La auditoría como factor clave de aprendizaje para lograr PPPs más eficientes en América Latina y el Caribe – Gastón Astesiano, BID

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19th Nov 2021

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La auditoría como factor
clave de aprendizaje para
lograr PPPs mas eficientes
en América Latina y el Caribe
GASTÓN ASTESIANO
BANCO INTER -AMERIANO DE DESARROLLO

L a b r e c h a d e
i n f r a e s t r u c t u r a e n L A C
y la necesidad de
a t r a e r c a p i t a l p r i v a d o

La inversión en infraestructura es significativamente
menor que la demanda …
2.7 %
Del PIB invertido en
los últimos 25 años
5%
Del PIB es requerido para
cubrir la brecha en
infraestructura

La calidad de
nuestra
infraestructura es
baja en
comparación con
otras regiones
.

.
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1
2
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4
5
6
7
North America Europe &
Central Asia
East Asia &
Pacific
Middle East &
North Africa
South Asia Latin America &
Caribbean
Sub-Saharan
Africa
Overall quality of infrastructure (from 0 to 7)
2005-06 2015-16
Datos: BID (2018), a partir de datos WEF.
Calidad de la infraestructura por región, 2005/06 – 2015/16 – Desde 0 (baja) a 7 (alta)
No mejoramos lo suficiente en la última década y
perdemos competitividad

La región presenta un problema de eficiencia en el
desarrollo de su infraestructura
. Fuente: BID (2018).
Eficiencia de la infraestructura por región, 2016 – Desde 0 (ineficiente) a 100 (eficiente)
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Advanced
Economies
Middle East Eastern Europe Emerging Asia North Africa Latin America
& Caribbean
South Asia Sub-Saharan
Africa

Inversión pública ineficiente: La región presenta un problema de
sobrecostos y retrasos en los proyectos
“Las mejoras en eficiencia en el gasto
público en infraestructura a través de,
entre otros, la reducción de sobrecostes
y retrasos en los proyectos, pueden
llegar a suponer alrededor del 1 % del PIB
de la región ” (BID, 2018 )

0
1
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7
Private Public
La inversión
privada en
infraestructura
supone sólo
alrededor de un
tercio del total
Datos de países seleccionados (2008 -2015)
fuente: Infralatam , 2017 .
Inversión en infraestructura como porcentaje del PIB

La Oportunidad de Mercado
A nivel global, existen $797 mil millones de
dólares en oportunidades de inversion en
APP: Latinoamérica y el Caribe representan
el 37% del monto total

Catalizar
eficiencia y experiencia
del sector privado
Ej : Programa APP Carretero de Colombia reducirá en 28% costos
de transporte e incrementará el PIB en 1.5%

Movilizando fuentes
adicionales de
financiamiento
Financiamiento de Largo Plazo
Inversionistas Institutionales
Cuentan con fondos equivalentes al 20%
del PIB de la región
Aportan el 3%
del capital total de proyectos de infraestructura de la
región

Necesario movilizar
inversión privada,
pero llevando a cabo
los procesos y
contratos adecuados

La Calidad del entorno para las
PPPs evolucionó positivamente en
los últimos años en la región…
Fuente: Infrascópio 2017
…sin embargo, el mercado de PPPs
en LAC sigue enfrentando retos
relevantes

Un ejemplo reciente – Unión Europea (2018 )
Los procesos de auditoría como elemento fundamental para mejorar procesos,
aprender de los errores y repetir aciertos en el campo de las PPPs
Las PPPs auditadas presentaban deficiencias generalizadas
y beneficios limitados, que supusieron 1500 millones de
euros de gasto ineficiente e ineficaz . Además, la relación
calidad -precio y la transparencia se vieron
considerablemente comprometidas, en concreto por una
política y una estrategia poco claras, por un análisis
inadecuado, por el registro de las PPP fuera del balance y
por acuerdos desequilibrados de distribución del riesgo .
Algunas recomendaciones por parte de los auditores :
Mitigar la repercusión financiera de los retrasos y las renegociaciones sobre el coste de las PPP asumido por el
socio público; basar la selección de la opción de las PPP en análisis comparativos sólidos sobre la mejor opción
de contratación; garantizar la capacidad administrativa necesaria y establecer políticas y estrategias claras con
relación a las PPP para la ejecución exitosa; mejorar el marco de la UE para mejorar la eficacia de los proyectos
de PPP, de modo que la opción de las PPP se justifique mediante consideraciones de relación calidad -precio.

