muy
flexible y ági l.

11

En la crisis del COVID -19, otro tema que ha preocupado especialmente a la IDI es
el aumento y la agudización de las des igualdades en la forma en que esta crisis ha
afectado a las personas y la capacidad de la población , en general , para afrontar
esta cr isis o tener resiliencia ; esta crisis ha sido muy desigual. Entonces, no ha
afectado a todos de la misma manera. Las desig ualdades agudas son algo que
realmente debemos analizar y abordar, y lo más importante para nosotros es la
pregunta: ¿cómo pueden las EFS seguir siendo relevantes y proporcionar valor en
este contexto actual? Debido a que las EFS tienen un gran papel que d esempeñar,
es un contexto en el que las EFS pueden realmente mostrar su relevancia, por lo
que realmente esperamos que todas las EFS p articipen en esto.

Sabemos que muchas EFS de la OLACEFS han estado realizando esta auditoría,
nos han inspirado mucho, pe ro también nos gustaría apoyar a otras EFS que aún
no hayan realizado tales auditorías para que todos podamos estar en la misma
página .

María, ¿podemos tener la siguiente diapositiva, por favor?

Entonces, la pregunta es, ¿cómo serían las auditorías TAI? Para nosotros en la IDI
todas las auditorías que apoyamos son auditorías que se realizan de acuerdo con
los Estándares de la INTOSA I para auditorías, por lo que se hacen con las ISSAI y
en cuanto al marco IFPP y estas auditorías que esta mos considerando, el total no
se trata de eso, sé que muchas EFS están realizando auditorías financieras, hay
muchas EFS que están realizando auditorí as de desempeño y también hay muchas
EFS que están realizando auditorías de cumplimiento.

Como saben, esta es una auditoría global, por lo que no solo en OLACEFS sino en
todas las demás regiones de la INTOSAI, se ofrecerán estas auditorías y pensamos

12

que l a mejor manera de ofrecer esto es ser ordenados. Entonces las auditorías son
auditorías posteriores al cum plimiento, no son auditorías previas, son auditorías
post, son auditorías de cumplimiento proporcionadas por las ISSAI y en caso de que
necesite ser á gil, si hay dificultades para cumplir con todos los requisitos aplicables
de las ISSAI, entonces realmente alentaríamos a las EFS a pensar en divulgar esto
y pensar en los mismos estándares. Se trata de auditorías que esperamos que las
EFS sigan un enfoque ágil al realizarlas porque es importante que responda ahora,
no después de mucho tiempo, para entonces el tema en cuestión ya no será
relevante. Por lo tanto, es importante adoptar un enfoque ágil, pero al mismo tiempo,
cuando se adopta un enfoque ágil, d ebe considerar también su capacidad. Por lo
tanto, esperamos brindar orientación sobre cómo adoptar un enf oque ágil, pero
luego esperamos que cada EFS siga esa orientación o ese enfoque en la medida
de sus capacidades y de la mejor manera que pueda dentro de sus mandatos
nacionales y dentro de lo que pueda hacer.

Por lo tanto, queremos que el alcance de esta a uditoría sea manejable, le
recomendamos que no realice una auditoría grande, pero puede dividir la auditoría
en auditorías más pequeñas o puede dividi r un tema en una serie de auditorías, por
ejemplo, si está buscando adquisiciones, puede dividirlo; mire l as adquisiciones en
seis meses, luego , informe sobre ello en los próximos seis meses. Por lo tanto,
realmente recomendamos dividir el alcance de esta auditoría para que la auditoría
sea manejable y para ayudarlo a informar de manera oportuna lo que ha encontrado.

Esperamos que en esta auditoría pueda cubrir ambos, el marco de cumplimiento en
sí mismo, puede ver el marco de cumplimiento gener al, así que, por ejemplo,
nuevamente, está observando que los países tienen adquisiciones durante un
tiemp o de emergencia. Por lo tanto, puede ver cómo estos marcos de cumplimiento
también se siguen a nivel de transacción individual. Puede mirar uno u otro o puede
mirar ambos.

Dependerá del tema seleccion ado , qué cumplimiento debe tener en cuenta. Podr ía
mirar las adquisiciones en diferentes áreas, los paquetes socioeconómicos, las
asignaciones presupuestarias.

El tema q ue seleccione dependerá de lo que sea importante en su contexto local y
cuál es su evaluación de riesgos, dónde ve el mayor riesgo para la transparencia,
la responsabilidad y la inclusión, y le recomendamos que seleccione ese tema.

Esperamos que concluya s obre transparencia, responsabilidad e inclusión y
esperamos que esta auditoría no solo tenga un impacto a corto plazo en términos
de cambiar algunas cosas relacionadas con COVID -19, realmente esperamos que
estas auditorías tengan un gran impacto a un largo plazo en términos de contribuir
a marcos de cumplimiento más sólidos para la financiación de emergencia y también
para el gasto en caso de precios futuros. Por lo tanto, estamos viendo un impacto a
más corto plazo, pero luego estamos viendo un impacto muc ho más largo en
términos de las auditorías de TAI.

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María, ¿podemos pasar a la siguiente diapositiva, por f avor?

Okay , y ahora le dejo la palabra a mi colega de la IDI, el Sr. Shofiqul Islam , quien
está trabajando con esta auditoría y coordina globalmente l a iniciativa TAI para
nosotros. Shofi, ¿puedo darte la palabra, por favor?

Sr. Shofiq Islam , Gerente Senior en el Departamento de EFS profesionales y
relevantes de la IDI

Sí, gracias Archan a y hola a todos, buenos días y sí, continúo con lo que Archana
ha mencionado acerca de qué resultado positivo contribuirá esta auditoría TAI en
los países que harán esta auditoría.

Entonces, básicamente, tenemos un objetivo principal de esta auditoría que es
contribuir a la transparencia, la rendición de cuentas y la inc lusión en el uso del
financiamiento de emergencia, que es para COVID -19 en el futuro cercano. Y
además de eso, en términos de resultados a largo plazo, lo que estamos viendo es
que esperamo s que las recomendaciones de la auditoría de la EFS, cuando la EFS
complete esta auditoría, las recomendaciones de la auditoría de la EFS de esta
auditoría contribuyan al establecimiento más responsable como un marco
incluyente del gasto público, que será un marco sólido del gasto público que se
fortalecerá.

Dentro de est os objetivos generales tenemos, como han visto, hemos agregado esta
palabra “inclusividad ”. Entonces, uno de los resultados clave de esta auditoría es
también la consideración de la inclusi ón en el uso del gasto público, porque esta es
la gran cantidad de dinero que están gastando los países y comprobará hasta qué
punto se cubre el aspecto de la inclusión en esta auditoría. Entonces, para verificar
básicamente la asignación y utilización de los fondos de emergencia , para llegar a
las personas que están más atrás del primero, como el grupo no priorizado hasta
ahora, y si las políticas gubernamentales y el gasto público priorizan la inclusión de

14

los sec tores vulnerables que hasta ahora se han visto afectad as de forma
desproporcionada por la pandemia. Por ejem plo, pocos grupos que podemos
mencionar aquí son los grupos de mujeres , personas con discapacidad, personas
con alguna discapacidad o grupos por debajo del nivel de pobreza, algunos
trabajadores que se dedican al sector informal. Entonces, estos gru pos se ven
beneficiados con este gasto que también veremos en esta auditoría como parte del
aspecto de inclusión.

María, ¿podemos pasar a la siguiente diapositiva, por favor?

Gracias.

Ent onces, de nuestra EFS, Aníbal, trabajamos juntos para enviar estas invitaciones,
con la EFS de México hemos enviado esta invitación para realizar esta auditoría a
todas las EFS, ustedes ya han recibido estas invitaciones, y estamos explorando la
asociación con todas las regiones de la INTOSAI. De manera similar a la que
estamos teniendo la discusión con ustedes, hemos realizado otras conversaciones
regionales con otras regiones de la INTOSAI y tendremos algunas más en las
próximas semanas desde su perspecti va estándar, lo que Archana mencionó sobre
este cumplimiento de las ISSAI.

Por lo tanto, estamos trabajando en estrecha colaboración con el Subcomité de
Auditoría de Cumplimiento de la INTOSAI porque son quienes trabajan las ISSAI de
Auditoría de Cumplim iento y nos están brindando información sobre cómo podemos
aplicar los estándares en esta auditoría. Estamos cooperando con el BID, el
International Budget Partnership , tenemos hoy un representante. Estamos
cooperando con el Banco Mundial, el Fondo Monetari o Internacional y también con
Transparencia Internacional, ya que s on socios de la Iniciativa.

María, siguiente diapositiva, por favor.

15

Gracias.

Entonces, lo que discutimos hasta ahora es sobre qué vamos a hacer y cómo se va
a hacer y cuándo. Entonces, lo primero que estamos haciendo es la evaluación de
necesidades. La e valuación de necesidades se realiza básicamente en línea.
Cuando enviamos la invitación a sus EFS, también enviamos un enlace para realizar
una encuesta en línea y con la que recopila remos las necesidades de sus EFS sobre
cuál es la situación en el p aís y si le gustaría participar en esta auditoría.

Y el segundo punto es sobre estas conversaciones de liderazgo con los jefes de las
EFS y las partes interesadas y con este tipo de convers aciones que tuvimos antes
y que estamos teniendo ahora con ustedes, y tendremos más conversación con las
otras regiones para básicamente obtener comentarios de usted, y también de
algunos aportes para que podamos hacer que esta auditoría sea exitosa para t odas
las EFS.

El tercer punto se trata de una guía rápida, una pequ eña guía en la que estamos
trabajando, para desarrollar con muchos especialistas de diferentes regiones sobre
cómo realizar esta auditoría de cumplimiento ágil y en poco tiempo. Y, como exp licó
Archana, podemos lograrlo con el impacto requerido en el aspec to de transparencia,
responsabilidad e inclusión.

Pero entonces, no es suficiente desarrollar una guía, lo que también planeamos
hacer es apoyar a los equipos de las EFS en la realización d e la auditoría. Por lo
tanto, tendremos una plataforma en línea don de brindaremos la educación y
también apoyaremos a los equipos de las EFS para que realicen la auditoría, que
se llevará a cabo el próximo año en 2021.

16

Para algunas EFS, también intentaremo s asignar o gestionar algún apoyo local
profesional, organismos y a gencias locales de los socios de cooperación que
estamos teniendo con este programa para que intenten concretar ese apoyo en el
país, para que las sociedades puedan hacer esta auditoría de una manera mejor y
más efectiva.

Finalmente, como resultado, el aspecto de inclusión se verificará con el impacto de
esta auditoría después de que se envíen los informes . D espués de algún tiem po,
regresemos y veamos lo que realmente se ha logrado con esta aud itoría como
impacto. Básicamente, estas son las ideas que estamos teniendo ahora para ayudar
a respaldar esta auditoría en 2020 y 2021 y más allá.

María, pase a la siguiente diapositiva.

Esto es solo un resumen de cómo vamos a brindar apoyo a los equipos de las EFS
que participarán en esta auditoría; cómo vamos a proporcionar la educación y luego
cómo vamos a proporcionar el apoyo de auditoría.

Entonces, en la educación básicamente es la g uía rápida que se desarrollará en
estos módulos y discutiremos los dos módulos en nuestra metodología y también el
tema, habrá algunas clases en línea y seminarios web para las EFS participantes y,
por supuesto, se proporcionarán otros recursos necesarios que hemos acumulado
hasta ahora porque hay muchos buenos recursos disponibles y estamos tratando
de obtener estos recursos para que los equipos de las EFS los apoyen en la
auditoría. Y en el próximo año planeamos apoyarlos cuando lleven a cabo la
auditorí a, en la planificación, realización e informe de la auditoría paso a paso.

Siguiente diapositiva por favor María.

17

Por lo tanto, de nuestro lado estamos brindando este apoyo, pero del lado de las
EFS esperamos que las EFS evalúen su preparación para parti cipar en esta
auditoría. Hemos enviado este enlace en línea a la en cuesta para que podamos
obtener esta información de las EFS y una vez que acuerden participar, se
asignarán algunos recursos para realizar esta auditoría a los equipos de las EFS,
porque lo s equipos de las EFS necesitarán algo de tiempo y otros recursos pa ra
realizar.

La EFS llevará a cabo esta auditoría que estamos preparando utilizando el enfoque
de cumplimiento ágil, por lo que esta es una auditoría de cumplimiento que estamos
tratando de lograr. Y finalmente, después de realizar el informe, esperamos qu e las
EFS publiquen el informe como parte de nuestro mandato de auditoría y luego
puedan verificar el impacto después de enviar y publicar los informes. Quizás el año
que viene.

María, sigu iente diapositiva, por favor.

18

Básicamente, este es el enf oque que estamos siguiendo para la auditoría y hemos
enviado este documento de invitación donde también explicamos este concepto.

Entonces, Anibal , te devu elvo la . Si tenemos alguna pregunta, podemos
responderla ahora, ahora que Archana y yo podemos intentar responder. Gracias,
Anibal. Gracias a todos.

Moderador
Sí, correcto Shofiq. Así va a haber más espacio para hacer todas las preguntas que
la ge nte desee. Gracias Shofiq.

Sr. Shofiqul Islam
Entonces, por favor, continuemos con la agenda.

Moderador
Sí, correcto.

Nosotros estamos justamente pensando para esta etapa, realizar un conversatorio
acerca de cuáles son las experienci as que han existido en OLACEFS. Tenemos un
panel de personas muy destacadas de distintas Contralorías y Auditorías que van a
darnos su opinión y su respuesta sobre algunos puntos que nos interesa conocer .

