Informe de principales actividades 2018 Informe del Auditor Financiero: estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2017

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19th Nov 2021

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Texto extraído

XXVIII Asamblea General
Ordinaria de OLACEFS
Buenos Aires
Argentina
12 de octubre de 2018
LUIS CARLOS PINEDA TELLEZ
Delegado EFS de Colombia
Auditor financiero OLACEFS
Auditoría Superior de la Federación de México
Presidencia 2016 -2018
Dictamen a los Estados Financieros 2017

Agenda
1. Marco legal
2. Composición estados financieros auditados
3. Objetivo de la auditoría
4. Metodología de la auditoría
5. Resumen cifras auditadas
6. Dictamen
7. Recomendaciones de la auditoría
8. Seguimiento a recomendaciones de la auditoría anterior
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Marco Legal
• Artículo 43 Reglamento OLACEFS
“El auditor financiero deberá realizar la auditoría de su competencia y emitir dentro de los tres
primeros meses de cada año, un dictamen del auditor sobre los estados financieros en su conjunto,
que será presentado ante la Asamblea General” .
• Resolución 10 de 2017 de la Asamblea General en Asunción (Paraguay)
La Contraloría General de la República de Colombia fue designada como Auditor Financiero de la
OLACEFS .
• Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI 200 .
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Composición Estados Financieros 2017
Preparados bajo NIIF
• Estado de situación financiera
• Estado de resultado integral
• Estado de flujo de efectivo
• Estado de cambio en el patrimonio
• Notas a los estados financieros
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Objetivos de Auditoría
• Obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros en su conjunto están libres de
errores significativos, ya sea por fraude o error,
para expresar una opinión de que están
preparados , de conformidad con las NIIF .
• Efectuar seguimiento a las recomendaciones y
observaciones de los períodos anteriores .
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Metodología de Auditoría
1. Planeación
• Conocimiento de la OLACEFS y sus procesos claves
• Identificación y valoración de riesgos a través de las
pruebas de recorrido realizadas por video conferencia
• Respuesta a los riesgos mediante el diseño de
procedimiento
• Evaluación del control interno
• Definición de la estrategia considerando la materialidad
• Elaboración de Plan de trabajo
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2. Ejecución
• Aplicación de procedimientos de auditoria
• Evaluación de las políticas contables y la
razonabilidad de las estimaciones contables
• Obtención de evidencia y evaluación de
incorrecciones
• Seguimiento a las recomendaciones de periodos
anteriores
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3. Elaboración de informe
• Formación de una opinión
• Elaboración de recomendaciones y análisis de
respuestas
• Comunicación del informe (9 de abril de 2018)
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Resumen de cifras auditadas
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Situación Financiera Activos
Va l o re s
(Ci fra s e n US d ó l a re s )
Efectivo 1.044.082 Saldo en bancos resultado de la operación.
Cuentas por cobrar 40.710 1 miembro pleno y 8 asociados.
Propiedad, planta y equipo 32.996 Servidores. (equipos de computo, entre otros)
Activos Intangibles 58.979 Aplicaciones y licencias.
Pasivo y Patrimonio
Cuentas por pagar 332 Diferencias cambiarias Euro a Dólar
Provisión cuenta por pagar 3.000 Premio por definir Comité de Revisión Normativa
Ingresos diferidos 2.615 Mayores valores pagados pendientes de aplicar en futuros ejercicios.
Donaciones 478.491 Saldo acumulado. Desde 2015 no se reciben donaciones.
Resultado acumulado 717.592 De ejercicios anteriores.
Resultado del ejercicio -25.263 Pérdida del ejercicio.

Resumen de cifras auditadas
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Resultado Integral Valores
(Cifras en US dólares)
Ingresos 225.600 Cuotas anuales de miembros plenos y asociados.
Costo de servicios -159.295 Los más representativos: Pasajes aéreos $57,459; Servicios profesionales
US$51,569 y hospedaje $28,856
Gastos administración -94.274 Depreciación y amortización.
Resultado operativo -27.969 Pérdida operacional.
Gastos financieros -701 Gastos bancarios y cobros por envío de transferencias.
Otros resultados 3.406 Excedentes por cobro de gastos de transferencias.
Resultado del ejercicio -25.263 Pérdida del ejercicio.

Resultados
Dictamen sin salvedades
En nuestra opinión, los estados financieros presentan
razonablemente, respecto de todo lo importante, la
situación financiera de la OLACEFS a 31 de diciembre de
2017, y su desempeño financiero por el año terminado en
esa fecha, de acuerdo con normas internacionales de
información financiera.
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Recomendaciones de auditoría
• Mejorar el procedimiento con el fin de que el registro y
reconocimiento de otros ingresos guarden consistencia
con la factura (registro cronológico de ingresos)
• Efectuar la circularización de activos con anterioridad
a la culminación del año, con el fin registrar
oportunamente los posibles deterioros (provisiones)
• Ejercer con mayor frecuencia los monitoreos a las
operaciones, tales como arqueos y la efectividad de
los controles
• Evaluar la pertinencia de utilizar la tarjeta de crédito
personal del director de la Secretaria para pago de
gastos de la OLACEFS y posterior reembolso
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Seguimiento y observaciones auditoría anterior
1. Revisado y con resultado satisfactorio
• Autorizar previamente los préstamos transitorios realizados con
fondos de la OLACEFS
• Realizar la facturación y archivo de documentación de acuerdo con
el Manual
• Publicar modificaciones de documentos aprobados por la
Asamblea
2. Revisado y con resultado no satisfactorio, se mantiene recomendación
Implementar arqueos sorpresivos a los valores
3. No procede la acción a la luz de las NIIF
Presentar Fondos de terceros en los estados financieros
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Nota: El texto extraído es sólo una aproximación del contenido del documento

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