Las PPPs son buenas cuando los proyectos son buenos
• Las asociaciones público -privadas son una herramienta, un modelo de
suministro, que puede ayudar a superar algunos problemas tradicionales
relacionados con el suministro público y reducir la brecha existente en
infraestructura .
• Sin embargo, requieren una evolución institucional (incluida capacidad
de preparación de proyectos) que toma tiempo consolidar antes de que
pueda plasmar su potencial y que, si se hace mal, puede traducirse en
mayores costos y en menores y peores servicios .
Condiciones necesarias (no suficientes) para el buen desarrollo de las PPPs

F a c t o r e s claves para el
d e s a r r o l l o de PPPs m a s
eficientes en L A C

• I n t e r f a s e p r e c i s a e n t r e s e c t o r e s p ú b l i c o
y p r i v a d o
• F o r t a l e c e r c a p a c i d a d d e p l a n e a c i ó n ,
p r e – i n v e r s i ó n , y b a n c a b i l i d a d
• A l t o g r a d o d e t r a n s p a r e n c i a
• M i t i g a c i ó n d e r i e s g o s e f i c i e n t e
• I n f o r m a c i ó n , e v a l u a c i ó n , s u p e r v i s i ó n ,
y m o n i t o r e o
F a c t o r e s claves para el
d e s a r r o l l o de PPPs m a s
eficientes en L A C

Alta correlación entre una buena gobernanza y capacidad regulatoria, y la
eficiencia en el desarrollo de infraestructura
. Fuente: BID (2018).
Eficiencia de la infra. y calidad regulatoria Eficiencia de la infra. y efectividad de la gobernanza
r = 0.78 r = 0.79
Condiciones necesarias (no suficientes) para el buen desarrollo de las PPPs0
20
40
60
80
100
Infrastructure efficiency
0 20 40 60 80 100 Regulatory quality 0
20
40
60
80
100
Infrastructure efficiency
0 20 40 60 80 100 Government effectiveness

Es preciso calificar la interfase entre el sector publico y privado en todo el ciclo de
planeación / implementación de proyectos
Condiciones necesarias (no suficientes) para el buen desarrollo de las PPPs
C
Los mecanismos de
interactuación entre gobierno
y inversionistas debe enfocarse
en generar estabilidades
para los contratos.
B
El fomento de licitaciones
que sean cada vez más
competitivas requiere
estándares de transparencia.
A
Las IPs tienen que estar
en línea con los planes de
infraestructura.
El desarrollo de los estudios
de viabilidad conducidos
por los inversionistas tienen
que ter un seguimiento
activo de la agencias
gubernamentales
GESTION DE
CONTRATOS
CONTRATACION
Y CIERRE FINANCIERO
ESTRUTURACION
Y PREPARACION

Fortalecer
capacidades de
planeación y pre –
inversión del
sector público
Fortalecer
bancabilidad de
proyectos y
capacidades del
sector privado
Condiciones necesarias (no suficientes) para el buen desarrollo de las PPPs

Mayor transparencia como determinante de mejores PPPs : Toolkit de
Transparencia
Condiciones necesarias (no suficientes) para el buen desarrollo de las PPPs
Transparencia Acceso a la Información
Sanciones
Procedimientos Estándares
Integridad
Especialización
Capacitación
Proyectos Maduros
Limitar
Renegociaciones
Preservación del Valor por
Dinero
Contratos Estándares
Compliance
Monitoreo Periódico e Independiente