Contamos con l a presencia, del lado de las EFS, de la Contraloría General de la
República de Paraguay, la querida Gladys Fernández, Directora General de Control
Gubernamental; contamos también con la presencia del señor Tiago Dutra del
Tribunal de Cuentas de Brasil, él es Secretario de Control Externo de Áreas
Tributarias, Previdencia y Asistencia Social; y también contamos con la presencia
de Wesley de León Soto, querido amigo y además Director de Aseguramiento de la
Calidad de la Auditoría.

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A su vez vamos a incluir en este diálogo a las partes interesada s, vamos a tener la
presencia del International Budget Partnership , Naciones Unidas, Banco Mundial,
Banco Interamericano de Desarrollo, Fondo Monetario y la OCP.

Así que primero, para no distraerlos con las presentacione s, me gustaría preguntarle
a Gladys específicamente (ella tiene una vasta experiencia en los temas de
auditoría) si podría hablarnos brevemente acerca de cuál ha sido el trabajo que se
ha realizado y qué desafíos ha tenido la Contraloría General de la República del
Paraguay. Gracias Gladys.

Sra. Gladys Fernández , Directora General de Control Gubernamental de la
Contraloría General de la República de Paraguay .

Gracias Anibal, buenos días para todos, gracias por la invitación. Muy interesante
realmente todo lo que estamos compartiendo aquí.

Quería c ompartir con todos ustedes qué es lo que hicimos en la EFS de Paraguay.
El primer caso de COVID -19 en mi país se presentó en el mes de marzo,
inmediatamente el gobierno tomó medidas al respecto y el 26 de marzo de este año
el Congreso de la Nación promulga una ley de emergencia en todo el te rritorio de la
república ante esta pandemia.

La Ley de Emergencia en sus artículos 42 al 25 encarga a la Contraloría General
de la República la coordinación de las medidas de transparencia y rendición de
cuentas en la ej ecución de los recursos extraordinar ios que van a ser ejecutados
con base a esta ley.

Igualmente, en el artículo 45 de esa ley, establece que todos los organismos y
entidades que ejecuten los fondos previstos en la ley de emergencia presenten cada
60 días su rendición de cuentas con un infor me a la Contraloría y la Contraloría
luego tenía que elaborar un informe sobre esa rendición de cuentas para presentar
ante el Congreso.

En el artículo 4 dispone que los organismos encargados del Estado que están
afectad os a la ejecución de los fondos prov ean a la Contraloría toda la información
que refiere a la erogación efectuada, para su publicación en el portal web de la
Contraloría.

La primera acción que tomó al respecto la Contraloría fue habilitar un sistema de
re ndición de cuentas de los fondos de emergencia. Las instituciones responsables
de la aplicación de esos fondos deben acceder a un link que la Contraloría habilitó
para realizar su rendición, una vez procesada se pone esa rendición al alcance de
la ciudadan ía a través de un portal de datos ab iertos.

Igualmente, la referida ley de emergencia determina la obligatoriedad de
presentación de declaración jurada ante la Contraloría , de los accionistas. O sea
que algo poco usual en nuestra EFS porque esta ley se tra slada un poco al sector

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privado, de los accionistas, de los directores, socios, gerentes de empresas de
entidades contratistas o concesionarios del Estado, así como de personas físicas o
jurídicas que de algún modo contrate, preste servicio o ejecute una o bra para el
Estado. Una vez que haya esta relación contractual, estas personas tienen 15 días
de plazo para presentar a la Contraloría su declaración jurada.

Sin embargo, a pesar de que tenían 60 días para presentar al Congreso un informe
sobre l a rendición de cuentas, una vez fen ecido el plazo (al 31 de diciembre), la
Contraloría no esperó ni siquiera la presentación de la rendición de cuentas ni el
calendario que se estableció en esa ley, sino que cuatro días de promulgada la ley
(sancionada esa ley), el Contralor emitió una r esolución (la 208) por la cual se
reglamenta n las medidas de transparencia y rendición de cuentas, y luego otras
resoluciones para el inicio de actividades de control a las entidades encargadas de
la atención de la pandem ia y a todas aquellas que invocaron esta ley para ejecutar
algún fondo como es el caso de los municipios, el caso de las gobernaciones y
demás entidades de la administración central de los entes descentralizados,
autónomos y autárquicos, y dispone inmediat amente la realización de fiscalizaci ón
especial inmediata a las entidades que administran los fondos que surgen de la ley
de emergencia.

La modalidad que aplicamos para la realización de estas fiscalizaciones fue la de
cumplimiento, prácticamente acompañam os toda la transferencia de los fond os, la
ejecución de esos fondos en tiempo real y la Contraloría adoptó además medidas
adicionales que permitió imprimir mayor agilidad y mayor eficiencia a las tareas de
control.

Se actualizó y se ajustó la Guía de Rendi ción de Cuentas que sustenta la ejec ución
de principales rubros presupuestarios, tanto de ingresos como de gastos.
Igualmente, se habilitó que las presentaciones se hagan en forma digital, no
solamente la presentación de rendición de cuentas, sino que otra s presentaciones
que venía la Contra loría requiriendo por mandato de una resolución o de una
normativa especial.

En ese sentido , quisiera yo compartir con todos ustedes las conclusiones principales
a las cuales hemos arribado hasta ahora y seguimos haciendo , hay varias auditorías
en curso. Es tamos también en este momento realizando auditorías de cumplimiento
y previendo la realización de auditorías de desempeño para el próximo año .

Las principales conclusiones a las cuales arribó la Cont raloría es que las
adquisiciones, pr ácticamente la mayoría de ellas estaban viciadas con
irregularidades en todas sus etapas, los sistemas de adjudicación de insumos
hospitalarios o insumos médicos se establecía una cosa en el pliego de bases y
condiciones y eran otras las que se recibían. Se ha detectado innumerables
sobreprecios en insumos adquiridos. Por ejemplo, en el caso de los tapabocas
algunos adquirieron tapabocas que estaban vencid os, se distribuyeron tapabocas
vencid os. Se adjudicaron o se realiza ron adjudicaciones sin contar con ex periencia
alguna en el rubro, las empresas que estaban siendo adjudicadas para la

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adquisición de estos insumos eran empresas que no eran los habituales o los que
estaban habilitados para ese efecto en el rubro hospitalar io o en el rubro que refería
a insum os de la pandemia. Había retiros de almacenes de insumos cuya
justificación no existía para su uso.

Igualmente, durante la apertura de sobre o la llamada licitación de repente se
presentaba una muestra y lo que se recibí a constituían otras, o sea que no co incidía
la muestra que se presentaba en los llamados con lo que finalmente se recibió. Eso
hizo que se rechazaran lotes y lotes de insumos, de camas hospitalarias o camas
para terapia intensiva.

Y otros, a raíz de la int ervención de la Contraloría en tiemp o real, como el
incumplimiento de plazos, lugar y condiciones de provisión de los bienes, no se dio
cumplimiento a lo establecido respecto a la obligación por parte de los proveedores
de presentar esa declaración jurada que yo mencioné antes. Contratación realizada
para adquisición de equipos y productos que no se marcó en una situación de
urgencia impostergable, o sea que tuvo el llamado a licitación pública que nada tenía
que ver con insumos o materiales referidos a la pandemia, sin embargo, hicieron
esto s llamados con el llamado de urgencia impostergable invocando la ley de
emergencia. No se justificó, por ejemplo, entrega de insumos y equipos, o los
insumos que fueron entregados no eran los que fueron recibidos.

Al re alizar los llamados, por la falta de una debida planificación se privó de obtener
un precio más ventajoso. No se incluyó en los pliegos suficientes especificaciones
técnicas de los insumos de manera que garanticen a la convocante que los
productos adquirid os cumplan con los estándares mínimo s de calidad y seguridad.
Igualmente hemos realizado un trabajo de fiscalización especial inmediata,
especialmente a los subsidios que fueron distribuidos a sectores vulnerables.

Los municipios y las gobernaciones han re direccionado sus fondos, fondos que
estaban destinados a almuerzo escolar; como los chicos no acudían a clase
entonces esos fondos fueron redireccionados para kit de alimentos y ahí también
se han detectado sobrefacturaciones de alimentos que no estaban en condiciones
y distintas otras irreg ularidades que la Contraloría fue detectando en tiempo real.

Igualmente quiero compartir con ustedes las consecuencias que hemos obtenido a
través de estos trabajos, que hubo insumos rechazados, como les dije, contratos
rescindidos, pólizas de seguros eje cutadas, se ha visto graves perjuicios
patrimoniales al Estado.

Prácticamente, en 80% de estas fiscalizaciones especiales inmediatas, culminaron
en reportes de indicios de hechos punibles y fueron comunicadas al Minis terio
Público. A raíz de ello, se pr ocedió a la destitución de máximas autoridades, de
funcionarios de cargos gerenciales que en este momento están atravesando un
proceso de investigación penal; se iniciaron sumarios administrativos en la mayoría
de los en tes en que la CGR realizó su verific ación y actualmente seguimos con
varias fiscalizaciones especiales inmediatas en tiempo real.

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La Contraloría prácticamente no paró sus actividades en esta pandemia. Toda esta
información y todos los informes que ha emiti do la Contraloría hasta hoy y se va a
seguir emitiendo seguramente este diciembre y en el año 2021, son publicadas
inmediatamente en la página web, inclusive en algunos casos también los reportes
de indicios de hechos punibles. En cuanto a cómo recibieron las entidades el trabajo
de la Contr aloría, lógicamente algunos lo recibieron con beneplácito y otros no tanto
debido a toda esta situación que estoy comentando, pero sí la ciudadanía ha
apoyado fuertemente el trabajo de la Contraloría .

La Contraloría ha g anado una credibilidad destacable a r aíz de estos trabajos, eso
fue un impacto positivo realmente que hemos tenido. Y bueno, seguimos con esto,
vamos a seguir haciendo auditorías de cumplimiento , probablemente el año que
viene, avanzar un poco hacia la auditoría de desempeño. Anibal.

Moderador

Muchas gracias Gladys. Muchas gracias, interesante los hallazgos, interesante tus
conclusiones, el impacto del trabajo que han hecho creo que nos enseña un poquito
a todos así que muchas gracias por tu cooperac ión. Quédate un poquito ahí que te
vamos a seguir preguntando cosas.

Sra. Gladys Fernández

Una cosita que quiero agregar, nosotros estamos ahora avocados a consolidar este
trabajo que hicimos hasta ahora, hasta el 31 de diciembre y esta información
también la vamos a compartir en nuestra página web, porque por mandato de ley
tenemos que presentarla al Congreso.

Moderador
Gracias y seguramente será muy útil para este programa, gracias Gladys muy
amable.

Me gustaría preguntarle entonces ahora a nuestro querid o Thiago Dutra del TCU de
Brasil, ¿cuál ha sido su experiencia? Nosotros sabemos que han implementado un
proyecto muy interesante, el Proyecto Coopera. También preguntarte Thiago,
¿cómo se evalúan los riesgos y si han utilizado análisis de datos para este tipo de
auditorías? La pa labra es tuya Thiago, gracias.

Sr. Thiago Dutra , Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) de Brasil

Gracias, Anibal, a ntes que nada, me gustaría hablar en inglés ya que mi portugués
puede ser difícil traducirlo al inglés , si hay alguna p regunta o duda podemos ca mbiar
a otro idioma .

Desde el inicio de la crisis COVID -19 , establecimos un programa para vigilar todas
las medidas con respecto al COVID -19, este programa se llama C oopera y en este
sentido , nosotros tenemos una premisa relacion ada con la manera en que debemos

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manejar las auditor ías; así que debemos ayudarles a entender este reto del cual, al
principio no sotros no conocíamos el alcance de esta pandemia e intentábamos
cooperar con el gobierno federal, el congreso nacional y con to dos los funcionarios
gube rnamentales para entender como podíamos responder mejor. Después,
establecimos varias auditoras que continúan en marcha .

Para auditar estas medidas, tuvimos un programa de gran presupuesto para
responder a la crisis del CO VID -19 , tuvimos alrededor de 120 billones de dólares
asignados a las distintas políticas públicas, la mayoría de estos recursos fueron
destinados para la protección . E sto es dinero de emergencia, el cual fue destinado
para este tipo de gastos. Aquí en Bras il obtuvimos alrededor de 67 millones de
personas que recibieron este beneficio y tuvimos por lo menos dos grandes
auditor ías para revisar este beneficio.

Una se enfocó a aud itar utilizando análisis de datos y la otra fue una mezcla de
auditorías financier as y de desempeño , también tuvimos otras auditor ías de
entrenamiento en distintas políticas públicas y por supuesto la mayoría de ellas
fueron relacionadas al seguro médico, empleos, infraestructura, educación, cultura
y otras funciones.

Ahora mismo tenem os más de 100 reportes de estas intervenciones y en este
momento estamos intentando consolidar algunos de ellos, reportando al congreso
nacional lo que hemos hecho.

Respecto a la segunda pregunta , ¿si hacemos evaluación de riesgo?

De hecho , al principio fue la única manera de comenzar estas auditorías ya que no
teníamos mucha información de los riesgos . Estas auditorías fueron diseñadas para
reportar mensualmente, así que tuvimos que reportar cada mes la información que
tuvi éramos y las pocas concl usiones que pudimos desarrollar , así que no tuvimos
recomendaciones al inicio , pero teníamos mucha experiencia de años previos en
beneficios sociales, transferencias de efecti vo, contratos de salud y de
adquisiciones; así que intentamos dar algunas recomend aciones y consejos
relacionados con estos riesgos de la información que juntamos de intervenciones
previas.