Desarrollo de infraestructura y riesgos – un campo no exclusivo
de las PPPs : Los proyectos de infraestructura, que por lo general
son de gran escala y a largo plazo, presentan una serie de riesgos –
– técnicos, de construcción, operativos, financieros, de hechos de
fuerza mayor, de índole normativa/ política, de incumplimiento,
ambientales y sociales .
Las PPPs no son inmunes a los riesgos , por lo cual requieren en
todos los casos de un sólido marco analítico que permita el
suministro de una mejor y más eficiente infraestructura a la
región .
Infraestructura, riesgos, y PPPs

Legales y Regulatorios
Preparación de Proyectos
Tipo de Cambio
Construcción
Una eficiente Mitigación de Riesgos es clave:
El aprovechamiento de los beneficios de los PPP por los países
depende en gran parte de una adecuada distribución y manejo de
los riesgos asociados, así como de las contingencias asociadas para
el Estado.
Condiciones necesarias (no suficientes) para el buen desarrollo de las PPPs

Las capacidades institucionales para la evaluación y gestión de estos riesgos
tienen un papel central en el desarrollo exitoso de los proyectos y el
aprovechamiento de sus beneficios .
Es necesario desarrollar procesos de sistematización de la información que
nos permita monitorear la evolución y comprobar mediante el adecuado
proceso de evaluación que el proyecto genera el value for money esperado .
Las entidades de auditoría juegan un papel fundamental
Condiciones necesarias (no suficientes) para el buen desarrollo de las PPPs
Evaluación, supervisión y monitoreo, fundamentales para el desarrollo
de PPPs eficientes

PPPs ,
entidades de a u d i t o r í a s y
evaluación ex – post

PPPs , entidades de auditoria y evaluación ex -post
Las entidades de auditoría son un eslabón clave en la cadena de rendición de
cuentas para las decisiones de gasto público , proporcionando revisiones
independientes de las finanzas y el desempeño del gobierno a los parlamentos
y al público .
El objetivo principal de una auditoría PPPs es el de proporcionar una
evaluación objetiva e imparcial de si los recursos públicos se administran de
manera responsable y efectiva para lograr los resultados esperados .
En definitiva, la supervisión persigue asegurar que las entidades
gubernamentales están haciendo lo que se supone que deben hacer y
detectar y disuadir actos de corrupción .

PPPs , entidades de auditoria y evaluación ex -post
Dos niveles de auditoría :
1 ) Auditorías de regularidad . De los estados financieros de las entidades
gubern . y del gobierno en general ; que los compromisos de PPP se reflejen
adecuadamente en las cuentas y que se hayan seguido los procesos de PPP .
2 ) Auditorías de rendimiento . Se pueden realizar a nivel programa PPP
(para contrastar si los procesos se han seguido de manera adecuada) o a nivel
del proyecto (para contrastar que el proyecto proporciona el VfM esperado) .

PPPs , entidades de auditoria y evaluación ex -post
Tipología de documentos a ser sometidos a escrutinio :
• Los documentos relativos a la formulación del proyecto, la evaluación y la
aprobación (disponibles en la administración pública) . Especial atención a
las proyecciones de demanda, análisis financiero y criterios de concesión .
• Los datos relacionados con los documentos relativos al contrato de
concesión, originados por el sector público . Especial atención a los
procedimientos de licitación .
• Documentos generados por el sector privado y dirigidos al sector púbico
como requisito de los contratos . Especial atención a cierre financiero,
diseños técnicos, volumen de demanda vs . proyecciones .

Auditorías de rendimiento o Value for Money: de programas y proyectos
La INTOSAI recomienda que las auditorías de desempeño de los proyectos de
APP se lleven a cabo poco después de la adquisición , y que se lleven a cabo
revisiones adicionales a lo largo de la vida del proyecto que abarque la
siguiente información :
Todos los aspectos principales del acuerdo que tienen relación con Value for
Money , como las acciones requeridas, los productos y el momento de la
entrega ; Cómo se identificó el PPP ; Cómo se manejó el proceso de transacción ;
El proceso de licitación que fue adoptado ; Cómo se finalizó el contrato ; y
Gestión continua del contrato PPP .

Auditorías como fuente de aprendizaje y mejora continua en el desarrollo de
proyectos – El ejemplo de Australia – The Cross City Tunnel Project
https://www.audit.nsw.gov.au/ArticleDocuments/138/152_Cross_City_Tunnel.pdf.aspx?Embed=Y

Auditorías como fuente de aprendizaje y mejora continua en el desarrollo de
programas – EL ejemplo de Hong Kong – Hospital Authority PPP programs
“La gran demanda de servicios públicos de salud ha llevado a largos tiempo de espera en los hospitales del
país . Para abordar los desafíos al sistema de salud de Hong Kong, una de las propuestas de reforma del
Gobierno fue promover las PPPs en el sector” . En 2010 ,se habían lanzado ya 5 programas pilotos en diferentes
ámbitos del sector .
https://www.aud.gov.hk/pdf_e/e58ch03sum.pdf …

E L R O L D E L G R U P O
B I D

¿QUÉ HACEMOS?
SERVICIOS
DE ASESORÍA
INTERCAMBIO
DE CONOCIMIENTO
PRODUCTOS
FINANCIEROS
Infraescopio
PPP Américas
Comunidad de práctica
Red de Conocimiento
MOOCs
Creación y fortalecimiento de capacidades
técnicas
Diseño de capacitación para el fortalecimiento
técnico e institucional
Lecciones aprendidas y productos de
conocimiento
Perfíl país PPP
Capacidad institucional y desarrollo
del marco regulatorio
Preparación , estructuración y
gestión de proyectos APP
Cartera de proyectos APP
Sondeo de Mercado y Bancabilidad
Desarrollo de proyectos y programas APP sostenibles
Formulación y evaluación de proyectos APP
Acompañamiento durante el proceso de licitación,
contratación y cierre financiero
Movilización de recursos públicos
y privados para proyectos
Préstamos y garantías no soberanas
Préstamos y garantías soberanas
Financiamiento mixto
Diseño de productos de servicios
financieros y de asesoramiento personalizados
para clientes públicos y privados
VENTANILLA ÚNICA
La ventanilla única está conformada por el Equipo PPP del BID y el Equipo de Productos No Financieros de BID Invest
quienes proveen de forma integrada su conocimiento y experiencia en aspectos específicos del desarrollo de proyectos APP.

Apoyar en el
establecimiento
de lagobernanza
APP
Acompañar
laejecución del
contrato APP
Evaluación
ex post
BID
BID | Invest
COORDINACIÓN
CON EL GRUPO BID
GESTIÓN Y
SUPERVISIÓN DE
CONTRATOS
Definir una
estrategia para
financiar el
proyecto
Llevar el
proyecto al
cierre
financiero
INVERSIÓN
Analizar riesgo
e identificar
opciones
financieras
Asesorar
la estructura
APP ideal
Diseñar contratos
APP bancables
ESTRUCTURACIÓN
APP
Asistir en el
diseño de
documentos
de licitación
y contratos
Proveer asesoría
durante el proceso
de negociación
y licitación
Apoyar durante
el proceso de
selección de ofertas
Identificación
de Riesgos
Asignación
eficiente de
riesgos
Diseño de
contratos que
reflejen la
asignación de
riesgos
Identificar
retos
institucionales
y legales
Identificar
opciones para
mejorar
el status quo
Diseñar e
implementar
acciones
propicias
Creación de
pipeline
Metodología Valor
por Dinero
cualitativo
y cuantitativo
Construir casos
de negocio APP
Análisis de
sostenibilidad de
deuda
PROCESO
DE LICITACIÓN
IDENTIFICACIÓN
Y ASIGNACIÓN
DE RIESGOS
AMBIENTE
PROPICIO
DESARROLLO
DE NEGOCIO
Invest

Muchas gracias
Brindamos soluciones
integrales para gobiernos
y clientes internos en
aquellas APP que optimicen
la provisión de servicios.
Vpc -ppp@iadb.org

Nota: El texto extraído es sólo una aproximación del contenido del documento

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