Por ejemplo, en cuanto al problema de beneficios sociales tuvimos muchos
resultados relacionados con deficiencias en nuestros sistemas y en nuestra base de
datos donde tuvimos mucha dificultad para identificar a nuestros beneficiarios, así
que algunos fraudes que detectamos fueron relacionados con la identificación y la
falta de integración entre distintos sistemas y bases de datos y algunas de las
re comendaciones que dimos le ayud ó al gobierno federal a prevenir pagos en este
tipo de situación.

El segundo y tercer reporte correspondiente al segundo y tercer mes tuvimos
algunos hallazgos, avanzamos en este proceso y de estos riesgos, ide ntificamos
varios resultados . La mayoría de ellos estaban relacionados con pagos.

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Encontramos más de un millón de pagos y en la auditor ía de rendimiento ev aluamos
la manera en que estas transferencias de efectivo de emergencia podrían se r
realizadas de una manera que ahorraran dinero y así enfocarse en la gente que en
realidad necesit a esta ayuda y por esta razón el gobierno federal cancel ó cuatro
millones de ben eficios a los 67 millones beneficiarios y de esta auditor ía la
incorporación de auditorías internas ayud ó al gobierno federal a ahorrar más de un
billón de dólares con este proceso de cancelación de esta cantidad de beneficios.
Así que , en efecto, realiz amos evaluación de riesgos y también realizamos
intervenciones utilizando análisis de datos.

Moderador

Gracias Thiago, muchas gracias, muy interesante la perspectiva que tenía Brasil,
muy interesante. Creo que nos has explicado algunas asignaciones que se ha
encargado Brasil, también nos explicó un poquito de Paraguay, de cómo les ha
funci onado .

Ahora me gustaría tener la posibilidad de preguntarle al amigo Wesley de León de
Guatemala, ¿cuál ha sido su experiencia o desafíos que han encarado y cuáles
fueron los resultados según tu punto de vista, Wesley ?

Sr. Wesley David de Leó n Soto , Consultor y auditor de la Contraloría General de
Cuentas de la R epública de Guatemala .

Muchas gracias Anibal, un saludo de nuestra Entidad Fiscalizadora aquí en
Guatema la, para cada uno de ustedes. Gracias por permitirnos participar en esta
actividad también.

Con relación a tu pregunta, Anibal, efectivamente, la Contraloría de Cuentas de la
República de Guatemala al momento en que se generó la situación de la pandemia,
inició con un pr oceso de análisis de verificación de lo que se veía venir . Tratamos
de pod er generar un plan, un plan específico, para enfrentar esta actividad que se
venía, dentro de eso se generaron acciones de fiscalización que se tenían
visualizadas ante las diferentes acciones que el gobierno estaba tomando en la
creación de varios p rogramas sociales que fue el área en que se fortaleció ayudar
en el país y, como Contraloría, comenzamos a visualizar aspectos muy importantes.

Dentro de esta s acciones quisiera mencionarte tres aspectos relevantes.
Comenzamos a realizar acciones presenciales de verificación, auditorías de
cumplimiento y también auditorías concurrentes.

La parte de la presencia de verificación era una actividad muy importante q ue no la
tenemos considerada como un proceso de auditoría, pero si como una presencia
inmediata t anto en atención a la ciudadanía como también actuar de oficio como
Entidad Fiscalizadora.

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Y esto nos permitía poder llegar en presencia real a los lugares donde se estaban
conformando los bienes que se iba a entregar, los beneficios que se iban a dar,
llegar a los lugares, verdad, y verificar algunas situaciones relevantes riesgosas que
en algún momento serían objeto de auditoría.

Derivado de esta p resencia de verificación que realizaba la persona o las personas
que eran asignadas, la dirección específica a cargo , que en este caso, nosotros le
hemos denominado Dirección de Atención a Denuncias, ellos comenzaban a
verificar la situación más l atente a la cual podríamos hacer objeto de una auditoría
de cumplimiento, ya con esos elementos q ue eran traídos de la presencia que
hacían los auditores, eso permitía ver las áreas más específicas que se necesitaban
ser objeto de auditoría.

Quiero contar te que de todo eso más o menos se han generado diez auditorías de
cumplimiento a entidades fuerte s donde se le asignaron recursos en una buena
cantidad como también, aproximadamente, unos cien nombramientos a entidades
pequeñas como gobiernos locales para verificar situaciones muy específicas como
te comentaba y les comentaba, ya determinando una mate ria directa para que los
equipos de auditoría pudieran evaluar y verificar estas situaciones que se estaban
dando.

De los resultados que nosotros pudimos obte ner tanto de estas auditorías de
complimiento o auditorías concurrentes, hemos podido identificar , dentro de los
programas que hay, existen varios requisitos que se deben de llenar para otorgar el
beneficio a cada ciudadano. Pudimos determinar que muchas v eces esos requisitos
no se llenaban.

Tuvimos la situación de que había aspectos bien establecidos , muchas veces en la
situación de selección de los beneficiarios se encontraba mucho problema, en este
aspecto, situaciones que se tomaron las acciones corresp ondientes para poderlo
notificar a los órganos competentes.

También pudimos visualizar la situaci ón en las compras; precios sobrevalorados,
poder tener situaciones de calidad de los productos, que son situaciones que, al
visualizarlo, los equipos de audito ría comenzaron a identificarlos y también a
proceder con lo que establece nuestra normativa interna.

Quiero comentarte también que de estas situaciones de lo que se han enfrentado la
gran actividad que se ha tenido porque efectivamente no se ha descansado desde
que esto ha sido desarrollado, han habido situaciones que también hemos visto
aspectos que han llamado la atención y que sin duda son elementos que complican
a veces el proceso de auditoría , por ejemplo, el uso de una cantidad de
beneficiarios, en estos aspectos, por ejemplo en la pand emia, nos vimos afectados
por la cantidad de millones de beneficiarios y poder verificar esa situación fue uno
de los grandes aspectos que hemos tenido que enfrentar.

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Ante esto como Entidad Fiscalizadora, te comento, fue necesario el uso del portal
de rend ición de cuentas, fortalecerlo, solicitar información adecuada que nos está
sirviendo no solo para informar a la población, sino que también, derivado de e sas
necesidades nos está haciendo útil para analizar información. Esto nos está
conllevando, verdad, a tener comunicaciones con otras entidades que son rectores
de información, que tienen el control de información de los ciudadanos para poder
hacer cruces de información y determinar aspectos que en algún momento puedan
ser más relevantes en procesos de auditoría.

Agradezco la participación.

Moderador

Muchas gracias Wesley, muy amable. Y veamos, de cara a los organismos de
control, los entes fiscali zadores, podemos decir que esta situación de la pandemia
les ha permitido a los entes de control enca rar desafíos, innovar, enfrentarse a
nuevas situaciones y, además, han producido varias observaciones para tener en
cuenta. Creo que la experiencia de uste des, como otras también en Latinoamérica,
también nos pueden ayudar mucho. Gracias a los tres por est as excelentes
respuestas y compartir con nosotros sus experiencias.

Entonces, quería hablar un poquito acerca de los stakeholders , las partes
interesadas que por suerte aquí hay varias. Tenemos a l International Bugdet
Partnership (IBP) , con nuestra amiga Claire Schouten, pero si me permiten por ahí
una urgencia, está Joel Turkewitz del Fondo Monetario Internacional (FMI) , le doy
la palabra para saber ¿cuál es el interés que tienen para las entidade s financieras
en el aspecto de la auditoría de los gastos del COVID -19 ? ¿Me podrías ayudar Joel?

Sr. Joel Turkewitz , FMI .

Muchas gracias, es un honor platicar con este grupo. Encontré que las pláticas
pasadas son fascinantes. Las presentaciones de Paraguay, Guatemala y Brasil han
demostrado tener mucha innovación y creatividad en como las agencias de auditor ía
están manejando esta crisis del COVID -19 y para el financiamiento de emergencia.

También creo que esta manera de manejar to das estas nuevas situaciones y las
demandas que esta situación ha traído, con respecto al manejar de manera digital,
cuando no tenemos la oportunidad de auditar cara a cara, creo que es un trabajo
excelente el que están realizando.

Desde la perspectiva d el FMI vemos el rol de los auditores como fundamental en
asegurarse que el dinero sea utilizado propia y efectivamente en general, pero
particularmente en estas situaciones de crisis, en comparación con otros, estoy
convencido de que son las capacidades y h abilidades de las instituciones de
auditor ía superior son esenciales p ara que el dinero se use responsablemente.

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El FMI, como ustedes saben, en muchas de las emergencias ha otorgado
financiamiento de emergencia a muchos p aíses del mundo, incluso a más de 80
países, en muchos casos esto indica lo crítico que es el rol de las instituciones de
auditor ía y el papel que juega la contaduría aplicada propiamente, estos han hecho
que sea necesario hacer auditor ías, funcione como u na manera de apoyar a las
agencias auditoras independientes en realizar todo el trabajo que se ha hec ho.

Trabajamos con INTOSAI y otras agencias para intentar apoyarlas en llevar a cabo
estas funciones, obviamente hay muchos nuevos retos y estamos trabajan do con la
INTOSAI para desarrollar un nuevo programa que funcione de 2 a 3 años, que les
dará una gra n capacidad de elementos de apoyo y asistencia técnica, con una
perspectiva limitada alrededor de estas entidades auditoras de emergencia.

La asistencia que se brindó a las entidades auditor as para utilizar el financiamiento
de emergencia y el enfoque en transparentar la contabilidad en estas operaciones
de fin anciamiento fueron verdaderamente vanguardistas en la contabilidad .

Voy a parar aquí, pero sé que hay muchos interesados en escuchar o tros temas,
estamos completamente convencidos que es de importancia crítica la labor de las
EFS .

Muchas gracias.

Moderador

Muchas gracias, Joel, realmente era un aspecto que te quería preguntar así que ya
me lo has respondido, te agradezco muchísimo por tus respuestas, muy importante.
Aprovechando el área de financiam iento, me gustaría preguntarle a la querida
Debbie Sprietzer, del Banco Interamericano de Desarrollo, que también está
presente, bueno, cuál es su mirad a y también luego, por supuesto pasar a la mirada
del Banco Mundial, Debbie, por favor, tienes la palabr a, gracias Debbie.

Sra. Deborah Sprietzer , Especialista Líder En Gestión De Financiamiento
Fiduciario en el Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

Muchas gracias, Anibal, además, quiero agradecer a la EFS de México, a INTOSAI –
IDI, a los miembros de la OLACEFS por pensar en nosotros. Siempre es un gusto
conversar con ustedes.

Como ya saben, en el BID , siempre hemos participado como socios de la
OLACEFS, a nivel de país, además regional e internacional con INTOSAI -IDI.

Entonces, aunque es una emer gencia el COVID -19, tenemos una estrategia desde
el año 2010 para fortalecer a las EFS, todos los sistemas nacionales del país, en
gestión financiera, a dquisiciones, compras públicas, etcétera.

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Además, en nuestra estrategia institucional, estamos enfocan do mucho en
transparencia, integridad, anticorrupción, todos estos temas.

Entonces, todo empezó antes de la pandemia, pero, no obstante, cuando llegó el
CO VID -19, el Banco empezó a contestar rápidamente , internamente, preparamos
algunos proce dimientos primary para poder facilitar los préstamos a los países para
apoyarlos, por ejemplo, el Banco tiene un requisito para compra de los paíse s
miembros del BID, pero para compras con relación al COVID -19 está más abierto.

Para inclui r países como China, Corea, o algún otro país no miembro que está
ofreciendo vacunas, por ejemplo, además, los tiempos para aprobar un préstamo
acortado un montón, entonces, puede tardar seis meses, para aprobar un proyecto
es como tres semanas, entonces, estamos tratando de facilitar mucho.

Además, en el tema de compras públicas, estamos colaborando con otros donantes,
para vacunas, equipamiento, para e ntender cuáles son los precios aceptables,
como, por ejemplo, lo que comentó Thiago del TCU de Brasil, h emos visto ya mucho
abuso con los precios, porque hay mucha demanda, entonces, algunos proveedores
están aumentando los precios.

Entonces, aunque somo s un donante, estamos tratando de apoyar a los países con
el financiamiento. Tenemos asesoría que podemos ofrecer a los países, no solo los
ministerios, a las EFS también. Por ejemplo, me alegra mucho que están
participando en esta auditoría porque nos in teresa mucho.

Me imagino que muchos casos, ya tenemos como once o doce países con
préstamos, proyectos r elacionados al COVD -19, y muchos de ustedes EFS van a
auditar estos proyectos. Entonces, si queremos colaborar, si necesitan apoyo con
nosotros, co n todo gusto, porque hemos visto muchas cosas ya que tenemos gente
en los países, tenemos much a inve stigación , pero, además, quiero mencionar la
importancia de estas auditorías concurrentes que están haciendo Guatemala y
Perú, y otros países, con el uso de tecnol ogía.

Antes de que empezara el COVID -19, el BID comenzó a preara r un estudio , un
mapeo en colaboración con l a OLACEFS, la Presidencia, el Secretariado. Muchas
gracias a ustedes EFS, el estudio es sobre la tecnología digital e innovación para
compartir e xperiencias, tecnologías, etcétera. Por ejemplo, con México estamos
preparando un proyecto para la revis ión cuentas bancarias, informes, etcétera.

Entonces, estamos terminando para compartir con los miembros OLACEFS, y
estamos continuar este estudio en CAR OSAI y otras regiones para compartir
buenas experiencias, porque especialmente en el caso de la pandemia nos dimos
cuenta que aún fue más importante el uso de tecnología, porque en la encuesta que
han visto, incluimos algunas preguntas relacionadas al COVI D y nos dimos cuenta
que en algunos países tampoco estaban listos para empezar su trabajo desde la
casa, en algunos países, por ley, no se pudo trabajar desde la casa, entonces,
implicó muchos cambios, y es muy importante que colaboramos no solo el BID con

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ustedes como EFS, con el FMI , el Banco Mundial, otros donantes, los stakeholders ,
porque co mo dicen en la tele, las noticias “we all need to be together”, así que tiene
un mayor impacto, no solo en salud, también económico.

Estamos listos para apoyar los , gracias.

Moderador

Muchas gracias, Debbie, muy interesante tu punto de vista y nos a legra mucho que
les interese esta iniciativa. Gracias Debbie, muy amable de tu parte.

Aprovechando de que estamos hablando del tema financiero y de cómo ayudar a
las EFS para seguir desarrollando estas auditorías, me gustaría consultarle a Arun
Manuja del Banco Mundial, ¿cuál es su perspectiva? Y ¿de qué modo nos puede
ayudar a las EFS a qu e hagamos mejores y más trabajos de auditoría?

Arun, gracias.

Sr. Arun Manuja , Especialista Financiero en el Banco Mundial

Gracias, es un placer estar aquí. Soy del Ba nco Mundial, hablaré de la iniciativa de
prosperidad, contabilidad y de la inclusividad para el uso de financiamiento para la
emergencia de COVID -19.

Nosotros creemos que el resultado de esta iniciativa tendrá mucho potencial para
ayudar a los países a ges tionar efectivamente los recursos financieros públicos. Del
lado del Banco Mundial, sentimos que las EFS son el elemento más importante del
ciclo de administración financiera publica, porque ellos hacen el papel de
supervisión externa y dan garantía en los aspectos en los que el país usa fondos
para propósitos internos, así que d esde esa perspectiva el Banco Mundial, como
ustedes lo saben, otorga recursos de gran escala para operaciones de políticas de
desarrollo.

Cuando esos recursos se dan, nosotros nor malmente no pedimos los reportes de
auditor ía debido a que el financiamient o viene del presupuesto de los recursos del
país , se hacen auditor ías , con credibilidad , del presupuesto de los recursos del paí s;
porque eso amplia la garantía en el uso de los propósitos financieros.

Desde el punto de vista del Banco Mundial las EFS están realizando auditor ías de
casi 48 a 50% de todo el Banco Mundial esta es la proyección de los IPA en los
cuales los reportes d e auditor ía si son necesarios.

Así en caso de cualquier desastre como la de l COVID -19. Las EFS son muy
importantes porque los gobiernos están gastando grandes cantidades de dinero,
grandes fondos en expediciones de emergencia.

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Estos gastos pueden realizars e cuando se adquieren recursos con bases de
emergencia y sin seguir procedi mientos normales de adquisición. También proveen
grandes cantidades de fondos de efectivo, programas de estímulo fiscal y para
programas de desarrollo social los cuales tienen que h acerse. Y las EFS tienen que
hacer programas de contabilidad adecuada.

Nue stras revisiones recientes han indicado que la gráfica actual de cuentas también
presenta un reto para los países por que las gráficas de cuentas no están equipadas
completamente pa ra consolidar las expediciones de emergencia en un punto dado.

Es por eso por lo que , las EFS tienen que buscar en cada uno de los ministerios
para averiguar quién ha gastado , qu é cantidad de dinero en necesidades de
emergencia , por que no solamente es en retencione s en donde se hace el gasto de
emergencia, también es en educación, porque muchas escuelas se han convertido
en refugios y centros de vacunación y de esta manera todos los ministerios nos
están prestando mucho dinero en esta situación de COVID -19 .

Por lo t anto, el Banco Mundial está tratando de hacer su mejor esfuerzo en apoyar
a las EFS para mejorar su capacidad técnica, también estamos viendo la
reestructuración de nuestros proyectos donde sea posible para poder otorgar
financiamiento adicional las EFS .

El Banco Mundial reconoce que desde ahora las EFS también se encuentran bajo
las mismas restricciones que tod as l as demás instituciones , en términos de
contratación de personal por no tener la infraestructura adecuada y que muchos
países ni siquiera tienen las políticas a decuadas para que los trabajadores de las
EFS puedan trabajar desde casa, a sí que por el momento estamos intentando
concientizar a todos los países cada que hay una oportunidad para que puedan
conllevar evaluación de riesgos o de llevar a cabo programas de salud pública, o
programas de apoyo económico.

También estamos intentando encontrar maneras para tener diálogo de políticas
acerca de la independencia de las EFS. De esta manera queremos que el enfoque
del 2021 sea hacia la independencia de las EFS.

Su in dependencia es muy importante, porque afecta al mundo entero todo el trabaj o
que hacen las EFS. Incluso, ahorita, estamos intentando colectar propuestas a las
instituciones de auditoría superior para que se les otorguen los recursos para poder
trabajar de manera digital y por el momento tienen 700,000 equipos disponibles,
entende mos que algunas EFS no tendrán independencia total ya que no pudieron
aprobar las propuestas a tiempo.

Cuando lancemos esta iniciativa en enero 2021, esperamos que todas las EFS no s
apoyen y que todos los stakeholders también nos apoyen. También estamos
colaborando con FMI lo más que nos es posible porque FMI y el Banco Mundial van
de la mano.

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Con esto concluyo, nuevamente muchas gracias por esta oportunidad y estaré
abierto a respo nder cualquier duda o pregunta que tengan los participantes.
Gracias.

Mode rador

Muchas gracias, Arun, realmente interesante y es muy bueno saber el interés que
tienen los organismos de financiamiento en apoyo a estas nuevas acciones de
control y a la ind ependencia de organismos de control. Muchas gracias, Arun, por
tu participa ción.

Quería entonces darle la palabra a la querida colega Claire Schouten del
International Budget Partnership .

Claire, podrías ayudarnos, desde otra perspectiva, desde la persp ectiva acerca de
la participación ciudadana. ¿Vos crees que las entidades d e control con las
organizaciones de sociedad civil pueden trabajar juntas para asegurar la
transparencia, la rendición de cuentas y la inclusión? Gracias, Claire.

Sra. Claire Scho uten , Oficial Senior de Programa, International Bugdet Partnership
(IBP)

Muchas gracias p or la oportunidad de estar aquí , solo qu ier o resaltar que como dije
estamos completamente de acuerdo, por supuesto, es import an te y fundamental el
papel de las EFS y gara ntiz ar la rendición de cuentas de los fondos públicos, en
particular, en este momento de crisis en todo el mundo.

Hemos aprendido a través de nuestra investigación, acabamos de publicar un
informe con una idea que me complace compartir, pero también 15 añ os d e
compromiso con la comunidad auditora que la interacción con otros actores en el
sistema de rendición de cuentas es fundamental para garantizar la rendición de
cuentas y sus impactos .

Esto es particularmente relevante, pensamos en este contexto en t odo el mundo del
espacio democrático , cada vez más reducido y que necesitan verificar los excesos
del gobierno en la gestión de los recursos públicos.

Esta discusión llega en un mo mento en el que existe una enorme presión sobre las
EFS para que de semp eñe el papel y garantice la rendición de cuentas de los fondos
públicos, entonces, ¿cómo pueden las EFS y la sociedad civil trabajar juntos y
colaborar para garantizar la rendición de cuentas ?

En última instancia, vemos va rias formas en las que los ensayos y cómo la sociedad
civil puede ampliar el trabajo que está haciendo una de estas formas es la
independencia de las EFS , por lo que los actores de la sociedad civil de todo el
mundo están abogando para que las EFS tenga n el ma ndato y los recursos para
jugar efectiva mente su función.

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En Ghana, por ejemplo, la sociedad ha tomado acciones en los Tribunales para
asegurarse de que las EFS estén fortalecidas y esté n de vuelta en la Corte para
garantizar la independencia g eneral y lueg o, en última instancia, otra forma en que
la sociedad civil pueda participar en cada etapa del proceso de auditoría es en la
etapa de planificación, por ejemplo .

En Argentina, para identificar riesgos y otras áreas . En algun os otros país es como
Georgia pueden identificar los temas de auditoría y ayudar en el proceso de
planificación, pueden participar en las investigaciones, por ejemplo, en este
contexto actual y en Filipinas y otras clínicas, así como los hall azgos de la s ociedad
civil también . En Sudáfrica hemos visto al igual que en muchos países , que tienen
auditorías sociales, que se están adaptando para que pueda n seguir uti lizando los
comentarios de los ciudadanos en las auditorías piloto .

También muy críticamente en la etapa de seguimiento , aquí e n la región , en
Argentina , para asegurar que el ejecutivo tome acción , la sociedad civil destacó
instituciones que pue den colaborar para asegurar el seguimiento de las
recomendaciones , vemos a la sociedad civil utilizando las auditorías con alto
compromiso, su compromiso con las políticas .

Por ejemplo, M éxico, escuchamos de la ASF hoy, pero esto está jugando un papel
crítico no solo en el lado del gasto sino en el lado de los impuestos, asegurando que
tanto los ingresos como los gastos se tengan en cuenta y que, en última instancia,
estamos viendo resultados de desarrollo y entrega de servicios más inclusivos , y
esta iniciati va de nivel es muy emocionante y se alinea en gran medida con el trabajo
que hacemos e n el IBP.

Asimismo, e stamos realizando una evaluación con la transparencia y la
responsabilidad de los gastos relacionados con el COVID -19 y nos encantaría
colaborar más con las EFS que están aquí.

Esos resultados se publicarán en abril de 2021, por lo que nuevame nte es una
op ortunidad para tener un diálogo y continuar nuestro compromiso; y también
trabajando muy de cerca con la IDI y muchos de los socios y partes interesadas .

En los indicadores que utilizan para las evaluaciones de la TAI sobre algunos de los
recu rsos de apren dizaje y , cómo podemos colaborar en el diálogo y la participación
de los resultados de las auditorías y por supuesto, también queremos ayudarlos en
el seguimiento de esas auditorías así que muchas gracias por su ayuda, con la
sociedad civil y cada uno de sus países y espero continuar con eso , gracias.

Moderador

Muchas gracias, Claire, por tu participación, por tu punto de vista.

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Nos gustaría ahora aprovechar la oportunidad para preguntarle a Oscar Hernández,
de la OCP, de la Open Cont racting, ¿qué casos existen en los que hayan utilizado
datos abiertos de contrataciones públicas para actividades de auditoría y
fiscalización? Y, además, si es posible, ¿qué resultados obtuvieron? La palabra es
tuya, Oscar, gracias.

Sr. Oscar Hernández , Gerente para América Latina de Open Contracting
Partnership (OCP)

Muchas gracias por este espacio, un saludo a todos y a todas quienes nos
acompañan hoy. Realmente es un honor desde Open Contracting Partnership poder
apoyar esta importan te iniciativa y t ambién todo el trabajo que vienen haciendo
INTOSAI, gracias por este espacio.

Empezar diciendo desde Open Contracting Partnership , nosotros trabajamos
globalmente con más de 30 países para avanzar las contrataciones abiertas en el
mundo y esto significa, básicamente, lograr que los Gobiernos publiquen sus datos
de contratación pública en un formato abierto y estandarizado, y luego trabajar con
los diferentes actores del ecosistema de las compras públicas, que por supuesto,
incluyen a las Entidades Fiscali zadoras Superiores, y además, a la Sociedad Civil,
para que utilicen esos datos de tal forma que existan ciclos de retroalimentación que
mejoren los resultados de la compra pública.

Por supuesto , con la emergencia desatada por el COVID -19, tam bién hemos venido
trabajando, muy de la mano, con diferentes países incluyendo, en América Latina,
donde yo lidero nuestra iniciativa, para que los países logren publicar esos datos de
una manera rápida y que puedan existir, como nos conta ban del caso de P araguay,
también, auditorías en tiempo real con el pulso de los datos de contratación y
vinculando esta información con otros conjuntos de datos que sirvan para avanzar
esa idea.

Y por ello hemos preparado una serie de recursos especialme nte dedicados par a la
emergencia del COVID -19 que, yo dejaré en nuestro chat, también. Nos encantaría
poder seguir la conversación con varios y varias de ustedes para poder seguir
trabajando en este tema.

Sin embargo, para contestar concretamente a la preg unta que amableme nte me
hacía Anibal, les quería mencionar, rápidamente, dos casos en los que hemos visto
a Entidades Fiscalizadoras Superiores utilizar estos datos para su labor , con
resultados muy concretos, los dos vienen de Euro pa, uno de la República Kirguisa ,
básicamente, a medida que se fue estableciendo un sistema de contratación
electrónica, la entidad de autoridad se tuvo que mantener relevante dentro de este
trabajo, utilizando metodologías y tecnol ogías que le perm itieran hacer auditorías
eficientes y efectivas en tiempo real.

Para ello, necesitaban desarrollar herramientas y metodologías que fueran
relevantes, para esos temas de auditoría, y también para hacer analíticas que fueran

34

basadas en dat os para poder hac er evaluaciones de riesgo de los diferentes
procesos de auditoría y de contratación, y para ello se creó una metodología en la
cual se utilizaron esos datos de contratación, para establecer una serie de riesgos
ex ante y ex post, que permi tiera que los aud itores trabajaran con datos abiertos de
contratación que estaban estructurados en el estándar de datos abiertos para las
contrataciones conocido como OCDS (Open Contracting Data Standard ), y utilizar
tecnologías de solución para cambiar la auditoría basada en papel para p oder
hacerlo en t iempo real.

Entonces, qué resultados obtuvieron que les pueden interesar a ustedes, por un
lado, se desarrolló una metodología para evaluar ofertas púbicas que hicieran un
análisis, sobre todo, para las partes que tenían que ver con la planificación del
proceso y la e valuación de riesgos de estos . De igual forma, se estableció todo un
proceso de extracción de los datos, de OCDS , para que analizaran e hicieran esos
indicadores y los auditores pudieran revisar los resultados en tiempo real, y se
estableciero n diferentes herramientas de auditoría, incluyendo una interfaz web ,
para que se pudieran analizar esos riesgos y al mismo tiempo mostrarles en el
momento en que ocurrieran los procesos a través del sistema de contratación
electrónica más all á del compliance .

De manera seguida les habl aré rápidamente de Ucrania para no excederme mucho,
también, esto fue el servicio de Auditoría de Ucrania, el state auditors en el 2017,
como ustedes de pronto conocen, l a Ley de Cont rataciones en Ucrania fue reformar
la manera en que ocurría el monitoreo ex ante de los procesos de contratación y
esto permitió que existiera todo un ecosistema para ideas innovativas y guiadas por
datos, para también evaluar riesgos que pudi eran mejorar la administración digital
completa de los procesos de contratación pública. Y para ellos se construyó
procedimientos e indicadores de riesgo que priorizaron partes de metodología y
partes de tecnología que pudieran dar beneficios a la platafor ma, al ecosis tema
Pro Zorro que es el sistema de contratación electrónica de Ucrania y se
establecieron controles que manejaban esta idea conceptos de manejo de riesgo,
con oportunidades de datos abiertos para hacer analítica con las herramientas que
se cre aron.

En té rminos de resultados que de nuevo podemos compartirles , se generaron
índices e indicadores de riesgo . Un análisis de los procesos de contratación en
términos de generar un módulo de contrata ción para los auditores y, finalmente, un
modelo de desempeño de monitoreo, en el cual se establecía un feedback , que
permitían medir el desempeño de cada uno de los procesos con los esfuerzos de
auditoría que se estaban ha ciendo, todo ello basado OCDS.

Con esto cierro, para dar paso a otras opiniones , por supuesto, yo les puedo
compartir todos los recursos que hemos venido elaborando y con mucho gusto
podemos seguir colaborando en este y otros espacios. Muchas gracias Anibal por
esta sección.

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Moderador

Muchas gracias, Oscar , muchas gracias a ti por tu comentario, por tener la
amabilidad de compartir con nosotros la experiencia de OCP, tanto como a todos
nosotros, a los colegas, a Cla ire, a la gente del Banco Mundial, del Fondo Monetario,
a todas las organizaciones que nos estuvieron apoyando en este evento les damos
muchísimas gracias por todas sus opiniones.

Así que vamos a pasar a la otra etapa que habíamos previsto, a la etapa de
preguntas abiertas. La verdad es que las preguntas ya fueron llegando durante la
semana pasada, hubo gente que nos estuvo preguntando cuestiones relacionadas
a los aspectos logísticos del programa, que siempre, llaman mucho la atención, y la
gente quie re saber, cuá l es nuestra opinión.

Entonces, si me permiten, le voy a dar la palabra a mi colega Shofiql para que pueda
referirse a cómo se va a tratar los aspectos administrativos y logísticos, en este
sentido, lo que quiero decir es: hay muchas preguntas que tienen q ue ver con las
formas de completar el formulario, con la manera en cómo se entregan los datos, la
confidencialidad, hasta hemos recibido saludos y nos ofrecen lugares para hacer
nuestra primera reunión presencial, así que Shofiql si es tan ama ble, ¿nos pod rías
decir cómo vamos a manejar las respuestas para esas preguntas específicas? Para
no robarle tanto tiempo a este evento. Gracias Shofiql.

Sr. Shofiql Islam , Gerente en el Departamento de EFS Profesionales y Relevantes
de la IDI

Gracias, A nibal, c reo q ue hemos visto algunas preguntas que han enviado y han
sistematizado en la EFS de México también se han recopilado algunas preguntas y
gracias, así que gracias por ello. L o que podemos hacer es responder a estas
preguntas de manera individual las preguntas son mayorme nte administrativas, las
podemos ver de manera in dividual .

Y también hay otras preguntas sobre la participación en las EFS y las EFS
contribuyentes porque hemos mencionado que algunos EF S que pueden unirse a
la auditoría y algunos lo han hecho y es posible que no quieran unirse, tal vez
pued an contribuir con su experiencia en esta iniciativa, así que aclararemos estas
cosas , les respondemos, pero si necesitamos dar esto como una respuesta común
a todos, también podemos hacerlo en nuestra comunicación por correo electrónico
en coordinación con usted dentro de la EFS de México y tal vez ahora si tenemos
alguna otra pregunta basada en las discusiones en las presentaciones de hoy por
favor háganos saber. Gracias Anibal.

Moderador

Muchas gracias, muchas gracias, Sh ofiql.

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Quería aprovechar, también, para saludar a otras personas que se han agregado a
esta reunión, me informan aquí, que están presentes la Doctora María José Mejía
de la Contraloría de la República de Nicaragua . T ambién está el Licenciado José
Juan Pineda Varela, del Tribunal de Cuentas de Honduras, también está el colega
querido, Erwin Ramírez y también tenemos a Naciones Unidas para la mitigación
de riesgos y de desastres. Me gustaría preguntarle a Salazar acerca de ¿cuál es su
visión, ta mbién, sobre esta temática y la perspectiva de l as instanci as de control?

Si nos puedes colaborar, Salazar.

Sr. Raul Salazar , Jefe de la Oficina de Naciones Unidas para la Reducción de
Riesgo de Desastres, de la América y el Caribe .

¿Cómo no? Mucho gusto. E n principio, uno de los temas que nosotros hemos
empezado a conversar con OLACEFS hace un buen tiempo ya, es justamente cómo
pode r abordar este tema de la reducción del riesgo de desastres de las Entidades
Superiores de Fiscalización y esto nace de un reco nocimiento que hay quizás, en
dos líneas principales.

La aproximación que se tuvo con OLACEFS era, al inicio, un poco determinar cuál
era justamente el rol de las EFS en el tema de reducción de riesgo de desastres y
quizás empezamos esa discusión sobre cu áles eran las consideraciones para la
respuesta y preparación, específicamente centrados ahora en el tema de COVID –
19 que se está discutiendo ahora y dábamos algunas primeras líneas de algunas
recomendaciones que nosotros veíamos en este contexto basadas q uizás en la
experiencia de lo que se había encontrado en otras regiones.

En principio entonces, uno de los temas que veíamos, p or ejemplo, era la dificultad
que significa para las entidades en general, y entre ellas las EFS de poder asegurar,
primero, po r ejemplo, como prioridad, la seguridad del personal de primera línea
incluye también personal de auditoría y auditores.

¿Cómo s e prioriza la preparación de estos procesos que se van a dar y que van a
seguirse dando, que esté centrada en la tecnología, po r ejemplo, de auditoría a
distancia? El C OVID -19, una de las grandes limitaciones que nos pone justamente,
no solamente en el tra bajo de auditoría sino en la primera respuesta humanitaria,
es de la presencia física, de la capacidad de poder organizar equip os y de
coordinación en campo, uno de los temas, por ejemplo, eran, cómo se podrían ir
preparando en este tema de auditoría a dis tancia o para iniciar auditorías en tiempo
real, una de las experiencias que señalaba nuestra colega del Paraguay.

También có mo se puede aumentar la capacidad mediante el intercambio de
conocimientos y experiencias en temas de COVID -19 a través de esta r ed regional
que significa la OLACEFS, es decir qué experiencias se van dando, cómo la
colaboración y estas auditorías coordinad as se pueden ir haciendo posible.

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El otro tema, es cuáles son los canales con los beneficiarios y los mecanismos
integrados de supervisión que se incorporan en estos paquetes de ayuda de
emergencia que por lo general otorgan los gobiernos y quizá uno de los primeros
temas que nosotros señalamos que cuando uno habla de reducción de riesgo de
desastres uno también habla de etapas en este proceso, no es solamente una etapa
que es la etapa de la atención de la emergencia, sino uno podría agrupar estos
gastos específicamente en el tema de COVID -19 pueden agruparse en tres
categorías diferentes:
• Una categoría que es el apoyo de atención a la salud directamente, la
emergencia en salud.
• Otra etapa de esta gran atención va a estar vinculada a la protección social
y la ayuda humanitaria y,
• Otra que va a estar vinculada por ejemplo a temas de apoyo económico, las
transferencias o posibles t ransferencias que ha habido y que van a haber
en favor de poblaciones vulnerables,

Pero cada categoría de estos gastos represe nta diferentes receptores, diferentes
objetivos y también distintos factores de riesgo inherentes.

Dentro de los retos que plant eamos en esta discusión, en contexto de COVID -19
por ejemplo, señalábamos que dentro de los mismos establecimientos de las EFS
hay un acceso limitado a la información y a las explicaciones y una incapacidad,
digamos física, de visitar a quienes se tiene qu e auditar y verificar estas actividades.

En esta fase posterior a la emergencia, en estos tres aspectos que mencionaba,
una f ase posterior a la emergencia, se va a esperar que haya un gasto significativo
en plazos relativamente cortos, lo cual también va a generar un mayor nivel de
riesgo de desvío a la financiación de los fines previstos, estas etapas de la reducción
de riesgo de desastres que tienen la etapa pos t desastre, la recuperación, donde
mucho flujo de recursos van direccionados a los procesos, a distintos sectores con
estas distintas características, exigen de un distinto tipo de preparación para la
atención de la audit oría de su proceso.

Y es posible también, que como consecuencia del COVID -19 y esta es otra reflexión
que hacíamos, acelere los pagos digitales del gobierno, en este caso, con especial
prioridad, por ejemplo, a los pagos de asistencia social mediante dine ro móvil
destinado a hogares pobres que estén más afectados por la pandemia. Y esto va a
requerir un cierto tipo de formación, de capacidad de seguimiento por parte de las
EFS.

Pero quizás la reflexión mayor, y con esto termino, es la siguiente: nosotros como
Oficina de Nacio nes Unidas para la Reducción de Riesgos de Desastres planteamos
que la visión o el entendimiento de los desastres es un aspecto que es central.

Es decir, para nosotros tener una certeza por ejemplo de que las EFS comprendan
lo que son los desastres y los vínculos que los desastres tienen en este contexto,

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estamos viendo que la incertidumbre, ya no es la excepción sino la norma, es decir,
el contexto de riegos ha variado, el impacto de los desastres es recurrente y cada
vez se intensifi ca más.

Vemos con f recuencia que los desastres no son solamente sectores que se dan por
ejemplo, por un fenómeno natural, en este caso una amenaza natural: un huracán,
una inundación, una lluvia que genera un impacto en una población y que genera
esta ca dena de atención nece saria que hay que supervisar y auditar, sino que estos
desastres ahora están encadenados: afectan a muchos más sectores al mismo
tiempo y generan estos efectos en cascada que estamos viendo en el caso del
COVID -19; donde comenzando por una emergencia en sa lud tiene impactos en
cascada en el empleo, en la educación, en la salud propiamente, en la atención de
la emergencia, en las transferencias de efectivo a las poblaciones vulnerables y
finalmente un desbalance tremendamente importante que hemos visto en nu estra
región respecto al rol de las autoridades políticas y la gestión de estos recursos en
este proceso.

Entonces, esta complejidad que nosotros queremos traer a la mesa es la que
justamente tenemos que poner también dentro del radar de las EFS, es decir ,
adoptar un enfoque de reducción de riesgos de desastres significa reducir que el
riesgo de que los desastres ocurran, en vez de atender o detectar las consecuencias
de la emergencia, o los fallos que pueda haber en el proceso de la atención a la
emergen cia.

Nuestra visión es mirar a los pasos previos a la ocurrencia de un desastre, y existe
actualmente una guía, la ISSAI 5510 que es justamente auditar reducción riesgo de
desastres, que apunta justamente hacia eso, es decir ¿Cómo las EFS pueden
auditar u n proceso de preparación de los países en este proceso? es decir cómo
podemos ayudar a que los países no lleguen a la etapa del desastre ¿cómo
podemos auditar que aquellos aspectos que construyen la vulnerabilidad de un país
y que gene ran esos riesgos se r eduzcan como parte de ese proceso y se verifique
como parte del proceso?

Esa verificación no solamente es hacia las instituciones nacionales, es decir,
velando por una planificación de la continuidad para asegurar existencia en
proces os, políticas, proced imientos relacionados con la garantía que las
instituciones puedan restaurar su infraestructura tecnológica y de datos ante un
desastre sino también a nivel interno para que las EFS refuercen su propio plan de
contingencia de conectivi dad para la continuid ad de actividades y la continuidad de
su propio personal, pero también llama a la reflexión sobre el uso de las tecnologías
y capacitación de sistemas georreferenciados, teledetección, fuentes de datos, es
decir, para evaluar los aspec tos referidos a la pr evisión de desastres, a la evaluación
propiamente de los riesgos, a cómo se aplican los planes nacionales de reducción
de riesgo de desastres, el examen de la planificación predictiva y prospectiva por
ejemplo de los países.

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Estamos m irando nuevamente hac ia lo previo, no al desastre, evitar que justamente
el rol sea atender la emergencia sino llevarlo a la reducción del riesgo de desastre,
es decir, reducir la posibilidad de que esa emergencia ocurra, y finalmente la
repercusión del ri esgo de desastres est amos viendo claramente que no se limita a
un país, sino que ponen de relieve a la importancia de la cooperación internacional
entre las EFS, la auditoría a los riesgos de desastres de una propia región, los
desastres no tienen frontera s, y la cooperación e n esa línea es central.

Existen experiencias pertinentes, si las hay, existe una guía, si la hay. Hay que
retomar esta guía que les mencionaba, se elaboró en el año 2013, para actualizarla
tal vez en un ámbito regional, y este es un l lamado que podríamos hacer a
OLACEFS en el ámbito regional de América Latina y el Caribe, para retomar una
actualización de esa guía, apuntando más hacia esa construcción de la auditoría a
la reducción de riesgos de desastres una base muy importante en la región de
experiencia s como lo hemos escuchado previamente, de los colegas, y que pueden
servir para prepararnos mejor para un futuro que les digo no es un futuro que sea
incierto, es un futuro cierto en donde los riesgos serán cada vez más complejos,
tend rán mucho más efectos en cadena, y nuestras instituciones incluyendo a las
EFS tienen que estar a la altura de tener los instrumentos y los mecanismos para
responder a esa complejidad que es la realidad a la que nos enfrentamos.

Moderador

Muchas grac ias Raúl por tu expos ición, me llegan muchos comentarios positivos de
tu intervención. Mucha gente gradecida por tus comentarios.

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Gracias a cada uno de ustedes, realmente ha sido muy interesantes. Tenemos
preguntas que, por supuesto tienen que ver con los desafíos del program a, la
logística del programa que con decía mi colega, mi querido Shofiq se van a contestar
individualmente para que todos tengan una respuesta a cada una de sus
inquietudes, nos llevamos con nosotros un montón de temas, las innovacione s, los
desafíos. A un as preguntas que llegaron tienen que ver con que , si hubo reacciones
positivas, si, efectivamente, hubo respuestas positivas en cuanto las acciones, hubo
productos innovadores como las auditorías ágiles que comentaba Archana al
principi o.

Entonces, queda mucho el entusiasmo, quedan muchos temas por analizar y
seguramente serna parte de esta iniciativa denominada TAI.

Entonces, para ir cerrando, voy a pasarle la palabra a la querida colega Archana,
Directora Adjunta de la IDI.

Archana por favor, gracias.

Sra. Archana Shirshat , Directora General Adjunta del Departamento de EFS
profesionales y relevantes de la IDI

Muchas gracias Anibal y muchas gracias a todos, es muy inspirador toda la
interacción tan entusiasta que demostraron, sé qu e ha y muchas preguntas que
deben ser contestadas que como mencionamos si estaremos respondiendo. Hay
solo algunas que me gustaría mencionar antes de irnos, en OLACEFS, esta
iniciativa se les será traducida al español, estamos muy agradecidos con la EFS de
Arge ntina por dejarnos trabajar con Anibal que se encargará de llevarles esta
iniciativa en español para su región. Anibal estará coordinando esta iniciativa.

Fue un gusto escuchar a las EFS hablar de sus experiencias y de lo que han hecho,
el trabajo inn ovad or que han hecho, de los retos con los que se enfrentan pero que
son los retos que superan y eso le da valor agregado, también fue muy grato para
mi escuchar a todas las partes interesadas y ver el apoyo tan grande hacia esta
iniciativa. Pero más impor tant e ver el apoyo hacia el rol de las EFS para fortalecer
la supervisión externa independiente y por trabajar juntos en las distintas
sugerencias que hicieron todas los stakeholders , y lo que más me gusto fue la
disposición que cada stakeholder para traba jar con LA IDI y con las EFS de la
OLACEFS, así que estén seguros de que les estaremos llamando para que
caminemos juntos y junto con las EFS.

Había una pregunta con respecto a contribuir con las EFS y quisiera mencionar un
poco acerca de ese tema. En el caso de, bueno generalmente todos los proyectos
que hemos hecho, nunca hemos tenido esta parte de contribuir a las EFS, así que
este concepto es bastante nuevo y lo introdujeron debido a que hay muchas EFS
en la región que ya han hecho estas auditorías así que tienen muchas historias y
experiencia que compartir. Así que contribuir con las EFS que ya han hecho estas
auditorías y pueden compartir sus experiencias a través de estudios de caso;

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también con contestar el cuestionario que les enviaremos. Lo único que les pido es
que, por favor, respondan el cuestionario, es una encuesta muy corta, como de 15
preguntas, pero sus respuestas a esta encuesta nos van a servir de verdad en
supervisar sus necesidades y para que esta iniciativa se realice.

Espero que tod os l as EFS participen y todos sus colegas estén interesados y que
de la misma manera se beneficien de estos resultados. Es muy flexible, pueden
asistir en enero o en junio, pero díganos, si asistirán en junio, avísenos en enero.
Depende de ustedes de como quie ran integrarse. Espero aprovechen esta
oportunidad para fortalecer el financiamiento independiente de supervisión y el
gasto de emergencia en situación de COVID -19. Muchas gracias y de nuevo
asegúrense que les responderemos todas sus preguntas.

Muchas gra cias a todas las EFS, a todos los stakeholders, y más importante los
colegas de la India, OLACEFS y a la EFS de México.
Muchas gracias a todos los participantes.

Muchas gracias Anibal.

Moderador

Archana, perdón, gracias a ti por toda tu amabilidad. Me dice la gente qu e, si
podemos una fotito logística de todos los participantes, ¿puede ser?

Sra. Archana

Claro, por qué no.

Moderador

Bueno, Rosalva, tú te encargas, gracias. Gracias Archana, gracias, un place r.

Sr. Einar G orrissen
Director General de la Iniciativa para el Desarrollo de la INTOSAI – IDI

Estudió en la Universidad de Londres , Reino Unido . Fue auditor en la
Oficina del Auditor General de Noruega , posteriormente se desempeñó
como encargado en el área internacional donde apoyó la creación de
capacidades a las EFS de Malawi, Nepal, Palestina, Serbia y Zambia .
Fue asesor en la Oficina Nacional de A uditoría de Malawi, en nombre
de la Oficina Nacional de Auditoría de Suecia, por el periodo 2005 -2008.
Durante este periodo, dirigió programa s de creación de capacidades en
materia de auditoría, gestión y desarrollo institucional.
En 2010 se unió a la IDI como Secretari o para la Cooperación INTOSAI –
Donantes (a sociación para el desarrollo de la INTOSAI para aumentar
y fortalecer el apoyo a las EFS en los países en vías de desarrollo ).
Posteriormente se desempeñó como Director General Adjunto en la IDI
y, a partir del 1 de enero de 2014, fue nombrado Director General de la
IDI.
Ha sido autor de publicaciones de varios artículos sobre Entidades de
Fiscalización Superior y es miembro del Foro para Pronunciamientos
Profesionales de la INTOSAI (FIPP), organismo responsable del
establecimiento de normas para la INTOSAI.

Sra. Archana Shirsat
Director a General Adjunt a y Titular de Desarrollo de Capacidades

Es Máster en Ingeniería Informática por la facultad de Ingenier ía de
Sardar Patel College of Engineering , Mumbai, India.
Es Directora General Adjunta y Titular de Desarrollo de Capacidades de
la Iniciativa para el Desarrollo de la INTOSAI (IDI) .

Sr. Shofiqul Islam
Gerente en el Departamento de EFS Profesionales y Relevantes de la
IDI
Gestiona las actividades de cooperación y desarrollo de capacidades
de la IDI en la Organización Asiática de Entidades Fiscalizadoras
Superiores ( ASOSAI , por sus siglas en inglés) y en la Asociación del
Pacífico de Entidades fiscalizadoras Superiores ( PASAI , por sus siglas
en inglés), en especia l en las actividades sobre la Implementación del
Programa 3i de la IDI en las EFS de los países en desarrollo .
Fue m iembro de la EFS de Bangladesh , donde colaboró en auditoría s
gubernamental es , audito ría de tecnología a la información , contabilidad,
capacitación en gestión financiera , entre otras actividades (1999 -2012)
En 2010 fue instructor para el taller de ASOSAI sobre medio ambiente.

Sr. Sebastian Gil
Gerente de Desarrollo de Capacidades de la IDI para la región de
OLACEFS

Es Licenciado en Relaciones Internacionales , tiene Máster en
Relaciones Internacionales ; Finanzas y ; en Evaluación de Políticas
Públicas.
Trabajó en la Auditoría General de la Nación (AGN ) Ar gentina durante
el periodo 1994 -2017. Realizó informes en materia de deuda pública y
en operaciones de administración de pasivos (1994 -2003 ). En 2004
ganó el concurso interno en representación de la AGN en el Programa
Internacional de la Fundación Canadien se de Auditoría y Rendición de
Cuentas (CAAF) .
Desde 2018 se desempeña en la Iniciativa para el Desarrollo de
INTOSAI (IDI) como Gerente de Desarrollo de Capacidades para
OLACEFS. De igual forma, participa en la iniciativa “Estrategia,
Desempeño, Medición e Informe” (SPMR , por sus sigla s en inglés) y en
la iniciativa “Auditoría Cooperativa de Compras Públicas Sostenibles
utilizando análisis de datos” (CASP), primer piloto del Modelo de
Auditoría de ODS de la IDI (ISAM) .

Sr. Aníbal Guillermo Kohlhuber
Exgerente de la IDI para OLACEFS y actual Asesor en la A uditoría
G eneral de la N ación (AGN) Argentina

Es Contador Público por la Universidad de Buenos Aires , Argentina. Es
magíster en Auditoría Gubernamental por la Escuela de Política y
Gobierno ( EPyG ).
Fue vice titular de la Sindicatura General de la Nación Argentina
(organismo rector del sistema de control interno).
Actualmente asesora al Presidente del Colegio de Auditore s de la
Auditoría General de la Nación Argentina y es Gerente de Desarrollo de
Capacidades para la INTOSAI (IDI).

Gladys Zunilda Fernández De Chenu Abente
Directora General de Control Gubernamental de la Contraloría General
de la República de Paraguay

Licenciada en Contabilidad. En la Contraloría General de la República
de Paraguay se ha desempeñado como Directora General de
Economía. Directora Área de Entes Autárquicos y Autónomos, de la
Dirección General de Control de la Adminis tración de Entidades
Descentralizadas y Directora de Control Administrativo de la Auditoría
Institucional.
Fue encargada de la Unidad de Control de Ingresos, Egresos y Bienes
Patrimoniales de la Banca Central del Estado, de la Deuda Pública de
las Entidade s Financieras Oficiales y del Ministerio de Hacienda.
Encargada de las tareas de auditoría y de la redacción del Informe y
Dictamen sobre el Informe Financiero Anual.
Participó en el equipo de tutores para la adaptación, rediseño y
desarrollo de los materi ales del “Programa de Certificación de
Especialista para la Implementación de las ISSAI”, en auditoría de
desempeño en INTOSAI, OLACEFS e IDI.
Desde 2015 es Auditora Certificada como Facilitador ISSAI IDI -PSC en
Auditoria de Desempeño, en el Marco del Pro grama de Certificación de
las ISSAI (Norma de Auditoría de Entidades Fiscalizadora Superiores).
Es Miembro Titular del Consejo Directivo Colegio de Contadores del
Paraguay .

Sr. Wesley David De León Soto
Consultor y auditor de la Contraloría General de Cuentas de
Guatemala

Es Licenciado en Contabilidad Pública de Auditoría, Informática y
Administración Pública. Tiene una M aestría en Economía con énfasis
en Políticas Públicas, de igual forma, posee diplomados en Fiscalización
y Gestión.
En la Contraloría General de Cuentas de Guatemala se ha
desempeñado como Subdirector de la Dirección de Aseguramiento de
la Calidad en Auditoría.

Sra. Deborah Sprietzer
Especialista Líder En Gestión De Financiamiento Fiduciario en el
Banco Interamer icano de Desarrollo (BID)

Se ha desempeñado como auditoría externa y gestión gubernamental.
En el sector privado, se desempeñó por más de 12 años en
PricewaterhouseCoopers (PwC) en Washington, D .C . alcanzando la
posición de Gerente Senior, realizando las auditorías financieras, de
desempeño y de sistemas. En el sector público, trabajó en el gobierno
federal de los Estados Unidos de América como Auditor Interno de la
Superintendencia de Pensiones.
En el 2001, ingresó al Banco Interamericano y de Desarrollo (BID) como
experto en gestión pública y control gubernamental, desarrollando
actividades de consultoría y fortalecimiento institucional, gestión de
riesgos operativos, evaluación de adquisiciones y monitoreo de
operaciones.
Actualmente, es Especialista Líder en Gestión Financiera de la División
de Gestión Financiera y Adquisiciones para Operaciones del Banco
Interamericano de Desarrollo para Latinoamérica y el Caribe. Trabaja
en el desarrollo, impl ementación y supervisión de las políticas y
procedimientos de administración financiera y control para las
operaciones del Banco en toda la Región.

Lic. Erwin Alberto Ramírez Gutiérrez
Director de Proyectos de Auditorías de Medio Ambiente en la GIZ

Es Licenciado en Comercio Internacional, por el Instituto Tecnológico y
de Estudios Superiores de Monterrey.
De 2012 a 2017, se desempeñó como Director de Relaciones
Institucionales en la Auditoría Superior de la Federación de México.
Actualmente es Director del Proyecto Auditorías Ambientales de la
Cooperación Alemana (GIZ), cuya labor esencial es brindar asesoría y
apoyo a las EFS de la región mediante Memorando de Entendimiento
con la OLACEFS.

Sr. Oscar Hernández
Gerente para América Latina , Open Contracting Partnership (OCP)

Tiene una Maestría en Asuntos Públicos con enfoque al Desarrollo
Internacional por la Escuela Woodrow Wilson de la Universidad de
Princeton , Nueva Jersey, Estados Unidos.
Fue becario de innovación en el Laboratorio de Desempeño del
Gobierno de la Escuela Kennedy de Harvard, colaboró con las ciudades
de Estados Unidos y América Latina , donde implementó estrategias de
adquisición basadas en resultados y políticas basadas en ev idencia
para servicios humanos y gobierno central operaciones (incluidos
correccionales, servicios de educación infantil, servicios de
saneamiento y obras públicas).
Trabajó en el Laboratorio de Acción contra la Pobreza (J -PAL) en la
Indi a. Asimismo, fue líder de l equipo del Grupo de Análisis Estratégico
del Ministerio de Defensa de Colombia. En estos puestos, lideró los
esfuerzos para diseñar e implementar sistemas de monitoreo y
evaluación.

Raúl Salazar
Jefe de la Oficina de las Naciones Unidas pa ra la Reducción de
Riesgo de Desastres (UNDRR) – Oficina Regional para las Américas y
el Caribe

Es economista de la Universidad Católica de Lima, Perú. Cuenta con
una Maestría en Administración de Empresas por la Universidad de
Piura, Perú y tiene una Mae stría en Ciencias en Desarrollo Nacional y
Planificación de Proyectos por la Universidad de Bradford, Reino Unido.
Ha colaborado en la Oficial de Programa del Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD) en Perú de 1997 al 2010, donde fue
el Coordinador del área de Prevención de Crisis y Recuperación .
Es miembro del equipo de Coordinación y Evaluación de Desastres de
las Na ciones Unidas (UNDAC) desde 2003, habiendo participado en
misiones de coordinación post desastres en Jamaica por el huracán
Iván en 2004, la emergencia y el proceso de recuperación tras el
terremoto en Perú (Ica 2007), la misión del UNDAC post terremoto en
Haití .
Actualmente es Jefe de la Oficina Regional para las Américas y el
Caribe de las Naciones Unidas para la Reducción de Riesgo de
Desastres (UNDRR) , con sede en Panamá, habiendo ejercido
previamente el cargo de Oficial Adjunto en la Oficina Regional d e
UNDRR desde el 2011.

Arun Munuja
Especialista Financiero en el Banco Mundial (BM)

Estudió en el Colegio de Comercio en la University of Delhi North Campus,
India.
Desde 2007 se desempeña como Especialista Financiero en el Banco
Mundial.

Claire Schouten
Oficial Senior de Programa, International Bugdet Partnership (IBP)

Es Licenciada en Relaciones Industriales por parte de la Universidad McGill en
Montreal, Can adá, tiene una Maestría en Gestión del Desarrollo por parte de la
Escuela de Economía y Ciencias Políticas de Londres (LSE).
Ha trabajado con la sociedad civil, gobiernos, empresas y donantes en desarrollo
organizacional, aprendizaje activo, monitoreo y ev aluación, y orientación de
políticas. Tiene más de 12 años de experiencia en gobernanza y desarrollo en
África, el Caribe, Asia central y sudoriental y Oriente Medio.
Antes de involucrarse en organizaciones no gubernamentales, trabajó con la Misión
de las Naciones Unidas en la República Democrática del Congo, el Grupo de
Relaciones Externas de Voluntarios de las Naciones Unidas en Bonn y la Oficina de
Representación en Nueva York, y el Ministerio de Defensa Nacional en Canadá.
Ha publicado investigaciones sobre responsabilidad social en situaciones de
conflicto y fragilidad, impulsores del cambio y responsabilidad presupuestaria en la
República Democrática del Congo y T IC para la contratación abierta.
Desde el 2014, labora en el International Bugdet Partnership (IBP), como Oficial
Senior de Programa, especializada en integridad, transparencia, responsabilidad y
participación en la gestión de recursos públicos.

Joel Turkewitz
Fondo Monetario Internacional

Es Licenciado en Derecho por la Universidad de Columbia y por la
Universidad Wesleyan.

Fue especialista principal del sector público en la Dirección de Integridad
Pública y Apertura en la Práctica Global de Gobernanza del Banco Mundial
(BM). Participó en la definición y desarrollo de programas de trabajo
relacionados con la lucha contra la corrupción y la reforma de las
adquisiciones.

Ha trabajado en temas relacionados con el desempeño del sector público. De
igual forma, se ha desempeñado c omo Coordinador del Centro de Programas
para el Centro de Gobernanza Regional del BM en Bangkok y como
Coordinador Regional de Reforma de Adquisiciones de Asia Meridional para
Nueva Delhi, India.

Fue asociado investigado en la Facultad de Derecho de la U niversidad de
Texas y la Universidad de Europa Central. Ha impartido cursos de posgrado
en departamentos de economía, derecho y ciencias políticas, y ha escrito
sobre diversos temas sobre el sector público y privado y su interacción con la
mejora del desem peño del sector público.

1

¿Por qué es importante esta auditoría?

Para responder a la crisis socioeconómica generada por la pandemia COVID-19, los gobiernos nacionales
están movilizando fondos provenientes de distintas fuentes internas y externas tales como reasignaciones
presupuestarias, fuentes nacionales, donantes, instituciones internacionales de financiamiento, etc. La
arquitectura del financiamiento y del gasto en los distintos asuntos vinculados con la COVID-19 varía de
un país a otro. En tanto que en algunos países para los fondos de emergencia se pueden establecer códigos
de gastos y mecanismos de presentación de informes de forma independiente, en la mayor parte de los
países los fondos de emergencia se encuentran mezclados con otras fuentes de recursos, lo que no
permite su identificación y auditoría. Dichos recursos solo se pueden auditar como parte de la auditoría
del presupuesto nacional. Solo en casos excepcionales, el financiamiento de emergencia se puede
mantener en fondos extrapresupuestarios, posiblemente incluso fuera del mandato de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores (EFS).
A medida que los países asignan y gastan enormes cantidades de fondos en un corto periodo de tiempo y
bajo situaciones de emergencia extrema, los riesgos de malas asignaciones, irregularidades, apropiación
Transparencia,
Rendición de Cuentas
e Inclusión en el uso
de los fondos de
emergencia para la
COVID-19

Auditorías de
Cumplimiento
Cooperativas Globales

2
indebida, despilfarro y corrupción se incrementan. Ahora más que nunca, es esencial asegurar la
transparencia, rendición de cuentas e inclusión en el uso del financiamiento de emergencia, de forma tal
que el dinero sea gastado en el propósito para el cual está destinado.
Las EFS, como principales órganos de vigilancia externa independiente de las acciones del gobierno,
tienen un mandato natural y un rol a desempeñar para asegurar la transparencia, rendición de cuentas e
inclusión en el uso de los fondos de emergencia. Las consultas llevadas a cabo por la Iniciativa de
Desarrollo de la INTOSAI (IDI) con diferentes EFS y regiones de la INTOSAI muestran que muchas de las
EFS han realizado auditorías y otros trabajos relacionados con el fin de proporcionar una respuesta
oportuna a esta crisis. Las respuestas de las EFS a lo largo y ancho de la comunidad de la INTOSAI son
diversas, ya que vienen determinadas por el contexto local, los mandatos y las capacidades de las EFS.
A fin de apoyar y promover que las EFS respondan de manera oportuna, la IDI facilitará una Auditoría de
Cumplimiento Cooperativa Global sobre la Transparencia, Rendición de Cuentas e Inclusión en el uso de
los fondos de emergencia para la COVID-19 1.
¿En qué consisten las Auditorías de Transparencia, Rendición de Cuentas e Inclusión (Auditorías TAI , por
sus siglas en inglés )?

¿Cuáles son los resultados positivos que aportarán las Auditorías TAI?
El objetivo principal de estas auditorías es contribuir a la transparencia, rendición de cuentas
e inclusión en el uso de los fondos de emergencia para la COVID-19 en un futuro cercano. En
términos de resultados a largo plazo, las recomendaciones de la EFS provenientes de esta
auditoría pueden contribuir a establecer marcos más transparentes, inclusivos y de
rendición de cuentas para el gasto público durante las emergencias.

1 A la que se hará referencia de forma abreviada como “auditoría TAI”, por sus siglas en inglés.
 Auditorías posteriores.
 Conformes a las ISSAI de auditoría de cumplimiento. Con una divulgación adecuada de su incapacidad
de cumplimiento a causa de la situación actual.
 Siguen un enfoque ágil en la realización de auditorías, las llevan a cabo en marcos de tiempo breves y
presentan informes de manera oportuna (dentro del marco de los mandatos y capacidades nacionales).
 De alcance manejable y con flexibilidad para realizar una o más auditorías sobre distintos temas o en
serie cronológica.
 Examen de los marcos de cumplimiento y/o el cumplimiento de transacciones u operaciones en áreas
de alto riesgo, de acuerdo con lo establecido por la EFS, por ejemplo, paquetes de alivio socioeconómico,
adquisiciones de emergencia, asignaciones presupuestarias.
 Conclusiones sobre la transparencia, rendición de cuentas e inclusión de los marcos de cumplimiento y
de las transacciones.
 Contribuciones al cambio sistémico en la crisis actual y marcos de cumplimiento más sólidos para crisis
futuras.

3
Dentro de estos objetivos generales, uno de los resultados clave es la consideración de la inclusión en el
uso del gasto público. La auditoría verificará la asignación y utilización del financiamiento de emergencia
en los que han quedado más atrás, en primer lugar, y la priorización de los sectores más vulnerables
afectados de manera desproporcionada por la pandemia, por ejemplo, mujeres, personas con
discapacidades, en situación de pobreza, trabajadores de sectores no oficiales, refugiados, etc.
¿Qué acciones de las EFS son necesarias para obtener resultados positivos?
A fin de contribuir con resultados positivos en términos de transparencia, rendición de
cuentas e inclusión en el uso de los fondos de emergencia para la COVID 19, las EFS deben
de llevar a cabo las siguientes acciones:
– Realizar auditorías de cumplimiento que sean ágiles (y, en tanto cuanto sea posible,
conformes a las ISSAI aplicables) en las áreas de mayor riesgo y prioridad en cuanto al
gasto gubernamental en la COVID 19.
– Elaborar informes de auditoría oportunos que faciliten la introducción de acciones
correctivas.
– Redactar recomendaciones de auditoría para mejorar los marcos de transparencia,
rendición de cuentas e inclusión del gasto público durante las emergencias.
– Centrarse en auditorías de impacto durante todo el proceso de auditoría.
– Involucrar a los actores/partes interesadas relevantes estatales y no estatales a lo largo
de todo el proceso de auditoría.
¿A qué EFS se invitará a participar en las auditorías TAI?
En cooperación con las regiones de la INTOSAI, la
IDI invitará a todas las EFS que estén dispuestas a
participar en las auditorías TAI. Con base en la
demanda, la IDI proporcionará educación y apoyo
de auditoría en los idiomas árabe, español,
francés e inglés. La participación de la EFS en la
iniciativa de auditoría TAI estará sujeta a la firma
de una declaración de compromiso por parte de
la EFS. Se espera que las EFS participantes evalúen la preparación, asignen recursos adecuados para la
auditoría, efectúen auditorías de acuerdo con el enfoque TAI, y publiquen informes oportunos.

¿Qué tipo de asociación es la que estamos buscando para la auditoría TAI?

Reconociendo la importancia de las asociaciones, estamos buscando asociarnos con las regiones de la
INTOSAI; el Subcomité de Auditoría de Cumplimiento de la INTOSAI (CAS por sus siglas en
inglés); agencias multilaterales tales como el Banco Mundial y el Fondo Monetario
Internacional (FMI); International Budget Partnership (IBP); Transparencia Internacional y
otras organizaciones de la sociedad civil.
Una serie de EFS de la comunidad de la INTOSAI ya ha llevado a cabo auditorías de la COVID-
19. Buscaremos los aportes de esas EFS para las auditorías TAI. Dichas contribuciones
pueden abarcar el intercambio de experiencias y estudios de caso, la participación en
Evaluación
de la
preparación
Asignación
de recursos
para la
auditoría
Realización
de
auditorías
conforme a
un enfoque
TAI
Emisión de
informes de
auditoría
oportunos
de acuerdo
al mandato

4
conversaciones de liderazgo proveyendo apoyo a los mentores, y un apoyo más sustancial
en las auditorías.

¿Cómo apoyará la IDI a las EFS en la iniciativa de auditoría TAI?
La IDI planea trabajar junto con las partes interesadas y los socios clave para promover y apoyar a las
EFS de todo el mundo en la realización de las auditorías TAI. Algunas de las características clave de la
ayuda que brindará la IDI son las siguientes:
1. Basada en necesidades – La asistencia a
proporcionar estará basada en las necesidades de
la EFS y el contexto local.
2. Flexible – En conversaciones recientes, se puso
de manifiesto la inmensa diversidad de las
capacidades, mandatos y contextos de las EFS. A
los efectos de responder a esta diversidad, el
apoyo de la IDI deberá ser flexible. Las EFS tendrán
la posibilidad de acceder a esta ayuda entre
noviembre de 2020 y diciembre 2021. Los equipos
de las EFS tendrán, asimismo, la opción de
seleccionar el contexto educacional de acuerdo
con sus necesidades.
3. Ágil – Por lo general, la IDI ha seguido un proceso secuencial proveyendo primero educación y luego el
apoyo de auditoría. Dado el periodo de tiempo con el que se cuenta para estas auditorías y los diversos
contextos en los cuales dichas auditorías tendrán lugar, la IDI planea integrar la educación y el apoyo de
auditoría. Esta asistencia integrada se proveerá de manera concurrente al iniciar la auditoría. La IDI
planea, igualmente, recomendar un enfoque ágil y flexible para la auditoría que las EFS podrán aplicar
según sea su contexto local.
4. Basada en las ISSAI – Al mismo tiempo que se centra en la agilidad, el modelo de auditoría
recomendado por la IDI será conforme a las ISSAI de auditoría de cumplimiento aplicables. De no poder
cumplir con algunos requisitos, se recomienda a las EFS hacer las divulgaciones correspondientes.
5. Integración y creación conjunta – A la luz de la situación actual, la IDI planea elaborar un marco de
educación integrada (o integrated education ) y apoyo para las Auditorías TAI (o audit support ) en línea.
La IDI, los socios, los equipos de mentores regionales, los expertos, las EFS interpares u homólogas y las
EFS participantes crearán dicho marco de forma conjunta.
6. Centrada sobre el impacto – La IDI animará a las EFS a centrarse sobre el impacto de sus auditorías
desde la etapa misma de selección del tema de auditoría.

Basada en
necesidades
Flexible
Ágil
Basada en las
ISSAI
Integración y
creación
conjunta
Centrada
sobre el
impacto

5

El cuadro que aparece a continuación muestra el cronograma de actividades planificado para esta iniciativa.
2020 2021 2022
Jul Ag Sep t Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ag Sep Oct Nov Dic Mar -Abr
1.Consul ta r a los socios y partes
interesadas clave

2. Evaluar las necesidades de las EFS para
las auditorías TAI

3. Facilita r las conversaciones de liderazgo
en la EFS

4. De sarrollar una guía rápida para
auditorías TAI ágiles

5. Crear un marco integrado de educación
y apoyo de auditoría para las auditorías
TAI

6. Acordar compromisos para las
auditorías TAI

7. Facilita r la creación de apoyo local /
participación de partes interesadas en
las auditorías TAI

8. Apoyar la plan ificación , realización y
seguimiento de las auditorías TAI

9. Monitor ear la emisión del informe de la
EFS conforme a su plan y mandato

10 . Facilita r la gestión de calidad de las
auditorías TAI

11. Facilita r el impacto de las auditorías
TAI

12. Documen tar las lecciones aprendidas

6
1. Consultar a los socios y partes interesadas clave

La IDI ha llevado a cabo consultas con los socios y las partes interesadas clave para determinar las necesidades e intereses a nivel
regional; establecer el diseño amplio de la iniciativa y los elementos de apoyo. Actualmente, se encuentra explorando posibles
asociaciones.

2. Evaluar las necesidades de las EFS para las auditorías TAI

Con el fin de determinar las necesidades de la EFS, la IDI efectuará encuestas breves y sostendrá conversaciones con el liderazgo y
las partes interesadas. La encuesta de detección de necesidades abarcará de manera amplia la estructura de financiamiento y gasto
de la COVID-19 del país; el estatus y los planes de la EFS relativos a la auditoría de los fondos de emergencia de la COVID-19; los
compromisos de la EFS con los proveedores externos de financiamiento de emergencia (por ejemplo, FMI, bancos multilaterales
de desarrollo, socios de desarrollo), y el interés de la EFS en participar, quienes deberán firmar una declaración de compromiso,
asignando recursos humanos, financieros y del tipo que sean necesarios para la ejecución de la auditoría, comprometiéndose a llevar a cabo la
auditoría y a publicar su informe oportunamente, y/o contribuir con la iniciativa de la auditoría TAI, aportando materiales y casos prácticos
sobre auditorías relacionadas con la COVID-19, recursos humanos y apoyo de auditoría a los equipos de las EFS participantes.

3. Facilitar las conversaciones de liderazgo de las EFS

Los informes de las EFS que están realizando auditorías de los fondos de emergencia, o que ya las han hecho, indican que el
liderazgo de la EFS desempeña un rol fundamental en dichas auditorías. La IDI planea facilitar conversaciones virtuales entre los
líderes de las EFS a nivel regional. El objeto de tales conversaciones es facilitar el intercambio de experiencias, así como información
acerca de los beneficios, desafíos y lecciones aprendidas entre los líderes de las EFS.

4. Desarrollar una guía rápida para auditorías TAI ágiles

La IDI creará un equipo internacional y consultará con expertos a fin de elaborar una guía rápida para auditorías TAI ágiles. La guía
se preparará conforme a un formato web. Aportará una orientación práctica a las EFS acerca de “cómo” utilizar las ISSAI de
auditoría de cumplimiento para seleccionar áreas de auditoría conforme a una evaluación de riesgo, así como planear, realizar y

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elaborar el informe de la auditoría de un modo ágil. Dicha guía incluirá, asimismo, consejos prácticos sobre la participación de las
partes interesadas y el examen de consideraciones para “no dejar a nadie atrás” en la auditoría.

En términos del financiamiento de emergencia de la COVID 19, la guía se centrará en las adquisiciones de emergencia y en los
paquetes socioeconómicos provistos por los gobiernos. La guía rápida mostrará cómo interconectar consideraciones de calidad e
impacto de la auditoría durante todo el proceso de auditoría.

5. Crear un marco integrado de educación y apoyo a las auditorías TAI
La iniciativa de auditorías TAI procurará la alineación y partirá del trabajo existente ya efectuado por las EFS, regiones y otros socios. El nivel de
apoyo que se les proporcionará a las EFS participantes en las auditorías TAI se hará en función de los requerimientos y necesidades de la EFS. En
tanto que algunas EFS solo requerirán una revisión y asesoría, otras probablemente necesitarán aportes mayores. A los efectos de proveerles a las
EFS un apoyo holístico, flexible e integrado a lo largo de toda la auditoría, la IDI creará un marco integrado de educación y de apoyo de auditoría
en su plataforma virtual.

Marco integrado de educación y apoyo de auditoría
Contenido educativo Aprendizaje social Otros recursos Apoyo a la auditoría TAI
• Unidades y grupos
asincrónicos
• Clases sincronizadas
impartidas por mentores
• Webinar (seminario en línea)
/ Webcast (retransmisión vía
internet)
• Talleres virtuales
• Foros de discusión
• Preguntas al experto
• Banco de preguntas de
auditoría
• Parking Lot (lista de tópicos
fuera del tema tratado)
• Café, preguntas frecuentes
• Biblioteca de material de lectura
– artículos, informes, blogs,
orientación
• Cursos virtuales relevantes
• Videos y audio
• Enlaces de redes sociales
• Enlaces en la red
• Anuncios de webinarios
importantes
• Lugar de trabajo dedicado a las
EFS en el LMS ( Learning
Management System ) de la IDI
• Documentación de las etapas de
planificación, ejecución,
elaboración de informe y
seguimiento (incluidos chequeos
de control de calidad)
• Documentación del impacto de la
auditoría

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El marco consta de cuatro componentes principales. El componente de Contenido educativo proporcionará contenidos bajo formatos asincrónicos
tales como módulos y unidades, así como también en formatos sincrónicos como sería el caso de las clases dirigidas por mentores y expertos sobre
diversas áreas vinculadas con las auditorías TAI – por ejemplo, “Cómo llevar a cabo una evaluación de riesgo de las auditorías TAI” o “Identificación
de señales de alarma en las auditorías TAI”.
El componente de Aprendizaje social brindará oportunidades de interacción a través de los seminarios virtuales, talleres online, foros de discusión,
así como ayuda en el diseño de la auditoría con, por ejemplo, bancos de preguntas de auditoría, preguntas frecuentes.
El componente de Otros recursos aprovechará la amplia gama de recursos existentes y los pondrá a disposición de quienes están aprendiendo
sobre la base de curaduría o custodia.
En el último componente de Apoyo a la auditoría TAI , los mentores y expertos proveerán orientación virtual y feedback a los equipos de auditoría
de las EFS responsables de llevar a cabo las auditorías TAI durante todo el proceso auditor. La ayuda estará estructurada alrededor de las principales
etapas de la auditoría, incluida la fase de seguimiento e impacto. Este apoyo muy probablemente comenzará siendo a distancia, pero se aspira
incluir, a futuro, algunos encuentros cara a cara (es decir, con un enfoque mixto) en la medida en que las restricciones en materia de viajes lo
permitan.

6. Acordar compromisos para la auditoría

Luego de la detección de necesidades, la IDI invitará a todas las EFS que han manifestado interés a participar en la iniciativa de
auditoría TAI. Las EFS participantes en estas auditorías deberán suscribir una declaración de compromiso en la cual típicamente
indicarán la disposición de la EFS, el compromiso de asignar recursos (humanos, financieros y de otro tipo necesarios para la
realización de la auditoría), la realización de la auditoría conforme a un enfoque de auditoría TAI y la emisión oportuna de un
informe de auditoría de acuerdo con su mandato.

7. Facilitar el apoyo para la creación de apoyo local/participación de las partes interesadas en las auditorías TAI

Debido a la pandemia, el apoyo que la IDI estará en condiciones de brindar será fundamentalmente en línea durante el año 2020. A los efectos de
facilitar el acceso a la ayuda local, la IDI planea ayudar a las EFS identificando coaches y la asistencia de expertos, a nivel local, provenientes de
socios de desarrollo y otras agencias y organizaciones de la sociedad civil local. De igual manera, la IDI animará a las EFS a establecer una red con
otros actores del entorno de la rendición de cuentas, a fin de asegurar la transparencia, rendición de cuentas e inclusión en el uso del

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financiamiento de emergencia. Estas redes y asociaciones serán beneficiosas para la EFS, no solo para enriquecer las auditorías TAI, sino también
para facilitar el impacto de la auditoría en cuestión. Los detalles de este arreglo dependerán de cada EFS y de su contexto local.

8. Apoyar la planificación, realización, elaboración de informe y seguimiento de las auditorías TAI
Como ya se ha mencionado, la IDI utilizará un marco integrado de educación y apoyo de auditoría para proveer asistencia a las EFS durante todo
el proceso auditor. Esta ayuda puede implicar recomendaciones y feedback en el transcurso del proceso de auditoría ágil. Además de los mentores
y expertos regionales y globales, la IDI involucrará en dicho apoyo tanto a coaches de la EFS como a expertos locales.
9. Monitorear el informe de la EFS conforme a su plan y mandato
El producto clave de una auditoría TAI ágil será el informe de auditoría. La IDI monitoreará la emisión de este informe según los planes de la EFS
(acordados en la declaración de compromiso) y el mandato de la EFS. Al objeto de agregar valor y contribuir de manera oportuna, es importante
que los informes de la EFS sean emitidos según el mandato legal dentro de un breve periodo de tiempo.
10. Facilitar el control de calidad de las auditorías TAI

La EFS tiene la responsabilidad de garantizar la calidad de las auditorías TAI. La IDI le prestará apoyo a la EFS en el desempeño eficaz
de esta responsabilidad a lo largo de la auditoría suministrándole orientación sobre los controles de calidad a aplicar durante la
auditoría.

Facilitación del control de calidad de la EFS por la IDI
Guía y feedback
durante el
proceso auditor
Control de calidad de la EFS
Equipo supervisor Sistema de control de calidad de la EFS

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11. Facilitar el impacto de la auditoría de las auditorías TAI
En vista de que las auditorías TAI han sido planeadas como auditorías ágiles, y en tanto examinan el financiamiento de emergencia para la COVID-
19, se torna muy importante que las conclusiones y recomendaciones de estas auditorías sean adoptadas de inmediato. Las coaliciones y redes de
las partes interesadas estructuradas a nivel local, al comienzo de las auditorías TAI, así como la participación de las partes interesadas durante el
proceso auditor, pueden contribuir considerablemente a facilitar este impacto de auditoría.
En el largo plazo, se espera asimismo que estas auditorías contribuyan a mejorar la transparencia, rendición de cuentas e inclusión de los sistemas
de gasto público durante futuras emergencias. Las coaliciones de partes interesadas, la comunicación de mensajes clave, la elaboración de
recomendaciones orientadas al futuro, el seguimiento, son todas igualmente importantes para facilitar cambios sistémicos a largo plazo. La IDI
facilitará el impacto de auditoría, en ambos niveles, en función de las necesidades de las EFS.
12. Documentar las lecciones aprendidas
En el año 2022, la IDI facilitará un proceso de intercambio de lecciones aprendidas de las auditorías TAI. Las EFS, la IDI y los socios analizarán lo
que resultó bien, qué podía haberse hecho mejor y cómo se puede llevar adelante este trabajo en el futuro. Lo aprendido de esta iniciativa puede
ayudar a configurar futuras auditorías del gasto público de las EFS durante emergencias. ¡Las auditorías ágiles bien pueden convertirse en la nueva
normalidad!